TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁNVẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤTẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ 2 – HÀ NỘI I. ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ 2 Địa chỉ: Số 64E Đường La Thành - Đống Đa – Hà Nội 1.Vài nét về sự hình thành và phát triển của Xí nghiệp Xí nghiệp xây lắp số 2 thuộc Công ty lắp máy điện nước và xây dựng, thành viên của Tổng Công Ty Xây Dựng Hà Nội – Bộ xây dựng. Được thành lập theo quyết dinh số 151A/ BXD – TCLD ngày 20/3/1993 của Bộ trưởng Bộ Xây dựng. Xí nghiệp Xây lắp số 2 có trụ sở tại 61E đường La Thành - Quận Đống Đa - Hà Nội. Tên giao dịch quốc tế của Xí nghiệp xây lắp số 2 là: Mechanical detrical & construction enterprise No 2. Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp trải qua không ít thăng trầm: từ khi thành lập cho đến năm 2000, trong giai đoạn này, các công trình mà Công ty xây dựng đều nằm trong kế hoạch được giao hàng năm của Nhà nước và được thực hiện chủ yếu bằng nguồn vốn ngân sách Nhà Nước cấp. Nhiệm vụ lúc bấy giờ của công ty đa phần tập trung vào duy tu bảo dưỡng các tuyến đường thuộc phạm vi ngoại thành Hà Nội. Từ năm 2000 cho đến nay, khi Nhà Nước chuyển đổi cơ chế quản lý kinh tế từ tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường, với chi phối của các quy luật, của nền kinh tế thị trường và sự quản lý trên tầm vĩ mô của Nhà nước. Để phù hợp với tình hình đó Xí nghiệp Xây lắp số 2 cũng chuyển đổi sang lĩnh vực kinh doanh. Bên cạnh việc đảm bảo nhận công việc duy tu sửa chữa trên Xí nghiệp còn tham gia đấu thầu các công trình ngoài như: nâng cấp các đường thuộc kế hoạch của Sở giao thông Công chính, đảm nhận công việc khảo sát thiết kế. Để đứng vững trong nền kinh tế thị trường và uy tín đối với Nhà Nước, Xí nghiệp đã không ngừng chú trọng đến chất lượng của từng công trình, cải tiến kỹ thuật, nâng cao trình độ công nhân viên chức, trang bị thêm máy móc để phục vụ cho những công trình có quy mô lớn, trình độ kỹ thuật cao như dải thảm bê tông nhựa ASFAN. Đặc điểm từ năm 1996 đến nay, do xác định được hướng đi đúng đắn nên hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp phát triển mạnh mẽ, sản lượng không ngừng tăng, nộp ngân sách cho Nhà nước cũng tăng và đời sống của công nhân viên của Xí nghiệp được cải thiện đáng kể. Vượt lên mọi khó khăn để đứng vững trong nền kinh tế thị trường như hiện nay là cả một sự cố gắng lớn của cán bộ lãnh đạo Xí nghiệp cũng như toàn thể cán bộ công nhân viên trong Xí nghiệp. Cơ sở vật chất của Xí nghiệp bao gồm: - Khu nhà văn phòng hai tầng kiên cố trên tổng diện tích 570m 2 tại số 61E đường La Thành – Hà Nội. - Khu nhà xưởng: 3100m 2 - Khu nhà đội xe: 950 m 2 - Hai nhà kho nội :2764m 2 và một kho đá ngoài trời. - Ba khu nhà làm việc của 3 Đội duy tu với tông diện tích là 6272m 2 Số lượng xe tải, xe con, máy thi công thiết bị của Xí nghiệp càng ngày càng tăng và được năng cấp để phù hợp với các công trình. Trong những năm gần đây Xí nghiệp đã đạt được những thành tích sau: Chỉ tiêu 2000 2006 Doanh thu 13.910.000.000 29.000.000.000 Lãi 356.000.000 725.000.000 Nộp ngân sách Nhà Nước 859.000.000 1.100.000.000 Thu nhập bình quân CNV/tháng 900.000 1.500.000 Số công nhân 300 503 2. Hệ thống sổ kế toán nguyên vật liệu, CCDC ở Xí nghiệp Xây lắp số 2. 