Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ LONG BIÊN 2.1 Đặc điểm chung Công ty cổ phần thương mại đầu tư Long Biên 2.1.1 Quá trình phát triển Công ty Vào đầu năm 90, kinh tế Việt Nam chuyển dần sang chế thị trường cơng tác quản lý kinh doanh sở phải thay đổi, nhu cầu hàng tiêu dùng không ngừng tăng lên Ngày 19/12/1992, Công ty bán lẻ tổng hợp công nghệ phẩm Gia Lâm đổi tên thành Công ty thương nghiệp Gia Lâm sát nhập thêm đơn vị ngành Công ty nông sản rau Công ty thực phẩm Gia Lâm Đến năm 2003, theo QĐ số 5710/QĐ-UB ngày 26/9/2003 việc công ty thương nghiệp Gia Lâm chuyển doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty cổ phần đầu tư Long Biên Công ty cổ phần đầu tư Long Biên nằm quốc lộ thị trấn Sài Đồng, doanh nghiệp Nhà nước hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, có trụ sở giao dịch đường Nguyễn Văn Linh, Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội Nhờ có xếp cấu tổ chức hợp lý mà Công ty bước ổn định, đạt kết đáng mừng Doanh số liên tục tăng lên, từ chỗ thua lỗ Công ty kinh doanh có lãi, bạn hàng mở rộng, mạng lưới tiêu thụ phát Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.11 Chuyên đề tốt nghiệp triển, khách hàng ngày đông hơn, đời sống cán công nhân viên Công ty cải thiện đáng kể Vì nhu cầu tồn phát triển lâu dài, Công ty bước ổn định cấu tổ chức máy quản lý xếp lại cho phù hợp với quy mô khả kinh doanh Cơng ty Bên cạnh đó, Cơng ty khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý ban lãnh đạo, tăng cường bồi dưỡng kỹ thuật, nghiệp vụ cho cán bộ, nhân viên Công ty Với xếp đổi doanh số Công ty liên tục tăng lên tháng gần đây, bạn hàng mở rộng, mạng lưới tiêu thụ phát triển, khách hàng ngày đông hơn, đời sống cán công nhân viên Công ty cải thiện đáng kể Đó thành công bước đầu Công ty sáp nhập 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm gần (2003, 2004, 2005) Do Cơng ty sáp nhập nên tình hình vốn Công ty không ổn định Bên cạnh đó, đối thủ cạnh tranh thị trường ngày nhiều mạnh Tuy vậy, Công ty phát huy mạnh mình, điều thể mạng lưới hoạt động, uy tín quan hệ Công ty với bạn hàng ngày tốt đẹp Tình hình vốn Cơng ty Năm 2003 Chỉ tiêu Tổng số vốn Vốn cố định Vốn lưu động Năm 2004 Năm 2005 Chênh lệch 2004/2003 Chênh lệch 2005/2004 Tỷ Số tiền lệ (1000đ) (%) Số tiền (1000đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (1000đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (1000đ) Tỷ lệ (%) Số tiền (1000đ) Tỷ lệ (%) 3.721.669 100 4.334.645 100 6.126.428 100 +612.976 +16.5 973.342 26.2 892.735 20.6 1.096.372 17.9 -80.607 +203.673 2.748.327 73.8 3.441.910 79.4 5.030.056 82.1 +693.583 +1.588.146 Qua bảng ta thấy: tổng số vốn Công ty ngày tăng Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.11 +1.791.783 +41.3 Chuyên đề tốt nghiệp Cụ thể: Năm 2004 so với năm 2003 tăng 16.5% Năm 2004 so với năm 2004 tăng 41.3% Với quy mơ DN Thương mại tỷ lệ vốn cố định thấp vốn lưu động hợp lý 2.1.3 Công tác tổ chức máy Công ty − Giám đốc Công ty: người đứng đầu Công