TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH – THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM
1.1.1 Tên và trụ sở chính hiện nay của Công ty cổ phần Sách – Thiết bị trường học Kon Tum
Tên công ty: Công ty Cổ phần Sách – Thiết bị trường học Kon Tum
Kon Tum Equipment For School – Book Joint Stock Company, abbreviated as SEBOOK JSC, is located at 706 Phan Đình Phùng, Kon Tum City, Kon Tum Province For inquiries, you can reach them at the phone number 0603 862270.
Tài khoản: 0291002236623 Ngân hàng TMCP NTVN - CN Kon Tum
Tài khoản: 5100211000040 Ngân Hàng Nông Nghiệp & PTNT tỉnh Kon Tum
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Công ty cổ phần Sách – Thiết bị trường học Kon Tum, trước đây là Công ty Sách – Thiết bị trường học Kon Tum, được thành lập vào ngày 02 tháng 11 năm 1991 theo Quyết định số 86/QĐ-UB của UBND tỉnh Kon Tum Vào ngày 15 tháng 06 năm 2004, UBND tỉnh đã ban hành Quyết định số 870/QĐ-UB để thành lập Công ty Sách – Văn hoá tổng hợp Kon Tum, qua việc hợp nhất hai doanh nghiệp nhà nước: Công ty Sách – Thiết bị trường học Kon Tum và Công ty Phát hành Sách – Văn hoá phẩm Kon Tum.
Năm 2005, UBND tỉnh Kon Tum đã ban hành Quyết định số 1508/QĐ-UBND phê duyệt phương án chuyển đổi Công ty Sách – Văn hoá tổng hợp Kon Tum thành Công ty cổ phần Sách – Thiết bị trường học Kon Tum.
Công ty Cổ phần Sách – Thiết bị Trường học Kon Tum được thành lập từ việc cổ phần hóa Công ty Sách – Văn hóa Tổng hợp Kon Tum, với sự đóng góp tự nguyện của các cổ đông Công ty hoạt động theo hình thức Công ty cổ phần, tuân thủ quy định tại Luật Doanh nghiệp số 13/1999/QH10 và Điều lệ Công ty Từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, công ty có tư cách pháp nhân Giấy chứng nhận này được cấp lần đầu vào ngày 07/02/2006, với số 6100201896 bởi Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Kon Tum.
Vào năm 2010 và 2011, công ty đã khánh thành Nhà sách văn hóa Đăk Hà và Siêu thị nhà sách Đăk Tô để mở rộng thị trường tiêu thụ Công ty hoạt động theo chế độ hạch toán độc lập, sở hữu con dấu riêng, và được phép mở tài khoản tại các ngân hàng thương mại trong và ngoài nước theo quy định pháp luật Công ty có tài sản riêng và chịu trách nhiệm về các khoản nợ bằng tài sản của mình.
NGÀNH, NGHỀ KINH DOANH
Công ty không chỉ thực hiện các nhiệm vụ kinh doanh mà còn phải hoàn thành nhiệm vụ chính trị do UBND Tỉnh và Sở Giáo dục & Đào tạo giao phó, bao gồm việc cung cấp sách giáo khoa đầy đủ và kịp thời Đồng thời, công ty cần xây dựng và thúc đẩy phong trào đọc sách tại các tủ sách dùng chung và thư viện trong trường học Nhiệm vụ này không chỉ đáp ứng yêu cầu chính trị mà còn hỗ trợ cho các hoạt động kinh doanh, từ đó nâng cao uy tín và vai trò của công ty trong lĩnh vực giáo dục và đào tạo.
Bảng 1.1: Ngành, nghề kinh doanh
STT Tên ngành Mã ngành
1 Bán lẻ sách, báo, tạp chí văn phòng phẩm trong các cửa hàng chuyên doanh
2 Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế (cơ sở sản xuất phải phù hợp quy hoạch) 3100
3 Bán lẻ khác trong các cửa hàng kinh doanh tổng hợp 4719
5 Sản xuất đồ chơi, trò chơi 3240
6 Sản xuất khác chưa được phân vào đâu 3290
7 Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép 4641
8 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình 4649
9 Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm 4651
10 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác 4659
Chúng tôi chuyên cung cấp các sản phẩm đồ điện gia dụng, bao gồm giường, tủ, bàn, ghế và các loại nội thất khác Ngoài ra, chúng tôi còn bán đèn, bộ đèn điện và nhiều đồ dùng gia đình khác chưa được phân loại, tất cả đều có sẵn tại cửa hàng chuyên doanh của chúng tôi.
12 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ 4933
CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM
1.3.1 Sơ đồ tổ chức của công ty
Đại hội đồng cổ đông và Hội đồng quản trị là hai cơ quan quan trọng nhất trong công ty, có trách nhiệm ra quyết định về chính sách, chủ trương và kế hoạch chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm.
Mỗi bộ phận trong công ty đều có một trưởng bộ phận chịu trách nhiệm về hoạt động của mình, bao gồm việc đôn đốc, giám sát và kiểm tra nhân viên Các bộ phận chức năng tương tác lẫn nhau để tránh trùng lặp và phối hợp công việc một cách hài hòa Tất cả các bộ phận đều hoạt động dưới sự chỉ đạo chung của giám đốc công ty.
Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố như quy mô, tốc độ phát triển, đặc điểm kinh tế kỹ thuật và mức độ tự chủ kinh tế trong sản xuất kinh doanh Để đạt hiệu quả cao, bộ máy quản lý cần được tổ chức gọn nhẹ và hoạt động hiệu quả Hiện tại, cấu trúc bộ máy của công ty được sắp xếp theo cách thức cụ thể.
Sơ đồ 1.1: BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY
Ghi chú: Chỉ đạo trực tiếp
1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan lãnh đạo cao nhất của công ty, có trách nhiệm hoạch định các chính sách và chiến lược kinh doanh ngắn hạn và dài hạn dựa trên nghị quyết của hội đồng cổ đông Cơ quan này, cùng với Hội đồng quản trị, đưa ra các kế hoạch liên quan đến kinh tế, tài chính và các vấn đề cốt lõi trong hoạt động kinh doanh, đồng thời quyết định việc bổ nhiệm giám đốc, phó giám đốc, kế toán trưởng và các vị trí chủ chốt khác trong công ty.
Ban kiểm soát được bầu ra bởi Đại hội cổ đông dựa trên các tiêu chuẩn quy định trong công ty cổ phần, với mục tiêu giám sát việc thực hiện các kế hoạch của Hội đồng quản trị và giám đốc, theo những nội dung đã được thông qua trong các kỳ đại hội của công ty.
MÃ VẠCH ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
PHÒNG Hành chính – Nghiệp vụ
CỬA HÀNG NHÀ SÁCH ĐẠI LÝ
Giám đốc là người đứng đầu công ty, có quyền quyết định mọi hoạt động của doanh nghiệp với sự hỗ trợ từ các trưởng phòng và bộ phận Ông/bà cũng có quyền kiểm tra các phòng ban chuyên môn để đảm bảo hoạt động hiệu quả.
Phó giám đốc là người hỗ trợ trực tiếp cho giám đốc, chịu trách nhiệm điều hành các hoạt động của phòng kế toán – tài vụ, phòng kế hoạch – kinh doanh, và phòng hành chính – nghiệp vụ Họ cũng tổ chức và triển khai thực hiện các nhiệm vụ được giám đốc ủy quyền.
Phòng Kế toán - tài vụ
Phòng kế toán - tài vụ có nhiệm vụ thống kê kế toán, kiểm tra tình hình tài chính của công ty và xây dựng kế hoạch tài chính Nhân viên trong phòng thực hiện công tác kế toán, theo dõi chi phí, xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính theo quy định Đồng thời, họ cùng giám đốc ký kết và thanh lý các hợp đồng kinh tế.
Kế toán trưởng đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện nghĩa vụ của công ty đối với giám đốc và Nhà nước, quản lý mọi hoạt động của phòng kế toán Họ cần phân tích thông tin và số liệu kế toán để đưa ra các giải pháp hỗ trợ quản trị và tình hình tài chính cho Ban giám đốc, đảm bảo các công tác tài chính được thực hiện đúng quy định Kế toán trưởng có sự hỗ trợ từ phó phòng kế toán và các kế toán viên, mỗi người đảm nhận các nghiệp vụ riêng biệt.