2.1 . Kế toán chi tiết. Nguyên vật liệu, CCDC áp dụng phương pháp ghi thẻ song song nên ở ở xí nghiệp có các sổ sau: - Ở kho: thẻ kho. - Ở phòng kế toán: sổ chi tiết, sổ tổng hợp N - X - Tồn kho nguyên vật liệu, CCDC. 2.2 Kế toán tổng hợp . Áp dụng hình thức nhật ký chứng từ, Xí nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có các loại sổ sau: - Sổ chi tiết số 2- TK331: (Phải thanh toán với người bán). Sổ chi tiết này được Xí nghiệp mở để theo dõi việc thanh toán với đơn vị bán. Đối với những đơn vị thường xuyên được phản ánh trên một tờ sổ hoặc một quyển sổ. Nhưnng ngược lại, với dơn vị có quan hệ thường xuyên thì được phản ánh chung trên một tờ sổ hoặc một quyển sổ. Việc ghi sổ chi tiết số 2 được thực hiện trên nguyên tắc mỗi hoá đơn chứng từ ghi một dòng theo thứ tự thời gian hoá đơn, chứng từ về phòng kế toán và theo dõi cho đến khi xong hoá đơn đó. - NKCT số 5: sổ này gồm hai phần chính: + Phần ghi có TK 331, ghi nợ các TK có liên quan. + Phần theo dõi thanh toán ghi nợ TK 331, có các TK liên quan. Sổ NKCT số 5 được dùng để phản ánh tổng quát quan hệ thanh toán giữa Xí nghiệp với các đơn vị bán vật tư . . . cho xí nghiệp. NKCT số 5 được ghi vào cuối tháng trên cơ sở sổ chi tiết số 2. Cuối tháng tiến hành cộng sổ NKCT số 5, đối chiếu số liệu với sổ kế toán khác đẻ đảm bảo số liệu chính xác để ghi .vào sổ cái TK 331 và bảng kê số 3, phần nhập trong tháng, dòng “NKCT số 5”. Ngoài ra xí nghiệp còn có: - Sổ NKCT số 1: Ghi có TK 111 - tiền mặt. - Sổ NKCT số 2: Ghi có TK 112 - tiền gửi ngân hàng. Để theo dõi việc sử dụng của từng đội kế toán của xí nghiệp mở sổ chi tiết cho từng đội sản xuất căn cứ vào từng hoá đơn xuất kho nguyên vật liệu, CCDC. Tổng các sổ chi tiết các đội sản xuất được ghi vào bảng kê số 3, phần xuất dùng trong tháng. Căn cứ vào bảng kê số 3 - phần xuất dùng trong tháng, kế toán tổng hợp lập: “Bảng phân bố nguyên vật liệu, CCDC”, bảng gồm có hai phần chính: + Phần “ Ghi có các TK 152, TK 153 “. + Phần “ Đối tượng sử dụng “ Sổ cái TK 152: được mở vào cuối tháng, số liệu ghi vào sổ cái được căn cứ vào số liệu từ bảng kê số 3. 3. Đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy của xí nghiệp: 3.1 . Đặc điểm tổ chức sản xuất. Xí nghiệp Xây lắp số 2 là một doanh nghiệp Nhà nước hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản. Sản phẩm chủ yếu của xí nghiệp làm ra là những con đường theo kế hoạch đặt ra của Nhà nước nên nó mang tính chất Quốc gia. Do vậy, Xí nghiệp Xây lắp số 2 tổ chức thành 6 đội. Trong đó có ba đội đảm nhận việc duy tu bảo dưỡng các tuyến đường thuộc ba