ty, người đại diện pháp nhân Cơng ty, chịu trách nhiệm tồn diện trước quan chủ quản Nhà nước − Phó giám đốc: người giúp Giám đốc điều hành số lĩnh vực hoạt động Công ty theo phân công Giám đốc Thay mặt Giám đốc giải công việc phân công, công việc giải vượt thẩm quyền phải trao đổi xin ý kiến Giám đốc − Phịng tổ chức hành chính: quan chun mơn, có chức tham mưu, giúp việc cho Giám đốc công tổ chức văn thư, bảo hiểm lao động cơng tác hành khác, theo pháp luật, quy định Nhà nước − Phòng nghiệp vụ kinh doanh: quan chun mơn, có chức tham mưu giúp ban Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc tổ chức, xây dựng, thực công tác kinh doanh Công ty Thực việc cung ứng hàng hoá, xây dựng hợp đồng mua bán, đại lý, ký gửi hàng hoá, dịch vụ phạm vi Cơng ty − Phịng kế tốn tài vụ: quan chuyên môn giúp Giám đốc Công ty việc quản lý tài chính, xây dựng kế hoạch tài ngắn hạn, dài hạn, thực cơng tác kế tốn thống kê Cơng ty Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.11 Chuyên đề tốt nghiệp GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Phịng tổ chức hành Cửa hàng Cửa hàng Trâu Quỳ Hương Sen Cửa hàng Sài Đồng Phòng nghiệp vụ kinh doanh Cửa hàng Cửa hàng Thanh Am n Viên Phịng kế tốn tài vụ Cửa hàng Nguyễn Văn Cừ Cửa hàng 364 Ngọc Lâm Cửa hàng 349 Ngọc Lâm Cửa hàng chợ Gia Lâm Sơ đồ 10: Tổ chức máy quản lý Công ty 2.1.4 Các mặt hàng kinh doanh chủ yếu Công ty Công ty cổ phần thương mại đầu tư Long Biên đơn vị kinh doanh, tổ chức bán buôn, bán lẻ mặt hàng công nghệ phẩm, lương thực - thực phẩm, hàng may mặc văn phịng phẩm Trong đó, bán lẻ chủ yếu, thực chức cuối khâu lưu thơng hàng hố đưa hàng đến tận tay người tiêu dùng Ngồi ra, Cơng ty cịn tổ chức thu mua gia cơng làm đại lý mua bán hàng hố có hiệu để làm trịn nghĩa vụ kinh tế Nhà nước Với hệ thống cửa hàng có quy mơ nhỏ nằm rải rác địa bàn huyện để thực khâu bán buôn, bán lẻ nêu số mặt hàng kinh doanh chủ yếu Công ty là: − Hàng điện máy đồ điện gia dụng − Hàng may mặc − Hàng kim khí, xe đạp, săm , lốp, xích, líp − Hàng dụng cụ đồ dùng gia đình − Hàng văn phòng phẩm, đồ dùng học sinh mặt hàng xa xỉ phẩm khác Với mặt hàng thị trường chủ yếu Công ty tỉnh lân cận như: Hải Phòng, Bắc Giang, Bắc Ninh bạn hàng chủ yếu Công ty đại lý, cửa hàng tư nhân, sở tổ chức có nhu cầu mặt hàng mà Cơng ty đáp ứng Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.11 Chuyên đề tốt nghiệp Bên cạnh việc trì quan hệ với bạn hàng cũ, tiến tới Công ty mở rộng thị trường tạo quan hệ làm ăn với bạn hàng Cụ thể năm tới ngồi thị trường Cơng ty cịn có kế hoạch mở rộng thị trường khắp khu vực phía Nam Đây thị trường rộng lớn nhiều tiềm để Công ty hướng mục tiêu kinh doanh đầu tư vào thị trường Đây mục tiêu thực kinh doanh Công ty năm tới 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức tổ chức cơng tác kế tốn phân tán Theo hình thức này, phịng kế tốn Cơng ty gồm: − 01 kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp − 04 kế toán viên − 01 thủ quỹ kế toán cửa hàng Chức nhiệm vụ thành viên máy kế