NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - NGUYỄN THỊ HƢỜNG NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH BẮC NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - NGUYỄN THỊ HƢỜNG NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH BẮC NINH Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Hoài HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình riêng tơi Các số liệu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hƣờng LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Hồi, tận tình quan tâm, hƣớng dẫn, nhiệt tình bảo, giải đáp cho em thắc mắc trình nghiên cứu nhƣ thầy cô giáo khoa Sau đại học – Học Viện Ngân Hàng để em hồn thành tốt luận văn Đồng thời, em xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới gia đình bạn bè giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi, cho ý kiến quý báu để hoàn thành luận văn E xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chƣơng 1: TỔNG QUAN VỀ NỢ XẤU, QUẢN LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan tín dụng rủi ro tín dụng Ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Ngân hàng thƣơng mại hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại 1.2 Nợ xấu hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại .8 1.2.1 Khái niệm chất nợ xấu 1.2.2 Nguyên nhân nợ xấu .13 1.2.3 Tác động tiêu cực nợ xấu 19 1.3 Quản lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại 22 1.3.1 Khái niệm vai trò quản lý nợ xấu 22 1.3.2 Nội dung quản lý nợ xấu 23 1.3.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại 32 1.3.4 Các tiêu chủ yếu đánh giá công tác quản lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại 34 KẾT LUẬN CHƢƠNG 36 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG NỢ XẤU VÀ QUẢN LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC NINH 37 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 37 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức BIDV Bắc Ninh .38 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV Bắc Ninh .39 2.2 Thực trạng nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 42 2.2.1 Thực trạng hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 42 2.2.2 Thực trạng nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 45 2.3 Thực trạng quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 57 2.3.1 Thực trạng sách quản lý nợ xấu (nhận diện, phân loại, đánh giá) Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 57 2.3.2 Thực trạng tổ chức máy quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 59 2.3.3 Thực trạng xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh .60 2.3.4 Một số tiêu đánh giá thực trạng quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh .65 2.4 Đánh giá chung quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh .66 2.4.1 Kết đạt đƣợc nguyên nhân 66 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 68 Chƣơng 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC NINH 73 3.1 Định hƣớng phát triển hoạt động tín dụng quan điểm hồn thiện quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 73 3.1.1 Định hƣớng phát triển chung 73 3.1.2 Một số định hƣớng cụ thể hoạt động tín dụng 73 3.1.3 Yêu cầu quan điểm quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – chi nhánh Bắc Ninh .74 3.2 Các giải pháp hoàn thiện quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh 75 3.2.1 Nhóm giải pháp xử lý nợ xấu phát sinh .75 3.2.2 Nhóm giải pháp chung 78 3.3 Một