Kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần công nghệ kỹ thuật và vệ sinh môi trường hồng thái chi nhánh bình dương

Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu tổng quát

- Mục tiêu chung của đề tài này là nghiên cứu công tác kế toán tiền mặt tại Công

Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương.

Mục tiêu cụ thể

Các mục tiêu nghiên cứu cụ thể được triển khai như sau:

- Tìm hiểu khái quát về Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi

Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương

- Phân tích thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ

Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương

- Phân tích biến động của khoản mục tiền mặt và tình hình tài chính nói chung tại

Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương

Để cải thiện công tác kế toán tiền mặt và tình hình tài chính tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương, cần đưa ra các nhận xét và kiến nghị cụ thể Việc tăng cường quản lý và kiểm soát quỹ tiền mặt, cùng với việc áp dụng các phần mềm kế toán hiện đại, sẽ giúp nâng cao tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính Đồng thời, cần thường xuyên đào tạo nhân viên về quy trình kế toán và cập nhật các quy định pháp lý liên quan để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa hiệu quả công việc.

Dựa trên các mục tiêu nghiên cứu đã xác định, tác giả đã phát triển các câu hỏi nghiên cứu, trong đó có câu hỏi [Q1] nhằm cung cấp thông tin khái quát về Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh.

Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương là gì?

[Q2] Thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ

Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương như thế nào ?

[Q3] Biến động của khoản mục tiền mặt và tình hình tài chính nói chung tại Công Ty

Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương như thế nào ?

Để hoàn thiện công tác kế toán và tình hình tài chính tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương, cần chú trọng đến việc nâng cao chất lượng báo cáo tài chính, cải thiện quy trình kiểm soát nội bộ và đào tạo nhân viên về kỹ năng kế toán Bên cạnh đó, việc áp dụng phần mềm kế toán hiện đại sẽ giúp tăng cường tính chính xác và hiệu quả trong công việc Cần thực hiện đánh giá định kỳ để phát hiện sớm các vấn đề và đưa ra giải pháp kịp thời, từ đó nâng cao hiệu quả tài chính và quản lý doanh nghiệp.

Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

Phương pháp nghiên cứu

Tác giả đã áp dụng phương pháp nghiên cứu tài liệu từ Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương để thu thập thông tin tổng quan về công ty Tài liệu này được công bố chính thức, đảm bảo độ tin cậy cho việc phân tích trong khuôn khổ nghiên cứu Qua đó, tác giả đã đưa ra câu trả lời cho câu hỏi [Q1].

Dựa trên dữ liệu thứ cấp từ các chứng từ như phiếu chi, phiếu thu, hóa đơn và các sổ ghi liên quan như sổ cái tài khoản 111 và sổ nhật ký chung, tác giả tiến hành phân tích thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương, nhằm trả lời câu hỏi [Q2].

Để trả lời cho câu hỏi [Q3], tác giả áp dụng các phương pháp kỹ thuật trong phân tích báo cáo tài chính, bao gồm phương pháp so sánh số tuyệt đối và phương pháp so sánh số tương đối Tài liệu chính được sử dụng cho phần phân tích này là báo cáo tài chính của Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương trong các năm 2018 và 2019.

[3] [4] chủ yếu phân tích thông tin tài chính trên Bảng cân đối kế toán (Phụ lục

Trong bài viết này, tác giả tập trung phân tích hoạt động kinh doanh của Công ty trong hai năm 2018 và 2019, sử dụng các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (phụ lục 08 và 11) và báo cáo tài chính khác như báo cáo lưu chuyển tiền tệ (phụ lục 10 và 13) Ngoài ra, tác giả cũng chú ý đến các chính sách, nguyên tắc, chuẩn mực và các chính sách kế toán của Công ty trong quá trình lập báo cáo tài chính.

- Cuối cùng, tác giả thực hiện so sánh lý luận và thực tiễn, từ đó rút ra các phát hiện chủ yếu nhằm trả lời câu hỏi nghiên cứu [Q4].

Nguồn dữ liệu

- Dữ liệu thứ cấp của đề tài được thu thập từ nguồn thông tin của Công ty

Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương cụ thể:

+ Tài liệu tổ chức, chính sách: cơ cấu tổ chức của Công ty

+ Tài liệu tổng hợp: Báo cáo tài chính năm 2018,2019 đã được công bố

+ Tài liệu giao dịch: chứng từ phiếu chi, phiếu thu, hóa đơn là bản giấy được lưu trữ tại phòng Kế toán

+ Tài liệu lưu: Sổ cái tài khoản 111, Sổ nhật ký chung năm 2020 là file giấy được lưu tại phòng Kế toán

- Dữ liệu sơ cấp: tác giả sử dụng phương pháp quan sát.

Ý nghĩa đề tài

Đề tài “Kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương” đã cung cấp cái nhìn tổng quan về công ty và phân tích thực trạng công tác kế toán tiền mặt cũng như tình hình tài chính của công ty Kết quả nghiên cứu có thể được sử dụng làm tài liệu tham khảo cho các nghiên cứu tiếp theo liên quan đến lĩnh vực kế toán và tài chính.

Trong không gian nghiên cứu này, kế toán đóng vai trò quan trọng Bài viết sẽ đưa ra những nhận xét và kiến nghị nhằm cải thiện công tác kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương.

Kết cấu đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận , báo cáo này Gồm 3 chương, cụ thể như sau:

- Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và

Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương

- Chương 2: Thực trạng kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương

- Chương 3: Nhận xét và giải pháp

GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ KỸ THUẬT VÀ VỆ SINH MÔI TRƯỜNG HỒNG THÁI - CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG

Lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái – Chi Nhánh Bình Dương

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái – Chi Nhánh Bình Dương

1.1.1 Giới Thiệu Về Công Ty

Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương là một đơn vị quan trọng trong lĩnh vực công nghệ và vệ sinh môi trường Nghiên cứu này tóm tắt các thông tin cơ bản về công ty, giúp người đọc hiểu rõ hơn về hoạt động và vai trò của công ty trong ngành (Xem bảng 1.1)

Bảng 1.1 Khái quát thông tin chung

STT Thông tin cơ bản Chi tiết thông tin

1 Tên Công ty (Tiếng Việt ) Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ

Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương

2 Tên Công (Tiếng Anh) HONG THAI ENVIRONMENT

HYGIENE AND TECHNOLOGY INDUSTRY JOINT STOCK COMPANY-BINH DUONG BRANCH

3 Tên viết tắt HONG THAI - BINH DUONG

5 Cơ quan quản lý thuế Chi cục thuế Huyện Phú Giáo

Số 24/42 Ấp Bình Thắng, Xã An Bình, Huyện Phú Giáo, Tỉnh Bình Dương

7 Người đại diện pháp luật ĐINH HOÀNG VIỆT

8 Loại hình công ty Công Ty Cổ phần

Nguồn: Tác giả tổng hợp

Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương được thành lập vào ngày 06 tháng 08 năm 2018, với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Bình Dương cấp.