toán Cơng ty phân chia sau: − Kế tốn trưởng: Giúp Giám đốc tổ chức, đạo thực tồn cơng tác tài Cơng ty Phối hợp với Trưởng phòng, Trưởng ban chức khác để xây dựng hoàn thiện định mức kinh tế cải tiến phương pháp quản lý Công ty Ký, duyệt kế hoạch, toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm chịu trách nhiệm trước Giám đốc Cơng ty số liệu có liên quan Thường xun kiểm tra, đôn đốc giám sát phận kế toán đơn vị trực thuộc − Kế toán viên: Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh kịp thời xác tình hình kinh doanh văn phịng Cơng ty Theo dõi cơng nợ, đối chiếu tốn nội bộ, theo dõi, quản lý TSCĐ Công ty kế tốn tiền lương, tính tốn phân bổ xác giá trị hao mịn TSCĐ vào chi phí đối tượng sử dụng Hàng tháng, lập báo cáo kế tốn phận văn phịng cuối quý phải tổng hợp số liệu để lập báo cáo chung cho tồn Cơng ty − Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi tiền mặt có định lãnh đạo thu tiền vốn vay đơn vị, theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác tình hình tăng, giảm số tiền cịn tồn quỹ Cung cấp thơng tin kịp thời, xác cho kế toán trưởng để làm sở cho việc kiểm sốt, điều chỉnh vốn Vũ Thị Hồng Thanh - Lớp KHC8/221.11 Chuyên đề tốt nghiệp tiền, từ đưa định thích hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý tài Cơng ty − Kế tốn cửa hàng: Thực tồn cơng việc kế tốn phát sinh cửa hàng Hàng tháng phải lập báo cáo kế toán để gửi phịng kế tốn Cơng ty Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán viên Thủ quỹ Kế toán cửa hàng Sơ đồ 11: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 2.1.6 Hình thức sổ kế tốn áp dụng Cơng ty Là đơn vị kinh doanh hàng hố có quy mơ tương đối lớn, nghiệp vụ kế toán phát sinh nhiều nên Cơng ty chọn hình thức Nhật ký chứng từ để ghi sổ kế tốn Hình thức kế tốn hồn tồn phù hợp với trình độ nhân viên kế tốn Cơng ty Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký – chứng từ Sổ Báo cáo tài Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 12: Trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty 2.2 Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại đầu tư Long Biên Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.11 Chuyên đề tốt nghiệp Do đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty theo hình thức phân tán nên trình thực tập chuyên đề, em tập trung nghiên cứu trình bán hàng xác định kết kinh doanh phịng kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại đầu tư Long Biên Sau em trình bày nội dung hạch tốn q trình bán hàng xác định kết kinh doanh 2.2.1 Phương pháp tính thuế GTGT Hiện nay, Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho tất mặt hàng mà Công ty kinh doanh Theo phương pháp này, số thuế GTGT phải nộp kỳ xác định sau: Số thuế GTGT phải nộp Trong đó: PHIẾU XUẤT KHO Thuế GTGT = Ngày tháng năm 2006 đầu 632 Nợ: TKra Có: TK 156 Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT Doanh số hàng bán Thuế suất thuế = x đầu GTGT (5%, 10%) Họ tên người nhận hàng: Anh chưa tính thuế Cường Địa chỉ: Lý xuất GTGT