BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Sinh viên thực tập: NGHIÊM THỊ THANH PHƯƠNG LỚP: CQ55/09.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐIỆN LẠNH THUẬN THÀNH Chuyên ngành: Phân tích tài Mã số: 09 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: PGS.TS NGHIÊM THỊ THÀ HÀ NỘI - 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Sinh viên thực tập: NGHIÊM THỊ THANH PHƯƠNG LỚP: CQ55/09.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐIỆN LẠNH THUẬN THÀNH Chuyên ngành: Phân tích tài Mã số: 09 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: PGS.TS NGHIÊM THỊ THÀ HÀ NỘI - 2021 Luận văn tốt nghiệp i Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Phương Nghiêm Thị Thanh Phương SV: Nghiêm Thị Thanh Phương - CQ55/09.02 Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ DỒ vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích TCDN 1.1.1 Khái niệm mục tiêu phân tích TCDN 1.1.2 Chức phân tích TCDN 1.1.3 Cơ sở liệu chủ yếu để phân tích TCDN 1.1.4 Phương pháp phân tích TCDN 1.2 Nội dung phân tích TCDN 15 1.2.1 Phân tích tình hình huy động vốn hoạt động tài trợ DN 15 1.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn DN 17 1.2.3 Phân tích tình hình kết sản xuất kinh doanh 18 1.2.4 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền khả tạo tiền 20 1.2.5 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán DN 22 1.2.6 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh DN 25 1.2.7 Phân tích khả sinh lời vốn kinh doanh DN 27 1.2.8 Phân tích tình hình rủi ro tài tăng trưởng DN 28 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp phân tích TCDN 30 1.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến TCDN 30 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích TCDN 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐIỆN LẠNH THUẬN THÀNH 35 SV: Nghiêm Thị Thanh Phương - CQ55/09.02 Luận văn tốt nghiệp iii Học viện Tài 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 35 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty 36 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 40 2.1.4 Thuận lợi khó khăn Cơng ty 41 2.2 Phân tích thực trạng tài Cơng ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành 42 2.2.1 Phân tích tình hình huy động vốn hoạt động tài trợ Công ty 42 2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn Cơng ty 46 2.2.3 Phân tích tình hình kết sản xuất kinh doanh Cơng ty 50 2.2.4 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền khả tạo tiền Công ty 54 2.2.5 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 56 2.2.6 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty 61 2.2.7 Phân tích khả sinh lời vốn kinh doanh Công ty 63 2.2.8 Phân tích tình hình rủi ro tài tăng trưởng Cơng ty 68 2.3 Đánh giá thực trạng tài Cơng ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành 72 2.3.1 Kết đạt 72 2.3.2 Một số tồn 73 2.3.3 Nguyên nhân tồn nêu 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐIỆN LẠNH THUẬN THÀNH 77 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành 77 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 77 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty 81 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành 84 3.2.1 Đối với Hàng tồn kho 84 3.2.2 Đối với Các khoản phải thu 85 SV: Nghiêm Thị Thanh Phương - CQ55/09.02 Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài 3.2.3 Đối với khoản mục chi phí 86 3.2.4 Đối với tình hình lưu chuyển tiền dịng tiền 87 3.2.5 Chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro 88 3.2.6 Đối với tăng trưởng Công ty năm tới 88 3.2.7 Đối với tiền tương đương tiền 88 3.3 Điều kiện thực giải pháp 88 3.3.1 Về phía nhà nước 88 3.3.2 Về phía cơng ty 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 92 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 PHỤ LỤC: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY SV: Nghiêm Thị Thanh Phương - CQ55/09.02 v Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CP Chi phí CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp DTTBH Doanh thu bán hàng GVHB Giá vốn hàng bán HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐĐT Hoạt động đầu tư 10 HĐTC Hoạt động tài 11 HTK Hàng tồn kho 12 LNTT Lợi nhuận trước thuế 13 LNST Lợi nhuận sau thuế 14 LNKD Lợi nhuận kinh doanh 15 LNBH Lợi nhuận bán hàng 16 LCT Luân chuyển 17 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 18 TSNH Tài sản ngắn hạn 19 TSDH Tài sản dài hạn 20 TSCĐ Tài sản cố định 21 TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình 22 TCDN Tài doanh nghiệp 23 VLC Vốn luân chuyển SV: Nghiêm Thị Thanh Phương - CQ55/09.02 Luận văn tốt nghiệp vi Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ DỒ Bảng 1: Bảng tổng hợp đánh giá tình hình lưu chuyển tiền 21 Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức quản lý Công ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành 37 Bảng 2: Các tiêu phản ánh tình hình nguồn vốn 43 Bảng 3: Các tiêu phân tích hoạt động tài trợ 45 Bảng 4: Các tiêu phân tích tình hình cấu vốn 47 Bảng 5: Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh 50 Bảng 6: Các tiêu phân tích tình hình lưu chuyển tiền 54 Bảng 7: Bảng phân tích dịng tiền 55 Bảng 8: Các tiêu phân tích quy mơ cơng nợ 56 Bảng 9: Phân tích cấu, trình độ quản trị nợ 57 Bảng 10: Các tiêu phản ánh khả toán 59 Bảng 11: Chỉ tiêu phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 61 Bảng 12: Chỉ tiêu phân tích khả sinh lời vốn kinh doanh 63 Bảng 13: Các tiêu phân tích khả sinh lời VCSH 66 Bảng 14: Các tiêu phân tích rủi ro 68 Bảng 15: Các tiêu phân tích tăng trưởng cơng ty 70 Bảng 16: Các tiêu kế hoạch tài Cơng ty năm 2021 82 SV: Nghiêm Thị Thanh Phương - CQ55/09.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sự phát triển kinh tế thị trường hội nhập kinh tế giới Việt Nam từ năm 1986 đến tạo nhiều điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp nước phát triển Đồng thời, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh khốc liệt hoạt động sản xuất kinh doanh Để tồn phát triển thị trường, doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm đạt hiệu kinh doanh cao Cũng bao doanh nghiệp khác kinh tế Việt Nam nay, Công Ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành quan tâm tới việc nâng cao trình độ quản lý, lực tổ chức kinh doanh, định tài doanh nghiệp, từ đó, nhằm thu khả sinh lợi lớn cho Cơng ty Phân tích tình hình tài Cơng ty cơng cụ quản trị doanh nghiệp hữu hiệu, giúp nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt kịp thời hạn chế tài doanh nghiệp để đưa định quản trị tài đắn hiệu cho công ty Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, thời gian thực tập công ty, bảo tận tình anh chị phịng Kế tốn Cơng Ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành với hướng dẫn chu đáo Giảng viên, PGS.TS Nghiêm Thị Thà, em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành” để làm luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Hệ thống làm rõ lý luận Phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích, làm rõ thực trạng tình hình tài cơng ty - Phân tích, đánh giá kết hạn chế tài Cơng ty đưa giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành - Phạm vi nghiên cứu: SV: Nghiêm Thị Thanh Phương - CQ55/09.