1. TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁNVẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤTẠI CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG I HÀ NỘI I.ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNGTY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG I HÀ NỘI: 2. Địa chỉ: Số 3 Hoà Mã, Quận Hai Bà Trưng Hà Nội. 3. 1.Vài nét về sự hình thành và phát triển của Công Ty. 4. Công ty Công trình giao thông I Hà Nội hiện nay, trước đây là Xí nghiệp cầu đường số 1, được thành lập ngày 15/7/1965. 5. Một doanh nghiệp Nhà nước thuộc ngành xây dựng cơ bản với nhiệm vụ chủ yếu là: Xây dựng mới và sửa chữa các công trình giao thông. 6. Quá trình hình thành và phát triển của công ty qua không ít thăng trầm: từ khi thành lập cho đến năm 1990, trong giai đoạn này, các công trình mà Công ty xây dựng đều nằm trong kế hoạch được giao hàng năm của Nhà nước và được thực hiện chủ yếu bằng nguồn vốn ngân sách Nhà Nước cấp. Nhiệm vụ lúc bấy giờ của công ty đa phần tập trung vào duy tu bảo dưỡng các tuyến đường thuộc phạm vi ngoại thành Hà Nội. 7. Từ năm 1990 cho đến nay, khi Nhà Nước chuyển đổi cơ chế quản lý kinh tế từ tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường, với chi phối của các quy luật, của nền kinh tế thị trường và sự quản lý trên tầm vĩ mô của Nhà nước. Để phù hợp với tình hình đó, Công ty Công trình giao thông I cũng chuyển đổi sang lĩnh vực kinh doanh. Bên cạnh việc đảm bảo nhận công việc duy tu sửa chữa trên Công ty còn tham gia đấu thầu các công trình ngoài như: nâng cấp các đường thuộc kế hoạch của Sở giao thông Công chính, đảm nhận công việc khảo sát thiết kế. Cùng với việc chuyển đổi lĩnh vực kinh doanh, Công ty đồng thời đổi tên thành CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG I HÀ NÔI theo quyết định 1297 QĐ/UB ngày 27/3/1993 của Uỷ Ban Nhân Dân Thành Phố Hà Nội. 8. Để đứng vững trong nền kinh tế thị trường và uy tín đối với Nhà Nước, Công ty đã không ngừng chú trọng đến chất lượng của từng công trình, cải tiến kỹ thuật, nâng cao trình độ công nhân viên chức, trang bị thêm máy móc để phục vụ cho những công trình có quy mô lớn, trình độ kỹ thuật cao nhhư dải thảm bê tông nhựa ASFAN. 9. Đặc điểm từ năm 1996 đến nay, do xác định được hướng đi đúng đắn nên hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty phát triển mạnh mẽ, sản lượng không ngừng tăng, nộp ngân sách cho Nhà nước cũng tăng và đới sống của công nhân viên của Công ty được cải thiện đáng kể. 10. Vượt lên mọi khó khăn để đứng vững trong nền kinh tế thị trường như hiện nay là cả một sự cố gắng lớn của cán bộ lãnh đạo Công ty cũng như toàn thể cán bộ công nhân viên trong Công ty. 11. Cơ sở vật chất của Cônng ty bao gồm: 12. - Khu nhà văn phòng hai tầng kiên cố trên tổng diện tích 570m 2 tại số 3 Hoà Mã. - Khu nhà xưởng: 3100m 2 - Khu nhà đội xe: 950 m 2 - Hai nhà kho nội :2764m 2 và một kho đá ngoài trời. - Ba khu nhà làm việc của 3 Đội duy tu với tông diện tích là 6272m 2 13. Số lượng xe tải, xe con, máy thi công thiết bị của công ty càng ngày càng 14. tăng và được năng cấp để phù hợp với các công trình. 15. Trong những năm gần đây Công ty đã đạt được những thành tích sau đây: 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. Chỉ tiêu 24. ĐVT 25. 199 9 26. 2000 27. Tải sản cố định 28. 1.000.0 00đ 29. 4.27 2 30. 4.972 31. Tải sản lưu động 32. 1.000.0 00đ 33. 1.21 7 34. 1.217 35. Doanh thu 36. 1.000.0 00đ 37. 13.9 10 38. 29.000 39. Lãi 40. 1.000.0 00đ 41. 356 42. 725 43. Nộp ngân sách Nhà Nước 44. 1.000.0 00đ 45. 859 46. 1.100 47. Thu nhập bình quân CNV/tháng 48. 1.000.0 00đ 49. 0.55 50. 