Công ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương đã được thành lập dựa trên nền tảng của Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái, với gần 10 năm kinh nghiệm hoạt động trong lĩnh vực này.

Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương hiện đang hoạt động dưới hình thức công ty cổ phần.

- Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất công nghiệp

Ngành nghề kinh doanh chính bao gồm khai thác, xử lý và cung cấp nước, cũng như thoát nước và xử lý nước thải Công ty còn chuyên thu gom rác thải độc hại, hút bùn, xử lý và tiêu hủy rác thải, đồng thời cung cấp dịch vụ sửa chữa thiết bị xử lý nước thải.

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh :

Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương chuyên cung cấp dịch vụ khai thác và xử lý nước, cũng như hệ thống thoát nước và xử lý nước thải, đảm bảo mang lại môi trường sống sạch sẽ và bền vững cho cộng đồng.

8 nước thải, thu gom rác thải độc hại, hút bùn, xử lý tiêu hủy rác thải và cung cấp sửa chữa thiết bị xử lý nước thải (xem hình 1.1)

Hình 1.1 Quy trình công nghệ

Nguồn: tác giả tổng hợp (2020)

Quy trình đấu thầu bắt đầu khi chủ đầu tư quyết định mở cuộc đấu thầu, và công ty tham gia để giành được hợp đồng Sau khi trúng thầu, công ty sẽ chuẩn bị thiết kế thi công, bao gồm nguyên vật liệu, nhân công và chi phí liên quan Tiếp theo, công ty tiến hành lắp đặt thiết bị, và khi hoàn thành, sẽ thực hiện nghiệm thu Cuối cùng, nếu thiết bị đạt yêu cầu, công ty sẽ xác nhận và bàn giao cho khách hàng.

Hình Thức Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý

1.2.1 Hình thức tổ chức bộ máy quản lý

Công ty có tổ chức quản lý theo mô hình hoạt động sau (xem hình 1.2 Đấu thầu

Chủ đầu tư Trúng thầu

Chuẩn bị thiết kế thi công lắp đặt (NVL, Nhân công, )

Thiết bị đưa vào sử dụng

Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy

Nguồn: Phòng giám đốc (2020) Đến thời điểm báo cáo , Công ty có 5 phòng ban với các chức năng và nhiệm vụ được quy định cụ thể :

Phòng Giám đốc có vai trò quan trọng trong việc quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, với quyền hạn cao nhất Chịu trách nhiệm lãnh đạo, chỉ đạo các hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy nhân sự, Giám đốc cũng là người đại diện trước nhà nước và toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty.

Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm trực tiếp dưới sự chỉ đạo của giám đốc, đảm nhận việc phát triển quan hệ đối tác với khách hàng Bộ phận này có nhiệm vụ dự báo các vấn đề liên quan đến hàng hóa và dịch vụ, đề xuất các phương án giá cả hợp lý, cũng như lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả cho công ty.

Phòng kế toán có nhiệm vụ tổ chức và kiểm tra công tác kế toán toàn công ty, hỗ trợ giám đốc trong công tác chuyên môn và kiểm soát tổ chức Kế toán trưởng đảm nhận việc tổ chức hạch toán, phân công nhiệm vụ cho các kế toán viên nhằm đảm bảo tính thống nhất của hệ thống kế toán Phòng kế toán cũng chịu trách nhiệm tính toán và chuyển nộp kịp thời các khoản vay ngân hàng, đồng thời bảo đảm lưu trữ và giữ bí mật tài liệu hồ sơ kế toán Ngoài ra, phòng kiểm tra tính chính xác và kịp thời của các hoạt động sản xuất kinh doanh, giám sát kiểm kê tài sản, vật tư, hàng hóa, và yêu cầu các bộ phận cung cấp tài liệu liên quan Phòng kế toán còn hỗ trợ giám đốc phân tích tình hình sản xuất kinh doanh, ký duyệt chứng từ và báo cáo kế toán, cũng như lập và gửi đúng hạn các báo cáo thống kê và quyết toán theo quy định.

Phòng kỹ thuật chịu trách nhiệm quản lý, thực hiện và kiểm tra các công tác kỹ thuật và thi công nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng và hiệu quả kinh tế cho toàn Công ty Đồng thời, phòng cũng quản lý việc sử dụng, sửa chữa và mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ cho hoạt động sản xuất.

Công ty triển khai 10 kế hoạch kinh doanh toàn diện, bao gồm xây dựng phương án thi công và kỹ thuật cho các dự án Điều này áp dụng cho các loại phương tiện, xe máy, thiết bị thi công và các sản phẩm khác nhằm tổ chức thực hiện hiệu quả trong toàn bộ Công ty.

Phòng hành chính nhân sự chịu trách nhiệm xây dựng chiến lược và kế hoạch ngân sách hàng năm, cùng với kế hoạch công việc tháng để trình Tổng giám đốc phê duyệt Phòng tổ chức bộ máy nhân sự, phân công công việc nhằm hoàn thành kế hoạch ngân sách và công việc đã được phê duyệt Ngoài ra, phòng thực hiện báo cáo nội bộ theo quy định của Công ty và các báo cáo khác theo yêu cầu của Ban điều hành Phòng cũng xây dựng quy trình và quy định nghiệp vụ, đánh giá hiệu quả để cải tiến hoạt động của Công ty Cuối cùng, phòng thực hiện các nhiệm vụ khác theo chỉ đạo của Ban điều hành.

1.2.2 Mối Quan Hệ Giữa Các Phòng Ban

Mối quan hệ trong cơ cấu tổ chức quản lý công ty là mối quan hệ trực tuyến – chức năng

Cấp trên có quyền chỉ đạo và ra lệnh cho cấp dưới, do đó, giám đốc yêu cầu tất cả các phòng ban và cán bộ công nhân viên phải tuân thủ nghiêm chỉnh các chỉ thị về công tác kinh doanh Tương tự, các trưởng phòng cũng có trách nhiệm đảm bảo rằng toàn bộ cán bộ nhân viên trong phòng thực hiện đầy đủ các chỉ thị của mình.