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Về nội dung: Tình hình tài Cơng ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành + Về không gian: Nghiên cứu Công ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành + Về thời gian: Đề tài tập trung nghiên cứu tài liệu chủ yếu giai đoạn 2018-2020 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp luận: Nghiên cứu dựa sở phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng chủ nghĩa vật lịch sử - Các phương pháp nghiên cứu cụ thể: + Thu thập tài liệu sơ cấp (tài liệu chưa có sẵn, tài liệu thu thập lần đầu): thực hỏi, xin ý kiến trực tiếp cán kế toán nhân viên khác công ty, quan sát, học hỏi thêm… Trao đổi lý luận tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá thực tiễn thơng qua ý kiến giáo viên hướng dẫn + Thu thập tài liệu thứ cấp: thông qua việc nghiên cứu tham khảo giáo trình, sách báo, tạp chí, luận văn, luận án… viết đề tài tương tự, đặc biệt tài liệu thực tế công ty Báo cáo tài chính, Báo cáo kiểm tốn,… + Xử lý tài liệu: sử dụng phương pháp: So sánh, chi tiết,… tổng hợp tài liệu thu thập để minh chứng cho kết nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành, sử dụng phần mềm excel để tính tốn, kiểm tra bảng phân tích + Tổng hợp đánh giá vấn đề phương pháp phân tích, tổng hợp Từ đánh giá tình hình tài Cơng ty Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Ý nghĩa khoa học: Hệ thống hóa làm rõ lý luận vầ phân tích tình hình tài doanh nghiệp Ý nghĩa thực tiễn: + Vận dụng lý luận phân tích tài doanh nghiệp để phân tích, đánh giá tình hình tài Công ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành giai đoạn 2018 - 2020 + Chỉ rõ mặt tồn tại, hạn chế nhân tố chủ quan lẫn khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty SV: Nghiêm Thị Thanh Phương - CQ55/09.02 Luận văn tốt nghiệp 91 Học viện Tài cách mời chuyên gia đến giảng dạy cử nhân viên tham gia lớp học kế tốn tài Bộ Tài Chính mở Hơn nữa, tình hình nay, doanh nghiệp phải hoạt động môi trường cạnh tranh gay gắt, để tồn phát triển, doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao chất lượng quản lý Chính vậy, tầm quan trọng phân tích tài ngày khẳng định đòi hỏi doanh nghiệp phải có đội ngũ cán phân tích tài giỏi chun mơn, hiểu biết sâu rộng đặc điểm hoạt động doanh nghiệp, môi trường kinh tế vĩ mơ sách tài Nhà nước, sách thuế, xu hướng biến động kinh tế nước quốc tế Tuy nhiên, vấn đề đặt công ty nhiều doanh nghiệp khác khơng có cán chun trách phân tích tài chính, cơng việc nhân viên phịng kế tốn thực hiện, mà thực hình thức thuyết minh báo cáo tài chính, khơng đầy đủ sở để đánh giá tồn diện tình hình tài cơng ty Vì thế, lâu dài, cơng ty bên cạnh việc cử nhân viên bồi dưỡng nghiệp vụ năm cần tuyển thêm người chun trách phân tích tài cơng ty, để đào tạo thực cơng tác phân tích tài cơng ty Cơng ty cần tổ chức hướng dẫn, cập nhật cho cán quản lí nói chung cán phân tích nói riêng việc áp dụng văn pháp luật có liên quan đến lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty ban hành SV: Nghiêm Thị Thanh Phương - CQ55/09.02 Luận văn tốt nghiệp 92 Học viện Tài KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương làm rõ giải pháp cụ thể để Cơng ty cải thiện tình hình tài từ năm 2021 trở đi, khắc phục tồn giai đoạn 2018 – 2020 bối cảnh kinh tế xã hội cụ thể nước ngồi nước, Cơng ty có tầm nhìn xa để đưa mục tiêu định hướng phát triển cho thân năm tới Bên cạnh đó, vận dụng tốt giải pháp cải thiện tình hình tài nêu hoạt động kinh doanh năm tới cơng ty có kết mục tiêu đề ra, hay có thể đảm bảo việc tối đa hóa giá trị doanh nghiệp dựa khả sinh lời lẫn sách tài mà Cơng ty đề năm tới SV: Nghiêm Thị Thanh Phương - CQ55/09.02 93 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt hoạt động phân tích tài chính.Hoạt động gắn liền với tất khâu trình kinh doanh từ huy động vốn phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Hơn thế, thơng qua nhà quản trị giải mối quan hệ phát sinh đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị kỳ Xuất phát từ tầm quan trọng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp thực trạng tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Điện lạnh Thuận Thành kiến thức trang bị suốt năm học Học viện Tài chính, em chọn khóa luận với đề tài: “Phân tích Tình hình Tài cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Điện lạnh Thuận Thành” Được giúp đỡ tận tình PGS.TS Nghiêm Thị Thà bảo nhiệt tình cơ, anh, chị