huyện ngoại thành Hà nội đó là. - Đội duy tu Gia Lâm - Đội duy tu Đông Anh - Đội duy tu Sóc Sơn Hai đội chuyên làm công việc nâng cấp và làm mới các tuyến theo kế hoạch, các công trình ngoài, các công trình đấu thầu. - Đội xây dựng số 4 - Đội xây dựng số 5 Ngoài ra còn có một đội thi công cơ giới phục vụ máy móc, phương tiện vận chuyển để thi công các công trình khi có lệnh. Cơ cấu sản xuất chung của xí nghiệp X NGHIÍ ỆP X Y LÂ ẮP SỐ 2 Bộ phận quản lý Bộ phận sản xuất H nh chính sà ự nghiệp Bộ phận KH-KT Bộ phận Vật tư Bộ phận kế toán Bộ phận tổ chức Bộ phận quản lý - đường xá Khảo sát thiết kế Đội duy tu Gia Lâm Đội duy tu Đông Anh Đội duy tu Sóc Sơn Đội xây dựng số 4 Đội xây dựng số 5 Đội thi công cơ giới Bộ phận H nh chínhà Bảo vệ Sơ đồ quá trình sản xuất. Đ oà lắp san nền L m à nền đường Chồng đá hộc chân khay Rải đá 2 *4 Lu lèn Tưới nhựa Lu lèn Tưới Nhựa Dính Bám Rải thảm ASFAN Lu lèn 3.2 Tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp. Xí nghiệp Xây lắp số 2 tổ chức thành các phòng ban như sau: - Ban Giám đốc - Phòng tài chính - kế toán - Phòng chế độ - Phòng kế hoạch - Phòng kỹ thuật - Phòng hành chính - Phòng quản lý đường xá - Phòng khảo sát thiết kế - Phòng bảo vệ - Phòng vật tư Nhiệm vụ cơ bản của các phòng ban như sau: - Ban Gián đốc: Bao gồm Giám đốc và hai phó Giám đốc. Trong đó, Giám đốc phụ trách toàn bộ công việc sản xuất kinh doanh của toàn bộ xí nghiệp. Còn hai phó giám đốc làm nhiệm vụ giúp việc cho Giám đốc: một phó giám đốc trực tiếp chỉ đạo công việc duy tu, một phí giám đốc trực tiếp chỉ đạo việc làm mới các công trình. Hai phó giám đốc tham gia đề xuất với Giám đốc những chủ trương biện pháp để tănng cường công tác quản lý sản xuất kinh doanh nhằm đạt được hiệu quả kinh tế cao nhất. - Phòng kế hoạch kỹ thuật: lập dự toán, bản vẽ, hồ sơ thiết kế các công trình, giám sát trực tiếp các công trình mới, quản lý máy móc thiết bị, là nơi điều động máy móc đến chân công trình.Ngoài ra phòng còn xem xét khối lượng để cấp hạn mức vật tư cho các công trình. - Phòng quản lý đường xá: trực tiếp quản lý 3 đội duy tu, tiến hành lập hồ sơ dự toán quyết toán và cung cấp hạn mưc vật tư. - Phòng chế độ: làm nhiệm vụ quản lý lao động, duyệt và thanh toán lương, giải quyết các chế độ, chính sách cho người lao động. - Phòng hành chính: làm nhiệm vụ phục vụ các hội nghị của xí nghiệp và thay mặt cho công ty tiếp khách đến giao dịch, tổ chức mua sắm các thiết bị văn phòng, quản lý lưu trữ các hồ sơ công văn. - Phòng tài vụ: ngoài việc cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh là cơ sở cho Giám đốc ra các quyết định sản xuất kinh doanh, bộ phận này còn cung cấp đầy đủ, chính xác các tài liệu về việc cung ứng, dự trữ, sử dụng từng loại tài sản, nguyên vật liệu, CCDC, để góp phầnquản lý và sử dụng tài sản, nguyên vật liệu, CCDC, một cách hợp lý và kịp thời. Ngoài ra phòng kế toán còn theo dõi việc thanh toán các công trình với cấp chủ quan. - Phòng