CHƯƠNG 6: KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO CÁC CƠ SỞ SẢN XUẤT KDNN
C, Các loại kế hoạch hàng vụ, hàng quý và hàng tháng
6.3. Những nội dung chính của kế hoạch tài chính
Về cơ bản kế hoạch tài chính của các cơ sở sản xuất kinh doanh nông nghiệp bao gồm một số các nội dung sau:
Xác định các chi phí sản xuất (hay hạch toán chi phí sản xuất) cho các hoạt động sản xuất kinh doanh theo thời gian:
Chi phí sản xuất được tính toán cụ thể cho từng hoạt động, từng cây trồng vật nuôi theo thời gian (ngày, tháng, quý, năm). Các chi phí sản xuất của từng cây trồng vật nuôi được tính toán dựa trên các bảng tổng hợp về nguồn lực sản xuất đã được phân tích trong kế hoạch sản xuất của các cơ sở hay việc xác định kế hoạch về chi phí sản xuất là kết hợp giữa kế hoạch sản xuất và kế hoạch tài chính. Cho nên ngay khi xây dựng được các chỉ tiêu của kế hoạch sản xuất (về mặt hiện vật, số lượng), các cơ sở sẽ tính toán và quy nó về giá trị bằng tiền.
Việc tính toán các khoản chi phí cần được thực hiện cho từng ngành theo thời gian, chính vì vậy hoạch định chi phí cần tính toán riêng cho từng ngành và phải căn cứ vào quy trình sản xuất cũng như các định mức kỹ thuật đã được thiết lập từ các kế hoạch khác của các cơ sở như kế hoạch trồng trọt, kế hoạch chăn nuôi…
Bảng 6.1: kế hoạch tài chính đối với ngành sản xuất lúa nước
12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I. Chi bằng tiền
- Giống
- NPK
- Vôi
- Ure
- Kali
- BVTV
- Bơm nước
- Cày
- Vận chuyển
- Tưới
- Các khoản khác II. Chi phí lao động
III. Tổng thu
IV. Chênh lệch tiền mặt (III – I – II)
Bảng 6.2 : Kế hoạch tài chính chăn nuôi lợn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Tổng chi bằng tiền
Thức ăn
Cám
Hỗn hợp 4 - 6
Cám 2- 4
Hỗn hợp 1-2
Gao….
Thú y:
Sắt
Vacxin phó thuơng hàn, tẩy giun, ADE, Vacxin tam liên
Phối giống
2. Chi phí của GĐ
Rau
Công lao động Khấu hao Hèm rượu 3. Tổng chi phí 4. Doanh thu
5. Chênh lệch tiền mặt (5 = 4 - 1)
Nguồn: Agribiz năm 2006
Tính toán và ước lượng các khoản thu nhập bằng tiền từ những hoạt động khác nhau của cơ sở theo thời gian:
Việc xác định các khoản thu nhập được tính toán dựa trên kết quả sản xuất của từng sản phẩm, từng cây trồng và vật nuôi. Thông thường các khoản thu nhập của các sản phẩm đã được xây dựng trong kế hoạch sản xuất được xác định bằng cách lấy sản lượng của từng loại cây trồng, vật nuôi nhân với giá bán thực tế của từng sản phẩm.
Các thu nhập từ các hoạt động sản xuất kinh doanh của các cơ sở rất đa dạng và phong phú, đó có thể là các khoản thu nhập từ trồng trọt, các khoản thu nhập từ chăn nuôi hay là các khoản thu nhập từ kinh doanh, dịch vụ, các khoản đầu tư tài chính, các khoản từ thu nhập khác của các lao động trong các cơ sở. Các hoạt động này thường diễn ra trong từng tháng, quý, thậm chí là từng ngày, chính vì vậy, các khoản thu nhập của các cơ sở sẽ được tính toán từng tháng, từng quý, thậm chí là từng ngày trong tháng. Việc xây dựng kế hoạch tài chính không chỉ bao gồm các khoản thu và chi của các kế hoạch sản xuất chính mà nó còn bao gồm cả những chi tiêu và những hoạt động phụ tạo ra thu nhập hàng ngày cho các cơ sở.
Lập ngân sách dòng tiền mặt để xác định nhu cầu tài chính của cơ sở sản xuất kinh doanh nông nghiệp thông qua thời gian của kế hoạch kinh doanh:
Ngân sách phương án là sự tập hợp doanh thu, chi phí và lợi nhuận của các phương án riêng lẻ. Mục đích chủ yếu của việc lập ngân sách dòng tiền là dự tính các chi phí, thu nhập và lợi nhuận trên mỗi hoạt động sản xuất kinh doanh của các cơ sở.
Bảng 6.5: Ví dụ về mẫu ngân sách dòng tiền hàng tháng của năm.
Tháng Hạng mục
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Tổng
I. Tổng thu nhập
1. Từ sản phẩm/ dịch vụ
2. Khoản thu từ các hoạt động tài chính
3. Các khoản thu khác
II. Tổng chi phí bằng tiền 1. Chi phí ban đầu và vốn 2. Các chi phí hoạt động
3. Tiền công
4. Tiền thuê
5. Marketing và quảng bá
6. Các dịch vụ điện nước, điện thoại 7. Dịch vụ sửa chữa, bảo hành
8. Các vật tư, hóa chất
9. Chi phí nhiên liệu
10. Trả nợ vốn vay
11.Phí sinh hoạt