công ty, đề tài tốt nghiệp này, thân em tìm hiểu, quan sát cách thức vận hành doanh nghiệp thương mại, thấy rõ biến động nguồn vốn kinh doanh, nguồn vốn, nhiều tiêu khác quan trọng báo cáo tài cơng ty Tuy nhiên, thời gian học tập, nghiên cứu, tìm hiểu cơng ty có hạn hiểu biết cịn nhiều hạn chế khóa luận em khó tránh khỏi thiếu sót đánh giá phân tích mang tính chủ quan cá nhân em Em mong nhận đóng góp, đánh giá thầy để hồn thành khố luận bổ sung kiến thức thực tế SV: Nghiêm Thị Thanh Phương - CQ55/09.02 94 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1, PGS TS NGƯT Nguyễn Trọng Cơ, PGS TS Nghiêm Thị Thà (2020), “Giáo trình Lý thuyết phân tích tài chính”, NXB Tài 2, PGS TS NGƯT Nguyễn Trọng Cơ, PGS TS Nghiêm Thị Thà (2017), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài 3, PGS TS NGND Ngơ Thế Chi, PGS TS NGƯT Nguyễn Trọng Cơ, (2015), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài 4, PGS TS NGƯT Nguyễn Trọng Cơ, PGS TS Nghiêm Thị Thà (2017), “Giáo trình Phân tích kinh tế”, NXB Tài 5, PGS TS NGƯT Nguyễn Trọng Cơ, PGS TS Nghiêm Thị Thà (2019), “Giáo trình Phân tích tài tập đồn”, NXB Tài 6, PGS TS Nghiêm Thị Thà, TS Đào Hồng Nhung (2019), “Giáo trình Tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp”, NXB Tài 7, PGS TS NGƯT Nguyễn Trọng Cơ, PGS TS Nghiêm Thị Thà (2017), “Sách chuyên khảo Đọc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp”, NXB Tài 8, Website Cơng ty: https://thuanthanhdienlanh.vn 9, Báo cáo tài Cơng ty 10, Một số luận văn khóa trước SV: Nghiêm Thị Thanh Phương - CQ55/09.02 PHỤ LỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 1, Báo cáo tài Cơng ty năm 2020 (Đơn vị tính: Triệu đồng) Bảng cân đối kế toán – B01 Chỉ tiêu A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) Mã số 31/12/2020 31/12/2019 100 25.885 24.646 I.Tiền khoản tương đương tiền 110 2.031 2.966 Tiền 111 2.031 2.966 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 9.570 7.047 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 8.160 5.968 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 1.296 998 Phải thu ngắn hạn khác 136 113 81 IV Hàng tồn kho 140 13.015 13.623 Hàng tồn kho 141 13.015 13.623 V Tài sản ngắn hạn khác 150 1.269 1.010 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 906 719 Thuế GTGT khấu trừ 152 252 164 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 111 126 200 63.723 63.220 B-TÀI SẢN DÀI HẠN=(200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn 210 II Tài sản cố định 220 62.615 62.151 Tài sản cố định hữu hình 221 62.615 62.151 -Nguyên giá 222 74.360 74.202 -Hao mòn luỹ kế 223 -11.745 -12.052 IV.Tài sản dở dang dài hạn 240 1.108 1.069 2.Chi phí xây dựng dở dang 242 1.108 1.069 TỔNG CỘNG TÀI SẢN=(270 = 100+ 200) 270 89.608 87.866 C -NỢ PHẢI TRẢ = (300 = 310 + 330) 300 65.430 65.810 310 22.033 22.160 I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn 311 457 476 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 176 91 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 PTNLĐ 314 498 259 9.Phải trả ngắn hạn khác 319 1.340 1.494 10.Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 19.561 19.759 12.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 81 II.Nợ dài hạn 330 43.397 43.651 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 43.397 43.651 400 24.178 22.056 I Vốn chủ sở hữu 410 24.178 22.056 Vốn góp chủ sở hữu 411 24.100 22.000 11 LNCPP 421 78 55 -LNCPP luỹ cuối kì trước 421a 59 55 -LNCPP năm 421b 19 - 440 89.608 87.866 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU =(400 = 410 + 430) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN=(440 = 100 + 400) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh – B02 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Mã số Năm 2020 Năm 2019 131.044 125.996 10 131.044 125.996 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 11 123.689 118.903 20 7.354 