- Sổ chi tiết 1121,1122 theo dõi cho từng ngân hàng Sổ cái 112, Sổ cái các tài khoản đối ứng
3. Quy trình luân chuyển chứng từ: : Lưu đồ 2.25 Giải thích
2.4.1 Những mặt đạt được:
Tổ chức kế toán tại đơn vị:
- Với nhân lực kế toán gồm 7 người: trẻ, nhiệt tình, năng động ham học hỏi lại có thời gian làm việc lâu dài tại công ty (ít nhất là 2 năm) nên đã thực hiện tương đối tốt công tác hạch toán kế toán tại đơn vị
- Bên cạnh đó việc áp dụng phần mềm kế toán máy vào trong công tác hạch toán kế toán tại đơn vị đà giúp giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm được thời gian, giảm thiểu sai xót mà kế toán thủ công thường gặp phải.
- Trang thiết bị phục vụ công tác kế toán tương đối đầy đủ gồm : 7 máy tính, 2 máy in, và một máy phô tô. Công ty đã thực hiện kết nối mạng internet cho hệ thống máy tính của công ty nên đã tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên có thể cập nhật thông tin, tiếp cận công nghệ mới, văn bản hướng dẫn, quy định mới của Bộ tài chính về chuẩn mực kế toán, luật thuế, .. từ đó có sự điều chỉnh hợp lý hạn chế sai phạm không đáng có, điều này là rất tốt.
Tổ chức hệ thống tài khoản tại công ty:
Hệ thống tài khoản của công ty được áp dụng theo Quyết Định 15 của Bộ Tài Chính tương đối đầy đủ phù hợp với quy mô, tính chất, đặc điểm kinh doanh của đơn vị.Mặt khác do nhu cầu quản lý và đặc thù ngành công ty còn mở thêm một số tài khoản chi tiết Cấp II, III tạo điều kiện thuận lợi cho việc hạch toán kế toán tại đơn vị, hoàn toàn phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành.
Hệ thống chứng từ, sổ sách:
Hệ thống chứng từ, sổ sách của công ty đang áp dụng cho việc hạch toán kế toán tại đơn vị nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng là tương đối đầy đủ theo đúng quy chế mới của Bộ tài chính ban hành. Các chứng từ được lập và lưu hành
đều có sự giám sát, quản lý của kế toán trưởng và giám đốc công ty. Ngoài hệ thống chứng từ theo quy định công ty còn mở thêm các chứng từ riêng phục vụ cho công tác quản lý tại đơn vị.
Tình hình quản lý Vốn bằng tiền tại công ty:
Tình hình quản lý vốn bằng tiền của công ty được thực hiện tương đối tốt, thể hiện: - Trong kỳ các nghiệp vụ thu, chi tiền đều có sự giám sát, xét duyệt của kế toán trưởng và giám đốc, bên cạnh đó còn có xác nhận của kế toán thanh toán, thủ quỹ, chữ ký người nhận tiền, người nộp tiền… Chứng từ, ghi chép sổ sách được đối chiếu, kiểm tra định kỳ giữa kế toán và thủ quỹ, (nếu có chênh lệch thì tiến hành tìm hiểu nguyên nhân và kịp thời sửa chữa).
- Công tác kiểm kê quỹ tiền mặt cũng được công ty chú trọng và thường xuyên thực hiện qua đó có thể giảm thiểu được rủi ro thất thoát tiền, hay lạm dụng tiền công ty để sử dụng sai mục đích…
- Trong quá trình sản xuất kinh doanh tại đơn vị nhu cầu tiền cung ứng cho sản xuất là tương đối lớn vì thế công ty phải thường xuyên lên kế hoạch thu,chi định kỳ (quý, tháng, tuần) để huy động tiền phục vụ sản xuất, chi các khoản cần thiết ( trả nợ, mua sắm…) và lên kế hoạch thu hồi các khoản phải thu đảm bảo cho quá trình hoạt động, sản xuất, kinh doanh được diễn ra liên tục không bị ngừng trệ do thiếu vốn…