- Chức năng: Lên các báo cáo thuế GTGT đầu vào và đầu ra từ các phân hệ Mua hàng, bán hàng và vốn bằng tiền để lên các báo cáo thuế đầu vào và đầu ra, tờ khai thuế và các mẫu báo cáo khác về thuế TNDN, Thuế TNCN.
9.1.1 Báo cáo thuế GTGT đầu vào
Liên quan đến cập nhật các chứng từ thuế GTGT đầu vào có các lưu ý sau:
- Các hoá đơn thuế GTGT đầu vào được cập nhật ở các phần nhập mua và ở phần phiếu chi, thanh toán các chi phí trực tiếp bằng tiền mặt.
Đến phần nhập hoá đơn GTGT đầu vào chương trình sẽ hiện lên một màn hình riêng để cập nhật các thông tin liên quan các hoá đơn thuế GTGT đi kèm. Chương trình cho phép nhập nhiều hoá đơn GTGT đi kèm với một chứng từ hạch toán (phiếu chi, phiếu nhập mua).
- Đối với các hoá đơn trực tiếp được khấu trừ lùi thì khi nhập thuế suất trên màn hình nhập chứng từ hạch toán ta phải nhập thuế suất âm để chương trình nhận biết trừ lùi tiền thuế từ tiền hàng. Tuy nhiên trong màn hình nhập hoá đơn thuế GTGT thì thuế suất vẫn để là dương.
- Đối với thuế GTGT hàng nhập khẩu nếu tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu nộp khác tháng so với phiếu nhập thì phần phiếu nhập hàng nhập khẩu sẽ không nhập thuế GTGT hàng nhập khẩu. Sau khi nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu thì vào phần chứng từ phải trả khác nhập bút toán hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu và vào phần cập nhật chứng từ thuế GTGT đầu vào ở phân hệ báo cáo thuế để nhập chứng từ thuế GTGT hàng nhập khẩu để lên bảng kê thuế GTGT đầu vào.
- Do các chứng từ thuế GTGT đầu vào có thể được liệt kê ở các bảng kê khác nhau nên trong các màn hình nhập thuế GTGT đầu vào ta phải lưu ý phần nhập mẫu bảng kê thuế GTGT đầu vào theo quy định của cục thuế. Chứng từ thuộc bảng kê nào thì trong trường mẫu bảng kê ta nhập mã số của bảng kê đó.
Khi vào màn hình GTGT chọn cột mẫu báo cáo
- Để lên được các báo cáo thuế một cách chính xác và tự động bằng chương trình ta phải tuân thủ hướng dẫn cách chia tiểu khoản của tài khoản thuế GTGT đầu ra phải nộp. Cách chia các tiểu khoản này được trình bày ở phần hướng dẫn khai báo hệ thống tài khoản ở chương các công việc chuẩn bị cho sử dụng SAS INNOVA 2011 OPEN.
Riêng với các Doanh nghiệp áp dụng mẫu biểu theo Thông tư 60 (ngày 14/06/2007) khi kê khai thuế đầu vào phải lên theo dạng nhóm theo mục đích sử dụng trong sản xuất kinh doanh nên khi làm trên phần mềm SAS INNOVA OPEN 2015 ở màn hình “nhập chứng từ GTGT”phải chọn các mã ở cột “mã thuế”.
9.1.2 Báo cáo thuế GTGT đầu ra
Cập nhật các chứng từ thuế GTGT đầu ra. Liên quan đến cập nhật các chứng từ thuế GTGT đầu ra có các lưu ý sau:
- Chứng từ thuế GTGT đầu ra được lập khi phát sinh bán hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ.
- Khi nhập các hoá đơn bán hàng chỉ cho phép trên một hoá đơn có một loại thuế suất. Trong trường hợp trên hoá đơn có nhiều loại thuế suất thì phải tách riêng các mặt hàng có cùng loại thuế suất và nhập chúng như là một chứng từ riêng.
- Đối với các đơn vị xây lắp có công trình nằm trên địa bàn của tỉnh/thành phố khác với tỉnh/thành phố nơi khai báo thuế thì thuế GTGT đầu ra được tách thành 2 phần: 4% thuế GTGT nộp tại tỉnh/thành phố nơi khai báo thuế và 1% thuế GTGT được nộp ở nơi công trình được thực hiện. Hoá đơn xây lắp này được nhập ở phần hoá
đơn dịch vụ và tách thành 2 dòng: dòng thứ nhất là ghi thuế suất 4%
và dòng thứ 2 ghi thuế suất 1%. Lưu ý là dòng thứ 2 không nhập doanh thu và người sử dụng phải tự nhập số tiền thuế 1% vào trường tiền thuế. Chương trình sẽ chuyển số liệu vào bảng kê thuế GTGT đầu ra gồm có 2 dòng: 1 dòng thuế suất 4% và 1 dòng thuế suất 1% và doanh thu chịu thuế trên từng dòng sẽ là doanh thu chịu thuế của cả hoá đơn.
- Đối với các đơn vị nộp thuế ở nhiều cơ quan thuế khác nhau (vd: các đơn vị xây lắp có công trình ở nhiều tỉnh/thành phố khác nhau) thì phải khai báo các tài khoản thuế là các tài khoản công nợ, khai báo các cục thuế trong danh mục khách hàng và khi nhập các tài khoản thuế phải chỉ rõ luôn cục thuế để có thể theo dõi và lên các báo cáo chi tiết cho từng cục thuế.
- Để tiện cho việc hạch toán thuế trong chương trình có danh mục thuế suất trong đó khai báo mã thuế suất, thuế suất và hạch toán thuế. Khi nhập liệu chỉ việc nhập mã thuế suất và chương trình tự động lấy thuế suất, tính giá trị thuế và hạch toán thuế.
- Đối với các đơn vị có nhiều cửa hàng với số lượng hoá đơn rất lớn và mong muốn khi nhập liệu tách riêng thành 2 phần: phần hạch toán kế toán chỉ nhập số tổng cộng; còn số liệu để lên bảng kê thuế GTGT đầu ra chỉ nhập chi tiết thì phần thuế GTGT đầu ra được nhập riêng ở mục cập nhật các chứng từ thuế GTGT đầu ra.
- Các thông tin về tên, địa chỉ và mã số thuế của khách hàng được khai báo trong danh mục khách hàng. Khi nhập liệu ta chỉ việc nhập mã khách và chương trình tự động cập nhật tên, địa chỉ và mã số thuế vào bảng kê thuế GTGT đầu ra. Đối với các trường hợp khách lẻ chỉ mua một lần, để không quản lý quá nhiều mã khách trong danh mục khách hàng ta có thể gộp chung vào một mã khách không có địa chỉ và mã số thuế và khi nhập thông tin liên quan đến thuế nhập thêm các thông tin cần thiết về tên khách, địa chỉ và mã số.
- Để lên được các báo cáo thuế một cách chính xác và tự động bằng chương trình ta phải tuân thủ hướng dẫn cách chia tiểu khoản của tài khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Cách chia các tiểu khoản này được trình bày ở phần hướng dẫn khai báo hệ thống tài khoản ở chương các công việc chuẩn bị cho sử dụng SAS INNOVA 2011 OPEN.
9.1.3 Báo cáo thuế
SAS INNOVA OPEN 2015 cung cấp các báo cáo thuế do Tổng cục Thuế quy định, theo mẫu biểu mới nhất (Thông tư 20/10/TT-BTC và Thông tư 60/TT-BTC, có tích hợp mã vạch 2 chiều tương thích hoàn toàn báo cáo đầu ra của Phần mềm HTKK 2.5.1).
Các báo cáo thuế thuộc: thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân
9.2 Phân hệ báo cáo tài chính
9.2.1 Giới thiệu báo cáo tài chính theo các Thông tư và Quyết định Nhà nước ban hành trên phần mềm kế toán SAS INNOVA:
Chương trình thiết kế các báo cáo tài chính theo quy định mới nhất của Bộ tài chính. Cho phép doanh nghiệp được quyền lựa chọn các báo cáo tài chính theo mẫu quy định đồng thời các báo cáo này được tích hợp mã vạch 2 chiều theo mẫu biểu của Báo cáo tài chính theo HTKK 2.5.1 Chương trình cung cấp các báo cáo tài chính theo các quy định sau:
- Báo cáo tài chính theo theo Quyết định 15/QĐ-BTC.
- Báo cáo tài chính theo Quyết định 48/QĐ-BTC cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Các báo cáo tài chính gồm có:
- Bảng cân đối PS của các tài khoản - Báo cáo cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo PP trực tiếp - Thuyết minh báo cáo tài chính
9.2.2 Một số chú ý trước khi lên báo cáo tài chính:
Kiểm tra số liệu trước khi lên các báo cáo tài chính
- Kiểm tra sổ cái các tài khoản giá vốn, các tài khoản chi phí đã lên đầy đủ chi phí chưa. Vì có một số trường hợp kế toán quên chưa kết chuyển chi phí khấu hao hay chưa cho tính giá vốn hàng xuất kho hoặc chưa làm bút toán hạch toán chi phí, hạch toán chi phí phân bổ trong kỳ
- Kiểm tra Bảng cân đối phát sinh tài khoản trong báo cáo tài chính xem các tài khoản loại 5, 6, 7, 8 và 9 đã kết chuyển hết số dư cuối kỳ chưa.
- Chạy bảo trì và kiểm tra số liệu để chương trình dà soát lại các bút toán hạch toán và các phép tính.
Lên Bảng cân đối kế toán
- Sau khi kiểm tra hai trường hợp trên mà vào Bảng cân đối kế toán vẫn bị lệch, kế toán có thể kiểm tra lại việc khai báo các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán xem đã được khai báo đúng với hệ thống tài khoản doanh nghiệp đang áp dụng chưa. Đối chiếu các tài khoản trên
“Bảng cân đối phát sinh các tài khoản” với Bảng cân đối kế toán nếu thấy các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán thiếu hoặc chưa đúng thì người sử dụng vào mục “Tạo mẫu báo cáo” như sau:
- Sau đó người sử dụng tích vào chỉ tiêu chưa đúng và nhấn phím F3 để sửa các chỉ tiêu đã khai báo chưa đúng và phím F4 để thêm mới một chỉ tiêu.
Lên Thuyết minh báo cáo tài chính: các trang của báo cáo TMTC vừa lên tự động nhưng cũng có những trang người sử dụng phải khai báo.
Trang 1: người sử dụng cần điền các thông tin bằng việc mở trang 1 và tích vào từng dòng sau đó khai báo ở cửa số
Ngoài các báo cáo tài chính theo đúng mẫu quy định của Bộ tài chính chương trình còn cho phép người sử dụng tạo các mẫu báo cáo tài chính riêng để phục vụ kế toán quản trị nội bộ của doanh nghiệp.
Trang 2, 3, 4, 5, 7, 8, 11, 12, 13, 14: chương trình tự nhặt số liệu lên, nhưng có thể chỉ tiêu khai báo chưa đúng với danh mục tài khoản đang sử dụng thì người dùng có thể tích vào ô “ Sửa mẫu báo cáo” để kiểm tra, sửa chỉ tiêu đã khai báo ở các trang.
Các trang 6, 9,10, 15, 16: người sử dụng tự nhập số liệu bằng tay
Khi ra khỏi “Thuyết minh báo cáo tài chính” chương trình sẽ hỏi có lưu số liệu, người sử dụng chọn Có để lưu lại dữ liệu và nhập tên dữ liệu được lưu. Từ các lần sau vào nếu muốn in dữ liệu đã lưu hoặc tiếp tục hoàn thiện dữ liệu đã lưu thì người sử dụng chỉ cần chọn lại tên dữ liệu.