7.093 Doanh thu hoạt động tài 21 268 318 Chi phí tài 22 2.664 2.506 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 4.809 5.403 Chi phí bán hàng 24 1.277 1.335 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) 25 1.891 2.008 30 1.790 1.562 11 Thu nhập khác 31 110 105 12 Chi phí khác 32 67 45 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 43 60 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 1.833 1.622 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 257 324 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 1.576 1.297 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - B03 Chỉ tiêu Mã số Năm 2020 Năm 2019 I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Tiền thu từ bán hàng, ccdv, doanh thu khác 103.773 100.459 2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá, dịch vụ -55.686 -60.582 3.Tiền chi trả cho người lao động -837 -594 4.Tiền lãi vay trả -3.228 -4.409 5.Thuế TNDN nộp -255 -330 6.Tiền thu khác từ HĐKD 1.574 1.303 7.Tiền chi khác cho HĐKD -21.834 -25.486 20 23.507 10.360 21 -22.936 -19.499 22 66 74 30 -22.870 -19.425 III.Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp từ CSH 31 2.100 4.450 3.Tiền thu từ vay 33 53.334 60.770 4.Tiền trả nợ gốc vay 34 -57.544 -55.469 40 -2.110 9.740 Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) 50 -1.473 675 Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 60 2.966 2.291 61 538 - Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) 70 2.031 2.966 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (20=01+02+03+04+05+06+07) II.Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi mua, xây dựng TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (30=21+22+23+24+25+26+27) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (40=31+32+33+34+35+36) 2, Báo cáo tài Cơng ty năm 2019 (Đơn vị tính: Triệu đồng) Bản cân đối kế tốn – B01 Chỉ tiêu A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) Mã số 31/12/2019 31/12/2018 100 24.646 20.700 I.Tiền khoản tương đương tiền 110 2.966 2.291 Tiền 111 2.966 2.291 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 7.047 5.715 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 5.968 2.083 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 998 3.555 Phải thu ngắn hạn khác 136 81 77 IV Hàng tồn kho 140 13.623 11.830 Hàng tồn kho 141 13.623 11.830 V Tài sản ngắn hạn khác 150 1.010 864 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 719 597 Thuế GTGT khấu trừ 152 164 145 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước B-TÀI SẢN DÀI HẠN=(200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 153 126 122 200 63.220 46.544 II Tài sản cố định 220 62.151 45.309 Tài sản cố định hữu hình 221 62.151 45.309 -Nguyên giá 222 74.202 56.696 -Hao mòn luỹ kế 223 -12.052 -11.387 IV.Tài sản dở dang dài hạn 240 1.069 1.235 2.Chi phí xây dựng dở dang 242 1.069 1.235 TỔNG CỘNG TÀI SẢN=(270 = 100+ 200) 270 87.866 67.244 C -NỢ PHẢI TRẢ = (300 = 310 + 330) 300 65.810 49.666 I Nợ ngắn hạn 310 22.160 20.485 Phải trả người bán ngắn hạn 311 476 474 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 91 208 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 - PTNLĐ 314 259 250 9.Phải trả ngắn hạn khác 319 1.494 699 10.Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 19.759 18.757 12.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 81 97 II.Nợ dài hạn 330 43.651 29.181 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 43.651 29.181 400 22.056 17.578 I Vốn chủ sở hữu 410 22.056 17.578 Vốn góp chủ sở hữu 411 22.000 17.550 11 LNCPP 421 55 28 -LNCPP luỹ cuối kì trước TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN=(440 = 100 + 400) 421a 55 28 440 87.866 67.244 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU =(400 = 410 + 430) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh – B02 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Mã