CHƯƠNG 2: Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH Tư vấn - Kế toán Thanh Trí
2.2. Phân tích tình hình tài chính của công ty
2.2.1. Đánh giá khái quát tình tình tài chính qua các BCTC
2.2.1.3. Phân tích bảng ngân lưu
Bảng 2.8. Bảng ngân lưu Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012–2014 (theo chiều ngang)
LC Tiền Tệ-Trực Tiếp
Số tuyệt đối (triệu
đồng) Số tương đối (%) Đánh giá
2013/2012 2014/2013 2013/2012 2014/2013
I. Lưu chuyển tiền từ HĐKD
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch
vụ và doanh thu khác 868 6,298 44.12 221.91
Tăng, tốt, làm doanh thu tăng
2. Tiền chi trả cho người cung cấp
hàng hóa và dịch vụ -346 -4,931 28.11 312.55
Tăng, không tốt,
chi phí tăng
3. Tiền chi trả cho người lao động -309 -499 76.20 69.85
Tăng, Không tốt,
CP tăng
4. Tiền chi trả lãi vay 13 19 -36.29 -80.40
Giảm, Tốt, CP
giảm
5. Tiền chi nộp thuế TNDN -18 31 50.89 -57.43 Giảm, tốt
7. Tiền chi khác cho HĐKD -110 -179 101.78 82.19
Tăng, không tốt,
CP tăng
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD 113 724 76.52 276.45
Tốt, tạo ra dòng tiền
dương II.Lưu chuyển tiền thuần từ HĐĐT
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng
TSCĐ và các tài sản dài hạn khác -336 376.45
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi
nhuận được chia, lãi TGNH 7 -5 560.07 -59.07
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐĐT -8 100 9.56 -103.71 Không tốt, tạo ra
dòng tiền dương III.Lưu chuyển tiền thuần từ
HĐTC
3. Tiền VNH, dài hạn nhận được 500 166.67
4. Tiền chi trả nợ gốc vay -625 50 625.00 -6.90
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐTC 182 150 169.57 200.00
Không tốt, tạo ra dòng tiền
dương
Nguồn: Bảng Ngân lưuCty TNHH TV–KT TT (2012–2014)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh:
Dựa vào bảng 2.8, ta thấy lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh của năm 2013 so với năm 2012tăng113 triệu đồng (tương ứng với 76.5%) và năm 2014 so với năm 2013 tăng 724 triệu đồng (tương ứng với 276.5%).
Tiền thu từ cung cấp dịch vụ và doanh thu khác trong năm 2013 so với năm 2012 tăng 868 triệu đồng (tương ứng với 44.1%) và trong năm 2014 so với năm 2013 tăng 6,298 triệu đồng (tương ứng với 221.9%) điều này tác động trực tiếp tới dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh.
Khoản chi trả lãi vay giảm theo từng năm, cụ thể là năm 2012 –2013 giảm 36.3%, năm 2013 –2014 giảm 80.4%. Điều này cho thấy công ty đã làm việc có hiệu quả để chi trả lãi vay tốt.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư:
Dựa vào bảng 2.8, ta thấy lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư của công ty vào năm 2013 so với năm 2012 giảm 8 triệu đồng (tương ứng với 9.6%), năm 2014 so với năm 2013 tăng 100 triệu đồng (tương ứng với 103.7%). Nguyên nhân là do các khoản chi ra nhiều hơn các khoản thu vào, đặc biệt là khoản chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác chiếm cao nhất vào năm 2013 ở mức 426 triệu đồng, còn vào năm 2014 thì không có khoản tiền chi.
Bên cạnh đó, các khoản thu thì tăng không nhiều, chỉ có khoản thu từ lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia, lãi tiền gửi ngân hàng. Năm 2012 đến năm 2013 thì khoản tiền thu đó tăng 7 triệu đồng tương đương tăng 560%. Nhưng đến năm 2014 thì khoản
thu đó có thu vào nhưng mức thulại giảm so với năm 2013, giảm 59% tương đương với5 triệu đồng.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính:
Theo bảng 2.8, ta thấy lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính của công ty vào năm 2013 so với 2012 tăng 182 triệu đồng (tương đương với169.6%), năm 2014 so với năm 2013 thì lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính tăng 150 triệu đồng (tương ứng với 200%). Sự tăng lên của lưu chuyển thuần từ hoạt động tài chính chủ yếu là do sự tăng giảm của khoản tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được và tiền chi trả nợ gốc vay.
Tiền chi trả nợ gốc vay năm 2013 so với 2012 tăng 625 triệu đồng (tương ứng với 625%), năm 2014 so với 2013 giảm 50 triệu đồng (tương ứng với 6.9%). Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được năm 2013 so với 2012 tăng 500 triệu đồng (tương ứng 166.7%).
Bảng 2.9. Bảng ngân lưu Cty TNHH TV – KT TT giai đoạn 2012 –2014 (theo chiều dọc)
Đơn vị: triệu đồng
2012 2013 2014
Đánh giá Lưu chuyển tiền từ HĐKD
Các khoản thu 1,969 2,853 9,136 Tăng, tốt, làm
tăng doanh thu.
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp
dịch vụ và DT khác 1,969 2,838 9,136
2. Tiền thu khác từ HĐKD 15
Các khoản chi -1,821 -2,591 -8,150 Tăng, không
tốt, làm giảm doanh thu.