số kiến nghị .87 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 87 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nƣớc 92 KẾT LUẬN .98 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam DNTD Dƣ nợ tín dụng ĐCTC Định chế tài ECB Ngân hàng trung ƣơng Châu Âu IMF Quỹ tiền tệ quốc tế KHBL Khách hàng bán lẻ KHDN Khách hàng doanh nghiệp NHTM Ngân hàng thƣơng mại TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thƣơng mại cổ phần TSBĐ Tài sản bảo đảm DANH MỤC CÁC BẢNG TRONG LUẬN VĂN Bảng 1: Cơ cấu tốc độ tăng trƣởng huy động vốn 2016-2018 40 Bảng 2: Tình hình tăng trƣởng tín dụng 2016-2018 .40 Bảng 3: Cơ cấu thu dịch vụ ròng năm 2016-2018 41 Bảng 4: Kết hoạt động kinh doanh năm 2016-2018 42 Bảng 5: Một số tiêu tín dụng năm 2016-2018 .43 Bảng 6: Kết thực phân loại nợ BIDV Bắc Ninh năm 2016-2018 46 Bảng 7: Chi tiết nợ xấu BIDV Bắc Ninh năm 2016-2018 47 Bảng 8: Cơ cấu nợ xấu nội bảng BIDV Bắc Ninh theo ngành kinh tế 48 Bảng 9: Chi tiết nợ xấu theo mã mục đích số ngành năm 2016 49 Bảng 10: Chi tiết nợ xấu theo mã mục đích số ngành năm 2017 50 Bảng 11: Chi tiết nợ xấu theo mã mục đích số ngành năm 2018 51 Bảng 12: Nợ ngoại bảng nợ bán VAMC BIDV Bắc Ninh năm 2016-2018 52 Bảng 13: Nợ ngoại bảng nợ bán VAMC phân theo loại tiền cho vay 52 Bảng 14: Nợ ngoại bảng nợ bán VAMC phân theo kỳ hạn cho vay 53 Bảng 15: Nợ ngoại bảng nợ bán VAMC phân theo đối tƣợng cho vay 53 Bảng 16: Nợ ngoại bảng nợ bán VAMC phân theo ngành kinh tế .55 Bảng 17: Tình hình xử lý nợ xấu 61 Bảng 18: Tình hình xử lý nợ xấu theo phƣơng pháp khai thác nợ xấu 62 Bảng 19: Tình hình xử lý nợ xấu theo phƣơng pháp lý nợ xấu 63 Bảng 20: Tình hình xử lý nợ ngoại bảng 64 Bảng 21: Tình hình xử lý nợ ngoại bảng theo phƣơng pháp khai thác nợ 64 Bảng 22: Tình hình xử lý nợ ngoại bảng theo phƣơng pháp lý nợ .65 Bảng 23: Tình hình thực tỷ lệ nợ xấu mục tiêu .65 Bảng 24: Tốc độ gia tăng nợ xấu tốc độ tăng trƣởng tín dụng 66 Bảng 25: Tỷ lệ xử lý nợ xấu 66 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ TRONG LUẬN VĂN Sơ đồ 1: Các nguyên nhân gây nợ xấu 19 Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức BIDV Chi nhánh Bắc Ninh 38 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ TRONG LUẬN VĂN Biểu đồ 1: Tình hình huy động vốn BIDV Bắc Ninh năm 2016-2018 39 Biểu đồ 2: Tỷ lệ nợ xấu BIDV Bắc Ninh so với hệ thống năm 2016-2018 47 90 tin khách hàng lƣu trữ khối lƣợng thơng tin liệu lớn, thƣờng xuyên đƣợc cập nhật, sàng lọc nguồn thơng tin kỹ để đảm bảo tính xác, độ tin cậy cao Bên cạnh việc lƣu trữ, làm giàu thơng tin tình hình quan hệ tín dụng khách hàng thơng tin tình hình tài khách hàng cần đƣợc thu thập cách xác Với tình trạng báo cáo tài minh bạch doanh nghiệp nhƣ việc đánh giá xác tình hình tài khách hàng khó để thực hiện, việc yêu cầu báo cáo tài doanh nghiệp gửi cho ngân hàng phải báo cáo tài gửi thuế đƣợc kiểm toán chƣa thực tỏ hiệu Các doanh nghiệp cố tình báo cáo thấp lợi nhuận để nhằm trốn tránh nghĩa vụ thuế với NSNN th cơng ty kiểm toán nhỏ làm dịch vụ nhằm kiểm toán số liệu báo cáo tài tốt để gửi ngân hàng Vì vậy, thời gian tới BIDV cân nhắc yêu cầu khách hàng có dƣ nợ lớn phải gửi báo cáo kiểm tốn cơng ty kiểm tốn có uy tín nhƣ: PWC, KPMG, EY, Deloitte, Ngồi ra, để thẩm định phƣơng án, dự án sản xuất kinh doanh khách hàng cách hiệu quả, BIDV xem xét xây dựng hệ thống thông tin cập nhật thơng tin thị trƣờng nhƣ: tình hình kinh tế, giá sản phẩm, dịch vụ theo ngành nghề, tình hình tiêu