Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và tiền vay tại công ty cổ phần xây dựng phả ngọc nghệ an

Đặc điểm, nội dung vốn bằng tiền tại công ty CPXD Phả Ngọc Nghệ An

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một phần quan trọng trong tài sản lưu động, đóng vai trò như một phương tiện trao đổi trong các giao dịch mua bán với các tổ chức và cá nhân khác.

Vốn bằng tiền là loại vốn có tính thanh khoản cao, phản ánh khả năng thanh toán tức thời của công ty Tuy nhiên, do tính chất này, nó cũng là đối tượng dễ bị gian lận Do đó, việc quản lý và sử dụng vốn bằng tiền mặt cần tuân thủ các nguyên tắc và chế độ quản lý tiền tệ của Nhà nước Các nhà quản lý công ty cần áp dụng biện pháp hiệu quả để kiểm soát và tính toán lượng tồn quỹ tiền mặt hàng ngày, đảm bảo đáp ứng nhu cầu chi tiêu trong ngày.

Phân tích tình hình thu chi hàng ngày và các khoản mục chi tiêu giúp nhận diện rõ ràng sự biến động của dòng tiền Việc này cũng cho thấy chi tiêu đã hợp lý hay chưa, phụ thuộc nhiều vào năng lực quản lý và việc sử dụng vốn đúng mục đích.

Theo trạng thái tồn tại Vốn bằng tiền tại Công ty được chia thành:

+ Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp gọi là tiền mặt

+ Tiền được gửi tại các ngân hàng được gọi chung là tiền gửi ngân hàng

Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền của Công ty được chia thành :

Tiền Việt Nam, bao gồm giấy bạc và đồng xu, được phát hành bởi Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam, đóng vai trò là phương tiện giao dịch chính thức trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của các công ty.

Ngoại tệ là loại tiền tệ không do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng vẫn được phép lưu hành trên thị trường Việt Nam, bao gồm các loại như Đôla Mỹ (USD), đồng Euro (EUR) và đồng Yên Nhật (JPY).

Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền, kế toán tiền mặt căn cứ vào hóa đơn và giấy tờ liên quan để lập phiếu thu tiền mặt Sau khi được kế toán trưởng kiểm duyệt, kế toán sẽ nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán và ghi sổ Phiếu thu sau đó được chuyển cho thủ quỹ để ghi nhận số tiền thực nhận Thủ quỹ sẽ ghi số tiền vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và lưu trữ phiếu thu.

Khi thực hiện nghiệp vụ chi tiền, thủ quỹ dựa vào phiếu chi và cần có chữ ký của kế toán trưởng cùng giám đốc Công ty Số tiền thực chi sẽ được ghi vào sổ quỹ, và vào cuối ngày, thủ quỹ chuyển cho kế toán tiền mặt để nhập vào phần mềm kế toán và ghi sổ.

Việc theo dõi và tổ chức công tác hạch toán vốn bằng tiền kinh doanh tại công ty là rất cần thiết, đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kế toán tài chính Điều này giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế đầy đủ, chính xác và kịp thời về thực trạng và cơ cấu vốn bằng tiền, cũng như các nguồn thu và chi tiêu Từ đó, nhà quản lý có thể đưa ra các quyết định đầu tư hiệu quả hơn.

Công tác quản lý vốn bằng tiền tại công ty CPXD Phả Ngọc Nghệ An

- Nghiệp vụ thu tiền mặt được thực hiện ở các hoạt động chủ yếu sau đây: + Thu tiền từ bán các sản phẩm ( Các loại đá sản xuất)

+ Thu từ tiền gửi Ngân Hàng

+ Thu từ một số hoạt động khác

- Nghiệp vụ chi tiền mặt được thực hiên ở các hoạt động chủ yếu sau đây:

+ Chi thanh toán tiền lương, tiền thưởng cho Công nhân viên của Công ty + Chi thanh toán dịch vụ mua ngoài như tiền điện sáng, điện thoại

+ Chi mua sắm TSCĐ: xe ô tô tải…

+ Chi cho bị Phạt vi phạm hợp đồng

+ Chi tạm ứng cho cán bộ công nhân viên đi công tác

+ Chi công việc gửi Tiền vào Ngân Hàng

+ Chi cho hoạt động phúc lợi của Công ty

+ Chi cho trợ cấp BHXH

+ Chi nộp các khoản thuế cho Nhà Nước

+ Và một số hoạt động chi khác như chi mua Bảo hiểm tài sản,chi nộp thuế trước bạ

Công ty chủ yếu thực hiện các nghiệp vụ thu, chi bằng tiền Việt Nam và trong những năm gần đây không phát sinh vốn bằng ngoại tệ, vàng, bạc hay đá quý Kế toán tiền mặt được cân đối giữa thu và chi, đảm bảo tuân thủ chế độ và nâng cao vòng quay vốn.

Việc thu chi tiền hàng ngày được thực hiện bởi thủ quỹ dựa trên phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ liên quan, yêu cầu đầy đủ chữ ký của những người có trách nhiệm Nhân viên kế toán căn cứ vào chứng từ gốc đã được phê duyệt để ghi nhận vào phần mềm kế toán và lập bảng kê chi tiết Kế toán công nợ sẽ ghi nhận theo từng tài khoản cụ thể, trong khi thủ quỹ và kế toán thanh toán cập nhật vào sổ quỹ Cuối tháng, kế toán tổng hợp sẽ ghi vào sổ cái.

Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền tại công ty CPXD Phả Ngọc Nghệ An

-Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng, giảm, thừa, thiếu của từng loại vốn bằng tiền.

Thường xuyên kiểm tra việc thực hiện chế độ sử dụng và quản lý vốn bằng tiền, đồng thời duy trì kỷ luật thanh toán và tín dụng là rất quan trọng Điều này giúp phát hiện và ngăn chặn các hiện tượng tham ô cũng như việc lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.

Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ là rất quan trọng Cần thực hiện kiểm tra thường xuyên và đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối và thống nhất trong quản lý tài chính.

Nội dung hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty CPXD Phả Ngọc Nghệ An

Kế toán tiền mặt

2.2.1.1 Tổ chức chứng từ tiền mặt

- TK 131: “Phải thu khách hàng”

Và một số tài khoản liên quan như TK 112, TK 711

• Hệ thống chứng từ sử dụng

- Phiếu thu (Mẫu số 01 –TT)

- Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT)

- Giấy đề nghị thanh toán

- Giấy đề nghị tạm ứng

• Trình tự luân chuyển chứng từ:

Tại Công ty CP XD Phả Ngọc Nghệ An, Thủ quỹ thực hiện việc thu - chi tiền hàng ngày dựa trên các phiếu thu, phiếu chi và giấy đề nghị tạm ứng tiền mặt, kèm theo các chứng từ liên quan Mọi giao dịch đều phải có chữ ký của những người có trách nhiệm Sau mỗi ngày, Thủ quỹ ghi chép vào Sổ quỹ tiền mặt để phản ánh số tiền thu - chi và số tiền còn lại.

Mỗi ngày, sau khi nhận báo cáo quỹ và chứng từ gốc từ thủ quỹ, kế toán cần kiểm tra và đối chiếu số liệu trên từng chứng từ với sổ quỹ Sau khi hoàn tất kiểm tra, kế toán sẽ thực hiện định khoản và ghi chép vào sổ tổng hợp tài khoản tiền mặt.

• Hệ thống sổ kế toán sử dụng

- Sổ quỹ tiền mặt, Sổ chi tiết tiền mặt

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

2.2.1.2 Kế toán chi tiết tiền mặt

∗ Hạch toán tăng tiền mặt

Nhiệm vụ của kế toán bao gồm việc lập phiếu thu hàng ngày dựa trên chứng từ gốc, hóa đơn GTGT và các khoản thu khác Mỗi phiếu thu được lập thành 03 liên để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình quản lý tài chính.

Liên 2: giao cho khách hàng

Liên 3: Lưu nội bộ (lưu tại chứng từ của công ty)

Ghi đầy đủ thông tin trên phiếu thu và chuyển cho Kế toán trưởng ký duyệt Sau khi nhận đủ tiền, Kế toán ghi số tiền thực nhập quỹ bằng chữ vào phiếu trước khi ký tên Một liên phiếu sẽ được dùng để ghi Sổ quỹ, một liên giao cho người nộp tiền, và một liên lưu lại nơi nộp phiếu Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu cùng chứng từ gốc được chuyển về phòng kế toán để ghi sổ.

- Nhiệm vụ của thủ quỹ: Làm thủ tục nhập quỹ sau khi kế toán lập phiếu thu

Ví dụ: Trong tháng 1 năm 2013 có phát sinh một số nghiệp vụ như sau:

Vào ngày 03/01/2013, Phiếu thu số 02 ghi nhận việc thu tiền từ bán đá hộc bán thành phẩm cho Công ty CPXD Hòa Hiệp với tổng số tiền là 16.500.000 đồng.

CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG PHẢ NGỌC NGHỆ AN

Số 8 ngõ 10B Đ.Tuệ Tĩnh-TP.Vinh-Nghệ An

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ngày 03 tháng 01 năm 2013 Số phiếu: PT - 002

Họ và tên người nôp tiền: Nguyễn Văn Long Địa chỉ: Nam Giang, Nam Đàn, Nghệ An

Lý do nộp: Thu tiền bán đá hộc

Viết bằng chữ: Mười sáu triệu năm trăm ngàn đồng chẵn

Kèm theo: 01 chứng từ gốc.

(Ký, họ tên, đóng dấu)

(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười sáu triệu năm trăm ngàn đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

Ngày 08 tháng 01năm 2013 Số phiếu: PT - 08

Họ và tên người nôp tiền: Trần Thị Ngọc Anh Địa chỉ: Công ty CPXD Phả Ngọc Nghệ An

Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

Viết bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn

(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn

∗ Phiếu thu số 08: Trích ngang nghiệp vụ ngày 08/01/2013, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt số tiền là năm triệu đồng chẵn

∗ Hạch toán giảm tiền mặt

Kế toán hàng ngày lập phiếu chi dựa trên giấy đề nghị tạm ứng hoặc hóa đơn bán hàng Sau khi hoàn thành, phiếu chi cần có chữ ký của người lập và được Kế toán trưởng cùng Giám đốc phê duyệt trước khi chuyển cho Thủ quỹ để thực hiện xuất quỹ.

Thủ quỹ có nhiệm vụ thực hiện thủ tục xuất quỹ sau khi kế toán lập phiếu chi Sau khi nhận tiền, thủ quỹ sẽ yêu cầu người nhận ký xác nhận và sau đó chuyển chứng từ cho bộ phận kế toán.

+ Phiếu chi được lập thành 03 liên: 01 liên lưu ở nơi lập phiếu

01 liên lưu ở Thủ quỹ dùng để ghi Sổ quỹ,

1 liên giao cho khách hàng.

Cuối ngày chuyển về phòng Kế toán cùng chứng từ gốc để làm cơ sở ghi Sổ kế toán

Ví dụ: Trích một số nghiệp vụ chi tiền mặt trong tháng 01/2013 của công ty CPXD

Vào ngày 20/01/2013, anh Nguyễn Tuấn Anh đã lập phiếu chi số 19 để xin tạm ứng số tiền 5.500.000 đồng nhằm mua vật liệu nổ phục vụ cho mỏ đá.

