Qua quá trình thực tập tại doanh nghiệp kết hợp với kiến thức đã học tác giả đã chọn đề tài “Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát” làm đề tài nghiên cứu và viết chuyên
Mục tiêu nghiên cứu
Tìm hiểu bộ máy quản lý, bộ máy kế toán, hình thức và chế độ kế toán áp dụng tại Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát
Tìm hiểu thực trạng về kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát
2 Đánh giá ƣu nhƣợc điểm trong công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH TM
DV Toàn Hòa Phát đang tiến hành đánh giá và đưa ra nhận xét về bộ máy quản lý và kế toán, đặc biệt là trong lĩnh vực kế toán tiền mặt Mục tiêu là tìm ra các giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình quản lý tài chính tại công ty.
3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát
- Thời gian: từ ngày 17/08/2020 đến ngày 15/11/2020
- Không gian nghiên cứu: Công ty TNHH TM DV Toàn Hoà Phát
- Số liệu sử dụng trong bài: Số liệu từ năm 2017 đến năm 2019
4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu
Để hiểu rõ tình hình kế toán tại công ty, cần thu thập thông tin tài liệu một cách chọn lọc từ sách, internet, các văn bản pháp luật liên quan đến kế toán, chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán, cũng như các thông tư và nghị định hướng dẫn về kế toán.
Phương pháp quan sát là một kỹ thuật ghi chép có kiểm soát các sự kiện và hành vi của con người Phương pháp này thường được áp dụng kết hợp với các phương pháp khác để xác minh độ chính xác của dữ liệu thu thập, nhằm nghiên cứu và hiểu rõ hơn về chủ đề báo cáo.
Phương pháp phân tích dữ liệu là công cụ quan trọng để xem xét các báo cáo tài chính và sổ sách, giúp tác giả đánh giá và nhận xét về những biến động của các yếu tố cần thiết cho báo cáo.
- Ngoài ra có thể sử dụng các phương pháp như tổng hợp,…
Để hoàn thành bài báo cáo, cần thu thập tài liệu, số liệu và thông tin liên quan đến Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát từ website của công ty, cùng với các sổ sách, chứng từ và báo cáo có liên quan Từ những dữ liệu này, sẽ rút ra kết luận cho nội dung báo cáo.
Thu thập tài liệu từ sách tham khảo, giáo trình và các trang website về các báo cáo liên quan đến kế toán tiền mặt
Kế toán tiền mặt là yếu tố quan trọng trong doanh nghiệp, giúp đánh giá tình hình hoạt động và quản lý tiền mặt Qua đó, doanh nghiệp có thể đưa ra nhận xét và giải pháp nhằm cải thiện hệ thống quản lý và kế toán Đồng thời, nghiên cứu này cũng mang lại cho tác giả kiến thức thực tiễn quý báu về lĩnh vực kế toán tiền mặt.
Ngoài phần mở đầu và kết luận bài báo cáo gồm 3 chương:
Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát
Chương 2: Thực trạng kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH TM DV Toàn Hoà Phát
Chương 3: Nhận xét-giải pháp
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM DV TOÀN HÒA
PHÁT 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị thực tập
1.1.1 Giới thiệu sơ lƣợc về công ty
- Tên giao dịch: Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Toàn Hòa Phát
- Mã số thuế : 3702454232 đƣợc cấp vào ngày 13/04/2016
- Cơ quan Thuế đang quản lý: Chi cục Thuế khu vực Bến Cát
- Địa chỉ trụ sở: Số 255, Ấp Tân Lập, Xã An Điền, Thị Xã Bến Cát, Bình Dương
- Ngày bắt đầu hoạt động: 13/04/2016
- Giám đốc: Trần Quốc Trung
- Loại hình kinh tế: Trách nhiệm hữu hạn
- Lĩnh vực kinh tế: Kinh tế tƣ nhân
- Loại hình tổ chức: Tổ chức kinh tế SXKD dịch vụ, hàng hoá
- Ngành nghề kinh doanh: buôn bán các vật liệu rắn, lỏng khí và các sản phẩm liên quan Cụ thể là dầu, nhớt,…
Bình Dương là tỉnh có nhiều khu công nghiệp lớn, thu hút nhiều công ty nước ngoài và doanh nghiệp tư nhân trong nước, đóng góp vào sự phát triển kinh tế Trong bối cảnh đó, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Hòa Phát đã được thành lập vào ngày 13/04/2016, nhằm khai thác tiềm năng và phát triển các ngành nghề đa dạng.
Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Hòa Phát là công ty TNHH TMDV một thành viên với vốn chủ sở hữu 1 tỷ đồng
Trong gần bốn năm hoạt động công ty đã không ngừng cố gắng và phát triển cđã tạo được uy tín của mình trên thị trường trong tỉnh
1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh
Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát kinh doanh theo hình thức kinh doanh thương mại Nghĩa là mua hàng hóa về và bán cho khách hàng
Công ty chuyên cung cấp các sản phẩm kinh doanh chủ yếu là dầu nhớt, áp dụng hai phương pháp mua hàng là qua kho và không qua kho Quy trình luân chuyển hàng hóa được thực hiện một cách hiệu quả, đảm bảo đáp ứng nhu cầu thị trường.
