THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN
4.2. xuất giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Tu tạo và Phát triển Nhà
được một hệ thống bảo vệ, bảo mật số liệu chặt chẽ, vẫn còn có thể để xảy ra tình trạng truy cập, tiếp cận của những người sai khác thẩm quyền.
Công ty Cổ phần Tu tạo và Phát triển Nhà cũng chưa xây dựng được chương trình, kế hoạch lường trước được các thiên tai, hiểm họa mất thông tin, dữ liệu. Hiện tại, liên quan đến việc mất mát thông tin thường chỉ được xử lý và xử lý truyền thông răn đe sau khi đã phát hiện xảy ra sự việc.
Hoạt động giám sát
Phòng KSNB Công ty Cổ phần Tu tạo và Phát triển Nhà mới chỉ phát huy hiệu quả trong việc kiểm soát quỹ.
Công ty Cổ phần Tu tạo và Phát triển Nhà đã có bộ phận chuyên trách về KSNB là Phòng KSNB. Tuy nhiên hoạt động và chức năng của đơn vị này còn hạn chế, chưa được các nhà quản lý cũng như Ban lãnh đạo của doanh nghiệp chú trọng phát triển. Cụ thể, phòng KSNB của Công ty Cổ phần Tu tạo và Phát triển Nhà mới chỉ phát huy hiệu quả trong việc kiểm soát quỹ (Kiểm soát số liệu tồn quỹ và đối soát chênh lệch với sổ tiền mặt 111 và tiền gửi ngân hàng 112). Đối với các hoạt động khác, phòng ban chức năng này còn cần phải có định hướng phát triển và hoàn thiện nhiều trong tương lai.
4.2. Đề xuất giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Tu tạovà Phát triển Nhà và Phát triển Nhà
4.2.1 Môi trường kiểm soát
Môi trường kiểm soát có ảnh hưởng đến hoạt động KSNB, môi trường kiểm soát tốt sẽ là nền tảng quan trọng cho sự hoạt động hiệu quả của KSNB. Việc hoàn
thiện môi trường kiểm soát là yếu tố quan trọng để hoàn thiện hoạt động KSNB với việc kiểm soát chi phí của Công ty Cổ phần Tu tạo và Phát triển Nhà.
Một là truyền đạt và hiệu lực hóa tính chính trực cũng như các giá trị đạo đức: Duy trì và đẩy mạnh hơn nữa các hoạt động đào tạo định kỳ bằng việc tổ chức các buổi học về an toàn lao động, văn hóa doanh nghiệp cho nhân viên trong Công ty để nâng cao ý thức của người lao động trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hai là cam kết về năng lực: Công ty Cổ phần Tu tạo và Phát triển Nhà cần tạo môi trường thuận lợi cho cán bộ công nhân viên trong Công ty được cập nhật thường xuyên những thay đổi của môi trường kiểm soát bên ngoài (Luật và các văn bản pháp luật có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty) để Công ty áp dụng kịp thời chính sách thay đổi của nhà nước.
Ba là sự tham gia của ban quản trị và ban kiểm soát trong công tác lập kế hoạch và dự toán: Công ty cần lập kế hoạch và dự toán sát với thực tế thị trường đồng thời phải thường xuyên xem xét tiến độ thực hiện kế hoạch và định kỳ so sánh giữa số liệu thực hiện và số liệu kế hoạch và dự toán để từ đó đưa ra những phương hướng hoạt động phù hợp trong Công ty.
Bốn là nâng cao quan điểm, triết lý và phong cách điều hành hoạt động của nhà quản lý;
Năm là hoàn thiện cơ cấu tổ chức: Công ty cần phải xác định rõ, đầy đủ và chi tiết chức năng nhiệm vụ của các bộ phận, đơn vị trong công ty. Xác định rõ mối quan hệ phối hợp và sự phân chia quyền lực cũng như phân chia trách nhiệm rõ ràng. Đối với công việc kiểm soát, phải xác định rõ nhiệm vụ, quyền hạn kiểm soát của các cấp kiểm soát trong đơn vị, như nhiệm vụ, quyền hạn của phòng kế hoạch, phòng kế toán và lãnh đạo đơn vị trong việc kiểm soát quá trình mua vật tư nguyên liệu và xuất vật tư, nguyên liệu cho sản xuất, kinh doanh.
Sáu là phân công quyền hạn và trách nhiệm: Công ty Cổ phần Tu tạo và Phát triển Nhà cần xây dựng và truyền thông cũng như có các biện pháp kiểm soát thực hiện thấu đáo việc phân công quyền hạn, trách nhiệm. Ngoài ra, Công ty Cổ phần Tu tạo và Phát triển Nhà cũng cần cụ thể hóa các chi tiêu của từng bộ
phận trong quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị, đảm bảo tính công khai kịp thời trước khi thực hiện.
Bên cạnh đó, Công ty Cổ phần Tu tạo và Phát triển Nhà cũng cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống xây dựng chứng từ bằng công cụ phần mềm riêng biệt.
Bảy là chính sách, thông lệ và nhân sự: Công ty phải xây dựng chính sách nhân sự hợp lý bao gồm quy chế tuyển dụng, đánh giá, đào tạo, nhân lực cũng như chế độ lương, thưởng, phạt, cơ chế thưởng, cơ chế tính hoa hồng cho nhân sự rõ ràng để từ đó thu hút được lao động có năng lực, đạo đức nghề nghiệp. Doanh nghiệp có chính sách nhân sự hợp lý sẽ tạo tâm lý tốt cho người lao động yên tâm công tác và không ngừng sáng tạo, thu lại hiệu quả năng suất lao động tốt nhất cho doanh nghiệp cũng như việc Kiểm soát chi phí của doanh nghiệp.