đầu vào xác định hoá đơn mua hàng Thuế kho: Xuất kho: PKD 2.2.2 Kế tốn q trình bán hàng S Hiện nay, Công ty áp dụng phương thức bán hàng trực tiếp, gửi hàng Số lượng Mã Đơn vị T Tên hàng Đơn giá Thành tiền số tính bán, đại lý ký gửi để đem lại hiệu Yêuđa cho công tác bán hàng Công ty tối cầu Thực xuất T A B C D 2.2.2.1 Phương thức bán hàng trực tiếp 1 Quạt trần VDT Cái 30 295.455 8.863.650 Là mini FH thức giao hàng cho người mua trực tiếp kho Công ty Số phương Quạt Cái 30 120.000 3.600.000 Bia HN Két 105.000 3.675.000 hàng bán chai giao cho người mua trả tiền35 người mua Kẹo 500g Thùng 150.000 1.200.000 chấp nhận Cộng tốn Vì vậy, sản phẩm xuất bán coi hoàn 17.338.650 thành Cộng thành tiền (bằng chữ): Mẫu số: năm Xuất, ngày tháng 302 – VT2006 Đơn vị: CTCPTMĐT Long Biên QĐ số Phụ trách cung tiêu 1141 – TC/QĐ/CĐKT Thủ chỉ: Đường Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Người nhận Thủ kho Địa trưởng đơn vị Kế tốn trưởng ngày 1-11-1995 BTC Biên - Hồng Vũ Thị Hà Nội Thanh - Lớp KHC8/221.11 Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.11 Chuyên đề tốt nghiệp Mẫu số: 01 - GTKT - 3LL HOÁ ĐƠN GTGT Liên 1: Lưu hoá đơn gốc Ngày tháng năm 2006 Số: Đơn vị bán hàng: CTy CPTMĐT Long Biên Địa chỉ: Đường Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên - Hà Nội Số TK: Điện thoại: Mã số: Tên người mua hàng: Anh Cường Địa chỉ: Quỳnh Đô Số TK: Điện thoại: Mã số: Hình thức tốn: Tiền mặt Đơn vị STT Tên hàng Số lượng Đơn giá Thành tiền tính A B C 3=1x2 Quạt trần VDT Cái 30 295.455 8.863.650 Quạt mini FH Cái 30 120.000 3.600.000 Bia chai HN Két 35 105.000 3.675.000 Kẹo 500g Thùng 150.000 1.200.000 Cộng thành tiền: 17.338.650 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.733.865 Tổng cộng tiền toán: 19.072.515 Số tiền viết chữ: Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị 2.2.2.2 Phương thức gửi hàng bán Là phương thức mà bên bán gửi hàng cho khách hàng theo điều kiện ghi hợp đồng Số hàng chuyển thuộc quyền sở hữu Cơng ty, Vũ Thị Hồng Thanh - Lớp KHC8/221.11 Chuyên đề tốt nghiệp khách hàng toán chấp nhận toán số hàng chuyển giao số hàng coi bán Công ty quyền sở hữu số hàng Đơn vị: CTy CPTMĐT Long Biên Địa chỉ: Đường Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng Long Biên Hà Nội Mẫu số: 02 - VT QĐ số 1141 - TC/QĐ/CĐKT Ngày 1-11-1995 BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày tháng năm 2006 Nợ TK 157 Có TK 156 Họ tên người nhận hàng: Chị Hồng Địa chỉ: Cầu Biêu HỐ ĐƠN GTGT Liên 1: Lưu hố đơn gốc Lý xuất kho: Ngày 10 tháng năm 2006 Xuất kho: PKD Số: S Mã Đơn vị Số Đơn vị bán hàng: CTy CPTMĐT Long Biên lượng T Tên hàng Địa chỉ: Đường Nguyễn số Linh - Sài Đồng - Thực xuất -Đơn Nội Thành tiền Văn tính Yêu cầu Long Biên Hà giá Số TK: T Điện thoại: Mã số: A B C Tên người mua hàng: Chị Hồng D Quạt trần VDT Cái 24 295.455 Số TK: 7.090.920 Địa chỉ: Cầu Biêu Điện thoại: mini FH Quạt Cái 22 120.000 Mã số: 2.640.000 Hình thứcchai HN Bia toán: Bán chịuKét 15 105.000 1.575.000 Đơn Kẹo 500g Thùngvị 150.000 