thụ sản phẩm thị trƣờng, để cán tín dụng có nguồn thơng tin đầy đủ, đáng tin cậy trình thẩm định BIDV cần phối hợp với NHTM khác việc chia sẻ thông tin doanh nghiệp, biện pháp hiệu để khai thác thông tin với chi phí thấp BIDV cần nâng cao hiệu hoạt động Ban kiểm tra giám sát Ban kiểm tra giám sát cần thƣờng xuyên tăng cƣờng hoạt động kiểm tra nhằm phát hành vi vi phạm hoạt động ngân hàng nhƣ hoạt động tín dụng để có chấn chỉnh, xử lý kịp thời Định kỳ hàng năm lên kế hoạch kiểm tra chi tiết, chƣơng trình hanh động cụ thể kiểm tra Hội sở chính, Chi nhánh đặc biệt chi nhánh có nợ xấu cao Bên cạnh đó, cần kiểm tra đột xuất đảm bảo tính khách quan Việc kiểm tra 91 phải đƣợc thực cách nghiêm túc, ghi nhận đầy đủ sai sót, vi phạm, tránh tƣ tƣởng bệnh thành tích, bao che khuyết điểm 3.3.1.3.Đổi công nghệ Ngân hàng Với tốc độ phát triển công nghệ đại giai đoạn việc ứng dụng công nghệ quản lý nợ xấu ngân hàng biện pháp vô hiệu quả, tiết kiệm nguồn lực ngân hàng q trình quản lý nợ xấu Đi đơi với việc xây dựng công cụ đo lƣờng rủi ro tín dụng đại địi hỏi việc lƣu trữ khối lƣợng lớn thông tin lịch sử khách hàng ứng dụng mơ hình kinh tế lƣợng tính tốn việc đổi cơng nghệ phù hợp vấn đề đƣợc đặt BIDV Bên cạnh đó, áp dụng cơng nghệ đại phải đƣợc thực song song với công tác hƣớng dẫn, đào tạo cán để phát huy tối đa tiện ích công nghệ quản lý nợ xấu 3.3.1.4.Chú trọng tăng trưởng tín dụng bền vững BIDV giai đoạn tời cần trọng tăng trƣởng tín dụng cách lành mạnh, tăng trƣởng quy mô kèm với nâng cao chất lƣợng tín dụng BIDV cần xây dựng sách tín dụng phù hợp với mục tiêu lợi nhuận vị rủi ro ngân hàng, phù hợp với điều kiện đặc trƣng BIDV nhƣ tình hình kinh tế - xã hội giai đoạn Đảm bảo tăng trƣởng tín dụng thận trọng, hạn chế rủi ro tín dụng nhƣ nợ xấu phát sinh, tuyệt đối không tăng trƣởng nhanh, nóng vội 3.3.1.5.Nâng cao sức mạnh tài Để thực đƣợc giải pháp, biện pháp quản lý nợ xấu nói riêng nhƣ nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng nói chung nâng cao sức mạnh tài điều kiện cần thiết Ngân hàng cần có vốn tự có lớn để đáp ứng hệ số an toàn vốn tối thiểu theo quy định NHNN đệm chống đỡ cho ngân hàng có rủi ro xảy Các biện pháp từ khâu nhận diện, đo lƣờng, phòng ngừa, xử lý nợ xấu tiêu tốn nhiều nguồn lực ngân hàng 92 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước 3.3.2.1 Hoàn thiện hệ thống văn pháp lý liên quan đến thể chế tài nói chung quản lý nợ xấu nói riêng NHNN cần tiến hành rà sốt tồn văn pháp lý quy định hoạt động ngân hàng Điều chỉnh quy định khơng cịn phù hợp, tham khảo chuẩn mực quốc tế hoạt động ngân hàng kết hợp với điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện thực tế hệ thống NHTM nhƣ tình hình kinh tế - xã hội Việt Nam Những văn quy định phải đảm bảo tính thống nhất, tránh vấn đề đƣợc hƣớng dẫn chồng chéo gây lúng túng trình xử lý NHTM Các văn quy định ban hành phải tạo hành lang pháp lý thơng thống cho hoạt động NHTM, đảm bảo tính minh bạch, cạnh tranh cơng nhiên phải đảm bảo tính thận trọng, an tồn cho hoạt động hệ thống tài chính, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Việc giao kế hoạch tăng trƣởng tín dụng hàng năm phải đƣợc xây dựng cách cẩn thận, phù hợp với tình hình kinh tế xã hội nhƣ hoạt động NHTM Bên cạnh NHNN cần nghiên cứu ban hành quy định trích lập dự phịng rủi ro theo chuẩn mức kế toán quốc tế IAS 39 Số tiền phải trích lập dự phịng đƣợc tính chênh lệch Dƣ nợ tín dụng khách hàng Giá trị thu hồi dịng tiền tƣơng