Phòng Kế hoạch - kinh doanh
Phòng Kế hoạch - Kinh doanh đảm nhiệm các nhiệm vụ quan trọng như khai thác thị trường đầu vào để cung cấp nguồn hàng cho công ty, tìm kiếm thị trường đầu ra để tiêu thụ sản phẩm, xây dựng chiến lược và kế hoạch kinh doanh, cũng như triển khai thực hiện các phương án kinh doanh theo chỉ đạo của ban giám đốc.
Phòng kế hoạch - kinh doanh chịu trách nhiệm theo dõi và chỉ đạo hoạt động của các thư viện trường học trong toàn tỉnh, đồng thời xây dựng và thực hiện kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ thư viện Ngoài ra, phòng còn tổ chức tập huấn về bảo quản và sử dụng đồ dùng dạy học, đánh giá và xếp loại các thư viện trường học đạt chuẩn 01/QĐ-BGD&ĐT của Bộ Giáo dục và Đào tạo, và hướng dẫn các trường xây dựng thư viện đạt chuẩn trong các năm học tiếp theo.
Trưởng phòng là người quản lý chính, điều hành tất cả các hoạt động của bộ phận và chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc về hiệu quả công việc Hỗ trợ cho trưởng phòng là phó phòng và đội ngũ nhân viên, đảm bảo mọi nhiệm vụ được thực hiện một cách hiệu quả.
Phòng Hành chính – nghiệp vụ
Phòng hành chính - nghiệp vụ có nhiệm vụ bố trí, sắp xếp và điều động cán bộ công nhân viên theo đúng chuyên môn, nhằm đạt được hiệu quả công việc cao nhất.
Nhân viên phòng hành chính – nghiệp vụ chịu trách nhiệm theo dõi, xử lý và lưu trữ hồ sơ, văn bản, cũng như công văn đến và đi Phòng này còn đảm nhận việc lập kế hoạch mua sắm thiết bị và văn phòng phẩm phục vụ công tác văn phòng, đồng thời xây dựng các chế độ cho người lao động như an toàn lao động và chế độ nghỉ phép hàng năm.
Trưởng phòng đóng vai trò quan trọng trong việc tư vấn cho giám đốc về quản trị nhân sự và chịu trách nhiệm về các hoạt động nghiệp vụ của phòng Dưới sự lãnh đạo của trưởng phòng, có phó phòng và các nhân viên như văn thư lưu trữ, lái xe, đảm bảo sự hoạt động hiệu quả của phòng.
Kho tổng/ tổ mã vạch
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH – THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM
KẾ TOÁN DOANH THU, THU NHẬP TẠI CÔNG TY CP SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM
Công ty chuyên cung cấp sách giáo khoa, sách tham khảo, sách giảng dạy, văn phòng phẩm, dụng cụ học tập và thiết bị trường học, nhằm phục vụ cho giáo dục và đào tạo tại tỉnh Kon Tum Các sản phẩm của công ty bao gồm đa dạng mặt hàng phục vụ nhu cầu học tập và giảng dạy.
- Các loại sách: Chiếm tỷ trọng khoảng 31%
+ Sách chính trị, sách văn học, sách kinh tế, sách khoa học kỹ thuật
+ Sách giáo khoa các cấp, sách tham khảo các cấp, sách ngoại ngữ
- Văn hóa phẩm, thiết bị giáo dục, hàng hóa khác: Chiếm tỷ trọng khoảng 69% + Giấy vở, bút, mực, phấn viết, biểu mẫu thống kê, sổ sách kế toán
+ Các loại văn hóa phẩm khác
+ Thiết bị trường học (Bàn ghế, đồ dùng thí nghiệm, thiết bị dạy và học)
2.1.2 Thị trường tiêu thụ và các phương thức tiêu thụ tại công ty
Hiện tại, công ty chủ yếu phục vụ các đại lý bán sỉ, bán lẻ và cư dân tại thành phố Kon Tum, huyện Đăk Hà, huyện Đăk Tô cùng các khu vực lân cận.