1.200.000 STT Tên hàng Số lượng Đơn giá Thành tiền tính Cộng 12.505.920 A thành tiền (bằng chữ): B C 3=1x2 Cộng Quạt trần VDT Cái 24 295.455 7.090.920 Bia chai HN Két 15 105.000 1.575.000 Xuất, ngày tháng năm 2006 Thủ trưởng đơn vị Cộng thành tiền: Kế toán trưởng Người nhận Thủ kho Phụ trách cung tiêu 8.665.920 Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT: Khách hàng toán ngày 10/3/2006 Kế toán ghi hoá đơn GTGT 866.592 Tổng cộng tiền toán: 9.532.512 Mẫu số: 01 - GTKT - 3LL Số tiền viết chữ: Người mua hàng Kế tốn trưởng Vũ Thị Hồng Thanh - Lớp KHC8/221.1110 Thủ trưởng đơn vị TẬP HỢP CHI PHÍ BÁN HÀNG (TK 641) Tháng năm 2006 S Ghi Nợ TK T T Ghi Có TK CP nhân viên CP vật liệu bao bì TK 152 TK 153 TK 214 TK 334 TK 338 10.055.500 Tổng cộng CP thực tế tháng 10.055.500 3.425.000 CP dụng cụ đồ dùng CP khấu hao TSCĐ 3.425.000 975.800 975.800 1.850.000 1.850.000 CP dịch vụ mua CP khác tiền Cộng Các TK phản ánh NKCT khác NKCT số NKCT NKCT số số 2.575.600 4.820.000 3.425.000 975.800 1.850.000 10.055.500 2.575.600 4.820.000 7.395.600 23.701.900 Chuyên đề tốt nghiệp Tính phân bổ CPBH dựa vào sổ chi tiết bán hàng, sổ tổng hợp doanh thu bảng tập hợp CPBH Quạt trần VDT: 42.840.975 x 23.701.900 329.630.000 = 3.084.550 Quạt mini FH : 23.400.000 x 23.701.900 329.630.000 = 1.684.800 Bia chai HN : 18.060.000 x 23.701.900 329.630.000 = 1.300.320 Kẹo 500g : 11.550.000 x 23.701.900 329.630.000 = 831.600 2.2.3.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp Nội dung chi phí QLDN Cơng ty cổ phần thương mại đầu tư Long Biên − Tiền lương, tiền ăn ca, khoản trích theo lương cán cơng nhân viên máy quản lý Công ty − Chi phí vật liệu, dụng cụ, đồ dùng văn phịng − Chi phí khấu hao TSCĐ Cơng ty − Chi phí bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ khác dùng Công ty − Thuế môn bài, thuế nhà đất, thuế GTGT loại hàng hoá, dịch vụ theo phương pháp trực tiếp, phí lệ phí khác − Các chi phí khác: điện, nước, khoản trợ cấp thơi việc cho người lao động, chi phí đào tạo cán bộ, chi y tế cho người lao động, chi phí cơng tác − Tập hợp chi phí QLDN Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.1155 TẬP HỢP CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (TK 642) Tháng năm 2006 S Ghi Nợ TK T Ghi Có TK T TK 152 TK 153 TK 214 CP đồ dùng văn fòng Các TK phản ánh NKCT khác NKCT số NKCT số NKCT số 18.348.00 CP nhân viên quản lý CP vật liệu quản lý TK 334 TK 338 Tổng cộng CP thực tế tháng 18.348.000 4.321.000 4.321.000 515.000 CP khấu hao TSCĐ 795.200 66.000 2.414.000 1.376.200 2.414.000 Thuế, phí lệ phí 13.250.000 13.250.000 CP dự phịng CP dịch vụ mua 65.800 Cộng 4.321.000 515.000 2.414.000 18.348.00 2.037.800 2.537.300 CP khác tiền 1.972.000 642.500 3.179.800 3.398.300 2.680.500 13.250.000 44.926.800 Chuyên đề tốt nghiệp Phân bổ CPQLDN dựa vào sổ chi tiết bán hàng, sổ tổng hợp doanh thu bảng tập hợp chi phí QLDN Quạt trần VDT: 42.840.975 x 44.926.800 329.630.000 = 5.838.995 Quạt mini FH : 23.400.000 x 44.926.800 329.630.000 = 3.189.420 Bia chai