lai Số tiền trích lập theo phƣơng pháp sát với số tiền tổn thất không thu hồi đƣợc nợ khách hàng so với phƣơng pháp áp dụng trích theo tỷ lệ phần trăm số chênh lệch dƣ nợ giá trị quy đổi tài sản đảm bảo tùy theo nhóm nợ, đảm bảo có rủi ro xảy ngân hàng đủ dự phòng để xử lý rủi ro Trong thời gian triển khai nghiên cứu trích lập dự phịng theo phƣơng pháp mới, NHNN xem xét sửa đổi quy định trích lập dự phịng nhƣ: quy định tỷ lệ trích dự phịng nợ đủ tiêu chuẩn lớn 0% hay mức lớn 93 100% nợ có khả vốn để đảm bảo khả bù đắp rủi ro xảy 3.3.2.2 Nâng cao chất lượng hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) Trong tồn hệ thống BIDV nói chung nhƣ BIDV Chi nhánh Bắc Ninh nói riêng, tất khách hàng có quan hệ tín dụng phải thực tra cứu thơng tin CIC đề xuất tín dụng Vì vậy, thông tin CIC đƣợc cập nhật đầy đủ, kịp thời, xác đóng vai trị quan trọng hoạt động tín dụng ngân hàng nói chung nhƣ BIDV nói riêng Hiện q trình tra cứu thơng tin CIC, việc cập nhật thơng tin tín dụng khách hàng cịn chƣa kịp thời, thơng tin có độ trễ khoảng vài tháng lâu gây khó khăn cơng tác thẩm định tín dụng Bên cạnh đó, NHNN xem xét thu thập thêm thơng tin tình hình vay vốn khách hàng kết hợp phân tích đánh giá đội ngũ cán chuyên nghiệp không dừng lại việc thu thập nhóm nợ khách hàng Cơng tác kiểm tra độ xác thơng tin đƣợc cung cấp từ tổ chức tín dụng chƣa đƣợc trọng Một số NHTM mục đích che dấu nợ xấu cố tình phân loại nợ sai khách hàng, công tác kiểm tra thông tin không đƣợc thực dẫn đến NHTM khác sử dụng thơng tin sai lệch, cấp tín dụng khách hàng rủi ro, làm nợ xấu hệ thống NHTM chồng chất trở lên trầm trọng Vì vậy, NHNN cần có biện pháp tăng cƣờng kiểm tra giám sát việc báo cáo thông tin NHTM, có hình thức xử lý kiên trƣờng hợp vi phạm quy định 3.3.2.3 Nâng cao chất lượng quản lý, điều hành NHNN với vai trò quản lý định hƣớng hoạt động tín dụng cho toàn hệ thống NHTM cần nâng cao chất lƣợng cơng tác quản lý điều hành mình, cần thƣờng xuyên cập nhật, đánh giá thông tin, diễn biến thị trƣờng nhằm đƣa khuyến cáo, định hƣớng kịp thời cho NHTM đảm bảo hoạt động NHTM diễn hiệu quả, phòng ngừa rủi ro 94 3.3.2.4 Tăng cường công tác tra, kiểm soát NHNN cần xây dựng kế hoạch kiểm tra định kỳ đột xuất, có chƣơng trình hành động chi tiết, đảm bảo tính khoa học, tránh mang tính hình thức rƣờm rà nhằm đảm bảo phát rủi ro nhƣng không gây cản trở hoạt động kinh doanh NHTM Thành viên đoàn kiểm tra cần có trình độ nghiệp vụ lĩnh vực ngân hàng tốt, phẩm chất đạo đức, trị vững vàng, liêm chính, khơng ham lợi bất Để đảm bảo tính khách quan, minh bạch lên kế hoạch kiểm tra cần thay đổi, không phân công cán chuyên kiểm tra số Chi nhánh hay NHTM nào, đồng thời biện pháp nhằm trau dồi kiến thức cho cán kiểm tra, tránh lối mòn tƣ Xây dựng tiêu nhằm đánh giá, giám sát hoạt động NHTM, tiến tới triển khai hệ thống giám sát từ xa 95 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở hạn chế chƣơng 2, chƣơng luận án đề xuất 03 nhóm giải pháp BIDV Bắc Ninh 04 kiến nghị BIDV, 04 kiến nghị NHNN nhằm hồn thiện hỗ trợ cơng tác quản lý nợ xấu BIDV Bắc Ninh ngày hiệu 96 KẾT LUẬN Rủi ro tín dụng tất yếu tiềm ẩn hoạt động kinh doanh ngân hàng mà hệ lụy phát sinh nợ xấu gây ảnh hƣởng đến hoạt động hệ thống ngân hàng nói riêng nhƣ kinh tế nói chung Vì vậy, quản lý nợ xấu ln nhiệm vụ đƣợc ƣu tiên hàng đầu NHTM nhƣ NHNN, Chính phủ Sau q trình nghiên cứu, luận văn hoàn thành nhiệm vụ sau: - Hệ thống hóa lý luận nợ xấu quản lý nợ xấu NHTM - Phân tích thực trạng nợ xấu công tác quản lý nợ xấu BIDV Bắc Ninh - Đƣa giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác quản lý nợ xấu BIDV Bắc Ninh Trong khuôn khổ luận văn thạc sĩ thời gian nghiên cứu có hạn nên luận văn nhiều hạn chế Tác giả luận văn hy vọng góp phần cho nhà quản lý BIDV Bắc Ninh nâng cao hiệu quản lý nợ xấu Tác giả luận văn xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, bảo tận tình PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Hồi thầy, Khoa Sau đại học – Học viện ngân hàng tạo điều kiện giúp đỡ để tác giả hoàn thành luận văn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng việt: Chính phủ (2016), Nghị định điều kiện kinh doanh dịch vụ mua bán nợ, Nghị định 69/2016/NĐ-CP Hội đồng chuẩn mức kế toán quốc tế (2001), IAS 39 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2013), Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động Tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nước ngồi, Thơng tƣ số 02/2013/TT-NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2016), Quy định hoạt động cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khách hàng, Thơng tƣ 39/2016/TTNHNN Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2018), Quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, Thơng tƣ 13/2018/TT-NHNN Phan Thị Cúc (2008), Giáo trình tín dụng Ngân hàng, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Quốc hội (2010), Luật tổ chức tín dụng Tơ Ngọc Hƣng, Nguyễn Kim Anh (2014), Giáo trình Ngân hàng thương mại, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Trƣờng đại học kinh tế quốc dân (2017), Kỷ yếu hội thảo khoa học quốc gia áp dụng Basel II quản trị rủi ro ngân hàng thương mại Việt nam, Nhà xuất đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 10 Ủy ban Basel (2014), Hiệp ước Basel II Tiếng anh 11 Basel Committee on Banking Supervision (July 2005), An Explanatory Note on the Basel II IRB Risk Weight Functions 12 IMF (2004), IMF’s Compication Guide on Financial Soundness Indicators 13 https://www.ecb.europa.eu/home/html/index.en.html PHỤ LỤC Quyết định 1126/QĐ-HĐQT Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Điều 10 Phân loại tài sản có cam kết ngoại bảng theo phƣơng pháp định lƣợng “1 BIDV thực PLN (trừ khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng) theo 05 nhóm sau: a) Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: - Nợ hạn đƣợc đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn; - Nợ hạn dƣới 10 ngày đƣợc đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi bị hạn thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn; - Nợ đƣợc phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Điều b) Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: - Nợ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; - Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu; - Nợ đƣợc phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Khoản Điều c) Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: - Nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; - Nợ gia hạn nợ lần đầu; - Nợ đƣợc miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; - Nợ thuộc trƣờng hợp sau chƣa thu hồi đƣợc thời gian dƣới 30 ngày kể từ ngày có định thu hồi:  Khoản nợ vi phạm quy định khoản 1, 3, 4, 5, Điều 126 Luật tổ chức tín dụng;  Khoản nợ vi phạm quy định khoản 1, 2, 3, Điều 127 Luật tổ chức tín dụng;  Khoản nợ vi phạm quy định khoản 1, 2, Điều 128 Luật tổ chức tín