CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ EDH
2.1. Khái quát về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty EDH
2.2.3 Những vấn đề đặt ra trong công tác tổ chức, quản lý, sử dụng vốn lưu động của công ty EDH
Nâng cao hiệu suất sử dụng vốn nói chung và hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng luôn luôn là mục tiêu của các doanh nghiệp. Để đạt được mục tiêu đó thì doanh nghiệp phải đánh giá được công tác quản lý vốn của mình đã làm được gì và còn tồn tại những gì. Từ đánh giá khái quát về tình hình quản lý, sử dụng vốn lưu động nói chung đến tình hình quản lý sử dụng các khoản mục chi tiết như: Vốn bằng tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho... ta có thể rút ra một số nhận xét sau :
* Những kết quả đạt được :
+ Về cơ cấu nguồn vốn: Trong nhiều năm qua, công ty luôn đảm bảo được hệ số vốn chủ sở hữu ở mức cao ( năm 2008 là 0.58). Điều này thể hiện khả năng tự chủ tài chính tốt, tạo cơ sở ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đặc biệt là trong bối cảnh nền kinh tế suy giảm.
+ Về cơ cấu vốn: Công ty đang điều chỉnh cơ cấu vốn hợp lý vốn lưu động phù hợp với đặc thù kinh doanh của công ty chủ yếu là kinh doanh thương mại.
+ Tình hình quản lý vốn bằng tiền của công ty có nhiều cải thiện, mức dự trữ tiền gửi ngân hàng và tiền mặt tại quỹ đều tăng đặc biệt là tiền gửi ngân hàng tăng rất cao (418.03%) tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch thanh toán qua ngân hàng mà công ty thường xuyên phải thực hiện tuy nhiên tỷ trọng khoản vốn bằng tiền trong tổng vốn lưu động là hơi thấp nên xảy ra tình trạng khả năng thanh toán tức thời còn thấp có thể làm mất nhiều cơ hội kinh doanh cũng như uy tín của công ty.
Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 63
+ Công tác quản lý hàng tồn kho khá tốt, đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hoá tăng được số vòng quay hàng tồn kho, giảm một lượng lớn hàng tồn kho và tỷ trọng hàng tồn kho trong tổng vốn lưu động cũng giảm đáng kể, từ đó giảm bớt các chi phí lưu kho, tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
* Những hạn chế còn tồn tại :
+ Vốn của công ty bị khách hàng chiếm dụng quá nhiều (chiếm 86.63%
trong các khoản phải thu), khoản nợ quá hạn tăng lên, vòng quay khoản phải thu chậm chỉ có 3.05 vòng và trung bình mỗi vòng quay kéo dài 117.98 ngày trong khi khả năng tài chính của công ty có hạn, công ty vẫn phải đi vay ngắn hạn để tài trợ cho khoản vốn bị chiếm dụng.Việc công ty bị chiếm dụng vốn nhiều ở khoản phải thu từ khách hàng là do : Công tác thu hồi nợ của công ty còn kém, chưa đề ra hình thức hợp lý khuyến khích khách hàng thanh toán sớm tiền hàng như chính sách tín dụng hoặc tính lãi nếu khách hàng thanh toán chậm thời gian quy định.
+ Công ty có các khoản phải thu và hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn lưu động và có khoản nợ quá hạn tương đối lớn, song công ty lại chưa bao giờ thực hiện việc trích lập dự phòng cho các khoản này, khi có những biến cố rủi ro xảy ra thì sẽ ảnh hưởng đến vốn kinh doanh của công ty, dễ dẫn đến tình trạng khó khăn bất ngờ về vốn lưu động và công ty sẽ không hoạt động bình thường được.
+ Tổng vốn kinh doanh của công ty trong năm 2008 tăng cao, nhất là vốn lưu động ( tỷ lệ tăng là 116.81%) so với năm 2007 nhưng hiệu quả hoạt động kinh doanh thì lại bị sụt giảm đó phần nhiều là do tác động của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm 2008 khiến nhiều doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn.
+ Công tác tìm kiếm, mở rộng thị trường và chính sách tiêu thụ sản phẩm của công ty vẫn còn nhiều hạn chế đặc biệt là việc nắm bắt và dự báo thông tin thị trường để đưa ra quyết định kịp thời và đúng đắn. Cũng vì hạn
Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 64
chế này mà trong năm 2008 lượng hàng hoá nhập khẩu bị đội giá vốn hàng bán lên cao như vậy.
Tìm hiểu và thấy được những tồn đọng trên, việc đề ra phương hướng, biện pháp nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty là rất cần thiết. Để vừa vững mạnh và an toàn về tài chính mà vẫn có hiệu quả cao trong việc sử dụng vốn lưu động, công ty cần có những biện pháp kịp thời nhằm khắc phục các tồn đọng trên, để đáp ứng và thực hiện nhiệm vụ trong tình hình mới, đưa công ty ngày càng phát triển.
Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 65 CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ EDH