Biểu 2.2: Giấy đề nghị tạm ứng số 02

Số 8 ngõ 10B Đ.Tuệ Tĩnh- TP.Vinh- Nghệ An

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Số: 02 Kính gửi : Giám đôc công ty CPXD Phả Ngọc Nghệ An

Tên tôi là: Nguyễn Tuấn Anh Địa chỉ: Xí nghiệp đá Mỹ Sơn, Đô Lương Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 5.500.000

Viết bằng chữ: Năm triệu năm trăm ngàn đồng chẵn

Lý do tạm ứng: Tạm ứng tiền mua vật tư

Người đề nghị thanh toán

Căn cứ vào giấy Đề nghị tạm ứng của anh Nguyễn Anh Tuấn, sau khi được giám đôc phê duyệt, kế toán tiến hành lập Phiếu chi:

Ngày 20tháng 01năm 2013 Số phiếu: PC - 0019

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Tuấn Anh Địa chỉ: Xí nghiệp đá Mỹ Sơn, Đô Lương

Lý do chi: Chi mua vật liệu nổ

Viết bằng chữ: Năm triệu năm trăm ngàn đồng chẵn

(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu năm trăm ngàn đồng chẵn

Vào ngày 25/01/2013, phiếu chi số 25 ghi nhận việc thanh toán số tiền 19.800.000 đồng cho công ty vật liệu xây dựng Nam Chung, sau khi đã nhận được hóa đơn GTGT.

Biểu 2.4: Mẫu Hóa đơn GTGT

CÔNG TY VLXD NAM CHUNG

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho người mua Ngày 25 tháng 01 năm 2013

Số : 0000612 Đơn vị bán hàng : CÔNG TY VLXD NAM CHUNG

Mã số thuế : 2 9 0 0 6 7 2 4 7 7 Địa chỉ :Số 82 Hà Huy Tập, TP.Vinh, Nghệ An Điện thoại: (033) 3524.858 - Fax: (038) 3526.679 - Website: www.vavina.com.vn

Số tài khoản : 501 100 000 18253 - Ngân hàng BIDV Nghệ An

Họ tên người mua hàng:………

Tên đơn vị : Công ty cổ phần xây dựng Phả Ngọc Nghệ An

Mã số thuế : 2900575195 Địa chỉ : Số 8 ngõ 10B, Đ.Tuệ Tĩnh TP.Vinh, Nghệ An

Số tài khoản :………Ngân hàng:……….

Hình thức thanh toán : … Tiền mặt….Số tài khoản………

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Xi măng Hoàng Mai Tấn 16 1.125.000 18.000.000

Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 1.800.000

Tổng cộng tiền thanh toán 19.800.000

Số tiền bằng chữ Mười chín triệu tám trăm ngàn đồng

Khách hàng Người bán hàng Thủ trưởng

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên)

CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG PHẢ NGỌC NGHỆ

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-

BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Họ và tên người nhận tiền: Công ty TNHH vật liệu xây dựng Nam Chung Địa chỉ: Số 82 Hà Huy Tập, TP.Vinh, Nghệ An

Lý do chi: Chi mua xi măng

Viết bằng chữ: Mười chín triệu tám trăm ngàn đồng chẵn

(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười chín triệu tám trăm ngàn đồng chẵn

∗Phiếu chi số 27: Trích ngang nghiệp vụ ngày 28/01/2013, chi trả tiền điện thoại số tiền Chín trăm tám mươi ngàn đồng chẵn

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Phương Anh Địa chỉ: Viễn thông Nghệ An

Lý do chi: Chi trả cước viễn thông

Viết bằng chữ: Chín trăm tám mươi ngàn đồng chẵn

(Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Chín trăm tám mươi ngàn đồng chẵn

Hằng ngày kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để ghi vào Sổ quỹ Tiền Mặt

Biểu 2.5: Mẫu Sổ quỹ Tiền Mặt

Số 8 ngõ 10B Đ.Tuệ Tĩnh, TP.Vinh, Nghệ An

TK 1111: TIỀN MẶT Tháng 1 năm 2013 ĐVT: Đồng

Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền

Thu Chi Thu Chi Tồn

II Số PS trong kỳ

03/01 02 Thu tiền bán hàng – Công ty

08/01 08 Rút TGNH về nhập quỹ 5.000.000 1.857.112.600

20/01 19 Chi mua vật liệu nổ 5.500.000 1.730.661.550

28/01 27 Chi trả cước viễn thông 980.000 1.767.320.980

30/01 24 Thu tiền bán đá của Công ty

31/01 28 Nguyễn Đình Giang thanh toán tiền xăng xe 2.000.000 1.772.720.980

Cộng phát sinh 1.230.658.100 1.199.586.570 1.772.720.980 III Số dư cuối tháng 1.772.720.980

(Ký, họ tên) Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) Giám đốc

Biểu 2.6: Sổ chi tiết Tiền mặt

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản : 1111 Loại quỹ: Tiền mặt Năm 2013 ĐVT:Đồng

Thu Chi Nợ Có Tồn

II Số phát sinh trong tháng :

03/01 02 Thu tiền bán đá hộc – Công ty

08/01 08 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

20/01 19 Chi mua vật liệu nổ 141 5.500.000 1.730.661.550

28/01 27 Chi trả cước viễn thông 6421 980.000 1.767.320.980

30/01 24 Thu tiền bán đá của Cty

1.774.720.980 1.774.720.980 31/01 28 Nguyễn Đình Giang thanh toán tiền xăng xe

Cộng phát sinh 1.230.658.100 1.199.586.570 1.772.720.980 III.Số dư cuối tháng : 1.772.720.980

2.2.1.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt

Căn cứ vào các chứng từ gốc là các khoản thu tiền mặt hàng ngày, cuối tháng

Kế toán thực hiện ghi chép vào Chứng từ ghi sổ số 1 dựa trên chứng từ Phiếu thu và số liệu từ Sổ quỹ tiền mặt, nhằm phản ánh số tiền hiện có tại quỹ của Công ty Cuối tháng, kế toán lập Chứng từ ghi sổ số 3 dựa vào chứng từ Phiếu chi và số liệu ở Sổ quỹ tiền mặt, với mục đích phản ánh số tiền chi ra của Công ty.

