Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trang PHẦN I Lý luận chung vốn tiền doanh nghiệp Thương mại dịch vụ .1 I Khái quát chung vốn tiền .1 Khái niệm, đặc điểm vốn tiền a Khái niệm b Đặc điểm vốn tiền Vai trò vốn tiền doanh nghiệp Nguyên tắc hạch toán vốn tiền .2 Những yêu cầu quản lý vốn tiền II Kế toán Tiền mặt quỹ Khái niệm, nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ a Khái niệm b Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ Kế toán tiền mặt quỹ a Tài khoản sử dụng b Phương pháp hạch toán III Kế toán Tiền gửi Ngân hàng 11 Khái niệm, nguyên tắc hạch toán Tiền gửi Ngân hàng 11 a Khái niệm 11 b Nguyên tắc hạch toán 11 Kế toán Tiền gửi Ngân hàng 11 a Tài khoản sử dụng 11 b Phương pháp hạch toán 12 IV Kế toán Tiền chuyển 18 Khái niệm, nguyên tắc hạch toán 18 a Khái niệm 18 b Nguyên tắc hạch toán 18 Kế toán Tiền chuyển 18 a Tài khoản sử dụng 18 b Phương pháp hạch toán 18 PHẦN II Thực trạng vốn tiền Chi nhánh công ty Cổ phần Xuất nhập Thủ Công Mỹ Nghệ Tại ĐN .21 A Giới thiệu khái quát Chi nhánh Công ty Cổ phần Xuất nhập Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng .21 I Quá trình hình thành phát triển 21 II Chức nhiệm vụ Chi nhánh 22 Chức Chi nhánh .22 Nhiệm vụ Chi nhánh .22 III Cơ cấu tổ chức quản lý Chi nhánh 23 Khái quát máy quản lý Chi nhánh .23 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Giám đốc phòng ban 24 IV Cơ cấu tổ chức kế tốn Chi nhánh cơng ty Cổ phần SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:1 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải Xuất nhập Thủ công Mỹ Nghệ Đà Nẵng 25 Cơ cấu tổ chức máy kế toán .25 Chức năng, nhiệm vụ phận .25 Hình thức kế toán áp dụng Chi nhánh 26 a Sơ đồ trình tự ghi sổ 26 b Trình tự luân chuyển chứng từ 27 B Thực trạng vốn tiền chi nhánh Công ty Cổ phần Xuất nhập Thủ Công mỹ Nghệ ĐN 27 A Đặc điểm vốn tiền Chi nhánh công ty Cổ Phần Xuất nhập Thủ Công Mỹ Nghệ ĐN .27 II Tổ chức hạch tốn vốn tiền CN Cơng ty Cổ Phần Xuất nhập Thủ Công Mỹ nghệ ĐN 28 Tổ chức hạch toán tiền mặt quỹ .28 Tổ chức hạch toán TG Ngân hàng 29 Tổ chức hạch toán Tiền chuyển 29 III Hạch toán vốn tiền tai Chi nhánh Công ty Cổ phần Xuất Nhập Thủ Công mỹ Nghệ ĐN 29 Hạch toán Tiền mặt quỹ 29 a Hạch toán tăng Tiền mặt .29 b Hạch toán giảm Tiền mặt 31 Hạch toán Tiền Gửi Ngân hàng 33 a Hạch toán tăng Tiền gửi Ngân hàng 33 a1 Thu TGNH Việt Nam đồng .33 a2 Thu TGNH ngoại tệ (USD) .35 b Hạch toán giảm TGNH 36 b1 Chi TGNH (USD quy đổi VND) 36 b2 Chi TGNH (VND) 37 PHẦN III Hoàn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền Chi nhánh Công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ ĐN 42 I Nhận xét máy kế tốn hình thức kế tốn Áp dụng Chi nhánh 42 Ưu điểm 42 Nhược điểm 42 II Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh Công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng 42 LỜI KẾT TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:2 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hội nhập tồn cầu hố kinh tế tạo cho doanh nghiệp hội thách thức mới, môi trường cạnh tranh ngày trở nên khốc liệt, muốn tồn phát triển doanh nghiệp cần phải tạo môi trường hoạt động quản lý chuyên nghiệp, đầu mơi trường quản lý tổ chức cơng tác tài kế tốn Từ để thống quản lý kế toán, đảm bảo kế toán cơng cụ quản lý, giám sát chặt chẽ có hiệu hoạt động kinh tế tài chính, cung cấp thông tin đầy đủ, trung thực, kịp thời, minh bạch, công khai, đáp ứng yêu cầu tổ chức quản lý điều hành quan địi hỏi phải có đội ngũ cán quản lý nhân viên kế tốn động, có trình độ cao Do để đáp ứng nhu cầu ngày phát triển cao thị trường hạch tốn cơng cụ khơng thể thiếu doanh nghiệp Hạch tốn kế tốn mơn khoa học khâu then chốt việc quản lý kinh tế cung cấp nguồn thơng tin quan trọng quản lý kinh tế- tài doanh nghiệp, phản ánh thường xuyên liên tục có hệ thống nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp Việt Nam thức thành viên thứ 150 tổ chức WTO, với kinh tế mở, luồng sóng đầu tư ạt từ nước ngồi, giao lưu, hợp tác văn hoá mở rộng, điều kiện thuận lợi để thúc đẩy kinh tế Việt Nam phát triển theo hướng động Trên đà phát triển đó, doanh nghiệp phải tự khẳng định đứng vững môi trường cạnh tranh khắc nghiệt Để cạnh tranh dành thị phần, bên cạnh việc cạnh tranh giá cả, chất lượng sản phẩm, chất lượng phục vụ, uy tín, vấn đề khơng thể khơng ý đến nguồn vốn kinh doanh, mà cụ thể tiền Đây yếu tố quan trọng định đến việc sống doanh nghiệp Các đơn vị cần phải có nguồn vốn kinh doanh định vững mạnh để đảm bảo nhu cầu hoạt động kinh doanh diễn liên tục, không bị ngắt quãng, đáp ứng yêu cầu ngành nghề mà kinh doanh Nhận thức vấn đề trên, kết hợp với kiến thức học nhà trường, với trình thực tế Chi nhánh công ty Cổ phần Xuất nhập Thủ Công SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:3 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải Mỹ Nghệ Đà Nẵng- Là doanh nghiệp thương mại, em định chọn đề tài “Hạch toán vốn tiền” làm chuyên đề thực tập Tốt Nghiệp Chuyên đề gồm phần: - Phần I: Cơ sở lý luận chung vốn tiền doanh nghiệp thương mại - Phần II: Thực trạng vốn tiền Chi nhánh công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng - Phần III: Hồn thiện cơng tác vốn tiền Chi nhánh công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng Được giúp đỡ tận tình chú, anh chị Chi nhánh công ty CP XNK Thủ công Mỹ Nghệ, đặc biệt Phạm Thị Hồng Thu, kế tốn trưởng Chi nhánh, với hướng dẫn nhiệt tình, tỷ mỷ thầy giáo Phan Thanh Hải, em hoàn thành chuyên đề thực tập Tuy nhiên, với thời gian kiến thức hạn chế, nguồn tài liệu chưa phong phú, chắn đề tài em cịn nhiều thiếu sót, mong Thầy góp ý để em kịp thời sửa chữa bổ sung nguồn kiến thức thiếu hụt Em xin chân thành cảm ơn Thầy cô Chi nhánh Đà Nẵng, tháng năm 2008 SV thực Nguyễn Thị Hồng Hạnh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:4 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải LỜI KẾT Trong thời gian thực tập Chi nhánh Công ty Cổ phần Xuất nhập Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng, thân em có cố gắng học hỏi, tham khảo; với quan tâm, giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo Chi nhánh cô chú, anh chị phịng kế tốn; nhờ mà em cung cấp số liệu, hướng dẫn, giải đáp dẫn em tận tình em có thắc mắc, qua mà em hiểu phần cơng tác kế tốn Chi nhánh, cụ thể cơng tác hạch tốn vốn tiền Ngồi ra, có hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo, CH PHAN THANH HẢI, em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng, song hạn chế về lực thời gian nên chắn chuyên đề thực tập em khơng tránh khỏi thiếu sót, mong