- PC0001 Thanh toán tiền nguyên vật liệu PNK 92/11, 46/12 số tiền 38.141.90 0đ Nợ 331138.141
(3) Ký quỹ, ký cược ngắn hạn bằng tiền gửi ngân hàng:
1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:a/ Chứng từ: a/ Chứng từ:
- Hợp đồng tín dụng (đã ký kết):
- Uỷ nhiệm chi (3 liên), Giấy báo nợ, Chứng từ hạch toán
b/ Sổ sách:
- Sổ cái TK 112, 144 - Sổ chi tiết TK 1121, 1122 - Sổ phụ ngân hàng.
2. Tài khoản sử dụng
TK 144: Ký quỹ, ký cược ngắn hạn (chi tiết cho từng ngân hàng) NHPT GHI …./…../….. Nợ:………. Có:………. NH(KBNN) GHI Nợ:………. Có:………. Số tiền bằng số 5.000.000
TK 112: Tiền gửi ngân hàng (chi tiết loại tiền, ngân hàng)
Giải thích:
- Kế toán thanh toán: Lập uỷ nhiệm chi (3 liên) theo lệnh của giám đốc để nộp ký quỹ ngân hàng theo hợp đồng tín dụng đã ký kết.Chuyển uỷ nhiệm chi cùng hợp đồng tín dụng cho Giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt.
- Giám đốc, kế toán trưởng: ký duyệt và chuyển cho thủ quỹ liên hệ với ngân hàng. - Thủ quỹ: Giao dịch với ngân hàng, liên 1, và liên 2 uỷ nhiệm chi được chuyển cho ngân hàng chuyển tiền và ngân hàng mà công ty phải nộp thế chấp, ký quỹ, liên 3 uỷ nhiệm chi cùng giấy báo nợ (ngân hàng) chuyển về phòng kế toán để hạch toán - Thủ quỹ ghi sổ phụ ngân hàng theo dõi số tiền đã nộp ký quỹ.
- Kế toán thanh toán: Nhận liên 3 uỷ nhiệm chi cùng giấy báo nợ của ngân hàng thì tiến hành kiểm tra đối chiếu và phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào phần hành kế toán tổng hợp mục chứng từ ghi sổ, in ra chứng từ hạch toán (1 liên), chuyển chứng từ hạch toán, giấy báo nợ, liên 3 uỷ nhiệm chi cho Giám đốc ký xác nhận và lưu tại bộ phận theo số chứng từ hạch toán, phục vụ cho công tác kiểm tra đối chiếu.
4. Trình tự hạch toán (số liệu minh hoạ T01/2008)
- Chứng từ ghi sổ NHCTV0002 nộp tiền ký quỹ HĐ số23 ngày 17/12/2007 số tiền 590.000.000 đ
Nợ 144( NHCT) 590.000.000
Có 1121(NHCT) 590.000.000
- Chứng từ ghi sổ NHNN003 nộp tiền ký quỹ theo HĐ số 17 ngày 02/01/2008 số tiền 150.000.000 đ
Nợ 144(NHNN) 150.000.000
Có 1121(NHNN) 150.000.000
5. Sơ đồ hạch toán: 1121 144
(4) Nộp các khoản phải nộp cơ quan, nhà nước: thuế, BHXH, phí lệ phí,khoản tiền phạt,…bằng tiền gửi ngân hàng. khoản tiền phạt,…bằng tiền gửi ngân hàng.