dụng; - Nợ thời hạn thu hồi theo kết luận tra; - Nợ đƣợc phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Khoản Điều - Nợ phải phân loại vào nhóm theo quy định Khoản 12 Điều Chính sách d) Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: - Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; - Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đƣợc cấu lại lần đầu; - Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; - Khoản nợ quy định gạch đầu dòng thứ (tƣ) Điểm c Khoản Điều chƣa thu hồi đƣợc thời gian từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có định thu hồi; - Nợ phải thu hồi theo kết luận tra nhƣng thời hạn thu hồi theo kết luận tra đến 60 ngày mà chƣa thu hồi đƣợc; - Nợ đƣợc phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Khoản Điều - Nợ phải phân loại vào nhóm theo quy định Khoản 12 Điều Chính sách e) Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: - Nợ hạn 360 ngày; - Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đƣợc cấu lại lần đầu; - Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cấu lại lần thứ hai; - Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chƣa bị hạn hạn; - Khoản nợ quy định gạch đầu dòng thứ (tƣ) Điểm c Khoản Điều chƣa thu hồi đƣợc thời gian 60 ngày kể từ ngày có định thu hồi; - Nợ phải thu hồi theo kết luận tra nhƣng thời hạn thu hồi theo kết luận tra 60 ngày mà chƣa thu hồi đƣợc; - Nợ khách hàng TCTD đƣợc NHNN công bố đặt vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt, CNNHNN bị phong tỏa vốn tài sản; - Nợ đƣợc phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Điều - Nợ phải phân loại vào nhóm theo quy định Khoản 12 Điều Chính sách này.” “2 Nợ phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp trường hợp sau đây: a) Đối với nợ hạn, BIDV phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp (kể nhóm 1) đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: - Khách hàng trả đầy đủ phần nợ gốc lãi bị hạn (kể lãi áp dụng nợ gốc hạn) nợ gốc lãi kỳ hạn trả nợ thời gian tối thiểu 03 (ba) tháng nợ trung dài hạn, 01 (một) tháng nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi bị hạn; - Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng trả nợ; - BIDV có đủ sở thơng tin, tài liệu đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn b) Đối với nợ cấu lại thời hạn trả nợ, BIDV phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp (kể nhóm 1) đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: - Khách hàng trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ đƣợc cấu lại thời gian tối thiểu 03 (ba) tháng nợ trung dài hạn, 01 (một) tháng nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn đƣợc cấu lại; - Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng trả nợ; - BIDV có đủ sở thơng tin, tài liệu để đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn đƣợc cấu lại.” “3 Nợ phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao trường hợp sau đây: a) Xảy biến động bất lợi môi trƣờng, lĩnh vực kinh doanh tác động tiêu cực trực tiếp đến khả trả nợ khách hàng (thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh, môi trƣờng kinh tế); b) Các tiêu khả sinh lời, khả toán, tỷ lệ nợ vốn, dòng tiền, khả trả nợ khách hàng suy giảm liên tục có biến động lớn theo chiều hƣớng suy giảm qua 03 (ba) lần đánh giá, PLN liên tục; c) Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thơng tin tài theo u cầu BIDV để đánh giá khả trả nợ khách hàng d) Khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 2, nhóm 3, nhóm theo quy định Điểm a, b c khoản từ 01 (một) năm trở lên nhƣng khơng đủ điều kiện phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp e) Nợ mà hành vi cấp tín dụng bị xử phạt vi phạm hành theo quy định pháp luật.” “4 Cơ cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ: BIDV đƣợc xem xét thực việc cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ theo quy định Khoản 11 Điều Thông tƣ 09 NHNN văn hƣớng dẫn riêng BIDV (nếu có).” “5 Phân loại cam kết ngoại bảng khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng: a) Phân loại cam kết ngoại bảng: - Phân loại vào nhóm BIDV đánh giá khách hàng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết - Phân loại vào nhóm trở lên BIDV đánh giá khách hàng khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết - Phân loại vào nhóm trở lên cam kết ngoại bảng thuộc trƣờng hợp quy định gạch đầu dòng thứ Điểm c Khoản Điều b) Phân loại khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng: - Ngày hạn đƣợc tính từ ngày BIDV thực nghĩa vụ theo cam kết - Khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng đƣợc phân loại nhƣ sau:  Phân loại vào nhóm hạn dƣới 30 ngày;  Phân loại vào nhóm hạn từ 30 ngày đến dƣới 90 ngày;  Phân loại vào nhóm hạn từ 90 ngày trở lên Trƣờng hợp khoản trả thay phân loại vào nhóm rủi ro thấp nhóm mà cam kết ngoại bảng đƣợc trả thay phân loại theo quy định gạch đầu dòng thứ (hai) Điểm a, gạch đầu dòng thứ (ba) Điểm a Khoản phải chuyển vào nhóm mà cam kết ngoại bảng phân loại.” “Điều 11 Phân loại tài sản có cam kết ngoại bảng theo phƣơng pháp định tính BIDV thực PLN cam kết ngoại bảng khách hàng thuộc đối tƣợng xếp hạng tín dụng nội theo quy định Hệ thống XHTDNB BIDV Căn vào kết hệ thống XHTDNB, BIDV PLN, cam kết ngoại bảng khách hàng theo 05 (năm) nhóm sau đây: Phân loại Đặc điểm Nhóm - Các khoản nợ đƣợc BIDV đánh giá có khả thu hồi đầy đủ (Nợ đủ tiêu chuẩn) nợ gốc lãi hạn - Các cam kết ngoại bảng đƣợc BIDV đánh giá khách hàng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết Nhóm (Nợ cần ý) - Các khoản nợ đƣợc BIDV đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi nhƣng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả trả nợ - Các cam kết ngoại bảng đƣợc BIDV đánh giá khách hàng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết nhƣng có dấu hiệu suy giảm khả thực cam kết Nhóm - Các khoản nợ đƣợc BIDV đánh giá khơng có khả thu (Nợ dƣới tiêu hồi nợ gốc lãi đến hạn Các khoản nợ đƣợc BIDV đánh chuẩn) giá có khả tổn thất - Các cam kết ngoại bảng đƣợc BIDV đánh giá khách hàng khơng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết Nợ nhóm - Các khoản nợ đƣợc BIDV đánh giá có khả tổn thất cao (Nợ ghi ngờ) - Các cam kết ngoại bảng mà khả khách hàng khơng thực cam kết cao Nợ nhóm - Các khoản nợ đƣợc BIDV đánh giá khơng cịn khả thu (Nợ có khả hồi, vốn vốn) - Các cam kết ngoại bảng mà khách hàng khơng cịn khả thực nghĩa vụ cam kết Đối với khoản nợ cam kết ngoại bảng thực phân loại theo quy định Khoản Điều này, BIDV phải đồng thời thực PLN cam kết ngoại bảng theo quy định Điều 10 Chính sách Trƣờng hợp kết phân loại khoản nợ cam kết ngoại bảng theo quy định Điều 10 Khoản Điều khác khoản nợ, cam kết ngoại bảng phải đƣợc phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao BIDV sử dụng kết kỳ/thời điểm xếp hạng tín dụng nội gần để PLN cam kết ngoại bảng vào thời điểm phải phân loại theo quy định Chính sách này.”