vật tư: đảm bảo cung cấp kịp thời về số lượng, chất lượng và chủng loại vật tư cho sản xuất. Bộ phận này phải thường xuyên cử ngưòi đi mua vật tư, tổ chức quản lý tình hình nhập, xuất vật tư một cách chặt chẽ, đồng thời còn có nhiệm vụ lập các chứng từ về quá trình nhập, xuất vật tư. - Phòng khảo sát thiết kế: đảm nhận công việc khảo sát thiết kế các công trình của xí nghiệp và các công trình ngoài. Bộ phận này được phân công chuyên môn hoá theo các chức năng quản lý, theo dõi hướng dẫn các bộ phận sản xuất và cấp dưới thực hiện các quyết định, nhiệm vụ phân công. Ngoài việc hoàn thành các nhiệm vụ được giao cho từng phòng ban, các phòng ban này còn phải phối hợp với nhau để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn xí nghiệp được hoàn thành tốt hơn. Có thể mô phỏng bộ máy quản lý của xí nghiệp theo sơ đồ sau: Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng quản lý- đường xá Phòng KH- kỹ thuật Phòng TChức Kế Toán Phòng chế độ Phòng h nh chínhà Phòng khảo sát thiết kế Phòng bảo vệ Phòng Vật tư Đội duy tu Gia Lâm Đội duy tu Sóc Sơn Đội duy tu Đông Anh Đội xây dựng số 4 Đội xây dựng số 5 Đội thi công cơ giới [...]... CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ 2 1 Đặc điểm vật liệu, công cụ dụng cụ ở xí nghiệp: Xí nghiệp xây lắp số 2 là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản với nhiệm vụ chủ yếu là sửa chữa và làm mới những con đường giao thông theo kế hoạch của Nhà nước Trong quá trình thi công các công trình xí nghiệp cần rất nhiều các vật liệu, công cụ dụng cụ khác nhau như: nhựa đường, cát,... 18.630 20 .690 25 000 850.000 800.000 1.469.000 1.669.000 3.000 60.000 27 0.000 3.700 10.000 2 Đánh giá vật liệu, cônng cụ dụng cụ 2. 1 Vật liệu, công cụ dụng cụ của xí nghiệp Xây lắp số 2: Chủ yếu là mua ngoài,ắi nghiệp không tự gia công chế biến được vật liệu để phục vụ cho hoạt động sản xuất của mình Đồng thời xí nghiệp cũng không có đội xe để vận chuyển vật tư mua về Do vậy khi mua vật tư với số lượng... mục lục nguyên vật liệu, CCDC như sau: Biểu số 1: MỤC LỤC VẬT TƯ STT Số thẻ kho 1 2 Tên quy cách Vật tư 1 52. 1- Vật liệu chính Nhựa đương Singapo Đá 4 * 6 Đá 2 * 4 Đá 1 * 2 … Đơn vị tính Kg m2 1 2 1 2 1 1 2 1 52. 2 - Vật liệu phụ Sơn dầu bôi trơn kg lít 1 52. 3 - Nhiên liệu Xăng Dầu Diezel 1 52. 4 - Phụ tùng thay thế Phụ tùng máy móc 153 - Công cụ dụng cụ Quần áo bảo hộ lao động Dụng cụ sản xuất lít lít... TTK 627 : 2. 3 72. 728 đ Có TK 153 : 2. 3 72. 728 đ Tổng cộng nhiê liệu củi tham gia trực tiếp vào sản xuất, kế toán ghi: Nợ TTK 621 : 4.600.000đ Có TK 1 52. 3: 4.600.000đ Tổng cộng vật liệu phụ, nhiên liệu tham gia vào quá trình sản xuất chung, kế toán ghi Nợ TK 1 52. 2 : 105.000đ Nợ TK 1 52. 3 : 925 .000đ Có TK 627 : 1.030.000đ Căn cứ vào định khoản kế toán ghi vào cột hàng tương ứng Căn cứ trong tháng 5 /20 06 xí nghiệp. .. nay, xí nghiệp đang sử dụng các khoản sau để phản ánh về nguyên vật liệu, CCDC: - Tài khoản 1 52: “ Nguyên liệu, vật liệu “: Tài khoản này được mở thành 4 tài khoản cấp 2 để theo dõi chi tiết nguyên vật liệu: + TK 1 52. 