HN : 18.060.000 x 44.926.800 329.630.000 = 2.461.578 Kẹo 500g 11.550.000 x 44.926.800 329.630.000 = 1.574.265 : CPBH CPQLDN tập hợp vào bảng kê số Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.1157 BẢNG KÊ SỐ TẬP HỢP CPBH (TK 641) VÀ CPQLDN (TK 642) Tháng năm 2006 S T T Ghi Có TK Ghi Nợ TK TK 152 I TK 641 - CPBH CP nhân viên CP vật liệu bao bì CP dụng cụ đồ dùng CP khấu hao TSCĐ CP dịch vụ mua CP khác tiền TK 642 - CPQLDN CP nhân viên quản lý CP vật liệu quản lý CP đồ dùng văn phòng CP khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí CP dự phịng CP dịch vụ mua CP khác tiền 3.425.000 II Cộng TK 153 TK 214 975.800 1.850.000 TK 334 TK 338 Các TK phản ánh NKCT khác NKCT NKCT NKCT số số số 10.055.500 10.055.500 7.395.600 23.701.900 10.055.500 3.425.000 975.800 1.850.000 2.575.600 4.820.000 3.425.000 975.800 1.850.000 2.575.600 4.820.000 4.321.000 515.000 2.414.000 18.348.000 18.348.000 3.398.300 2.680.500 795.200 13.250.000 66.000 4.321.000 515.000 2.414.000 13.250.000 65.800 2.537.300 7.746.000 1.490.800 4.264.000 28.403.500 Cộng CP thực tế tháng 1.972.000 642.500 10.793.900 2.680.500 44.926.800 18.348.000 4.321.000 1.376.200 2.414.000 13.250.000 2.037.800 3.179.800 13.250.000 68.628.700 Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.3.3 Xác định kết bán hàng − Kết kinh doanh doanh nghiệp tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh kết cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Kết kinh doanh doanh nghiệp gồm: kết hoạt động sản xuất kinh doanh kết hoạt động khác như: kết hoạt động tài chính, kết hoạt động bất thường − Nội dung xác định kết kinh doanh + Tổ chức, theo dõi, phản ánh xác định riêng kết hoạt động + Trong hoạt động phải theo dõi kết chi tiết loại sản phẩm, ngành hàng, lao vụ dịch vụ + Kết hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu số doanh thu giá thành toàn sản phẩm bán (gồm trị giá vốn hàng bán, CPBH CPQLDN) + Tính kết mặt hàng Quạt trần VDT: 42.840.975 - 3.084.550 - 5.838.995 - 30.093.000 - 792.730 = 3.031.700 Quạt mini FH : 23.400.000 - 1.684.800 - 3.189.420 - 16.450.000 - 558.000 = 1.517.780 Bia chai HN : 18.060.000 - 1.300.320 - 2.461.578 - 14.200.000 = 98.102 Kẹo 500g : 11.550.000 - 831.600 - 1.574.265 - 9.011.000 = 133.135 Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.1159 BÁO CÁO TỔNG HỢP KẾT QUẢ BÁN HÀNG Tháng năm 2006 Các khoản giảm trừ Giá vốn hàng bán 42.840.975 1.792.730 30.093.000 3.084.550 5.838.995 3.031.700 Quạt mini FH 23.400.000 558.000 16.450.000 1.684.800 3.189.420 1.517.780 Bia chai HN 18.060.000 14.200.000 1.300.320 2.461.578 98.102 Kẹo 500g 11.550.000 9.011.000 831.600 1.574.265 133.135 STT Tên hàng hoá Doanh thu Quạt trần VDT …… …… CPBH phân bổ CPQLDN phân bổ Lãi (Lỗ) … … … …… … … Cộng … … … … … … 329.630.000 5.695.000 242.793.220 23.701.900 44.926.800 12.513.080 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Tháng năm 2006 TK ghi Số Có hiệu TK ghi TK ghi Nợ Nợ TK 156 TK 131 TK 511 TK 531 TK 632 TK 641 TK 642 TK 911 TK 421 Cộng 