thầy chú, anh chị Phịng Kế tốn, thầy khoa góp ý để em hồn thiện chun đề Cho phép em gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến Ban lãnh đạo Chi nhánh, cán công nhân viên Chi nhánh đặc biệt chú, anh chị Phịng Kế tốn tài Phịng Tổ chức hành Chi nhánh Em xin chân thành cảm ơn Nhà trường, Khoa trang bị kiến thức cho chúng em, tạo điều kiện để chúng em tiếp xúc với thực tế công tác kế toán Cuối em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, Giảng viên, CH PHAN THANH HẢI tận tình hướng dẫn để em hồn thành chun đề Đà Nẵng, tháng năm 2008 SV thực Nguyễn Thị Hồng Hạnh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:5 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn tài Doanh nghiệp 1- Th.s Nguyến Phi Sơn, Th.s Nguyễn Trung Lập- Trường Đại học Duy Tân Tổ chức cơng tác kế tốn- Th.s Nguyễn Thị Kim Hương, Trường Đại học Duy Tân Hệ thống Tài khoản kế tốn- Bộ Tài Chính Một số Webside Bộ Tài (Webketoan, gooogle, ) Một số chuyên đề thực tập tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:6 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải MỘT SỐ TỪ VIẾT TẮT TRONG CHUYÊN ĐỀ CN: Chi nhánh CP XNK: Cổ phần Xuất nhập TSCĐ: Tài sản cố định XDCB: Xây dựng GTGT: Giá trị gia tăng NVL: Nguyên vật liệu SXKD: Sản xuất kinh doanh CCDC: Công cụ dụng cụ CL TGHĐ: Chênh lệch tỷ giá hối đoái NH: Ngân hàng TGNH: Tiền Gửi Ngân hàng SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:7 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN: Khái niệm, đặc điểm vốn tiền: a Khái niệm: Vốn tiền phận tài sản lưu động, làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ mua bán, trao đổi , gồm tiền mặt quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền gửi cơng ty tài khoản tiền chuyển b Đặc điểm vốn tiền: Vốn tiền tài sản mà doanh nghiệp có q trình sản xuất kinh doanh, cơng cụ để toán mạch máu để lưu thông hoạt động kinh doanh Được cấu thành vốn lưu động nên vốn tiền tạo điều kiện tốt việc tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, góp phần nâng cao hiệu kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh Vai trò vốn tiền doanh nghiệp: Tiền mặt quỹ doanh nghiệp gồm: Tiền Việt Nam (kể ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý bảo quản doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, phải có lượng tiền mặt định quỹ để phục vụ nhu cầu chi tiêu hàng ngày cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư hàng hoá để sản xuất kinh doanh, vừa kết mua bán thu hồi khoản nợ mạch máu lưu thông hoạt động kinh doanh Chính vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ, trình luân chuyển vốn tiền dễ bị tham ô, lợi dụng, mát Việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:8 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: - Hạch toán vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam - Ở doanh nghiệp có thu ngoại tệ phải quy đổi Đồng Việt Nam đơn vị tiền tệ thức sử dụng kế toán theo tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán Doanh nghiệp đồng thời phải theo dõi nguyên tệ sổ kế toán chi tiết Tài khoản Tiền mặt, Tiền gửi Ngân hàng, tiền chuyển Tài khoản 007 “ Nguyên tệ loại” (Tài khoản ngồi Bảng Cân đối kế tốn) Đối với bên Nợ tài khoản vốn tiền, phát sinh nghiệp vụ kinh tế ngoại tệ phải ghi sổ kế toán Đồng