Quá trình lưu chuyển hàng hóa diễn ra qua hai phương thức chính: bán buôn và bán lẻ Bán buôn liên quan đến việc cung cấp hàng hóa cho các tổ chức bán lẻ, trong khi bán lẻ là việc bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng.
Công ty cung cấp hàng hóa cho các chi nhánh khi có tình trạng thiếu hụt, áp dụng giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền Điều này giúp đảm bảo rằng các mặt hàng luôn sẵn sàng đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng.
2.2 KẾ TOÁN DOANH THU, THU NHẬP TẠI CÔNG TY CP SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM
2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Tài khoản sử dụng: TK 511-Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Sổ sách sử dụng: chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết TK 511, sổ cái 511
- Chứng từ sử dụng: hóa đơn GTGT, Phiếu thu, Phiếu xuất kho
Quy trình hạch toán hàng ngày yêu cầu kế toán nhập liệu dựa trên Hóa đơn GTGT và Phiếu thu vào phần mềm máy tính Theo trình tự ghi sổ đã được cài đặt, số liệu sẽ tự động cập nhật vào bảng tổng hợp chứng từ gốc, sổ chi tiết 511, Chứng từ ghi sổ và sổ cái.
Các phương thức thanh toán tiền hàng
Hiện nay, công ty áp dụng hai phương pháp thanh toán chủ yếu là:
* Bán hàng thu tiền ngay (thanh toán nhanh):
Sau khi giao hàng, công ty yêu cầu khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt Phương thức thanh toán này áp dụng cho khách hàng mua tại nhà sách, khách hàng đặt hàng tại địa chỉ hoặc khách hàng mua sỉ, với việc thanh toán và xuất hóa đơn ngay khi nhận hàng.
Bán hàng chưa thu được tiền ngay, hay thanh toán chậm, là hình thức mua hàng cho phép khách hàng thanh toán sau khi nhận hàng Khi công ty xuất hàng, doanh thu sẽ được ghi nhận và theo dõi trên sổ chi tiết công nợ Phương thức này thường áp dụng cho các khách hàng quen thuộc như Sở Giáo dục, phòng Giáo dục và các trường học, nơi mà họ thường mua hàng với số lượng lớn Thời hạn thanh toán thường từ 15 đến 30 ngày kể từ ngày ký hợp đồng và xuất hóa đơn tài chính.
- Trường hợp bán hàng thu tiền ngay:
Sơ đồ 2.1: Quy trình bán hàng và thu tiền ngay
Quy trình bán hàng và thu tiền ngay như sau:
(1) Khi khách hàng có nhu cầu mua hàng, khách hàng gửi yêu cầu báo giá tới doanh nghiệp
(2) Nhân viên bán hàng nhận yêu cầu báo giá, lập báo giá
(3) Khách hàng nhận Báo giá, đồng ý mua hàng và lập đơn hàng mua gửi nhân viên bán hàng
(4) Nhân viên bán hàng nhận đơn đặt hàng và chuyển cho kế toán kho
(5) Kế toán kho nhận đơn đặt hàng và lập phiếu xuất kho, chuyển hàng cho thủ kho
(6) Thủ kho nhận phiếu xuất kho và xuất hàng chuyển cho nhân viên bán hàng
(7) Nhân viên bán hàng nhận hàng từ thủ kho, tiến hành lập hóa đơn GTGT và chuyển hàng cho khách hàng
(8) Khách hàng nhận hàng và hóa đơn từ nhân viên bán hàng và thanh toán
(9) Nhân viên bán hàng nhận tiền từ khách hàng, chuyển cho kế toán bán hàng lập phiếu thu
(10) Thủ quỹ nhận phiếu thu, thu tiền và ghi sổ quỹ
Ví dụ: Ngày 22/11/2019 công ty xuất bán theo HĐ số 0001464 cho Bưu điện tỉnh
Kon Tum các mặt hàng sau:
(1) 20 ram giấy A4 đơn giá bán 80.000đ/ram
(2) 100 bì A4 dày đơn giá bán 5.000đ/cái
(3) 200 cây bút bi xanh, đỏ đơn giá bán 3.000đ/cây
(4) 20 lọ hồ dán đơn giá bán 3.500đ/lọ
(5) 100 bì nút đơn giá bán 3.000đ/cái
Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt
Nhận phiếu xuất kho và xuất hàng
Nhận hàng và và hóa đơn
Biểu mẫu 2.1: Kế toán viết hóa đơn Số: 0001464