số Năm 2019 Năm 2018 125.996 102.318 10 125.996 102.318 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 11 118.903 96.158 20 7.093 6.159 Doanh thu hoạt động tài 21 318 217 Chi phí tài 22 2.506 2.005 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 5.403 3.904 Chi phí bán hàng 24 1.335 1.348 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) 25 2.008 2.142 30 1.562 880 11 Thu nhập khác 31 105 110 12 Chi phí khác 32 45 57 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 60 53 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 1.622 933 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 324 187 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 1.297 747 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - B03 Chỉ tiêu Mã số Năm 2019 Năm 2018 I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Tiền thu từ bán hàng, ccdv, doanh thu khác 100.459 68.585 2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá, dịch vụ -60.582 -50.461 3.Tiền chi trả cho người lao động -594 -516 4.Tiền lãi vay trả -4.409 -3.905 5.Thuế TNDN nộp -330 -285 6.Tiền thu khác từ HĐKD 1.303 8.149 7.Tiền chi khác cho HĐKD Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (20=01+02+03+04+05+06+07) -25.486 -20.194 20 10.360 1.373 21 -19.499 -6.402 22 74 100 30 -19.425 -6.302 III.Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp từ CSH 31 4.450 2.250 Tiền trả lại vốn góp, mua lại cổ phiếu 32 3.Tiền thu từ vay 33 60.770 49.527 4.Tiền trả nợ gốc vay Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (40=31+32+33+34+35+36) 34 -55.469 -47.319 40 9.740 4.458 Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) 50 675 -471 Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 60 2.291 1.902 61 - 859 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) 70 2.966 2.291 II.Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi mua, xây dựng TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (30=21+22+23+24+25+26+27) NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên cán HDKH: PGS,TS.Nghiêm Thị Thà Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Nghiêm Thị Thanh Phương Khóa:CQ55 - Lớp: 09.02 Đề tài: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành Nội dung nhận xét 1, Về tinh thần, thái độ thực tập sinh viên: Sinh viên có tinh thần cầu thị, ham học hỏi, tích cực tìm hiểu thực tế, thu thập tài liệu liên quan đến quy trình yêu cầu thực tập chuyên ngành, thực tốt giai đoạn trình thực tập, khả nghiên cứu tốt,thực nhiệm vụ thực tập chấp hành quy định theo kế hoạch phê duyệt 2, Về nội dung, chất lượng luận văn: - Nội dung đề tài luận văn phong phú, nghiên cứu kỹ thực tế đề xuất hệ thống giải pháp phù hợp với Công ty, phù hợp với chủ đề đề tài, phù hợp với chuyên ngành đào tạo - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu phù hợp với mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, nội dung đề tài đáp ứng tốt yêu cầu luận văn tốt nghiệp 3, Bố cục trình bày luận văn: Luận văn có bố cục hợp lý, trình bày logic, rõ ràng, với hướng dẫn Bộ mơn quy định Học viện Tài Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2021 NGƯỜI NHẬN XÉT PGS,TS Nghiêm Thị Thà CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên cán phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Nghiêm Thị Thanh Phương Khóa:CQ55 - Lớp: 09.02 Đề tài: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành Nội dung nhận xét ... TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Sinh viên thực tập: NGHIÊM THỊ THANH PHƯƠNG LỚP: CQ55/09.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐIỆN LẠNH THUẬN THÀNH... đề lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành. .. TNHH ĐIỆN LẠNH THUẬN THÀNH 2.1 Tổng quan Cơng ty TNHH Điện lạnh Thuận Thành 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 2.1.1.1 Giới thiệu chung công ty Tên công ty: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Điện