+ Các phòng ban có nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo tuyến trên trong phạm vi chức năng và chuyên môn của mình

Trong công ty, các phòng ban chức năng có trách nhiệm hoàn thành nhiệm vụ được giao và phối hợp chặt chẽ với nhau để đảm bảo mọi lĩnh vực công tác diễn ra đồng bộ và hiệu quả.

Tổ Chức Công Tác Kế Toán Tại Công Ty

Theo nghiên cứu tài liệu nội bộ, Phòng Kế toán có 5 nhân viên, tất cả đều là nữ Nhân sự trong phòng được phân công nhiệm vụ theo sơ đồ bộ máy kế toán.

Hình 1.3: sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Tổ chức bộ máy kế toán:

Kế toán trưởng có vai trò quan trọng trong việc tổ chức và điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty Họ tư vấn cho Giám đốc về các hoạt động tài chính, thực hiện kiểm tra kế toán nội bộ và chịu trách nhiệm về các hoạt động kế toán tài chính Ngoài ra, kế toán trưởng còn có nhiệm vụ kiểm tra tính chính xác của các báo cáo trước khi trình Giám đốc phê duyệt.

Kế toán tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ kế toán trưởng quản lý hệ thống kế toán của công ty Họ có trách nhiệm hướng dẫn các quy định và chế độ kế toán tài chính cho nhân viên liên quan Nhiệm vụ chính của kế toán tổng hợp bao gồm việc tập hợp chi phí theo số liệu phát sinh hàng ngày, ghi chép và tổng hợp các dữ liệu về nhập, xuất, tiêu thụ, vốn và quỹ của công ty Qua đó, họ giúp xác định lãi lỗ và lập báo cáo tài chính, báo cáo thu chi một cách chính xác.

– Thực hiện quản lý, theo dõi các khoản thu trong doanh nghiệp :

Công việc thu tiền trong doanh nghiệp bao gồm việc thu góp vốn từ cổ đông và hàng ngày thu tiền từ thu ngân Ngoài ra, còn phải thu hồi công nợ từ khách hàng để đảm bảo dòng tiền ổn định cho hoạt động kinh doanh.

+ Theo dõi tiền gửi Ngân hàng

Kế toán công nợ Thủ quỹ

+ Theo dõi và có trách nhiệm đôn đốc các khoản phải thu của các cổ đông (Đã cam kết góp nhưng chưa góp), nhân viên thu ngân, khách hàng

+ Quản lý các nghiệp vụ kế toán liên quan đến thu, chi dòng tiền

– Thực hiện quản lý, theo dõi các khoản chi trong doanh nghiệp :

+ Thường xuyên lập kế hoạch, vạch ra chiến lược về việc thanh toán các khoản công nợ với nhà cung cấp

Thực hiện quy trình thanh toán bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng cho các nhà cung cấp, bao gồm các bước đối chiếu công nợ, nhận hóa đơn, xem xét phiếu đề nghị thanh toán và lập phiếu thanh toán như phiếu chi hoặc giấy báo nợ từ ngân hàng.

+ Thanh toán các khoản chi nội bộ như:

Thanh toán tạm ứng, thanh toán lương, thưởng và các khoản phụ cấp cho người lao động

– Theo dõi, quản lý chung về quỹ tiền mặt :

Sát sao với thủ quỹ để thu, chi theo đúng quy định cũng như theo dõi Lập các báo cáo tồn quỹ cuối mỗi kỳ kế toán

Công việc của kế toán thanh toán cần phải phối hợp chặt chẽ với các bộ phận kế toán chi tiết khác để đảm bảo hiệu quả trong công tác kế toán tại doanh nghiệp.

Kế toán công nợ đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi tình hình công nợ phải thu và phải trả giữa công ty với khách hàng và nhà cung cấp Nhiệm vụ của kế toán công nợ bao gồm lập báo cáo chi tiết về các khoản công nợ để trình bày lên Kế toán trưởng và Giám đốc, từ đó giúp quản lý tài chính hiệu quả hơn.

Thủ quỹ: đảm nhận công việc thu chi tiền mặt, giao dịch với ngân hàng Báo cáo quỹ hằng ngày, cập nhật chứng từ, lưu trữ hồ sơ

Chế độ, chính sách và hình Thức Sổ Kế Toán

1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài chính

Chế độ kế toán của Công ty được thực hiện theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam, cùng với các quy định pháp lý liên quan đến lập và trình bày báo cáo tài chính Tính đến thời điểm báo cáo, Công ty áp dụng Chế độ kế toán theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014.

Báo cáo tài chính được lập dựa trên nguyên tắc giá gốc và phương pháp dồn tích, trong khi báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất được xây dựng theo phương pháp trực tiếp.

 Kỳ kế toán năm bắt đầu từ 01/01 đến 31/12

 Đơn vị tiền tệ: đồng Việt Nam (“VNĐ”) cũng là đơn vị tiền tệ được sử dụng cho mục đích lập và trình bày báo cáo tài chính

1.4.2 Chính Sách Kế Toán Áp Dụng

Công ty áp dụng các chính sách kế toán chủ yếu trong việc lập báo cáo tài chính khi đáp ứng giả định hoạt động liên tục, bao gồm những nguyên tắc và quy định quan trọng nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch của thông tin tài chính.

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: tính trị giá xuất kho theo giá bình quân

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

 Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ

Đơn vị tiền tệ áp dụng trong kế toán: đồng Việt Nam ( VNĐ)

 Nguyên tắc ghi nhận chi phí tài chính là tổng chi phí tài chính phát sinh trong kỳ

 Phương pháp tính khấu hao: phương pháp đường thẳng

Và tác giả mô tả đầy đủ nội dung chính sách kế toán liên quan đến đề tài kế toán tiền mặt

1.4.3 Hình thức kế toán tại Công ty

Công ty sử dụng hình thức nhật ký chung (NKC) để thực hiện ghi sổ kế toán Đặc điểm nổi bật của sổ NKC là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ chứng từ gốc được ghi chép theo trình tự thời gian và mối quan hệ đối ứng giữa các tài khoản Sau đó, số liệu từ sổ NKC được sử dụng để ghi vào sổ cái và các tài khoản liên quan.

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Hình 1.4: Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức sổ NKC

Nguồn: Phòng Kế toán (2020) Đặc Trưng cơ bản của hình thức kế toán nhật ký chung :

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế và tài chính cần được ghi chép vào sổ Nhật ký, với trọng tâm là sổ Nhật ký chung Việc ghi chép này phải tuân theo trình tự thời gian phát sinh và nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của từng nghiệp vụ Dữ liệu từ các sổ Nhật ký sau đó sẽ được sử dụng để thực hiện các ghi chép tiếp theo.

Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh

Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:

Sổ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối phát sinh

Sổ Cái; Sổ kế toán chi tiết

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung:

Hàng ngày, các chứng từ đã kiểm tra như hóa đơn và ủy nhiệm chi được sử dụng làm căn cứ ghi sổ Đầu tiên, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ Nhật ký chung, sau đó số liệu từ sổ này được chuyển vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết, các nghiệp vụ phát sinh cũng sẽ được ghi vào các sổ kế toán chi tiết liên quan đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung.

Cuối tháng, cuối quý và cuối năm, cần cộng số liệu trên Sổ Cái để lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra và đối chiếu, nếu số liệu khớp đúng, các thông tin từ Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết sẽ được sử dụng để lập các Báo cáo tài chính Tổng số phát sinh là nguyên tắc cơ bản trong quy trình này.

Nợ và tổng số phát sinh có trên bảng cân đối số phát sinh phải tương đương với tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổ nhật ký chung trong cùng kỳ.

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ KỸ THUẬT VÀ VỆ SINH MÔI TRƯỜNG HỒNG THÁI - CHI NHÁNH

Nội dung

Khoản mục này thể hiện tình hình thu, chi và tồn quỹ tại doanh nghiệp, bao gồm tiền Việt Nam Chỉ ghi nhận vào tài khoản 111 “Tiền mặt” số tiền mặt thực tế nhập, xuất và tồn quỹ Đối với khoản tiền thu được chuyển ngay vào ngân hàng mà không qua quỹ tiền mặt của doanh nghiệp, sẽ không ghi vào bên Nợ tài khoản 111.

“Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK 113 “Tiền đang chuyển” [5]

Khi thực hiện nhập và xuất quỹ tiền mặt, cần có phiếu thu, phiếu chi cùng với chữ ký của người nhận, người giao và người có thẩm quyền theo quy định của chế độ chứng từ kế toán Đối với một số trường hợp đặc biệt, cần đính kèm lệnh nhập quỹ hoặc xuất quỹ.

Kế toán quỹ tiền mặt có trách nhiệm mở sổ kế toán và ghi chép liên tục hàng ngày các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt và ngoại tệ Họ cũng phải tính toán số tồn quỹ tại mọi thời điểm để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Thủ quỹ là người phụ trách quản lý quỹ tiền mặt, bao gồm việc nhập và xuất quỹ Hàng ngày, thủ quỹ cần thực hiện kiểm kê số tiền mặt tồn quỹ thực tế và đối chiếu với số liệu trong sổ quỹ và sổ kế toán Trong trường hợp phát hiện chênh lệch, kế toán và thủ quỹ sẽ cùng nhau kiểm tra để xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý phù hợp.

Nguyên tắc kế toán

Kế toán cần duy trì sổ kế toán để ghi chép liên tục các giao dịch thu, chi, xuất, nhập tiền hàng ngày Việc này giúp xác định số dư quỹ và từng tài khoản ngân hàng tại mọi thời điểm, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra và đối chiếu.

- Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán

Kế toán sử dụng tài khoản 111 “Tiền mặt” để phản ánh số hiện có và tình hình thu chi tiền mặt tại quỹ

Nợ TK 111 “Tiền mặt” Có

SDĐK: số tiền tồn quỹ đầu kỳ

 Các khoản tiền mặt thu vào  Các khoản tiền mặt chi ra

 Số tiền kiểm kê phát hiện thừa  Số tiền kiểm kê phát hiện thiếu

 Khoản chênh lệch tỷ giá tăng của ngoại tệ

 Khoản chênh lệch tỷ giá giảm của ngoại tệ

SDCK: số tiền tồn quỹ cuối kỳ

Chứng từ sổ sách kế toán

Chứng từ sử dụng để ghi chép các khoản thu, chi phát sinh gồm: Phiếu thu, Phiếu chi, Hóa đơn

Sổ sách sử dụng bao gồm:

- Giấy đề nghị thanh toán, đề nghị tạm ứng

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng

 Nguyên tắc lập chứng từ :

+ Chứng từ kế toán phải có đầy đủ yếu tố theo quy định

+ Ghi chép trên chứng từ phải rõ ràng, trung thực đầy đủ gạch bỏ phần bỏ trống + Không được tẩy xóa hoặc sữa chữa trên chứng từ

+ Các nguyên tắc trên nhằm ngăn ngừa các hành vi gian lận giả mạo chứng từ

 Phương pháp lập chứng từ

Phiếu thu được kế toán lập thành 03 liên, trong đó ghi đầy đủ thông tin và ký tên, sau đó chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt Tiếp theo, phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để thực hiện thủ tục nhập quỹ Khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ sẽ ghi số tiền thực tế vào phiếu thu và ký tên vào cả ba liên Liên 01 sẽ được thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, liên 02 được giao cho người nộp tiền, và liên 03 sẽ được lưu tại nơi lập phiếu.

Phiếu chi được lập bởi kế toán thành hai liên, và chỉ được thực hiện sau khi có chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng và Giám đốc Thủ quỹ chỉ được chi tiền xuất quỹ sau khi kiểm nhận đầy đủ số tiền Người nhận tiền phải ghi số tiền bằng chữ ký và rõ họ tên Cuối cùng, thủ quỹ ký tên vào phiếu chi, với Liên 1 được lưu ở nơi lập.

2 : Thủ quỷ ghi vào sổ quỹ

 Trình tự xử lý chứng từ :

Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi kế toán tiền mặt, cần căn cứ vào chứng từ gốc để lập thủ tục thu chi Sau đó, chuyển cho kế toán trưởng ghi sổ và Giám đốc ký duyệt nhằm thực hiện quy trình nhập xuất quỹ tiền mặt.

Trong quy trình quản lý thu chi tiền mặt, kế toán cần lập phiếu thu chi và gửi lên kế toán trưởng cùng Giám đốc để xin ký duyệt Sau khi được phê duyệt, thủ quỹ sẽ thực hiện việc nhập xuất quỹ tiền mặt Cuối cùng, kế toán sẽ ghi sổ thu chi tiền mặt để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.