0.60 51. Số công nhân 52. Người 53. 300 54. 303 55. 56. 2. Hệ thống sổ kế toán nguyên vật liệu, CCDC ở Công ty Công trình Giao thông I Hà Nội. 57. 2.1. Kế toán chi tiết. Nguyên vật liệu, CCDC áp dụng phương pháp ghi thẻ song song nên ở Công ty có các sổ sau: - Ở kho: thẻ kho. - Ở phòng kế toán: sổ chi tiết, sổ tổng hợp N - X - Tồn kho nguyên vật liệu, 58. CCDC. 59. 2.2. Kế toán tổng hợp . Áp dụng hình thức nhật ký chứng từ, Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có các loại sổ sau: - Sổ chi tiết số 2- TK331: (Phải thanh toán với người bán). 60. Sổ chi tiết này được Cônng ty mở để theo dõi việc thanh toán với đơn vị bán. Đối với những đơn vị thường xuyên được phản ánh trên một tờ sổ hoặc một quyển sổ. Nhưnng ngược lại, với dơn vị có quan hệ thường xuyên thì được phản ánh chung trên một tờ sổ hoặc một quyển sổ. Việc ghi sổ chi tiết số 2 được thực hiện trên nguyên tắc mỗi hoá đơn chứng từ ghi một dòng theo thứ tự thời gian hoá đơn, chứng từ về phòng kế toán và theo dõi cho đến khi xong hoá đơn đó. - NKCT số 5: sổ này gồm hai phần chính: 61. + Phần ghi có TK 331, ghi nợ các TK có liên quan. 62. + Phần theo dõi thanh toán ghi nợ TK 331, có các TK liên quan. 63. Sổ NKCT số 5 được dùng để phản ánh tổng quát quan hệ thanh toán giữa Công ty với các đơn vị bán vật tư . . . cho công ty. NKCT số 5 được ghi vào cuối tháng trên cơ sở sổ chi tiết số 2. Cuối tháng tiến hành cộng sổ NKCT số 5, đối chiếu số liệu với sổ kế toán khác đẻ đảm bảo số liệu chính xác để ghi .vào sổ cái TK 331 và bảng kê số 3, phần nhập trong tháng, dòng “NKCT số 5”. 64. Ngoài ra công ty còn có: - Sổ NKCT số 1: Ghi có TK 111 - tiền mặt. - Sổ NKCT số 2: Ghi có TK 112 - tiền gửi ngân hàng. 65.Để theo dõi việc sử dụng của từng đội kế toán của Công ty mở sổ chi tiết 66. cho từng đội sản xuất căn cứ vào từng hoá đơn xuất kho nguyên vật liệu, CCDC. 67. Tổng các sổ chi tiết các đội sản xuất được ghi vào bảng kê số 3, phần xuất dùng trong tháng. 68. Căn cứ vào bảng kê số 3 - phần xuất dùng trong tháng, kế toán tổng hợp lập: “Bảng phân bố nguyên vật liệu, CCDC”, bảng gồm có hai phần chính: 69. + Phần “ Ghi có các TK 152, TK 153 “. 70. + Phần “ Đối tượng sử dụng “ Công ty công trìnhGiao thông I Hà Nội Bộ phận quản lý Bộ phận sản xuất Hành chính sự nghiệp Bộ phận KH-KTBộ phận Vật tưBộ phận kế toánBộ phận tổ chứcBộ phận quản lý - đường xáKhảo sát thiết kếĐội duy tu Gia LâmĐội duy tu Đông AnhĐội duy tu Sóc SơnĐội xây dựng số 4Đội xây dựng số 5Đội thi công cơ giới Bộ phậnHành chínhBảo vệ 71. Sổ cái TK 152: được mở vào cuối tháng, số liệu ghi vào sổ cái được căn cứ vào số liệu từ bảng kê số 3. 72. 3. Đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy của công ty: 73. 3.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất. 74. Công ty Công trình giao thông 1 Hà nội là một doanh nghiệp Nhà nước hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản. Sản phẩm chủ yếu của Công ty làm ra là những con đường theo kế hoạch đặt ra của Nhà nước nên nó mang tính chất Quốc gia. Do vậy, Công ty Công trình giao thông 1 Hà nội tổ chức thành 6 đội. Trong đó có ba đội đảm nhận việc duy tu bảo dưỡng các tuyến đường thuộc ba huyện ngoại thành Hà nội đó là. - Đội duy tu Gia Lâm - Đội duy tu Đông Anh - Đội duy tu Sóc Sơn 75. Hai đội chuyên làm công việc nâng cấp và làm mới các tuyến theo kế hoạch, các công trình ngoài, các công trình đấu thầu. - Đội xây dựng số 4 - Đội xây dựng số 5 76.Ngoài ra còn có một đội thi công cơ giới phục vụ máy móc, phương tiện 77. vận chuyển để thi công các công trình khi có lệnh. 78. Sơ đồ số 6. Cơ cấu sản xuất chung của công ty 79. 80. 81. 82. 83. 