1. Tiền chi trả cho người cung cấp
hàng hoá và dịch vụ -1,231 -1,577 -6,509
2. Tiền chi trả cho người lao động -406 -715 -1,215
3. Tiền chi trả lãi vay -38 -24 -4
4. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh
nghiệp -36 -55 -23
5. Tiền chi khác cho hoạt động kinh
doanh -108 -218 -398
Tổng lưu chuyển tiền thuần từ hoạt
động kinh doanh 148 261 986
Tốt, tạo ra dòng tiền
dương
Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động dầu tư
Các khoản thu 1 329 3 Không tốt
1. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán
TSCĐ và TSDH 321 Không tốt
2. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi
nhuận được chia, lãi TGNH 1 8 3 Không tốt
Các khoản chi -89 -426 0 Tốt
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng
TSCĐ và các TSDH khác -89 -426 0 Tốt
Tổng lưu chuyển tiền thuần từ
HĐĐT -88 -96 3 Không tốt, tạo
ra dòng tiền dương Lưu chuyển tiền tệ từ HĐTC
Các khoản thu 300 800 900 Tăng,Tốt
1. Tiền thu từphát hành cổ phiếu,
nhận vốn góp của chủ sở hữu 900
2. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận
được 300 800
Các khoản chi -407 -725 -675 Không tốt
1.Tiền chi trả nợ gốc vay -100 -725 -675
2.Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở
hữu -307
Tổng lưu chuyển tiền thuần từ
HĐTC -107 75 225
Không tốt, tạo ra dòng tiền
dương Nguồn: Bảng ngân lưu Cty TNHH TV–KT TT (2012–2014)
Biểu đồ 2.5. Khoản thu, chi từ lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Tư vấn - Kế toán Thanh Trí giai đoạn 2012–2014.
Đơn vị: Triệu đồng.
Nguồn:Bảng Ngân lưu
1,969 2,853
9,136
1,821 2,591
8,150
0 5,000 10,000
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Khoản Thu Khoản Chi
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh:
Dựa vào bảng 2.9 và biểu đồ 2.5, ta nhận thấy tổng lưu chuyển tiền thuần của công ty qua 3 năm đều ở mức dương là do các khoản thu lớn hơn các khoản chi. Cụ thể, vào năm 2012 các khoản thu vào là 1,969 triệu đồng trong khi đó các khoản chi chỉ có 1,821 triệu đồng. Năm 2013 các khoản thu vào là 2,853 triệu đồng còn các khoản chi là 2,591 triệu đồng. Năm 2014 các khoản thu vào là 9,136 triệu đồng còn các khoản chi là 8,150 triệu đồng.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư:
Biểu đồ 2.6. Khoản thu, chi từ lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư Công ty TNHH Tư vấn –Kế toán Thanh Trí giai đoạn 2012 –2014.
Đơn vị: Triệu đồng.
Nguồn:Bảng Ngân lưuCty TNHH TV–KT TT (2012–2014)
Dựa vào bảng 2.9 và biểu đồ 2.6, ta thấy năm 2012 và năm 2013 tổng lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư của công ty ở mức âm, nguyên nhân là các khoản thu vào năm 2012 và năm 2013 không nhiều. Cụ thể là khoản thu năm 2012 là 1 triệu đồng, khoản chi là 89 triệu đồng, các khoản thu năm 2013 là 329 triệu đồng, các khoản chi là 426 triệu đồng. Nhưng đến năm 2014 thì tổng lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư lại ở mức dương là do năm 2014 chưa có các khoản chi.Lưu chuyển tiền tệthuần từhoạt động đầu tư dương thểhiện quy mô đầu tư của doanh nghiệp là thu hẹp vìđây là kết quả của số tiền thu được do bán tài sản cố định và thu hồi vốn đầu tư tài chính nhiều hơn số tiền chi ra đểmởrộng đầu tư, mua sắm tài sản cố định.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính:
Dựa vào bảng 2.9 và biểu đồ 2.7, ta thấy lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính của công ty tăng không đều qua các năm. Năm 2012 tổng lưu chuyển tiền thuần của công ty ở mức âm (107 triệu đồng) là do các khoản chi nhiều hơn các khoản thu vào.
Năm 2013 và năm 2014, tổng lưu chuyển tiền thuần đều ở mức dương và lần lượt là 75
1
329
3 89
426
0 0 100 200 300 400 500
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Khoản Thu Khoản Chi
triệu đồng và 225 triệu đồng, chủ yếu là do lượng tiền chi ra ít hơn lượng tiền thu vào.
Các khoản chi chủ yếu là chi trả nợ gốc vay, cổ tức và lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu.Lưu chuyển tiền thuần từhoạt động tài chính dương thểhiện lượng vốn cung ứng từ bên ngoài tăng, điều đó cho thấy tiền tạo ra hoạt động tài chính là do sự tài trợ từ bên ngoài và như vậy doanh nghiệp có thểbị phụthuộc vào người cungứng tiềnở bên ngoài.
Biểu đồ 2.7. Khoản thu, chi từ lưu chuyển thuần từ hoạt động tài chính Công ty TNHH Tư vấn –Kế toán Thanh Trí giai đoạn 2012 –2014.
Đơn vị: triệu đồng.
Nguồn: Bảng Ngân lưuCty TNHH TV–KT TT (2012–2014)
Nhìn chung, tiền của công ty chủ yếu được tạo ra từ hoạt động kinh doanh. Cả ba hoạt động của công tyđều tạo ra dòng tiền thuần dương chứng tỏ công ty hoạt động không hiệu quả. Công ty cần có biện pháp để khắc phục tình trạng này cũng như đưa công ty mình phát triển.