Biểu 2.7: Trích Chứng từ ghi sổ số 1:

Công ty cổ phần xây dựng Phả Ngọc Nghệ An Mẫu số S02a – DN

Số 8 ngõ 10B Đ.Tuệ Tĩnh, TP.Vinh, Nghệ An (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số hiệu :01 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 ĐVT: Đồng

Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi

Số chứng từ đính kèm: 25 chứng từ gốc

Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Biểu 2.8: Trích Chứng từ ghi sổ số 2

Công ty cổ phần xây dựng Phả Ngọc Nghệ An Mẫu số S02a -DN

Số 8 ngõ 10B Đ.Tuệ Tĩnh, TP.Vinh, Nghệ An (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ

Số hiệu :02 Ngày 31 tháng 1 năm 2013 ĐVT: Đồng

Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi

Chi tiền mua vật tư công trình 1521

Chi tiền phô tô tài liệu 6421 1111 150.000

Nguyễn Đình Giang thanh toán tiên xăng

Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành lập Sổ đăng lý chứng từ ghi sổ.

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ là một công cụ kế toán tổng hợp, được sử dụng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian Nó không chỉ giúp đăng ký các nghiệp vụ này mà còn quản lý chứng từ ghi sổ và kiểm tra, đối chiếu số liệu với bảng cân đối phát sinh.

Biểu số 2.9: Trích Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ số 1

Công ty cổ phần xây dựng Phả Ngọc Nghệ An Mẫu số S02b - DN

Số 8 ngõ 10B Đ.Tuệ Tĩnh, TP.Vinh, Nghệ An (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31 tháng 1 năm 2013 ĐVT: Đồng

Kế toán sử dụng các chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ Cái TK 111, là sổ tổng hợp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế theo quy định kế toán doanh nghiệp Số liệu trong Sổ Cái giúp kiểm tra, đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết và sổ kế toán chi tiết, đồng thời hỗ trợ lập bảng cân đối phát sinh và báo cáo tài chính.

Sổ cái cho hình thức chứng từ ghi sổ được thiết lập riêng cho từng tài khoản Mỗi tài khoản sẽ có số trang mở khác nhau, tùy thuộc vào khối lượng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, có thể là một trang hoặc nhiều trang.

Biểu số 2.10: Sổ Cái TK 111

Công ty cổ phần Phả Ngọc Nghệ An

SỔ CÁI Tên tài khoản : Tiền mặt

Số hiệu tài khoản : 111 Tháng 01 năm 2013

II Số phát sinh trong tháng

31/01 02 31/01 Chi tiền mua vật tư công trình

31/01 02 31/01 Chi tiền phô tô tài liệu 6421 150.000

31/01 02 31/01 Chi trả cước viễn thông 6421

31/01 02 31/01 Thanh toán tiền xăng xe 6421 2.000.000

Cộng phát sinh 1.230.658.100 1.199.586.570 III.Số dư cuối tháng : 1.772.720.980 ĐVT: Đồng Ngày 31 tháng 01 năm 2013

Kế toán tiền gửi ngân hàng

Công ty mở tài khoản tại Ngân hàng phát triển nhà Đồng Bằng Sông Cửu

Long MHB là cơ sở để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi của doanh nghiệp, bao gồm Giấy báo có, Giấy báo nợ và Bảng sao kê từ Ngân hàng Kế toán cần kèm theo các chứng từ gốc như uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi Khi nhận được chứng từ từ Ngân hàng, kế toán phải kiểm tra và đối chiếu với các chứng từ gốc để đảm bảo tính chính xác.

Các nghiệp vụ làm tăng Tiền gửi ngân hàng như:

- Nộp trực tiếp bằng tiền mặt

- Các doanh nghiệp, đối tác chuyển tiền mua hàng về

- Các khoản thu nội bộ qua Ngân hàng,…

Các nghiệp vụ là giảm Tiền gửi ngân hàng như:

- Chuyển tiền thuế nộp ngân sách

Công ty chỉ thực hiện các giao dịch liên quan đến tiền Việt Nam, do đó kế toán tiền gửi chỉ sử dụng tài khoản 112 (ngân hàng MHB) trong quá trình hạch toán Tài khoản này ghi nhận sự biến động và số dư hiện có của tiền gửi tại ngân hàng.

2.2.2.1 Tổ chức chứng từ tiền gửi ngân hàng

- Giấy báo Có, Gấy báo nợ

- TK 112 : “Tiền gửi ngân hàng”

- Các TK khác liên quan : 111; 131; 331….

Hàng ngày kế toán tập hợp những giấy tờ sau :

- Giấy báo Nợ, giấy báo Có

- Bảng kê chứng từ sổ cái

Kế toán cần theo dõi và kiểm tra đối chiếu các chứng từ gốc để thực hiện ghi chép vào Chứng từ ghi sổ số 3, Chứng từ ghi sổ số 4 và Sổ cái tài khoản 112.

2.2.2.2 Tổ chức ghi sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng

• Hạch toán tăng Tiền gửi ngân hàng

-Chứng từ sử dụng: Lệnh chuyển có, Giấy báo có, Giấy nộp tiền, …

TK 112 - Tiền Việt Nam gửi Ngân hàng MHB được sử dụng để ghi nhận các giao dịch tiền gửi Cuối tháng, kế toán sẽ đối chiếu số liệu phát sinh Nợ và Có giữa Sổ cái TK và các sổ liên quan đến Tiền gửi Ngân hàng, dựa trên chứng từ gốc từ Ngân hàng Quy trình hạch toán này giúp công ty đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc quản lý tài chính.