Khi thực hiện nghiệp vụ thu chi kế toán tiền mặt, cần dựa vào các chứng từ gốc như giấy đề nghị tạm ứng và hóa đơn bán hàng để lập phiếu thu hoặc phiếu chi Sau đó, tiến hành lập bảng kê chứng từ để ghi nhận đầy đủ các giao dịch.

Phiếu thu chi sẽ được gửi đến kế toán trưởng và Giám đốc để ký duyệt Thủ quỹ sẽ thực hiện việc xuất quỹ tiền mặt dựa trên phiếu thu chi đã có đầy đủ chữ ký, nội dung rõ ràng và tuân thủ quy định.

19 xuất quỹ tiền mặt, thủ quỹ kí tên lên phiếu thu chi đồng thời giữ lại liên 03 để ghi sổ quỹ Giao liên 02 cho người nộp tiền nhận tiền

+ Liên 1 được chuyển qua cho kế toán thu chi để ghi sổ thu chi tiền mặt sau đó lưu liên 01 này tại phòng kế toán

Cuối tháng, kế toán tiền mặt và Thủ quỹ tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ thu chi và sổ quỹ Đồng thời, họ định kỳ kiểm kê quỹ tiền mặt, lập bảng kê và ghi biên bản để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Tất cả các liên của phiếu chi và phiếu thu của Công ty đều có sẵn, nhưng do lý do bảo mật, tác giả chỉ có thể tổng hợp một số chứng từ cơ bản.

Người nộp Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Thủ quỹ

Hình 2.1: trình tự lưu chuyển chứng từ thu tiền mặt

Nhận phiếu thu và thu tiền

Ghi sổ kế toán tiền mặt Đề nghị nộp tiền

Kí phiếu thu và nộp tiền

Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ

Hình 2.2: trình tự lưu chuyển chứng từ chi tiền mặt

Các Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh Tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương

2.5.1 Minh họa số liệu của Tháng 05 + Tháng 06/2020

Vào ngày 19/05/2020, Công ty đã nộp 300.000.000 đồng vào tài khoản ngân hàng, bộ phận kế toán tiếp nhận đề nghị chi tiền kèm chứng từ là giấy nộp tiền tại ngân hàng Sacombank Sau khi đối chiếu và đảm bảo tính hợp lý, kế toán lập phiếu chi PC.005/010 và chuyển cho Giám đốc xem xét, ký duyệt Sau khi nhận phiếu chi, thủ quỹ sẽ kiểm tra số tiền, nội dung, ngày tháng lập và số tiền chi ra để đảm bảo tính chính xác.

Lập giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng

Ghi sổ kế toán tiền mặt

Nhận tiền và kí phiếu chi

Thủ quỹ thực hiện quy trình xuất quỹ tiền mặt bằng cách ký tên và ghi chép vào sổ quỹ dựa trên phiếu chi Sau khi hoàn tất, thủ quỹ chuyển giao một liên phiếu chi cho kế toán thanh toán Mặc dù tất cả các chứng từ như sổ quỹ và các liên phiếu chi của Công ty đều đầy đủ, tác giả chỉ có thể tổng hợp một số chứng từ liên quan do lý do bảo mật.

Nghiệp vụ 2: Ngày 20/05/2020 mua hàng của Công ty TNHH SXTM Xuất Nhập

Công ty TNHH SXTM Xuất Nhập Khẩu và Dịch Vụ Kỹ Thuật Lâm Nguyên đã mua hai máy bơm định lượng Miltonroy với giá 5.100.000 đồng mỗi cái, cộng với thuế GTGT 10%, tổng thanh toán là 11.220.000 đồng Sau khi nhận hàng và thanh toán bằng tiền mặt, kế toán lập phiếu chi PC.005/011 dựa trên hóa đơn GTGT số 0000904 và trình Giám đốc ký duyệt Thủ quỹ kiểm tra các thông tin trên phiếu chi và xuất quỹ tiền mặt cho Công ty TNHH SXTM Xuất Nhập Khẩu và Dịch Vụ Kỹ Thuật Lâm Nguyên, sau đó ghi vào sổ quỹ và chuyển giao các liên phiếu chi cho kế toán thanh toán Tất cả chứng từ liên quan đều được bảo quản đầy đủ, tuy nhiên một số thông tin không được công khai vì lý do bảo mật.

Nghiệp vụ 3: Ngày 03/06/2020 Công ty mua 365,3 lít dầu 0.05S-II của Công Ty

Công ty TNHH MTV Xăng Dầu Bắc Tây Nguyên áp dụng đơn giá 9.954,55 đồng/lít và thuế GTGT 10%, thanh toán ngay bằng tiền mặt Sau khi nhận hàng và thanh toán, kế toán lập phiếu chi PC.006/001 cho số tiền 4.000.000 đồng dựa trên hóa đơn GTGT số 0612440 Phiếu chi này cần có chữ ký duyệt của Giám đốc Thủ quỹ kiểm tra tính chính xác của số tiền, nội dung và ngày tháng trước khi xuất quỹ tiền mặt cho Công ty TNHH MTV Xăng Dầu Bắc Tây Nguyên Cuối cùng, thủ quỹ ký tên và giao cho khách hàng một liên, đồng thời ghi vào sổ quỹ theo phiếu chi.

Thủ quỹ sẽ chuyển giao hai liên còn lại của phiếu chi cho kế toán thanh toán Mặc dù tất cả các chứng từ như sổ quỹ và các liên của phiếu chi đều được lưu trữ đầy đủ, nhưng do lý do bảo mật của công ty, tác giả chỉ có thể tổng hợp một số chứng từ liên quan.

Vào ngày 06/06/2020, Công ty thanh toán số tiền 13.118.435 đồng cho Công ty Điện lực Bình Dương - Điện lực Phú Giáo dựa trên hóa đơn GTGT số 0085641 Kế toán đã lập phiếu chi PC.006/003 để thực hiện thanh toán, sau đó kiểm tra kỹ lưỡng và ký tên trước khi chuyển giao.

