Chương 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU TRƯỜNG THỊNH
2.2. Thực trạng kinh doanh của công ty xăng dầu Trường Thịnh. 30
2.2.2. Thực trạng chi phí của công ty xăng dầu Trường Thịnh
2.2.2.1. Chi phí bỏ ra trong ba năm 2011 – 2013 của công ty xăng dầu Trường Thịnh
TT Diễn giải 2011 2012 2013
2012/2011 2013/2012 Lƣợng
tăng/giảm
Lƣợng tăng/giảm I Tổng doanh thu 12.094.289 16.111.643 11.977.098 4.017.354
133%
(4.134.545) 74%
II Tổng chi phí 360.864 428.055 287.937 67.191 119%
(140.118) 67%
1 Tiền lương 194.700 181.536 100.211 (13.164) 93%
(81.325) 55%
2 Chi phí khấu hao tài sản cố định
90.347 90.347 90.347 0
100%
0 100%
3 Chi phí vận chuyển
75.200 96.000 96.000 20.800 128%
0 100%
4 Hao hụt 617 715 1.379 98
116%
664 193%
5 Hiệu quả sử dụng lao động
1.727.756 2.685.274 2.994.275 957.518 (155%)
309.001 (115%) 6 Hiệu suất sử
dụng chi phí
62.12 88.75 119.52 143% 135%
Bảng 2.5 Một số khoản chi phí phát sinh của công ty xăng dầu Trường Thịnh qua 3 năm từ 2011 – 2013 (ĐVT: ngàn đồng) (Nguồn: Phòng kế toán)
Hình 2.5 Một số khoản chi phí phát sinh của công ty xăng dầu Trường Thịnh qua 3 năm từ 2011 – 2013 (ĐVT: ngàn đồng)
2.2.2.2. Nhận xét
Ảnh hưởng của doanh thu
Chi phí bất biến là loại chi phí không thay đổi mặc dù số lƣợng xăng dầu cung cấp có tăng hay giảm. Trong trường hợp này chi phí bất biến là chi phí khấu hao,loại chi phí hầu nhƣ giữ nguyên qua các năm với giá trị: 90.347.000 đồng. Với loại chi phí này ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận của công ty vì nếu không cung cấp đủ số lƣợng yêu cầu công ty có thể dể dàng gặp phải những khoản lỗ không cần thiết. Càng nhiều số lƣợng sản phẩm đƣợc cung cấp, càng ít khả năng công ty gặp phải việc lỗ.
Chi phí khả biến là loại chi phí thay đổi theo đầu ra của sản phẩm, nó sẽ thay đổi theo từng năm tùy theo số lượng xăng dầu cung ứng ra thị trường. Trong năm 2011, chi phí khả biến là 270.517.000 đồng. Chi phí khả biến chiếm 337.708.000 đồng trong năm 2012. Còn trong năm 2013, chi phí khả biến chiếm 197.590.000 đồng.
Từ đó lợi nhuận biên trong các năm 2011, 2012, 2013 lần lƣợt là : 2.24%, 2.09%, 1.65%.
0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 350000 400000 450000
2011 2012 2013
Tổng chi phí Tiền lương Khấu hao Vận chuyển Hao hụt
Tốc độ của chi phí khả biến qua các năm có sự biến động không rõ rệt khi năm 2012 chi phí khả biến tăng lên đột ngột tới gần 338 triệu đồng, điều này cũng có thể giải thích đƣợc là do doanh thu năm 2012 tăng đột biến, nhƣng năm 2013 chi phí khả biến đã giảm xuống còn gần 198 triệu đồng thấp hơn cả năm 2011 trong khi doanh thu của 2 năm không chênh lệch nhiều, đây là một thành công của ban lãnh đạo DN.
Ảnh hưởng của năng suất lao động
Năng suất lao động là khả năng sinh ra doanh thu hay tiền từ các nhân viên hay nhân công của lao động. Việc sử dụng lao động giá rẻ, quản lý chặt chẽ, áp dụng những chính sách hợp lý trong việc khen thưởng đã làm tăng nhanh và đều năng suất lao động trong các năm từ1.727.756, 2.685.274,2.994.275 lần lƣợt trong các năm 2011, 2012,2013.
Tốc độ tăng giảm của năng suất lao động trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2012, năng suất lao động tăng khoảng 957.518.000, việc gia tăng đáng kể có thể đến từ 2 lý do:
Thứ nhất, là do các nhà quản lý đã có những chiến lƣợc mà qua đó đã làm tăng đáng kể doanh thu của công ty từ khoảng 11 tỷ tăng mạnh đến hơn 16 tỷ.
Thứ hai, là do sự sụt giảm của số lƣợng lao động mà qua đó cũng làm tăng đáng kể năng suất lao động .
Giai đoạn từ năm 2012 và năm 2013, việc gia tăng năng suất lao động 309.001.000, việc gia tăng này phải nói phần lớn nhờ vào các cấp quản lý khi đã có những chính sách rất tốt để làm hài lòng các cấp nhân viên mà qua đó đã lảm nhân viên vẫn vui vẻ mặc dù công việc và áp lực rất nhiều từ việc gia tăng công việc do giảm bớt nhân công
Nhờ vào việc giảm bớt nhân công và những chính sách hợp lý đã góp phần đảm bảo cuộc sống của nhân công và có được một mức lương hợp lý để phần nào bù đắp cho những hi sinh của họ đối với công ty
Ảnh hưởng của trình độ tổ chức quản lý trong DN
Theo bảng 2.5 ta có thể thấy đƣợc chi phí khấu hao là không đổi bởi vì DN chọn phương pháp khấu hao theo đường thẳng , chi phí vận chuyển năm 2012 2013 nếu nhƣ nhu cầu của khách hàng không tăng đột biến bởi DN đã kí hợp đồng dài hạn(4- 5 năm) với công ty vận chuyển. Chi phí hao hụt năm 2013 tăng gấp đôi là do sự ảnh
hưởng mạnh mẽ từ việc trái đất đang dần nóng lên làm cho quá trình bốc hơi của xăng dầu diễn ra nhanh hơn và khiến lƣợng hao hụt diễn ra mạnh làm tăng thêm chi phí không đáng có của DN, có thể thấy năm 2013 là năm có chi phí phát sinh thấp nhất trong 3 năm đổ lại đây một phần là do sự ổn định trong giá xăng dầu, lạm phát đƣợc giữ vững và một phần cũng là do chính sách quản lý của DN đang dần thấy đƣợc hiệu quả.Hiệu suất sử dụng chi phí của DN đang tăng dần theo từng năm cho thấy DN đang sử dụng tiền vốn của mình một cách hợp lý và hiêu quả.