1: Nguyên vật liệu chính + TK 1 52. 2: Vật liệu phụ + TK 1 52. 3: Nhiên liệu động lực + TK 1 52. 4: Phụ tùng thay thế + TK 153 : Công cụ sử dụng Ngoài ra xí nghiệp còn sử dụng các tài khoản thanh... 780.000 780000 3 .22 9.064 1 .24 3.664 27 2. 720 72. 730 360.000 535598778 3 .22 9.064 1 .24 3.664 27 2. 720 72. 730 360.000 354764678 26 4609100 26 4609100 Phương pháp lập bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu, CCDC như sau: Mỗi sổ chi tiết của từng loại nguyên vật liệu, CCDC được ghi một dòng trên bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn Tóm lại: trình tự ghi sổ chi tiết nguyên vật liệu, CCDC ở xí nghiệp được mô... Vật liệu phụ Dầu phụ Nhiên liệu Củi Xăng A83 Dầu Diezel Phụ tùng thay thế Phụ tùng ô tô Công cụ, dụng cụ Quần - áo BHLĐ Giầy vải Mũ cát Nón Quạt điện Cộng Tồn đầu Xuất Tồn trong tháng trong tháng cuối tháng 83775000 300000000 58 327 000 5848000 129 40000 13000000 114310000 1500000 119165900 58 327 000 5848000 129 40000 13000000 114310000 1500000 1 .22 0500 1 .22 0500 16350000 8 726 00 527 2500 16350000 8 726 00 527 2500... Sổ kế toán chi tiết Chứng từ xuất Bảng kê tổng hợp N -X - T 4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu, CCDC ở Xí nghiệp Xây lắp số 2: Tại Xí nghiệp Xây lắp số 2 hạch toán hàng tồn kho theo phươnng pháp kê khai thường xuyên, phản ánh thường xuyên quá trình Nhập - Xuất - Tồn kho nguyên vật liệu, CCDC trên các khoản và sổ kế toán tổng hợp trên các chứng từ Nhập - Xuất Tồn Tài khoản sử dụng: Hiện nay, xí nghiệp. .. vật liệu, CCDC (biểu số 16).: Bảng số 16: BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CCDC THÁNG 5/ 20 026 ĐVT: VNĐ Ghi có các TK Tài Khoản 1 52: Nguyên vật liệu 1 52. 1 Ghi nợ các TK TK: 621 Đội duy tu Gia lâm Đội duy tu Đông anh Đội duy tu Sóc sơn Đội XD số 4 Đường láng trung Đường an dương Đội XD số5 Đường TXS Đường vào kiêu kị HT TT 1 52. 2 HT TT 1 52. 3 HT TT 67.556,7 61.779,7 32. 500 ,2 4.600 4.600 2. 550 28 .796 ,2 48.300... chức năng 3. 32 Hình thưc kế toán: Hình thức kế toán mà xí nghiệp áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ với hệ thống tài khoản kế toán mới ban hành ngày 1/11/96 Xí nghiệp hạch toán kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên( nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Đây là hình thứ kế toán phù hợp với đặc điểm của xí nghiệp, tạo điều kiện cập nhập hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, . TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁNVẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤTẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ 2 – HÀ NỘI I. ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ 2. 1000v 27 0.000 9 Dầu Diezel Lít 3.700 10 Dầu HD40 Lít 10.000 2. Đánh giá vật liệu, cônng cụ dụng cụ. 2. 1 . Vật liệu, công cụ dụng cụ của xí nghiệp Xây lắp số