Sơ đồ 1.1: Luân chuyển hàng hóa của công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát
Nguồn: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Toàn Hòa Phát (2019)
1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý của Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát
Nguồn: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Hòa Phát (2019)
Mua vào Dữ trữ qua kho
DOANH BỘ PHẬN KẾ TOÁN
1.2.2 Vai trò của các bộ phận
- Là người quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của Công ty
- Theo dõi, tìm kiếm thông tin, phát hiện nhu cầu và gợi ý mua hàng với khách hàng
- Thực hiện các hoạt động nghiên cứu thị trường Nắm bắt các nhu cầu cũng như các yêu cầu của khách hàng
- Gửi các bản chào hàng tới khách hàng
- Đàm phán, ký kết các hợp đồng với khách hàng
- Theo dõi tiến trình thực hiện hợp đồng và tiến hành thanh lý các hợp đồng khi đến hạn
- Báo cáo tình hình kinh doanh với Ban Giám Đốc theo định kỳ
- Quản lý tài sản của công ty
- Hoạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh của công ty
- Quản lý tiền lương thu chi
Giám sát việc tổ chức kiểm tra sử dụng vật tư, theo dõi tình hình sử dụng vốn và tài sản, đồng thời quản lý và tối ưu hóa việc sử dụng vốn kinh doanh để đảm bảo hiệu quả.
+ Cung cấp thông tin định kỳ thực hiện các quy định báo cáo Nhà nước
1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Công ty hiện có một nhân viên kế toán, trình độ đại học đang làm việt tại văn phòng công ty
1.3.2 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
Sơ đồ 1.3: Bộ máy kế toán của Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát
Nguồn: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Hòa Phát (2019)
1.3.3 Vai trò của từng bộ phận
Người phụ trách Phòng kế toán có nhiệm vụ chỉ đạo hoạt động kế toán toàn công ty, đưa ra ý kiến về hoạt động kinh doanh và kiểm tra, đôn đốc công tác hạch toán hàng ngày.
Tổng hợp số liệu tính toán lãi, lỗ và lập báo cáo tài chính để trình lên kế toán trưởng xem xét và ký duyệt, sau đó gửi đến Ban Giám Đốc và các cơ quan Nhà nước liên quan.
Tổng hợp và theo dõi chi tiết các khoản nợ phải thu theo từng đối tượng là rất quan trọng Cần thường xuyên tiến hành đối chiếu và kiểm tra để đảm bảo việc thanh toán được thực hiện kịp thời.
Bộ phận Kế toán tiền mặt
Tổ chức hạch toán chi tiết và tổng hợp tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt, cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ của thủ quỹ
KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Bộ phận Kế toán tiền gửi ngân hàng
Tổng hợp tình hình thanh toán nội bộ và bên ngoài qua tài khoản thanh toán ở Ngân hàng, đối chiếu với sổ kế toán tại Ngân hàng
Bộ phận Kế toán kho
Chịu trách nhiệm lập chứng từ và theo dõi chi tiết hàng hóa trong kho, bao gồm tình trạng nhập, xuất và tồn của thành phẩm Đối chiếu các chứng từ và sổ sách để giảm thiểu rủi ro và thất thoát cho công ty.
1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng
- Công ty áp dụng Hệ thống chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Thông tƣ số TT200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014
Năm tài chính của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm
- Nguyên tắc hàng tồn kho: hàng tồn kho đƣợc đánh giá theo giá thực tế mua hàng hay giá gốc
- Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định: ghi nhận theo nguyên giá
Phương pháp kế toán thuế giá trị gia tăng áp dụng theo phương pháp khấu trừ giúp doanh nghiệp quản lý thuế hiệu quả Đồng thời, phương pháp hạch toán hàng tồn kho được thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc theo dõi hàng hóa.
+ Phương pháp tính giá hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền
+ Phương pháp khấu hao tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là: Đồng Việt Nam (VNĐ)
1.4.3 Hình thức kế toán áp dụng
Công ty sử dụng trình tự ghi sổ theo Nhật ký chung
Hàng ngày, các số liệu kế toán được kiểm tra và ghi trực tiếp vào Nhật ký - Chứng từ hoặc Bảng kê, sổ chi tiết Đối với các chi phí sản xuất và kinh doanh phát sinh nhiều lần, chứng từ gốc được tập hợp và phân loại trong bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu từ bảng phân bổ để ghi vào các Bảng kê và Nhật ký - Chứng từ liên quan Cuối tháng, số liệu tổng cộng từ bảng kê và sổ chi tiết sẽ được chuyển vào Nhật ký - Chứng từ.