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Số: 0001464 Đơn vị bán hàng : Công ty CP sách - Thiết bị trường học Kon Tum Địa chỉ : 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum
Mã số thuế : 6100201896 Điện thoại : 02603 862902 - Fax: 02603 862902
Tài khoản : 0291002236623, Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN- CN Kon Tum
Tài khoản : 5100211000040, Ngân hàng Nông nghiệp & PTNT tỉnh Kon Tum
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị : Bưu điện tỉnh Kon Tum
Mã số thuế : 6100493423 Địa chỉ : 205 Lê Hồng Phong – Thành phố Kon Tum – Tỉnh Kon Tum
Hình thức thanh toán : Tiền mặt
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
3 Bút bi xanh, đỏ Cây 200 2.727 545.400
Cộng tiền hàng (tổng giá bìa):
Thuế suất GTGT: 10%, Tiền thuế GTGT:
Tổng cộng tiền thanh toán:
Tổng cộng tiền thanh toán viết bằng chữ: Ba triệu không trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn
Biểu mẫu 2.2 là phiếu thu tiền số 0179/19, được sử dụng bởi Công ty CP sách - thiết bị trường học Kon Tum, có địa chỉ tại 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum.
Họ và tên người nộp tiền : Bưu điện tỉnh Kon Tum Địa chỉ : 205 Lê Hồng Phong – TP Kon Tum – Tỉnh Kon Tum
Lý do nộp : Thu tiền bán hàng
Viết bằng chữ : (Ba triệu không trăm bảy mươi nghìn đồng)
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ký tên: [Họ tên] đã nhận đủ số tiền là ba triệu không trăm bảy mươi nghìn đồng Đơn vị thanh toán là Công ty CP Sách – Thiết bị trường học KonTum.
CHỨNG TỪ GHI SỔ số 01
NGÀY 22 THÁNG 11 NĂM 2019 ĐVT: đồng
01 22/11/2019 Thu tiền bán hàng của Bưu điện tỉnh Kon Tum 111 511 2.790.880
02 22/11/2019 Thu tiền bán hàng công ty Văn
09 22/11/2019 Thu tiền bán hàng Đại Lý văn phòng phẩm Hữu Lộc 111 511
10 22/11/2019 Thu tiền bán hàng Trường Tiểu
Biểu mẫu 2.3 là sổ chi tiết tài khoản 511 của Công ty CP sách - thiết bị trường học Kon Tum, có địa chỉ tại 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 511
Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh Số dư
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
157 31/10/2019 0001402 Kết chuyển doanh thu tháng
211 24/11/2019 0001464 Thu tiền hàng theo phiếu thu
359 30/11/2019 0001474 Thu tiền hàng trường TH Hoàng
360 30/11/2019 0001475 Kết chuyển doanh thu tháng
497 31/12/2019 0001540 Giảm trừ doanh thu quý IV/2019
498 31/12/2019 0001541 Kết chuyển doanh thu tháng
Biểu mẫu 2.4: Sổ cái tài khoản 511 Đơn vị : Công ty CP sách - thiết bị trường học Kon Tum Địa chỉ: 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum
Tên tài khoản: 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Diễn giải TK đối ứng
Ngày Số tài chính Nợ Có
31/10/2019 0001402 Kết chuyển doanh thu tháng 10/2019 911 13.340.500.075
30/11/2019 0001475 Kết chuyển doanh thu tháng 11/2019 911 13.272.720.932
Giảm trừ doanh thu quý IV/2019 5211/5212/5
31/12/2019 0001541 Kết chuyển doanh thu tháng 12/2019 911 14.702.294.289
Cộng số phát sinh 41.357.741.910 41.357.741.910 Lũy kế phát sinh từ đầu kỳ 41.357.741.910 41.357.741.910 Lũy kế phát sinh từ đầu năm 107.736.355.826 107.736.355.826
Giám đốc Kế toán trưởng Người ghi sổ
(ký, ghi rõ họ tên ) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
2.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán
Phương pháp tính giá vốn áp dụng tại công ty
- Tài khoản sử dụng: TK 632-Giá vốn hàng bán
Sổ cái giá vốn hàng bán
Hàng ngày, kế toán nhập liệu vào phần mềm máy tính dựa trên “Phiếu xuất kho” Theo trình tự đã cài đặt, số liệu sẽ tự động cập nhật vào bảng tổng hợp chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ và sổ Cái 632.