111 TM 72.400.000 65.750.000 138.150.000 112 TGNH Phải thu KH DT bán hàng Giá vốn hàng bán Xác định KQKD Tổng cộng 45.450.000 40.200.000 85.650.000 173.520.000 173.520.000 131 511 632 911 323.935.00 5.695.000 329.630.000 242.793.22 242.793.220 242.793.22 242.793.22 117.850.000 279.470.00 5.695.000 23.701.90 44.926.80 242.793.22 23.701.90 44.926.80 12.513.080 323.935.00 323.935.000 12.513.080 1.293.678.220 Chuyên đề tốt nghiệp SỔ CÁI TK 632 - GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tháng năm 2006 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng ghi Nợ với TK TK 156 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng Tháng 242.793.220 242.793.220 242.793.220 SỔ CÁI TK 511 - DOANH THU Tháng năm 2006 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng ghi Nợ với TK TK 911 TK 531 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng Tháng 323.935.000 5.695.000 329.630.000 329.630.000` Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.1163 Chuyên đề tốt nghiệp SỔ CÁI TK 641 - CHI PHÍ BÁN HÀNG Tháng năm 2006 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng ghi Nợ với TK Tháng Tháng TK 111 7.395.600 TK 152 3.425.000 TK 153 975.800 TK 214 1.850.000 TK 334 TK 338 10.055.500 Phát sinh Nợ 23.701.900 Phát sinh Có 23.701.900 Số dư cuối tháng Nợ Có Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.1164 Tháng Chuyên đề tốt nghiệp SỔ CÁI TK 642 - CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Tháng năm 2006 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng ghi Nợ với TK Tháng Tháng Tháng TK 111 3.398.300 TK 112 2.680.500 TK 152 4.321.000 TK 153 515.000 13.250.00 Số dư cuối tháng 2.414.000 18.348.00 44.926.80 44.926.80 Nợ Có TK 333 TK 214 TK 334 TK 338 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Vũ Thị Hồng Thanh - Lớp KHC8/221.1165 Chuyên đề tốt nghiệp SỔ CÁI TK 911 - XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Tháng năm 2006 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng Tháng Tháng ghi Nợ với TK Tháng TK 632 242.793.220 TK 641 23.701.900 TK 642 44.926.800 TK 421 12.513.080 Phát sinh Nợ 323.935.000 Phát sinh Có Số dư cuối tháng Nợ 323.935.000 Có Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.1166 Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.1167 Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Hoàng Thanh - Lớp KHC8/221.1168 ... 89.670.000 Kế toán trưởng 52 Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 2.2.3.1 Kế tốn chi phí bán hàng Nội dung CPBH Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Long Biên Chi phí bán hàng quản... trung nghiên cứu trình bán hàng xác định kết kinh doanh phòng kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại đầu tư Long Biên Sau em trình bày nội dung hạch tốn q trình bán hàng xác định kết kinh doanh 2.2.1... Cửa hàng chợ Gia Lâm Sơ đồ 10: Tổ chức máy quản lý Công ty 2.1.4 Các mặt hàng kinh doanh chủ yếu Công ty Công ty cổ phần thương mại đầu tư Long Biên đơn vị kinh doanh, tổ chức bán buôn, bán lẻ