84. 85. Đàolắpsan nền Làm nền đường Chồng đá hộcchân khay Rảiđá2 *4 Lulèn Tưới nhựa Lu lèn TướiNhựa DínhBám Rải thảmASFAN Lu lèn 86. 87. 88. 89. 90. 91. 92. 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99. 100. Sơ đồ quá trình sản xuất. 101. 102. 103. 104. 105. 106. 107. 108. 109. 110. 111. 112. 113. 114. 115. 3.2 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty. 116. Công ty Công trình giao thông I Hà Nội tổ chức thành các phòng ban sau: - Ban Giám đốc - Phòng tài chính - kế toán - Phòng chế độ - Phòng kế hoạch - Phòng kỹ thuật - Phòng hành chính - Phòng quản lý đường xá - Phòng khảo sát thiết kế - Phòng bảo vệ - Phòng vật tư 117. Nhiệm vụ cơ bản của các phòng ban như sau: - Ban Gián đốc: Bao gồm Giám đốc và hai phó Giám đốc. Trong đó, Giám 118. đốc phụ trách toàn bộ công việc sản xuất kinh doanh của toàn bộ Công ty. Còn hai phó giám đốc làm nhiệm vụ giúp việc cho Giám đốc: một phó giám đốc trực tiếp chỉ đạo công việc duy tu, một phí giám đốc trực tiếp chỉ đạo việc làm mới các công trình. Hai phó giám đốc tham gia đề xuất với Giám đốc những chủ trương biện pháp để tănng cường công tác quản lý sản xuất kinh doanh nhằm đạt được hiệu quả kinh tế cao nhất. - Phòng kế hoạch kỹ thuật: lập dự toán, bản vẽ, hồ sơ thiết kế các công 119. trình, giám sát trực tiếp các công trình mới, quản lý máy móc thiết bị, là nơi điều động máy móc đến chân công trình.Ngoài ra phòng còn xem xét khối lượng để cấp hạn mức vật tư cho các công trình. - Phòng quản lý đường xá: trực tiếp quản lý 3 đội duy tu, tiến hành lập hồ Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng quản lý- đường xá Phòng KH- kỹ thuật PhòngTChứcKếToán Phòng chế độPhònghành chính Phòngkhảo sátthiết kếPhòngbảo vệ Phòng Vật tư Đội duy tu Gia LâmĐội duy tu Sóc SơnĐội duy tu Đông AnhĐội xây dựng số 4Đội xây dựng số 5Đội thi công cơ giới 120. sơ dự toán quyết toán và cung cấp hạn mưc vật tư. - Phòng chế độ: làm nhiệm vụ quản lý lao động, duyệt và thanh toán lương, 121. giải quyết các chế độ, chính sách cho người lao động. - Phòng hành chính: làm nhiệm vụ phục vụ các hội nghị của Công ty và 122. thay mặt cho công ty tiếp khách đến giao dịch, tổ chức mua sắm các thiết bị văn phòng, quản lý lưu trữ các hồ sơ công văn. - Phòng tài vụ: ngoài việc cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kết quả 123. kinh doanh là cơ sở cho Giám đốc ra các quyết định sản xuất kinh doanh, bộ phận này còn cung cấp đầy đủ, chính xác các tài liệu về việc cung ứng, dự trữ, sử dụng từng loại tài sản, nguyên vật liệu, CCDC, để góp phầnquản lý và sử dụng tài sản, nguyên vật liệu, CCDC, một cách hợp lý và kịp thời. Ngoài ra phòng kế toán còn theo dõi việc thanh toán các công trình với cấp chủ quan. - Phòng vật tư: đảm bảo cung cấp kịp thời về số lượng, chất lượng và chủng 124. loại vật tư cho sản xuất. Bộ phận này phải thường xuyên cử ngưòi đi mua vật tư, tổ chức quản lý tình hình nhập, xuất vật tư một cách chặt chẽ, đồng thời còn có nhiệm vụ lập các chứng từ về quá trình nhập, xuất vật tư. - Phòng khảo sát thiết kế: đảm nhận công việc khảo sát thiết kế các công 125. trình của công ty và các công trình ngoài. Bộ phận này được phân công chuyên môn hoá theo các chức năng quản lý, theo dõi hướng dẫn các bộ phận sản xuất và cấp dưới thực hiện các quyết định, nhiệm vụ phân công. 126. Ngoài việc hoàn thành các nhiệm vụ được giao cho từng phòng ban, các phòng ban này còn phải phối hợp với nhau để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn công ty được hoàn thành tốt hơn. 127. Có thể mô phỏng bộ máy quản lý của công ty theo sơ đồ sau: 128. 129. 130. 131. 132. 133. 134. 135. 136. 