Giám đốc tiến hành xem xét và ký duyệt phiếu chi PC.006/003 do kế toán lập, kèm theo hóa đơn GTGT số 0085641 Thủ quỹ cần kiểm tra kỹ lưỡng số tiền, nội dung, ngày tháng lập và số tiền chi ra để xuất quỹ tiền mặt cho Công ty Điện lực Bình Dương - Điện lực Phú Giáo Sau khi ký vào phiếu chi, thủ quỹ sẽ giao cho khách hàng một liên và ghi vào sổ quỹ dựa trên phiếu chi Cuối cùng, thủ quỹ chuyển giao hai liên còn lại của phiếu chi cho kế toán thanh toán Tất cả các chứng từ liên quan đều đầy đủ, nhưng do lý do bảo mật, tác giả chỉ tổng hợp một số chứng từ.

Nghiệp vụ 5: Ngày 11/06/2020 Công ty mua một tấm đệm cao su TN 1 mặt lỗ nhỏ 100 li 1m2 đơn giá 5.114.545 đồng trên 1 tấm , thuế GTGT 10% thanh toán ngay

Công ty TNHH Nệm Vạn Thành đã thực hiện thanh toán 5.626.000 đồng dựa trên hóa đơn GTGT số 00006967, với phiếu chi PC.006/008 được lập bởi kế toán thanh toán Sau khi hoàn tất, phiếu chi được gửi cho Giám đốc duyệt Thủ quỹ kiểm tra tính chính xác của số tiền, nội dung và ngày tháng trước khi xuất quỹ cho Công ty TNHH Nệm Vạn Thành Sau khi nhận tiền, khách hàng ký vào phiếu chi, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và chuyển hai liên còn lại cho kế toán thanh toán Mặc dù tất cả chứng từ đều đầy đủ, tác giả chỉ có thể cung cấp một số tài liệu liên quan do lý do bảo mật.

Vào ngày 11/06/2020, Công ty Thuận Long đã bán cho công ty một số hàng hóa, bao gồm 10 bộ cùm ống với đơn giá 300.000 đồng/bộ, 2 cái gai ống giá 200.000 đồng/cái, và 5 cái ron giá 20.000 đồng/cái, tổng cộng thanh toán 3.500.000 đồng, bao gồm thuế GTGT 10% Dựa vào hóa đơn GTGT số 0046351, kế toán đã lập phiếu chi PC.006/009 để thanh toán bằng tiền mặt Sau khi hoàn tất, phiếu chi được chuyển cho Giám đốc xem xét và ký duyệt Thủ quỹ sau đó kiểm tra các thông tin trên phiếu chi và hóa đơn gốc để xác nhận số tiền và nội dung trước khi xuất quỹ tiền mặt cho Công ty Thuận Long, và yêu cầu người nhận ký vào phiếu chi.

Thủ quỹ ghi chép vào sổ quỹ dựa trên phiếu chi và chuyển giao hai liên còn lại cho kế toán thanh toán Mặc dù tất cả các chứng từ như sổ quỹ và các liên của phiếu chi đều đầy đủ, nhưng do lý do bảo mật của công ty, tác giả chỉ có thể tổng hợp một số chứng từ liên quan.

Nghiệp vụ 7:Ngày 16/06/2020 Công ty vận chuyển bùn vi sinh cho Công ty

Công ty TNHH TM DV Đông Vinh đã thanh toán số tiền 2.000.000 đồng, bao gồm thuế GTGT 10%, bằng tiền mặt Dựa trên hóa đơn GTGT số 0000154 từ Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương, kế toán đã lập phiếu thu PT006/001 với tổng số tiền thu là 2.200.000 đồng Sau khi lập phiếu thu, kế toán đã kiểm tra kỹ lưỡng và ký tên, sau đó chuyển cho Giám đốc xem xét và ký duyệt Phiếu thu PT.006/001 được gửi kèm theo chứng từ gốc là hóa đơn GTGT số 0000154.

Thủ quỹ cần kiểm tra kỹ lưỡng số tiền, nội dung, ngày tháng lập và số tiền thu vào để đảm bảo tính chính xác khi thu quỹ tiền mặt từ Công ty TNHH TM.

DV Đông Vinh thực hiện việc ký vào phiếu thu, sau đó thủ quỹ ký tên và trao cho khách hàng một liên Thủ quỹ sử dụng phiếu thu để ghi chép vào sổ quỹ và cuối cùng chuyển giao hai liên cho các bên liên quan.

Trong quá trình kế toán, cần lưu giữ 30 bản sao phiếu thu để đảm bảo tính chính xác và minh bạch Mặc dù tất cả các chứng từ như sổ quỹ và các liên của phiếu thu đều được chuẩn bị đầy đủ, nhưng do lý do bảo mật của công ty, tác giả chỉ có thể tổng hợp một số chứng từ liên quan.

Vào ngày 19/06/2020, Công ty đã thực hiện rút tiền gửi ngân hàng 300.000.000 đồng từ Sacombank để nhập quỹ tiền mặt theo yêu cầu của Giám đốc Kế toán thanh toán lập phiếu lĩnh tiền mặt và trình Giám đốc ký duyệt Sau khi có chữ ký đầy đủ, kế toán mang phiếu lĩnh đến ngân hàng để làm giấy rút tiền Tại Sacombank, kế toán ngân hàng xem xét và ký tên, sau đó tiến hành rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt Cuối cùng, kế toán lập phiếu thu PT.006/005 sau khi nhận tiền mặt từ ngân hàng.

Phân tích biến động của khoản mục tiền mặt

Dựa trên số liệu từ Bảng cân đối kế toán (phụ lục 08 và 11) và Bảng cân đối phát sinh (phụ lục 14 và 15) của năm 2018 và 2019, tác giả đã sử dụng chỉ tiêu tài sản trên Bảng cân đối kế toán để thực hiện bảng so sánh và phân tích sự biến động của tài sản.

 Phân tích biến động của khoản mục tiền theo chiều ngang

Khoản mục Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch 2019/2018

Hình 2.18: Phân tích biến động của khoản mục tiền theo chiều ngang

Nguồn: tác giả tổng hợp (2020)

Theo bảng phân tích biến động của khoản mục tiền theo chiều ngang, khoản mục tiền mặt năm nay đã tăng 0.09% so với năm trước, tương đương với 953.717 đồng.

 Phân tích biến động của khoản mục tiền theo chiều dọc

Khoản mục Năm 2018 Năm 2019 Tỷ trọng Chênh lệch

Hình 2.19: Phân tích biến động của khoản mục tiền theo chiều dọc

Nguồn: tác giả tính toán (2020)

Theo bảng phân tích biến động của khoản mục tiền, năm nay khoản mục này tăng 0,09% tương ứng với 953.717 đồng so với năm trước Tuy nhiên, tỷ trọng của khoản mục tiền lại giảm từ 1,73% xuống còn 1,53%.

NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP

Nhận xét

Trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương, tác giả nhận thấy sự lãnh đạo hiệu quả và tinh thần làm việc của cán bộ công nhân viên đã góp phần vào sự thành công của công ty Đề tài “Kế toán tiền mặt” được hoàn thành dựa trên kiến thức học được ở trường kết hợp với kinh nghiệm thực tế tại công ty, giúp tác giả hiểu rõ hơn mối liên hệ giữa lý thuyết và thực hành Mặc dù còn một số hạn chế, tác giả xin đưa ra một số nhận xét và kiến nghị nhằm cải thiện quy trình làm việc.

3.1.1 Về thông tin chung của Công ty

Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương kế thừa những ưu điểm nổi bật từ Công Ty Cổ Phần Công Nghệ, mang đến giải pháp hiệu quả trong lĩnh vực vệ sinh môi trường và công nghệ kỹ thuật.

Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái đã hoạt động gần 10 năm, sở hữu đội ngũ nhân lực chất lượng cao, hệ thống quản lý chuyên nghiệp và trang bị công nghệ tiên tiến nhất.

- Nhược điểm : Do Công ty mới thành lập từ năm 2018 nên còn nhiều hạn chế về nguồn vốn và nguồn khách hàng

3.1.2 Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Của Công Ty

Công ty sở hữu một bộ máy tổ chức gọn nhẹ và hợp lý với 5 phòng ban chính: Giám đốc, Kế toán, Hành chính Nhân sự, Kinh doanh và Kỹ thuật Mỗi phòng ban đều có chức năng hỗ trợ hiệu quả, cung cấp thông tin kịp thời cho Ban lãnh đạo trong việc giám sát công nhân viên Mục tiêu của công ty là xây dựng đội ngũ công nhân viên lành nghề, trung thực và nhiệt tình, đồng thời duy trì uy tín với đối tác.

Mặc dù đội ngũ cán bộ viên chức đã được đào tạo cơ bản, nhưng vẫn chưa đáp ứng đầy đủ nhu cầu hiện tại Sự nhỏ gọn của bộ máy đôi khi dẫn đến trục trặc và khó khăn trong việc luân chuyển chứng từ.

3.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán được tổ chức một cách gọn nhẹ và hợp lý, với sự phân công công việc rõ ràng và phối hợp nhịp nhàng giữa các nhân viên Điều này không chỉ phù hợp với quy mô hoạt động của Công ty mà còn giúp hạn chế lãng phí nguồn nhân lực, từ đó tiết kiệm chi phí hiệu quả cho Công ty.

Công ty đã thiết lập quy trình luân chuyển chứng từ một cách hợp lý và đầy đủ, tuân thủ các nguyên tắc kế toán theo chế độ chứng từ do Bộ Tài chính ban hành, đồng thời phù hợp với đặc điểm kinh doanh của mình.

Kế toán trưởng có quyền kiểm tra và giám sát hoạt động của các kế toán viên, đồng thời chịu trách nhiệm về các sai sót trong hạch toán Đến nay, bộ máy kế toán của Công ty đã hoàn thành tốt nhiệm vụ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và cung cấp thông tin kịp thời cho cơ quan Nhà nước và Ban giám đốc.

Nhân viên kế toán thường phải đảm nhận nhiều nhiệm vụ cùng lúc, dẫn đến tình trạng quá tải công việc Tình trạng này không chỉ ảnh hưởng đến hiệu quả công việc mà còn làm giảm độ chính xác trong các báo cáo và khiến việc cung cấp thông tin trở nên chậm chạp.

3.1.4 Về Công Tác kế toán tiền mặt tại công ty

Kế toán tiền mặt của công ty được theo dõi chi tiết, đảm bảo hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định của nhà nước Hệ thống tài khoản được áp dụng một cách chi tiết hơn, phù hợp với hoạt động cung cấp dịch vụ của công ty, giúp kế toán dễ dàng theo dõi các nghiệp vụ Chứng từ được luân chuyển nhanh chóng và kịp thời, phục vụ cho công tác kế toán ngày càng hoàn thiện Ngoài ra, chứng từ gốc được lưu trữ cẩn thận và an toàn, tránh tình trạng thất lạc.

Mặc dù công ty quản lý tiền bạc tương đối hiệu quả, nhưng việc chưa thực hiện kiểm kê quỹ hàng tháng giữa kế toán và thủ quỹ có thể dẫn đến sai sót trong quá trình quản lý tài chính.

Để quản lý quỹ tiền mặt hiệu quả, công ty cần giảm tốc độ xuất quỹ và tạm ngừng chi tiêu không cần thiết Ưu tiên sử dụng hình thức chuyển khoản và nếu quỹ công ty có số tiền lớn chưa sử dụng, nên gửi vào ngân hàng để tăng lợi nhuận và tránh gian lận Ngoài ra, cần quy định rõ ràng về đối tượng, thời gian và mức tạm ứng tiền mặt để ngăn chặn việc lợi dụng quỹ cho mục đích cá nhân.

3.1.5 Về biến động của khoản mục tiền mặt

Trong năm 2018, khoản mục tiền mặt của Công ty ghi nhận số phát sinh bên nợ là 6,697,991,000 đồng và bên có là 5,676,817,105 đồng, dẫn đến số dư cuối kỳ là 1,021,173,895 đồng Sang năm 2019, số phát sinh bên nợ tăng lên 8,684,463,677 đồng, trong khi bên có là 8,683,509,960 đồng, với số dư cuối kỳ đạt 1,022,127,612 đồng So với năm 2018, khoản mục tiền mặt không có sự chênh lệch lớn.

3.1.6 Về tình hình tài chính của Công ty

Tình hình tài chính của Công ty trong năm 2019 không thuận lợi so với năm trước, với doanh thu giảm mạnh Việc kiểm soát chi phí chưa hiệu quả dẫn đến nhiều chi phí phát sinh, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh Kết quả là, tình hình tài chính của Công ty năm 2019 giảm đáng kể so với năm 2018.

Giải pháp

3.2.1 Về thông tin chung của Công ty

Công ty nên tăng cường quảng bá thương hiệu bằng cách tài trợ cho các chương trình từ thiện và các hoạt động nhỏ trong khu vực Điều này không chỉ giúp nâng cao nhận diện thương hiệu mà còn thu hút sự chú ý của khách hàng và nhà đầu tư, từ đó cải thiện chất lượng sản xuất kinh doanh của công ty.

