03 năm 2016-2018
2.1.4.2/ Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
Công ty TNHH Minh Hòa áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của BộTài chính cùng với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nướcđã ban hành.
Hệthống báo cáo tài chính của Công ty bao gồm đầy đủcác báo cáo tài chính theo quy định: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính.
Các nghiệp vụkinh tếphát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh của Công ty đềphải lập chứng từkếtoán. Chứng từkế toán được lập một lần cho một nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ các chỉ tiêu, rõ ràng, không tẩy xóa, không viết tắt. Sốtiền bằng chữphải khớp và đúng với sốtiền bằng số.
Hệthống tài khoản sửdụng tại Công ty TNHH Minh Hòa
Bảng 2.1: Hệ thống tài khoản sử dụng của Công ty TNHH Minh Hòa Số hiệu
tài khoản
Tên tài khoản
Số hiệu tài khoản
Tên tài khoản
111 Tiền mặt 338 Phải trả, phải nộp khác
1111 Tiền Việt Nam 3382 Kinh phí công đoàn 112 Tiền gửi ngân hàng 3383 Bảo hiểm xã hội
1121 Tiền Việt Nam 3384 Bảo hiểm y tế
131 Phải thu của khách hàng 3385 Bảo hiểm thất nghiệp
133 Thuế GTGT được khấu trừ 3386 Nhận ký quỹ, ký cược 1331
Thuế GTGT được khấu trừ
của hàng hóa, dịch vụ 341 Vay và nợ thuê tài chính
1332
Thuế GTGT được khấu trừ
của TSCĐ 3411 Các khoản đi vay
152 Nguyên liệu, vật liệu 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi
153 Công cụ, dụng cụ 3532 Quỹ phúc lợi 154
Chi phí sản xuất,kinh doanh
dở dang 411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu
156 Hàng hóa 4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu
211 Tài sản cố định 421
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
2111 TSCĐ hữu hình 4212
Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
214 Hao mòn TSCĐ 511
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 5111 Doanh thu bán hàng hóa
241 Xây dựng cơ bản dở dang 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 2412 Xây dựng cơ bản 515 Doanh thu hoạt động tài chính
242 Chi phí trả trước 632 Giá vốn hàng bán 331 Phải trả cho người bán 635 Chi phí tài chính
333
Thuế và các khoản phải nộp
Nhà nước 642 Chi phí quản lý kinh doanh
3331 Thuế GTGT phải nộp 6421 Chi phí bán hàng
33311 Thuế GTGT đầu ra 6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 711 Thu nhậpkhác
3339
Phí, lệ phí và các khoản phải
nộp khác 821
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
334 Phải trả người lao động 911 Xác định kết quả kinh doanh
Hệthống sổ kếtoán: hiện nay, công ty đang áp dụng hình thức kếtoán Chứng từ ghi sổ, được thểhiện qua sơ đồsau:
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 2.3: Tổ chức chứng từ kế toán b/ Chính sách kếtoán
- Niênđộkếtoán: bắt đầu từ01/01 và kết thúc vào 31/12 hằng năm -Đơn vịtiền tệsửdụng trong ghi chép kếtoán: VND
- Tỷgiá hối đoái áp dụng trong kếtoán
- Nguyên tắc chuyển đổi BCTC lập bằng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam - Nguyên tác ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền
Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Sổ Cái Bảng cân đối số phát sinh Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỨNG TỪ GHI SỔ
- Nguyên tắc kếtoán các khoản đầu tư tài chính - Nguyên tắc kếtoán nợphải thu
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước
- Nguyên tắc ghi nhận và các phương pháp khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính, bất động sản đầu tư: Khấu hao đường thẳng
- Nguyên tắc kếtoán nợphải trả
- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay - Nguyên tắc ghi nhận vốn chủsởhữu
- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu - Nguyên tắc kếtoán chi phí
Căn cứ vào đặc điểm, tính chất và quy mô hoạt động, Công ty đã lựa chọn hình thức công tác kế toán đơn vị theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy tính. Phần mềm kế toán này được thiết kế theo nguyên tắc của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Công ty lựa chọn áp dụng ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính bằng phần mềm kếtoán MISA.
Ghi chú:
Nhập sốliệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra PHẦN MỀM KẾ TOÁN CHỨNG TỪKẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾTOÁN CÙNG LOẠI SỔKẾTOÁN - Sổtổng hợp - Sổchi tiết
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kếtoán quản trị
MÁY TÍNH