Trích một số nghiệp vụ tăng Tiền gửi ngân hàng trong tháng 01/2012

∗Ngày 01/01/2013, Ông Nguyễn Đức Tuyến – giám đốc công ty, nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng MHB

Biểu số 2.11: Giấy nộp tiền

Ngân hàng phát triển nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long

Chi nhánh(branch): chi nhánh Nghệ An

Mã số thuế(Tax code): 0301502740-016

Ngày giao dịch(Txn Date):01/01/2013

Số tham chiếu(Ref.No):CTSF0601122

Nộp tiền vào TK (Deposit to account):

Số hồ sơ khách hàng(CIF

Phí trong(charge include) Phí ngoài(charge exclude)

Số tài khoản:40636214 Mã số thuế:2900575195

Tên tài khoản: CÔNG TY CP XD PHA NGOC NGHE AN, địa chỉ: ĐƯỜNG TUỆ TĨNH, PHƯỜNG HÀ HUY TẬP, THÀNH PHỐ VINH, NGHỆ AN, ngân hàng: chi nhánh Nghệ An.

Số tiền bằng số(In figures):25.000.000 VND Phí:0 VND trong do VAT: VND

Số tiền bằng chữ(In word): Hai mươi lăm triệu đồng

Họ và tên(Full name):CTY CP XD PHA NGOC NGHE AN Địa chỉ(Address): ĐƯỜNG TUỆ TĨNH Điện thoại(Phone):84-038-522496

Ngày cấp(Issue date):31-OCT-03

Số CMND/Hộ chiếu(ID/PP):2703000184 Nơi cấp(issue place): SỞ KHĐT NGHỆ AN

Nội dung nộp(Details): NGUYEN DUC TUYEN NOP TIEN VAO TAI KHOAN

Khách hàng(Customer) Giao dịch viên(Teller) Kiểm soát(Authorizer)

Trần Thị Nhung Nguyễn Thị Ngọc

Sau đó nhập vào giấy báo Có của ngân hàng giống như ở nghiệp vụ trên

Biểu số 2.12: Giấy báo Có

Mã số khách hàng:00186854 CTY CP XD PHẢ NGỌC NGHỆ AN

Số TK/Tên TK: 40636214 CTY CP XD PHẢ NGỌC NGHỆ AN

Mã giao dịch: CLDR – GD GHI NO TU BO PHAN TDUNG

Nội dung: GỬI TIỀN MẶT VÀO TÀI KHOẢN

Số tiền bằn chữ:hai mươi lăm triệu đồng

Hạch toán tiền gửi ngân hàng liên quan đến các nghiệp vụ làm giảm số dư, với các chứng từ chủ yếu như uỷ nhiệm chi và giấy báo nợ từ ngân hàng Sau khi nhận được các chứng từ này, kế toán sẽ tiến hành định khoản để cập nhật số liệu chính xác.

Vào ngày 15/01/2013, công ty đã thực hiện chuyển tiền qua ngân hàng để thanh toán số tiền 30.000.000 đồng cho Công ty Cổ phần Vật liệu xây dựng Nam Nhân nhằm mua xi măng Kế toán đã tiến hành lập Ủy nhiệm chi cho giao dịch này.

Biểu số 2.13: Ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI

CHUYỂN KHOẢN – CHUYỂN TIỀN THƯ – ĐIỆN

Tên đơn vị trả tiền: Công ty CP XD Phả Ngọc Nghệ An

Tại ngân hàng: MHB – CN Nghệ An

TÀI KHOẢN NỢ 40636214 TÀI KHOẢN CÓ 9924307042

Số tiền bằng số 30.000.000 VNĐ

Tên đơn vị nhận tiền: Công ty CP VLXD Nam Nhân

Tạo ngân hàng: Công thương – CN Nghệ An

Số tiền băng chữ: Ba mươi triệu đồng chẵn

Nội dung thanh toán: chuyển tiền mua xi măng Đơn vị trả tiền

Kế toán Chủ tài khoản

Hàng ngày, kế toán dựa vào giấy báo có, giấy báo nợ từ ngân hàng cùng với các chứng từ gốc liên quan như uỷ nhiệm chi và séc chuyển khoản để thực hiện công việc của mình.

Kế toán lập Sổ theo dõi tiền gửi Ngân hàng.

Biểu số 2.14: Sổ Tiền gửi ngân hàng

Công ty cổ phần xây dựng Phả Ngọc Nghệ An Mẫu số S08- DN

Số 8 ngõ 10B Đ.Tuệ Tĩnh, TP.Vinh, Nghệ An (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Gửi vào Rút ra Còn lại

II Số phát sinh trong tháng:

01/01 GNT 01/01 Nộp tiền mặt vào ngân hàng

04/01 LCC 04/01 DNTN Ngọc Ánh chuyển trả tiền mua đá

04/01 UNC 04/01 Thanh toán tiền bảo hiểm 331 22.500.000 970.371.999

15/01 UNC 15/01 Chuyển trả tiền mua xi măng

30/01 LCC 30/01 Công ty TNHH Hoài

Sang thanh toán tiền hàng

31/01 GLTM 31/01 Rút TGNH về quỹ tiền mặt

III.Cộng phát sinh 1.450.299.000 1.342.283.499 1.025.887.500 IV.Số dư cuốitháng 1.025.887.500

2.2.2.3 Tổ chức kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng

Công ty cổ phần xây dựng Phả Ngọc Nghệ An hoạt động theo hình thức hạch toán Chứng từ ghi sổ, sử dụng các sổ Kế toán tổng hợp như Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ cái cho TK112.

Quy trình tương tự hạch toán Tổng hợp tiền mặt, hạch toán TGNH như sau:

∗Căn cứ vào Lệnh chuyển có và Giấy nộp tiền Kế toán lấy số liệu ghi vào Chứng từ ghi sổ số 3:

Biểu 2.15: Trích Chứng từ ghi sổ số 03

Công ty cổ phần xây dựng Phả Ngọc Nghệ An

Số hiệu : 03 Ngày 31/01/2013 ĐVT: Đồng

Trích yếu SHTK Số tiền

DNTN Ngọc Ánh chuyển trả tiền mua đá 112 131 50.000.000

Công ty TNHH Hoài Sang thanh toán tiền hàng

∗ Căn cứ vào Ủy nhiệm chi và Giấy lĩnh tiền mặt, Kế toán lấy số liệu ghi vào chứng từ ghi sổ số 4

Biểu số 2.16: Trích Chứng từ ghi sổ số 4

Số hiệu: 04 Ngày 31/01/2013 ĐVT: Đồng

Thanh toán tiền bảo hiểm 331 112 22.500.000

Thanh toán tiền mua vật liệu công trình 331 112 132.500.000

Thanh toán tiền mua xi măng 331 112 30.000.000

Số lượng chứng từ đính kèm : 25 chứng từ gốc.

Dựa trên Chứng từ ghi sổ số 3 và số 4, vào cuối tháng, Kế toán sẽ thực hiện việc ghi chép vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ cái tài khoản 112.

Biểu số 2.17: Trích Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ số 2

Chứng từ ghi sổ Số tiền

Biểu số 2.18: Sổ cái TK 112

Tên tài khoản : Tiền gửi ngân hàng

Chứng từ ghi sổ DIỄN GIẢI TK ĐƯ

Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

Nộp tiền mặt vào ngân hàng 111 25.000.000

DNTN Ngọc Ánh chuyển trả tiền mua đá

Công ty Hoài Sang thanh toán tiền hàng

Thanh toán tiền mua vật tư công trình

Thanh toán tiền mua xi măng

IV Số dư cuối tháng x 1.025.887.500

Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Thủ quỹ Kế toán trưởng Tổng giám đốc

Kế toán tiền vay

Công ty CP XD Phả Ngọc Nghệ An đã mở tài khoản vay tại Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Việc vay vốn được thực hiện dựa trên các tài liệu như Hợp đồng tín dụng, Ủy nhiệm chi, Phiếu chuyển khoản và Giấy thu nợ tự động Vốn vay chủ yếu được sử dụng cho các nghiệp vụ cơ bản như sản xuất kinh doanh, chi trả lãi vay và gốc.

2.2.3.1 Tổ chức chứng từ tiền vay

- Giấy thu nợ tự động

- Các TK liên quan: TK 112, TK 635…

Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến tiền vay, kế toán tập hợp những giấy tờ sau:

- Giấy thu nợ tự động

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Từ đó kế toán theo dõi, kiểm tra đối chiếu các chứng từ gốc để đưa vào các Chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 311

2.2.3.2 Tổ chức ghi sổ chi tiết tiền vay

• Hạch toán tăng tiền vay

- Chứng từ sử dụng: ủy nhiệm chi, phiếu chuyển khoản…

- Tài khoản sử dụng: TK 311, 341

Vào ngày 03/01/2013, Công ty đã vay ngân hàng MHB số tiền 400.000.000 đồng để mua máy xúc Để thực hiện giao dịch vay vốn này, cần có "Hợp đồng tín dụng trung và dài hạn" giữa ngân hàng và công ty.

Biểu số 2.19: Ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI Số: TACS347622

CHUYỂN KHOẢN – CHUYỂN TIỀN THƯ – ĐIỆN

Tên đơn vị trả tiền: Công ty CP XD Phả Ngọc Nghệ An

PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI

TÀI KHOẢN NỢ 1823791003 TÀI KHOẢN CÓ 40636214

Tên đơn vị nhận tiền: Công ty CP XD Phả Ngọc Nghệ An

Số tiền bằng chữ: Bốn trăm triệu đồng chẵn

Nội dung thanh toán: Chuyển tiền từ tài khoản tiền vay sang tài khoản tiền gửi Đơn vị trả tiền

Kế toán Chủ tài khoản

Kế toán Trưởng phòng kế toán

Biểu số 2.20: Phiếu chuyển khoản

Vào ngày 31/01/2013, kế toán sẽ nhận Phiếu thu nợ tự động từ ngân hàng, thể hiện chi phí lãi vay hàng tháng mà công ty phải thanh toán.

Biểu số 2.21: Phiếu thu nợ tự động

Chi nhánh (Branch): Chi nhánh Nghệ An

Mã số thuế (Tax Code): 0301502740016 Ngày giao dịch (Txn Date): 03-JAN-13

Số tham chiếu (Ref.No): TASF171212228206

Mã số thuế khách hàng: 2900575195

Chi nhánh N/C Số và tên TK Nội dung Số tiền Số tiền bằng chữ

CP XD PHA NGOC NGHE AN

AN CT MUA MAY XUC CHO CTY TM MINH THANH TRUNG

VND Bốn trăm triệu đồng

9924307042-Cac khoan cho thanh toan trong nghiep vu chuyen tien

AN CT MUA MAY XUC CHO CTY TM MINH THANH TRUNG

002500 CÓ 9450017042 – Thu từ dịch vụ thanh toán trong nước

80,000 - VND Tám mươi ngàn đồng

Lập bảng Kiểm soát (Authorizer) Giám đốc (Director)

Ngô Thị Thảo Lương Thị Thu Hằng

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG

PHIẾU THU NỢ TỰ ĐỘNG (Thu từ tài khoản CASA) Ngày: 30/01/2013

Tên KH: CTY CP XD PHA NGOC NGHE

Mã số thuế của KH:2900575195 Nơi cấp: SỞ KHDT NGHỆ AN Địa chỉ: ĐƯỜNG TUỆ TĨNH, THÀNH PHỐ VINH, PHƯỜNG HÀ HUY TẬP, TỈNH NGHỆ AN