3.2.2 Về cơ cấu bộ máy quản lý

Do đặc điểm của công ty trong việc thi công lắp đặt thiết bị tại nhiều công trình, tình trạng quản lý vật tư và máy móc chưa hiệu quả Vì vậy, công ty cần tuyển thêm một nhân viên thủ kho để quản lý và theo dõi thiết bị tại công trình, nhằm giảm thiểu tình trạng mất mát và hư hỏng thiết bị.

3.2.3 Cơ cấu bộ máy kế toán

Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, công ty cần tuân thủ các quy định của Bộ Tài chính liên quan đến nội dung và phương pháp sử dụng từng tài khoản.

Tại công ty, việc mở các tài khoản kế toán là cần thiết để ghi chép và phản ánh theo quy định Hàng quý, công ty phải lập bảng cân đối kế toán để tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính.

Doanh nghiệp nên áp dụng hình thức Nhật ký chung để quản lý tài chính hiệu quả Tuy nhiên, với đội ngũ kế toán hạn chế và yêu cầu trình độ chuyên môn cao, việc tổ chức các lớp đào tạo hàng năm là cần thiết để nâng cao nghiệp vụ Ngoài ra, quá trình tuyển dụng cần chú trọng vào việc tìm kiếm những ứng viên có chuyên môn vững vàng và đạo đức nghề nghiệp tốt, nhằm đảm bảo họ có thể thực hiện tốt trách nhiệm công việc.

Việc tổ chức công tác kiểm soát, kiểm tra nội bộ cũng cần phải được coi trọng, giúp nâng cao hiệu quả làm việc và hiệu năng quản lý

3.2.4 Về Công tác kế toán tiền mặt tại Công ty

Để tối ưu hóa quản lý quỹ, công ty nên giảm tốc độ chi tiêu vốn và chỉ sử dụng tiền mặt cho những khoản chi thật sự cần thiết Ưu tiên hình thức chuyển khoản khi thu tiền, và nếu quỹ công ty có số dư lớn chưa sử dụng, có thể gửi vào ngân hàng để gia tăng lợi nhuận và ngăn chặn gian lận Đồng thời, công ty cần quy định rõ ràng về đối tượng, thời gian và mức tạm ứng tiền mặt để tránh việc lạm dụng quỹ vào mục đích cá nhân.

Công ty cần duy trì một lượng tiền mặt nhất định để đảm bảo khả năng thanh toán nợ cho khách hàng và ứng trước tiền hàng cho nhà cung cấp, điều này ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín của doanh nghiệp Việc ghi chép tiền mặt trong kế toán phải được thực hiện hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh, bao gồm các khoản thu, chi, nhập và xuất quỹ tiền mặt, đồng thời tính toán số dư quỹ tại mọi thời điểm Đối với các giao dịch ký cược ký quỹ, cần theo dõi riêng biệt trong một sổ sách.

Thủ quỹ hàng ngày cần kiểm tra số tiền mặt thực tế và đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt cùng sổ kế toán Trong trường hợp có sự chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải tiến hành kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp khắc phục.

3.2.5 Về biến động của khoản mục tiền mặt

Công ty cần nâng cao khả năng thanh toán để xây dựng niềm tin với nhà đầu tư và các tổ chức tín dụng, vì vậy việc thiết lập một chính sách quản lý tài sản ngắn hạn hợp lý là vô cùng cần thiết.

Để quản lý tài chính hiệu quả, công ty cần duy trì một lượng tiền mặt nhất định nhằm thanh toán các khoản vay sắp đến hạn và cả những khoản nợ chưa đến hạn Việc này không chỉ giúp công ty tránh rủi ro từ phía chủ nợ yêu cầu thanh toán gấp mà còn đảm bảo khả năng chi trả trong mọi tình huống.

Khoản phải thu khách hàng là nguồn vốn của Công ty đang bị chiếm dụng, vì vậy việc thu hồi nợ cần được thực hiện tích cực Công ty nên theo dõi thường xuyên các khoản nợ, đôn đốc khách hàng trả nợ và thông báo cho họ về các khoản nợ sắp đến hạn Để khuyến khích khách hàng thanh toán sớm, chính sách chiết khấu thanh toán có thể được áp dụng.

3.2.6 Về tình hình tài chính của Công ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và

Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương

Công ty nên đẩy mạnh về hoạt động sản xuất kinh doanh, chi tiêu các chi phí phát sinh thật hợp lí

Một là, Nâng cao tính thanh khoản của tài sản ngắn hạn

Để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, tăng cường uy tín với khách hàng và quản lý hàng tồn kho một cách hiệu quả, doanh nghiệp cần áp dụng những biện pháp thực sự hiệu quả.

* Về nâng cao tính thanh khoản các khoản phải thu:

Để nâng cao hiệu quả trong quản lý công nợ, cần thiết lập quy trình thu hồi nợ rõ ràng, bao gồm việc phân loại khách hàng và áp dụng các chính sách chiết khấu thanh toán phù hợp, cũng như điều chỉnh thời gian trả nợ theo từng nhóm khách hàng khác nhau.

- Thực hiện theo dõi chi tiết các khoản phải thu, phân loại chi tiết các khoản nợ theo quy mô nợ và thời gian nợ

- Thường xuyên cập nhật tình hình thanh toán và đối chiếu công nợ với khách hàng, đôn đốc thu hồi đối với nợ dây dưa, kéo dài

- Gắn kết trách nhiệm thu hồi nợ đối với nhân viên kinh doanh và kế toán công nợ

* Về nâng cao tính thanh khoản hàng tồn kho:

Chủ động xây dựng kế hoạch mua hàng có chọn lọc từ giai đoạn đầu giúp tìm kiếm nguồn cung cấp hàng hóa hiệu quả, đảm bảo sản xuất diễn ra thuận lợi và đáp ứng đầy đủ yêu cầu về chất lượng, số lượng và giá cả hợp lý.

Để tối ưu hóa quy trình nhập khẩu và mua hàng, cần tổ chức công tác vận chuyển và dự trữ hàng hóa một cách hiệu quả, phù hợp với nhu cầu thực tế của doanh nghiệp Việc này giúp giảm thiểu hàng tồn kho đến mức tối thiểu Đồng thời, cần phát hiện và xử lý kịp thời những hàng hóa ứ đọng lâu ngày để tránh tình trạng bị tắc vốn.

Hai là, Cải thiện khả năng thanh toán