137. 138. 139. 140. 141. 142. 143. 144. 145. 146. 147. 148. 149. 150. 151. Để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty được tốt hơn ở 152. mỗi đội sản xuất có thành lập bộ máy quản lý bao gồm. 153. Mỗi đội trưởng chịu trách nhiệm về phần điều hành công việc chung của đôi mình. 154. Một đội phó giúp việc cho đội trưởng, giám sát tình hình tiến độ thi công công trình. 155. Một nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ thống kê các công việc phát sinh hàng ngày như: Công của công nhân, tình hình sử dụng vật liệu, công cụ dụng cụ. 156. 3.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. 157. 3.31 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty. 158. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý, để đáp ứng yêu cầu quản lý và trình độ của các cán bộ kế toán, bộ máy kế toán công ty được tổ chức theo hình thức: bộ máy kế toán tập trung. Theo hình thức này, toàn bộ công tác kế toán, vào sổ . . . đều tập trung ở phòng kế toán của Công ty. Dưới tác đội sản xuất không tổ chức bộ phận kế toán riêng biệt mà chỉ bố trí các nhân viên làm nhiệm vụ kiểm tra, thu nhận chứng từ và chuyển về phòng kế toán công ty. Do đó mọi công tác kế toán được thực hiện ở bộ phận kế toán của công ty từ việc thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ chi tiết đến việc lập báo cáo tài chính. Chính vì vậy mà Công ty nắm được toàn bộ các thông tin, từ đó có thể kiểm tra, đánh giá kịp thời. 159. Mọi nhân viên kế toán trong phòng kế toán được điều hành trực tiếp từ người lãnh đạo đó là trưởng phòng kế toán. Bộ phận kế toán của công ty hiện nay gồm có 8 nhân viên kế toán, nhiệm vụ của từng kế toán viện như sau: - Trưởng phòng kế toán: là người giúp việc cho Giám đốc về chuyên môn, 160. phổ biến chủ trương và chỉ đạo công tác chuyên môn của bộ phận kế toán, chịu trách nhiệm trước cấp trên về việc chấp hành luật pháp, thể lệ chế độ tài chính, kế toán hiện hành. Trưởng phòng kế toán là người kiểm tra định hình hạch toán kinh tế, kiểm tra tình hình tài chính, huy động vốn và sử dụng vốn. Trưởng phòng kế toán có trách nhiệm tổ chức sử dụng vốn có hiệu quả, khai thác khả năng tiềm tàng của tài sản, cung cấp cac thông tin về tình hình tài chính một cách kịp thời, chính xác và toàn diện để ban giám đốc ra quyết định kinh doanh. Cùng với các bộ phận liên quan trưởng phòng kế toán tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế, xây dựng các kế hoạch tài chính của công ty. Ngoài [...]... CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG I HÀ N I 1 Đặc i m vật liệu, công cụ dụng cụ ở Công ty: Công ty Công trình Giao thông 1 Hà n i là một doanh nghiệp hoạt 212 động 213 trong lĩnh vực xây dựng cơ bản v i nhiệm vụ chủ yếu là sửa chữa và làm m i những con đường giao thông theo kế hoạch của Nhà nước Trong quá trình thi công các công trình Công ty cần rất nhiều các vật liệu, công cụ dụng cụ khác nhau như: nhựa... đá, xi mămg m i lo i một đặc i m, tính năng khác nhau Do vậy, việc tiến hành phân lo i vật liệu, công cụ một cách khoa học hợp lý sẽ tạo i u kiện cho việc quản lý và sử dụng có hiệu quả Căn cứ vào n i dung, công dụng kinh tế của vật liệu, công cụ dụng cụ trong 214 quá trình xây dựng của Công ty được chia thành các lo i sau đây: Vật liệu chính bao gồm: nhựa đường, xi măng, đá các lo i, các lo i cát,... đơn giá xuất kho của lo i CCDC này Kế toán chi tiết nguyên vật liệu, CCDC ở Công ty công trình giao 402 thông 403 1 Hà N i Công ty công trình Giao thông 1 HN hạch toán kế toán chi tiết nguyên vật liệu, CCDC theo phương pháp ghi thẻ song song Theo phương pháp này được tiến hành đồng th i t i kho và