Đại lý Văn phòng phẩm Minh Hải đã xuất bán lô hàng máy in với giá vốn 2.983.500 đồng/ram Kế toán bán hàng sẽ thực hiện việc nhập liệu vào phần mềm theo định khoản tương ứng.
Phản ánh giá vốn hàng bán, ghi: Nợ TK 632: 59.670.000
Trong quá trình hạch toán nghiệp vụ bán hàng, phần mềm kế toán tự động ghi nhận giá vốn trên phiếu xuất kho với số liệu từ tài khoản 156, tổng giá trị là 59.670.000 đồng.
Biểu mẫu 2.5: Phiếu xuất kho số 0001523 Đơn vị:Công ty Cổ Phần Sách – Thiết Bị Mẫu số 01 - VT
- Họ và tên người nhận hàng: Lê Mỹ Vy Địa chỉ (bộ phận): Đại lý Minh Hải
- Lý do xuất kho: Xuất kho bán trực tiếp
- Xuất tại kho (ngăn lô): Hệ thống phân xưởng sản xuất thiết bị lô D5 Khu CN Hòa Bình TP Kon Tum… Địa điểm:…………
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi chín triệu sáu trăm bảy mươi ngàn đồngchẵn
- Số chứng từ gốc kèm theo:
(Nguồn trích từ phòng kế toán công ty Cổ Phần Sách – Thiết Bị Trường Học Kon Tum)
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá
Mã số Đơn vị tính
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc phiếu Hàng (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhu cầu nhập)
Sau khi hoàn tất các thao tác, phần mềm sẽ tự động xử lý dữ liệu và tạo ra các sổ chi tiết cùng sổ tổng hợp cho các tài khoản liên quan Đơn vị thực hiện là Công ty CP Sách – Thiết bị trường học KonTum.
CHỨNG TỪ GHI SỔ số 02
NGÀY 15 THÁNG 02 NĂM 2019 ĐVT: đồng
Diễn Giải Tài khoản Số tiền
05 15/12 Xuất bán máy in cho Đại lý Minh Hải 632 1561 59.670.000
Trong quý IV/2019, kế toán tổng hợp số liệu hàng bán qua phần mềm và dựa vào phiếu xuất kho để ghi sổ cái tài khoản 632 và nhập dữ liệu Tổng giá vốn hàng bán trong quý này đạt 34.664.766.434 đồng.
Biểu mẫu 2.6: Sổ cái tài khoản 632 Đơn vị : Công ty CP sách - thiết bị trường học Kon Tum Địa chỉ: 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum
Tên tài khoản: 632 Giá vốn hàng bán
Giám đốc Kế toán trưởng Người ghi sổ
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
Ngày Số tài chính Nợ Có
15/12/2019 0001523 Xuất bán máy in cho đại lý Minh Hải 1561 59.670.000
31/12/2019 0001543 Kết chuyển giá vốn hàng bán tháng 12/2019 911 10.456.789.434
Lũy kế phát sinh từ đầu kỳ 34.664.766.434 34.664.766.434 Lũy kế phát sinh từ đầu năm 79.726.951.872 79.726.951.872
2.2.3 Kế toán chi phí bán hàng tại Công Ty Cổ phần Sách - Thiết Bị Trường Học Kon Tum
- Nội dung chi phí bán hàng:
