HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH ^^ffl^^ ¼sιt^t* ' KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CƠNG TRÌNH HÀ NỘI Sinh viên thực : NGUYỄN THỊ THU HÀ Lớp : K19TCG Khóa học : 2016 - 2020 Mã sinh viên : 19A4010141 Giảng viên hướng dẫn : TS PHẠM THỊ VÂN HUYỀN Hà Nội, tháng năm 2020 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH -^^ffl^^ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CƠNG TRÌNH HÀ NỘI Sinh viên thực : NGUYỄN THỊ THU HÀ Lớp học : K19TCG Khóa học : 2016 - 2020 Mã sinh viên : 19A4010141 Giảng viên hướng dẫn : TS PHẠM THỊ VÂN HUYỀN Hà Nội, tháng năm 2020 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Cơng ty Cổ phần Đầu tư cơng trình Hà Nội” cơng trình nghiên cứu cá nhân em Các số liệu trình bày khóa luận dựa thực tiễn hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần Đầu tư cơng trình Hà Nội Em xin chịu trách nhiệm cơng trình nghiên cứu riêng mình! Hà Nội, tháng năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thu Hà Nguyễn Thị Thu Hà Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Để hồn thành tốt khóa luận này, em nhận hỗ trợ hướng dẫn nhiệt tình từ thầy trường Học viện Ngân hàng, cô chú, anh chị Cơng ty Cổ phần Đầu tư Cơng trình Hà Nội Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô giáo - TS.Phạm Thị Vân Huyền, người tận tình hướng dẫn, sẵn sàng giúp đỡ góp ý cho em suốt q trình thực khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể cán công nhân viên Công ty Cổ phần Đầu tư cơng trình Hà Nội tạo điều kiện hỗ trợ em trình thu thập số liệu tình hình hoạt động cơng ty giúp em rút ý kiến sát thực luận Tuy nhiên kiến thức chuyên mơn thời gian nghiên cứu có hạn, nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Em hi vọng nhận đóng góp nhiệt tình q thầy để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Thu Hà ii Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN NGẮN HẠN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP ’ 10 1.1 Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 10 1.1.1 Khái niệm tài sản ngắn hạn doanh nghiệp .10 1.1.2 Phân loại tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 10 1.1.3 Đặc điểm tài sản ngắn hạn 14 1.1.4 Vai trò tài sản ngắn hạn 15 1.2 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp .16 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 16 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 17 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp .19 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CƠNG TRÌNH HÀ NỘI 29 2.1 Tổng quát Cơng ty Cổ phần Đầu tư cơng trình Hà Nội 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 29 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 30 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần Đầu tư cơng trình Hà Nội giai đoạn 2017- 2019 .' 35 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty Cổ phần Đầu tư cơng trình Hà Nội .38 2.2.1 Cơ cấu tài sản ngắn hạn Công ty Cổ phần Đầu tư cơng trình Hà Nội 39 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty Cổ phần Đầu tư công trình Hà Nội giai đoạn 2017-2019 48 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Cơng ty Cổ phần Đầu tư cơng trình Hà Nội .’ 56 2.3.1 Kết đạt 56 2.3.2 Hạn chế 58 2.3.3 Nguyên nhân 59 Nguyễn Thị Thu Hà iii Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG TRÌNH HÀ NỘI 64 3.1 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư cơng trình Hà Nội 64 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty Cổ phần Đầu tư cơng trình Hà Nội 66 3.2.1 Nâng cao hiệuquả quản lý vốn tiền 66 3.2.2 Nâng cao hiệuquả quản lý khoản phải thu 67 3.2.3 Nâng cao hiệuquả quản lý hàng tồn kho 69 3.2.4 Nâng cao trình độ quản lý thực đầy đủ nghĩa vụ, phúc lợi với người lao động 71 3.2.5 Đẩy mạnh tăng doanh thu từ nhiều hạng mục cơng trình 72 3.2.6 Một số biện pháp khác 72 3.3 Một số khuyến nghị với Nhà nước 73 KẾT LUẬN 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO .77 PHỤ LỤC 79 Nguyễn Thị Thu Hà iv Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH DANH MỤC MỤC BẢNG VIẾT BIỂU TẮT DANH MỤC BẢNG BEẺU TKAN G Đảng 2.1: Ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp 30 Sơ đồ 2.2: Tổ chúc máy Công ty 32 Sơ đồ 2.3: Cơ cấu máy kể toán 34 Bâng 2.4: Báo cáo kểt quảHDKD năm 2017-2019 36 Biếu đồ 2.5: Cơ cấu tong tài sân doanh nghiệp 39 Bâng 2.6: Cơ cấu tài sân ngấn hạn Nguyễn Thị Thu Hà Bâng 2.7: Cơ cấu tiền tương đương tiền 40 41 v Bâng 2-8: Cơ cấu khoăn phãi thu ngán hạn 43 Bâng 2.9: Cơ cấu hàng tồn kho 45 Bieu đồ 2.10: Cơ cấu tài sân ngắn hạn khác 47 Bâng 2.11: Vòng quay khoăn phãi thu kỳ thu tiền trung bình Bâng 2.12: vịng quay hàng tổn kho SO ngày vòng quay hàng tổn kho Bâng 2.13: Hệ số khả nấng toán 48 Bâng 2.14 : Hiệu quã SU dụng tài sân ngán hạn 54 50 52 Bâng 2.15: Khả sinh lời TSNH 55 Đảng 2.16: Chi tiêu kế hoạch bân dụ kiến 2020 64 Nguyễn Thị Thu Hà vi - Nguyên giả - Giá trị hao mòn luỹ ke (*) Tài sàn cố định thuê tài Tài sàn cố định vơ hình III Bất động sân đầu tư IV Tài săn đò- dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đẩu tư vào công ty 222 223 224 227 230 34.387.936.220 (33.480.168.301) 240 242 250 251 224.631.074 224.631.074 2.120.000.000 1.950.000.000 - V.2 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 170.000.000 VI Tài sàn dài hạn khác 260 - TỎNG CỘNG TÀI SẢN 270 81.183.970.757 36.158.843.372 (35.164.081.874) 224.631.07 224.631.07 2.120.000.00 1.950.000.00 170.000.00 90.422.222351 - NGUON VÓN Mã Thuyết số minh ʌ NỢ PHẢI TRẢ 300 CƠNG TV CỎ PHAN DAU TU CƠNG TRÌNH HÀ NỘI I Nợ ngốn hạn pjil chi: Số IQ Ngõ - Đại Từ - Thịnh Liệt 310- Hoàng Mai - Hà Nội Phải trả người bán ngán hạn 311 V.10 Người mua trả tiền trước ngán 312 V.ll BANG CÂNhạn ĐĨI KÉ TỐN (Tiếp theo) Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 V.12 Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Phải trả người Iao động 314 Chi phí phải trà ngắn hạn 315 V.13 Phải trà ngắn hạn khác 319 V.14 _ Cuot năm _ BOYDN 63.334.995.199 72.454.522.429 Biio cáo tài cho năm tài 63.334.995.199kết thúc vào 72.454.522.429 ngày 31 tháng 12 năm 2019 23.684.978.177 31.688.896.972 2.042.101.300 4.016.544.442 915.295.455 1.308.243.211 3.316.261.118 2.877.781.399 2.140.763.258 1.413.426.929 Đơn vị tính: VND 1.748.113.647 1.808.189.621 Vay nợ thuê tài ngắn hạn Dự phòng phải trả ngán hạn Quỹ khen tìtưởng, phúc lợi II Nọ-dài hạn B NGUỒN VỎN CHỦ SC HŨU 320 321 322 330 400 V.16 V.15 I Vốn chủ sờ hữu Vốn góp chủ sờ hữu - Co phiếu phổ thơng có quyền biểu - Co phiếu tai đãi Vốn khác chủ sờ hữ'.i 410 411 411a 4ỉlb 414 V.17 Quỹ dầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phán phổi lũy kể đen cuối kỳ trước 418 421 42 ì a 1.603.241.262 2.414.524.079 924.319.346 - LNST chưa phân phổi kỳ Nguồn vốn đầu tư XDCB 421b 422 430 1.490.204.753 440 81.183.970.757 II Nguồn kinh phí quỹ khác TONG CỘNG NGUỎN VÓN Dầu năm 27.864.779.678 1.350.000.000 272.702.566 27.807.452.409 1.350.000.000 183.987.446 17.967.699.922 17.848.975.558 17.848.975.558 13.330.150.000 13.330.150.000 501.060.217 17.967.699.922 13.330.150.000 13.330.150.000 501.060.217 1.493.818.9Í - Báo cáo lài chinh phải đtrơc dọc với thuyêt minh kèm theo 2.642.670.718 893.196.445 1.749.474.27 90.422.222351 Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI HÀ Các khoản giảm trừCÔNG doanhTY thu CỎ PHẢN ĐẤU TƯ CƠNG TRÌNH 02 VI.NỘI CHI TIÊU Mã số Năm 65.687.159.247 80.961.947.812 - số 19 cung Ngõ 2cấp - Đại - HoàngVI.l Mai - Hà Nội Doanh thu vềDja bánchi: hàng dịchTừ vụ- Thịnh Liệt10 65.687.159.247 Giá vốn hàng bán 11 VI.2 56.892.127.324 20 Doanh thu hoạt dộng tài chứih 21 VI.3 Chi phí tài 22 VI.4 - Trong đó: Chi phi lãi vay 8.795.031.923 23 162.473.134 2.005.268.048 2.005.221.867 V 177.198.743 2.354.844.101 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lọi nhuận từ hoạt động kinh doanh 26 30 VI.5 ɪ Thu nhập khác 31 VI.6.1 1.254.158.098 80.555.418 12 Chi phi khác 32 VI.6.2 154.100.088 68.639.633 13 Lọi nhuận khác 14 Tổng lọi nhuận kế toán trước thuế 40 50 1.100.058.010 1.840.909.614 11.915.735 2.154.752.330 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 350.704.881 405.288.057 16 Clú phí thuế TNDN hoãn lại 52 17 Lọi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 6.211.385.405 740.851.604 ✓ 1.490.204.733 Kế tốn trirịng Cito tài phái đọc vở: thuỵễt minh kèm theo Đơn vị tinh: VhrD 2.354.844 IOlj 25 Ngưị-i lập - 11.870.709.953 Chi phí bán hàng VI.7 B 02 - DN Báo cáo tài chinh cho năm tài kết 80.961.947.8 thúc vào ngày231 tháng 12 năm 2019 69.091.237.859 BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lọi nhuận gộp bán CUHg cấp dịch vụ Nămhàng 2019 Nδm trước 7.550.218.050 2.142.846.545 / 1.749.474.273 Tổng Giám đốc CHÌ TIÊU Mã SO Ol I LƯU CHUYÊN TIÈN TƯ HOẠT DQNG KINH DOANH Lọi nhuận triróc thuế Điều chinh cho khoản CƠNG TY CỊ PIU⅛N DÀU TƯ CƠNG TRÌNH HÀ NỘI chi: 19và Ngõ - đầu Dại tư Từ - Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội - Khấu hao tàioịa sản cốSố định BĐS 02 - Các khoàn dự phòng 03 BÁO J CKUYẺN TỆ mục tiền - Lãi, lỗ chênh lệch tỷCÁO giá hốiLUT đoái đánh giá lạiTĨẺN khoán 04 tộ cỏ gốc ngoại tệThco phương pháp gián tiếp 05 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư Năm 2019 - Chi phi lãi vay 06 Lọi nhuận từ HDKD trước thay đổi vốn lưư động 08 - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tôn kho - Tăng, giảm khoản phải trả - Tăng, giảm chi phí trả trước Người lập , a 09 10 11 12 Kế toán trrrcrag '' ° tài chinh phủi đọc với thuyết mỉnh kèm theo Nãm Năm trưóc 1.840.909.614 2.154.762.330 B 03 - DN Báo cáo tài cho năm tài kết thúc vào ngây901.343.164 31 tháng 12 năm 2019 385.175.958 1.600.164.396 2.825.477.295 (20.563) (30.276) (1.203.770.027) (191.804.467) 2.005.221.867 4.627.681.245 9.400.914.670 (1.843.825.774) (9.526.963.921) (792.126.836) 2.354.84^.101 Đem vị tính: VND 8.044.592.147 (6.355.875.816) (23.051.591) 3.222.788.181 213.884.783 Tơng Giám đốc - Ticn lãi vay trà - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyền tiền từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYÊN TIÊN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Ticn chi để mua sắm, xây dựng TSCD TSDH khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCD TSDH khác 3.Tien chi cho vay, mua công cụ nợ cùa đơn vị khác 4.Tiền thu lãi cho vay, cồ tức Icri nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III LƯU CHUYÊN TIÊN TƯ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tien thu từ vay 2.Tien trả nợ gốc vay 3.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chù sở hữu Lưu chuyền tiền từ hoạt động tài LƯU CHUYÊN TIÊN THƯÀN TRONG KỲ Tien tưomg đương tiền đầu kỳ Ánh hường thay đổi tỷ giả hối đoái quy dổi ngoại tệ Tiên tương đương tiền cuối kỳ 14 15 16 17 20 (2.148.591.816) (105.288.057) ) (294.454.550) (682.655.039) (2.610.150.75t> (945.443.14 ) 8.280.0 ɔ (464.479.16 ) 1.090.544.64 > 21 22 23 27 30 (298.182.379) 1.091.180.637 162.406.390 955.404.648 (454.541.075) 15.000.00 > 33 34 36 40 50 60 38.982.595.566 (38.925.268.297) (1.066.412.000) (1.009.084.731) (736.335.122) 1.145.727.052 32.763.480.365 (38.224.302.556) (1.333.015.000) (6.793.837.191) (6.097.029.153) 7.242.725.929 20.563 409.412.493 1.145.727.052 61 70 _ (170.000.000) 215.804.467 (393.736.608) ('ÔNG IT CÔ PHẤN nλυ Tư CÔNG TRÌNH HÀ NỘI Dịn chi: sổ 19 Ngõ - Đại Tir - Thjnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội B 01-DN Báo cáo till cho nìỉm tài két thúc V⅛O ngày 31 tháng 12 niím 2018 BANG CÂN ĐỎI KÉ TOAN Tại ngày 31 tháng 12 nỉím 2018 Đơn vị tính: IrND TÀI SÀN Mn số IO A TÀI SẢN NGẤN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài chỉnh ngắn hạn III Các khoản phối thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn cùa khách hàng O 110 Ill 112 120 130 131 Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải Au ngẳn hạn khác Dự phòng phài thu ngán hạn khó địi (♦) IV Hàng tèn kho Hàng tồn kho Dự phòng giàm giả hàng tồn kho (♦) 132 136 137 140 141 149 V Tài sản ngán hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuể GTGT khấu trừ 150 151 152 B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoàn phãi thu dài hạn 200 210 II Tài sàn cố định Tài sàn cổ định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn híỹ kế (*) Tài sản cổ định Auc tải Tài sản cố định vơ hình 220 221 222 223 224 227 228 229 23 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lựỹ kế (*) HI Bất động sàn đầu tư IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phi xây dựng dờ dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sàn dai hạn khác TỎNG CỘNG TÀI SẢN 0 24 24 25 25 25 26 Thuyết minh CUÓI NAM 87.082.829.779 v.l Người lập 88.529.263.327 1.145.727.052 1.145.727.052 - V.3 V.4 V5.1 V.6 V.7 7.242.725.929 7.242.725.929 - 60.685.299.841 60.552.025.614 55.680.292.461 53.879.951.178 1.911.741.767 4.965.179.197 (6.743.646.737) 24.817.593.110 24.817.593.110 - 2.139.057.407 4.929.453.318 (5.268.169.442) 24.794.541.519 24.794.541.519 - 434.209.776 434.209.776 - 811.703.418 648.094.55 V.9 - 3.339.392.572 V.8 V.2 4 0 994.761.498 994.761.498 36.158.843.372 (35.164.081.874) 224.631.07 224.631.07 2.120.000.00 1.950.000.00 170.000.000 27 163.608.859 3.616.194.661 1.666.194.66 1.666.194.66 1 36.277.504.891 (34.611.310.230) - 0 90.422.222351 1.950.000.00 1.950.000.00 92.145.457.98 Ke toán trường B cáo tài chinh phải đọc đắng thời với thuyết minh kèm theo QO ĐÀU NAM Tổng Ginm đốc JJ 0NG TY CỎ PHÀN DẰU Tư CÔNG TRÌNH HÀ NỘI Thuyết pịa chi: sổ 19 Ngo - Dại Từ - Ilijnh Liệt -Mã Hoàng Mai - Hà Nội số minh A NỢ PHẢI TRẢ NGN VĨN 300 c I Nợ ngắn hạn HẢNG Phải trả người ngắn CÂN hạn ĐĨI KÉ TỐN 12 Tại ngày ɪ Người mua trả tiền trước ngăn hạn năm 201S (Tiếp theo) Thuế khoàn phải nộp Nhà nước Phải trả người Iao động 310 311 312 313 314 Chi phí phải trả ngăn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ th tài ngắn hạn Dự phịng phải trả ngắn hạn 315 319 320 321 322 330 338 Quj' khen thưởng, phúc lợi H Nợ dài hạn Vay nợ thuê tài dài hạn B NGUỞN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chù sỡ hữu Vốn gỏp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biếu - Cổ phiếu ưu đãi Vốn khác chù sờ hữu 400 410 411 41 Ia 41 Ib 414 Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy kể đến cuối kỳ trước - LNST chưa phân phổi kỳ Nguồn vốn đầu tư XDCB n Nguồn kinh phi quỹ khác TỊNG CỘNG NGN VĨN a b V.10 v.ll V.12 V.13 V.14 V.16 V.15 V.16 V.17 CUOI NĂM BOl-DN Bíocăotìicb NĂM ,ĐẦU “.'bonLm'mcLtah kết thúc vào ngày 31 thảng 12 năm 2018 72.454.522.429 72.454.522.429 31.688.896.972 4.016.544.442 1.308.243.211 2.877.781.399 1.413.426.929 1.808.189.621 27.807.452.409 1.350.000.000 183.987.446 • 17.967.699.922 17.967.699.922 13.330.150.000 13.330.150.000 501.060.217 418 421 421 42ỉ 1.493.818.987 2.642.670.718 893.196.445 422 430 - 440 1.749.474.273 90.422.222351 Báo cáo tài phải đọc với thuyêt kèm theo 74.476.718.171 73.496.718.171 27.763.797.064 2.165.132.075 1.480.898.054 4.573.225.422 Dcm vị tinh: VND 779.806.61 4.136.302.189 32.288.274.600 309.282.15 980.000.00 980.000.00 17.668.739.817 17.668.739.817 13.330.150.00 13.330 150.000 501.060.21 1.432.566.76 2.404.962.83 654.721.23 1.750.241.60 92.145.457.988 CÔNG TY Cỏ PHÀN DẢU TưCƠNG TRINII HÀ NỘI l7l∙aCbl: só Ngõ2 ■ Oai Tl, Th∣nl l.iς.l Mni Nội cí B 02 - BN „ e