phong kế toán Nhưng ở kho chỉ theo sự biến động về số lượng của nguyên vật liệu, CCDC Còn ở phòng kế toán... vật liệu, CCDC nhập kho như đã trình bày ở phần trên Đ i v i nguyên vật liệu, CCDC nhập mua từ bên ngo i, việc mua bán thông 711 qua cán bộ tiếp liệu hoặc v i n i cung cấp vật tư Trong cơ chế thị trường hiện nay, việc mua bán của Công ty diễn ra thuận l i, giữa công ty v i đơn vị bán thường thực hiện đúng hợp đông đã ký kết Kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu, CCDC ở Công ty Công trình Giao 712 thông. .. d i tăng, giảm khấu hao TSCĐ - Kế toán tiền lương: theo d i việc tính trả lương và phân bổ chi phí tiền lương vào các đ i tượng tính giá thành 163 - Kế toán ngân hàng: theo d i tình hình thu chi tiền g i ngân hàng - Thủ quỹ: là ngư i quản lý số lượng tiền mặt t i công ty chịu trách nhiệm thu tiền công trình và chi tiết tiền mặt 164 - Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ thu thập toàn bộ các số liệu của công. .. ph i di chuyển về nhân lực, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu đến n i sản xuất sản phẩm Sản phẩm làm ra của Công ty không được tiêu thụ trên thị trường mà khi sản phẩm hoàn thành, đảm bảo đầy đủ các yêu cầu thiết sẽ đựoc bàn giao cho Nhà nước và được quyết toán Công trình, đến đây sản phẩm được coi như là đã tiêu thụ 211 II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ T I CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO. .. từng đ i tượng sử dụng + Khi công ty xuất dùng vật liệu, CCDC phục vụ cho quá trình sản xuất trực tiếp, những vật liệu chính như: Đá các lo i, nhựa đường ,nhiên liệu như c i và CCDC trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất, kế toán ghi: 833 Nợ TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 834 Có TK 152(152.1, 152.3): Nguyên vật liệu chính, nhiên liệu 835 Có TK 153 : Công cụ, dụng cụ 836 + Khi Công ty xuất... đồ sau: 664 665 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cu i tháng Ghi đ i chiếu 666 667 668 Thẻ kho 669 670 từ nhập Chứng Chứng từ xuất 671 672 Sổ kế toán chi tiết 673 674 675 Bảng kê tổng hợp N -X - T 676 677 678 679 680 681 682 683 684 685 686 687 688 4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu, CCDC ở Công ty Công trình giao 689 thông 690 1 Hà N i T i Công ty công trình giao thông 1 Hà N i hạch toán hàng tồn kho theo... 372 Dầu Diezel 377 Dầu HD40 v 373 Lít 378 Lít 0 Đánh giá vật liệu, cônng cụ dụng cụ 374 3.700 379 10.000 375 380 381 382 2.1 Vật liệu, công cụ dụng cụ của Công ty Công trình Giao thông 1: Chủ yếu là mua ngo i, Công ty không tự gia công chế biến được vật liệu để phục vụ cho hoạt động sản xuất của mình Đông th i Công ty cũng không có đ i xe để vận chuyển vật tư mua về Do vậy khi mua vật tư v i số lượng... nguyên vật liệu, CCDC (biểu số 16) Sổ c i TK 152, 153 là sổ c i phản ánh tình hình nhập xuất tồn nguyên vật - 901 liệu, CCDC, giá trị hiện có và tình hình tăng giảm các lo i nguyên vật liệu, CCDC của Công ty theo giá trị thực tế Phương pháp ghi sổ c i - 902 + Sổ c i TK 152, 153 của Công ty được ghi hàng tháng M i tháng một số liệu được tập hợp trên một cột 903 + Phát sinh nợ: phản ánh những nghiệp vụ làm . TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁNVẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤT I CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG I HÀ N I I.ĐẶC I M TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNGTY CÔNG TRÌNH GIAO. toán Công trình, đến đây sản phẩm được coi như là đã tiêu thụ. 211. II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ T I CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG