CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH DUY KHÁNH
2.1. Khái quát chung về Công ty TNHH Duy Khánh
2.1.5. Kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu
2.1.5.2. Nhập phế liệu thu hồi
Khi đã có phế liệu thu hồi từ các công trình, căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán nhập dữ liệu vào máy theo định khoản:
Nợ TK 1521
Có TK 621 – Chi tiết theo công trình
Ví dụ: Nhập phế liệu là sắt vụn thu được từ công trình QL 14 đoạn qua trung tâm Thanh Hóa theo phiếu nhập kho như sau:
PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số 01 - VT QĐ số 1141 – TCCĐKT Ngày1 tháng 11 năm 1995 củaBTC Ngày 31 tháng 07 năm 2011
Số : 26
Họ tên người giao hàng: Lê Huy Độ
Nhập tại kho: Công trường QL 14 - Thành phố Thanh Hóa S
TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư (sản phẩm,
hàng hoá)
Mã số
Đơn vị tính
Số Theo
C.từ
lượng Thực nhập
Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4
1 Sắt vụn
Cộng tiền hàng
Thuế suất GTGT 0%
Kg 512 3000 1 536 000
1 536 000 0
Cộng 1 536 000
Số tiền(bằng chữ): Một triệu năm trăm ba mươi sáu ngàn đồng chẵn.
Phụ trách cung tiêu KT trưởng Người giao hàng Thủ kho Thủ trưởng đơn vị
- Sổ sách báo cáo:
CADS là chươmg trình phần mềm kế toán được thiết kế dạng mở nên ngoài các sổ sách theo quy định của Nhà nước, chương trình còn cho phép mở các sổ theo yêu cầu quản trị của Công ty. Với chương trình phần mềm kế toán đã cài đặt, khi có lệnh chương trình tự động chạy cho phép kết xuất, in ra các sổ sách tương ứng từ chi tiết đến tổng hợp tuỳ theo yêu cầu của người sử dụng.
Các loại sổ sách, báo cáo nguyên vật liệu của Công ty bao gồm:
Sổ kế toán tổng hợp: Sổ cái TK 152, TK 111, TK 331 …
Sổ tổng hợp phản ánh tổng hợp các nghiệp vụ liên quan đến nguyên vật liệu của Công ty theo chỉ tiêu giá trị và chỉ tiêu thành tiền. Số liệu trên sổ tổng hợp làm căn cứ lập các Báo cáo tài chính.
Sổ chi tiết: Sổ chi tiết nguyên vật liệu, sổ chi tiết phải trả cho người bán…
Sổ chi tiết dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng đối tượng kế toán riêng biệt mà trên sổ kế toán tổng hợp chưa phản ánh được. Số liệu trên sổ kế toán chi tiết làm căn cứ lập báo cáo quản trị.
Báo cáo kế toán: Báo cáo tồn kho
Để xem, in các sổ sách, báo cáo kế toán thực hịên các thao tác sau:
+ Thực hiện menu “Báo cáo/ Báo cáo kế toán”
+ Lựa chọn các sổ sách, báo cáo tương ứng.
+ Vào điều kiện lọc để lọc ra các sổ sách, báo cáo tương ứng..
Sau khi thực hiện các thao tác đó thì chương trình sẽ hiện ra kết quả dưới dạng bảng, dùng phím mũi tên để xem thông tin chi tiết.
VD : Để xem, in sổ chi tiết Phải trả người bán
Menu thực hiện: “Báo cáo/ Báo cáo kế toán” chọn sổ chi tiết Phải trả cho người bán. Điều kiện lọc từ ngày 01/07/2012 đến ngày 31/07/2012. Kích chọn Xí nghiệp đá xây dựng Xuân Thuỷ trong danh mục khách hàng. Máy sẽ tự động đưa ra sổ chi tiết. Nếu in thì ấn nút “In”.
Khi đó ta có các báo cáo sau:
CÔNG TY TNHH DUY KHÁNH
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ NHẬP VẬT TƯ, NHIÊN LIỆU, CCDC (Từ ngày 01/07/2012 đến ngày 31/07/2012)
Bộ phận công tác: Đội xây dựng số 2
Công trình: Công trình QL 14 – Thành phố Thanh Hóa
Số PN
Chứng Số HĐ
từ
Ngày Diễn giải
Đơn vị
Số lượng
Tổng số tiền
Trong Số tiền chưa VAT
đó VAT 12
13
036478
0227738 0227778
10/7/04
12/7/04 12/7/04
Ống cốngbê tông ly tâm Φ80 loại 1 lưới thép
Đá cấp phối loại I
Đá cấp phối loạiII
M
m3 m3
500
1113 1286
19800000 0
11130000 0 12217000
0
18857142 9
10600000 0
11635238 1
9428571
5300000 5817619
Cộng 43147000
0
41092381 0
2054619 0
Ngày 31 tháng 07 năm 2012 Giám đốc P.TC – KT P.VT – TB Đội trưởng Thống kê
Công ty TNHH Duy Khánh Ban hành theo QĐ số 1864/1998/QĐ/BTC
Ngày1 tháng 11 năm 1995 củaBTC
Ngày 16 tháng 12 năm 2012 CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số CTGS: 185
Trích yếu
TK đối ứng Số tiền
TK ghi Nợ TK ghi Có Nợ Có
Phải trả cho người bán 3312 431.470.000
Nguyên liệu, vật liệu 1521 410.923.810
Thuế GTGT được khấu trừ 1331 20.546.190
Tổng cộng 431.470.000 431.470.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng
Công ty TNHH Duy Khánh
SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ CHO NGƯỜi BÁN Tài khoản: 331
Tên đơn vị: Xí nghiệp đá xây dựng Xuân Thuỷ Từ ngày 01/07/2012 đến ngày 31/07/2012
Chứng từ Số tiền
Hoá đơn Phiếu NK Diễn giải TKĐƯ
Số Ngày Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ
27738 22/07/04 15 22/07/04 Nhập đá cấp phối 152 286.351.428
1331 14.317.572
26 29/07/04
Thanh toán nợ kỳ
trước và kỳ này 112 200.000.000
Cộng số PS 200.000.000 300.669.000
Dư cuối kỳ 100.699.000