Số hợp đồng tín dụng: 2090004317639 Lãi suất: 15.00%/năm

Chi tiết trả nợ của khoản vay

0.00 VND 400,000,000.00 VND Lập bảng Kiểm soát

Kế toán căn cứ vào các chứng tư gốc liên quan để vào Sổ chi tiết tiền vay

Biểu số 2.22: Sổ chi tiết tiền vay TK 311 Công ty cổ phần xây dựng Phả Ngọc Nghệ An

Số 8 ngõ 10B đường Tuệ Tĩnh,TP.Vinh, Nghệ An

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT TIỀN VAY

Tài khoản : 311 Tháng 01 năm 2013 ĐVT : Đồng

Diễn giải TK đối ứng

Ngày đến hạn thanh toán

II Số phát sinh trong tháng

PCK 03/01 Vay ngắn hạn ngân hàng để mua máy xúc phục vụ công trình 211

15/01 Vay ngắn hạn ngân hàng để mua ô tô tải ở xí nghiệp đá

IV Số dư cuối tháng 950.000.000

2.3.3.3 Tổ chức kế toán tổng hợp tiền vay

Công ty áp dụng hình thức hạch toán Chứng từ ghi sổ, do đó sử dụng các loại sổ kế toán như Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản 311.

∗Căn cứ vào Ủy nhiệm chi, Phiếu chuyển khoản Kế toán lấy số liệu ghi vào Chứng từ ghi sổ số 5:

Biểu số 2.23: Trích Chứng từ ghi sổ số 5

Số hiệu :04 Ngày 31/01/2013 Đơn vị tính: Đồng

Vay ngắn hạn ngân hàng mua máy xúc 211

363.636.363,64 36.363.636.36 Vay ngắn hạn ngân hàng mua ô tô tải 211

Số lượng chứng từ đính kèm : 04 chứng từ gốc.

Biểu số 2.23: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Ngày 31/01/2013 Đơn vị tính: Đồng

Chứng từ ghi sổ Số tiền

Biểu số 2.24: Sổ cái TK 311

Tên tài khoản : Vay ngắn hạn

Số hiệu tài khoản : 311 Tháng 01 năm 2013 ĐVT: Đồng

Chứng từ ghi sổ DIỄN GIẢI TK ĐƯ

31/01 05 31/01 Vay ngắn hạn ngân hàng để mua máy xúc

4 36.363.636.36 31/01 05 31/01 Vay ngắn hạn ngân hàng để mua ô tô tải

Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Thủ quỹ Kế toán trưởng Tổng giám đốc

Đánh giá thực trạng và các biện pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và tiền vay tại công ty

Những kết quả đạt được của công tác kế toán vốn bằng tiền và tiền vay tại Công ty CP XD Phả Ngọc Nghệ An

tại Công ty CP XD Phả Ngọc Nghệ An

Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng Phả Ngọc Nghệ An, tôi đã tìm hiểu về công tác kế toán, đặc biệt là chuyên đề kế toán vốn bằng tiền Công ty đã xây dựng một mô hình tổ chức bộ máy kế toán khoa học, phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh Đội ngũ nhân viên kế toán trẻ, năng động, nhanh chóng tiếp thu công nghệ mới và sử dụng thành thạo máy vi tính Sự phân công công việc hợp lý đã nâng cao tinh thần trách nhiệm, góp phần quan trọng vào công tác quản lý kinh tế của công ty.

Việc tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung tại Công ty phù hợp với đặc điểm tổ chức kinh doanh và quản lý Bộ máy kế toán được thiết kế đồng bộ, gọn nhẹ và phân phối hợp lý, giúp các nhân viên kế toán làm việc nhịp nhàng Tất cả các công việc như phân loại, kiểm tra chứng từ, ghi chép vào sổ chi tiết và sổ tổng hợp, cũng như lập báo cáo tài chính đều được thực hiện tập trung tại phòng kế toán.

Trong các bộ phận kế toán, việc kiểm tra và đối chiếu sổ sách là rất quan trọng, giúp cung cấp số liệu chính xác và tháo gỡ những khó khăn, mâu thuẫn phát sinh Nhờ đó, thông tin kế toán được truyền đạt một cách thông suốt, hỗ trợ các bộ phận liên quan và Ban Giám Đốc trong việc ra quyết định và xây dựng chính sách kinh doanh hiệu quả.

Hệ thống tài khoản của Công ty được áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính, tuy nhiên, Công ty chỉ sử dụng những tài khoản cần thiết phù hợp với đặc điểm hoạt động của mình, không áp dụng toàn bộ tài khoản theo quy định.

Công ty tổ chức kế toán theo hình thức tập trung phù hợp với quy mô hoạt động, áp dụng phương pháp chứng từ ghi sổ để thuận lợi cho hạch toán và quản lý chứng từ Sổ sách kế toán được duy trì gọn gàng, đảm bảo độ chính xác và tin cậy cao Với bộ máy kế toán gọn nhẹ, mỗi vị trí đảm nhận nhiệm vụ cụ thể, phù hợp với năng lực từng người Việc chỉ đạo và kiểm tra dễ dàng, tạo điều kiện cho chuyên môn hóa cán bộ, nâng cao hiệu suất công tác và thuận tiện cho hiện đại hóa kế toán.

Công ty không chỉ tập trung vào việc quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh mà còn chú trọng đến nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, hoàn thành các nhiệm vụ kinh tế được giao Đồng thời, công ty cũng quan tâm đến đời sống vật chất và tinh thần của nhân viên, đảm bảo họ có một cuộc sống tốt đẹp.

Những hạn chế còn tồn tại của công tác kế toán vốn bằng tiền và tiền vay tại Công Ty CP

vay tại Công Ty CP XD Phả Ngọc Nghệ An

Công ty CPXD Phả Ngọc Nghệ An, mặc dù có nhiều ưu điểm, vẫn gặp phải một số hạn chế trong công tác kế toán, đặc biệt là trong lĩnh vực kế toán Vốn bằng tiền Những vấn đề này ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả hoạt động kế toán của công ty.

Phòng kế toán thường phải xử lý khối lượng công việc lớn, đặc biệt là vào cuối tháng, cuối quý và cuối năm Với số lượng nhân viên hạn chế, áp lực công việc gia tăng, dẫn đến ảnh hưởng đến tiến độ hoàn thành nhiệm vụ.

Công tác quản lý quỹ tiền mặt hiện tại chưa được thực hiện theo quy định, khi chỉ ghi chép vào Sổ quỹ tiền mặt mà không lập báo cáo hàng ngày Việc này có thể dẫn đến tình trạng thiếu hụt quỹ hoặc chênh lệch trong thanh toán tiền mặt cho khách hàng, đồng thời khó phát hiện sai sót kịp thời trong ngày.

Công ty chưa thực hiện mở sổ kế toán và hạch toán cho tài khoản 113 - Tiền đang chuyển, mặc dù các nghiệp vụ kinh tế liên quan thường xuyên phát sinh Điều này gây ra chậm trễ và sai sót trong quá trình hạch toán, ảnh hưởng đến hiệu quả công việc kế toán.

Quá trình mua bán tại Công ty đang gặp khó khăn do khách hàng còn nợ nhiều Điều này khiến Công ty phải thanh toán ngay khi mua hàng, từ đó ảnh hưởng tiêu cực đến vốn lưu động.

Công ty chủ yếu dựa vào vốn vay ngân hàng, dẫn đến khoản nợ phải trả lớn hàng năm Điều này không chỉ làm tăng giá bán sản phẩm mà còn ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả kinh doanh của công ty.

Các giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và tiền vay tại Công ty CP XD Phả Ngọc Nghệ An

Công ty CP XD Phả Ngọc Nghệ An

2.3.3.1 Sự cần thiết hoàn thiện

Công ty CP XD Phả Ngọc Nghệ An đang gặp một số hạn chế trong công tác kế toán vốn bằng tiền và vốn vay, điều này đòi hỏi công ty cần nỗ lực hoàn thiện quy trình kế toán để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

Công ty thực hiện nhiều dự án tại các vùng sâu, như Quế Phong và Đô Lương, khiến cho kế toán gặp khó khăn trong việc tập hợp chứng từ từ các công trình Điều này gây ra trở ngại về mặt thời gian, ảnh hưởng đến công việc của kế toán trưởng.

- Các chứng từ, sổ sách kế toán cần được lưu trữ và bảo quản một cách cẩn thận để phục vụ cho việc đối chiếu, kiểm tra sau này

- Cần nâng cao năng suất cũng như hiệu quả làm việc của kế toán

Công ty chủ yếu dựa vào vốn vay ngân hàng để tài trợ cho hoạt động của mình, dẫn đến khoản nợ phải trả lớn hàng năm Điều này không chỉ làm tăng chi phí sản xuất mà còn tác động tiêu cực đến giá bán sản phẩm, ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh chung của công ty.

2.3.3.2 Yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện Để hoàn thiện công tác kế toán cho công ty cần dựa trên một số yêu cầu và nguyên tắc như sau:

- Giảm nhẹ khối lượng công tác kế toán cho kế toán trưởng tại văn phòng công ty

- Kế toán ở các công trường và xí nghiệp đá cần nhanh nhạy hơn để cập nhật thông tin kế toán cho kế toán tại công ty

- Tăng được năng suất làm việc của kế toán sẽ tăng hiệu quả của công việc

- Lưu trữ chứng từ đảm bảo thuận tiện cho công tác kiểm ra sau này

Sau thời gian thực tập và tìm hiểu về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty, tôi nhận thấy còn một số vấn đề chưa hợp lý cần được xem xét và cải thiện Do đó, tôi xin đề xuất một số ý kiến nhằm khắc phục và hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và vốn vay tại công ty.

Việc ghi sổ kế toán hiện nay gặp nhiều khó khăn do sự bất cập trong chứng từ ghi sổ, gây trở ngại cho quá trình đối chiếu Để khắc phục vấn đề này, phòng kế toán cần tổ chức và sắp xếp các thành phần kế toán một cách khoa học và hợp lý hơn.

Kế toán tại các công trường thi công và mỏ đá cần phải nhanh nhạy trong việc cập nhật thông tin cho phòng kế toán, nhằm đảm bảo có được thông tin kịp thời và đầy đủ hơn.

Việc bảo quản tiền mặt trong két cần đảm bảo an toàn tối đa Đồng thời, công tác kế toán tổng hợp cần được đơn giản hóa để ghi chép kịp thời và hiệu quả các hiện tượng kinh tế liên quan đến biến động của vốn tiền tệ.

Cuối tháng, công ty cần thực hiện biên bản kiểm kê quỹ để xác định tồn quỹ thực tế, giúp phát hiện chênh lệch và tìm ra nguyên nhân, từ đó có biện pháp khắc phục hiệu quả.

- Cần giảm thiểu các khoản trả nợ cho người bán bằng tiền vay để giúp giảm giá thành sản xuất

Tiêu đề	Thực Trạng Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Tiền Vay Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Phả Ngọc Nghệ An
Người hướng dẫn	Nguyễn Thị Thanh Hòa
Trường học	Trường Đại học Vinh
Thể loại	báo cáo thực tập
Thành phố	Nghệ An

Định dạng
Số trang	56
Dung lượng	650 KB