Việt Nam, đơn vị tiền tệ thức sử dụng kế toán theo tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đối với bên Có tài khoản vốn tiền, phát sinh nghiệp vụ kinh tế ngoại tệ phải ghi sổ kế toán Đồng Việt Nam, đơn vị tiền tệ thức sử dụng kế toán theo tỷ giá ghi sổ kế tốn (tỷ giá bình qn gia quyền, tỷ giá nhập trước - xuất trước, ) Cuối năm Tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại khoản mục vốn tiền có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố thời điểm lập Bảng Cân đối kế toán cuối năm tài - Đối với vàng bạc, kim khí q, đá q phản ánh nhóm tài khoản vốn tiền áp dụng cho đơn vị khơng đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí q, đá quý Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất giá trị thứ, loại Giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tính theo giá thực tế SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:9 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải Khi tính giá xuất vàng, bạc, kim khí quý, đá quý áp dụng phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho (phương pháp bình quân gia quyền, phương pháp nhập trước xuất trước, .) Những yêu cầu quản lý vốn tiền: - Tiền mặt quỹ phải bảo quản két, hịm sắt đảm bảo an tồn, chống cắp, trộm, chống cháy, chống mối mọt - Đối với khoản tiền mặt, vàng bạc, kim khí quý, đá quý đơn vị khác ký cược, ký quỹ, gởi doanh nghiệp quản lý hạch toán tài sản tiền doanh nghiệp (nhưng hạch toán với nội dung khác) Riêng vàng, bạc, đá quý trước nhập quỹ phải làm đầy đủ thủ tục cần thiết cân, đếm số lượng, trọng lượng kiểm định chất lượng, sau tiến hành niêm phong có xác nhận người gửi thủ kho, thủ quỹ đơn vị - Giám đốc đơn vị định nhân viên làm thủ quỹ, hoạt động liên quan đến thu, chi, giữ gìn bảo quản tiền mặt thủ quỹ thực Thủ quỹ không nhờ người làm thay xuất nhập tiền có đầy đủ phiếu thu, phiếu chi, phiếu thu, phiếu chi phải hợp lệ kế toán lập, thủ quỹ phải thường xuyên kiểm tra quỹ đảm bảo tiền mặt tồn quỹ phải phù hợp với số dư quỹ II KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ: Khái niệm, nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ a Khái niệm: Tiền mặt quỹ số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ tiền mặt doanh nghiệp, bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, tín phiếu, ngân phiếu, b Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ: Việc quản lý tiền mặt quỹ doanh nghiệp phải tuân thủ số nguyên tắc sau: * Chỉ phản ánh vào TK 111 số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng , bạc, kim khí quý, …thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Còn khoản thu chuyển nộp vào ngân hàng ( không qua quỹ tiền mặt đơn vị ) khơng hạch tốn vào TK111 * Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý… doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ đơn vị trước nhập quỹ phải làm đầy đủ thủ tục SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:10 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải  Ngày 02 tháng 10 năm 2007, theo yêu cầu nộp tiền Chị Huỳnh Thị Kim Hiền, kế toán tiền mặt lập Phiếu Thu số 01 có nội dung sau: Đơn vị: CN CT CP XNK TCMN Đà Nẵng Địa chỉ: 157 Nguyễn Hoàng- Đà Nẵng Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC- ngày 20.3.2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) PHIẾU THU Số 01 Nợ: Ngày 02 tháng 10 năm 2007 Có: Người nộp tiền: Huỳnh Thị Kim Hiền Địa chỉ: Phịng Kế tốn Lý nộp: Thu tiền thuê nhà Số tiền: 27.000.000 Bằng chữ: Hai mươi bảy triệu đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Ngày 02 tháng 10 năm 2007 Giám đốc (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Người nộp tiền (Đã ký) Người lập phiếu (Đã ký) Thủ quỹ (Đã k ý) Đã nhận đủ số tiền: Hai mươi bảy triệu đồng chẵn Từ Phiếu thu số 1, kế tốn tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ có nội dung sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01 Ngày 02 tháng 10 năm 2007 TRÍCH YẾU Thu tiền thuê nhà Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc SỐ HIỆU TÀI KHOẢN Nợ Có 111 131 Đơn vị tính: đồng SỐ TIỀN GHI CHÚ 27.000.000 27.000.000 Người lập (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký)  Ngày 16 tháng 10 năm 2007, nghiệp vụ thu tiền mặt khác phát sinh Kế toán tiền mặt lập Phiếu thu số 02 có nội dung sau: Đơn vị: CN CT CP XNK TCMN Đà Nẵng Địa chỉ: 157 Nguyễn Hoàng- Đà Nẵng Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC- ngày 20.3.2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) PHIẾU THU Số 02 Nợ: Ngày 16 tháng 10 năm 2007 Có: Người nộp tiền: Huỳnh Thị Kim Hiền Địa chỉ: Phịng Kế tốn Lý nộp: Ruts TGNH veef nhaapj quyx Số tiền: 17.000.000 Bằng chữ: Mươi bảy triệu đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Ngày 16 tháng 10 năm 2007 Giám đốc (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Người nộp tiền (Đã ký) Người lập phiếu (Đã ký) Thủ quỹ (Đã k ý) Đã nhận đủ số tiền: Mươi bảy triệu đồng chẵn Từ Phiếu thu số 02, kế toán Tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 04 sau: SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:37 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 04 Ngày 16 tháng 10 năm 2007 TRÍCH YẾU Rút TGNH nhập quỹ Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc Đơn vị tính: đồng SỐ HIỆU TÀI KHOẢN Nợ Có 111 112 SỐ TIỀN GHI CHÚ 17.000.000 17.000.000 Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Cuối tháng, vào Phiếu thu, kế toán Chi tiết lên Bảng Tổng hợp thu tiền mặt có nội dung sau: BẢNG TỔNG HỢP THU TIỀN MẶT THÁNG 10/2007 CN CT CP XNK TCMN ĐN MST: 0100167356002 Chứng từ P.thu Ngày 01 2/10/07 02 16/10/07 Diễn giải Số tiền 331 Thu tiền thuê nhà Rút TGNH nhập quỹ 27.000.000 17.000.000 Tổng cộng 44.000.000 Người lập Ghi Nợ TK 111, ghi Có TK 1121 131 27.000.000 17.000.000 17.000.000 27.000.000 Đà Nẵng ngày 31/10/2007 Kế toán trưởng b Hạch tốn giảm tiền mặt: Trong tháng 10/2007 có nghiệp vụ làm giảm tiền mặt sau:  Căn vào Hố đơn dịch vụ viễn thơng (GTGT) số 154460 Trung tâm Viễn Thông công nghệ thông tin- Cơng ty Điện lực 3, kế tốn tiền mặt lập Phiếu chi số 01 có nội dung sau: Đơn vị: CN CT CP XNK TCMN Đà Nẵng Địa£ chỉ: 157 Nguyễn Hoàng- Đà Nẵng Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC- ngày 20.3.2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) PHIẾU CHI Số 01 Nợ: Ngày 02 tháng 10 năm 2007 Có: Người nhận tiền: Huỳnh Thị Kim Hiền Địa chỉ: Phịng Kế tốn Lý chi: Cước điện thoại cố định EVN tháng 08/2007 Số tiền: 138.176 Bằng chữ: Một trăm ba mươi tám ngàn trăm bảy mươi sáu đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Ngày 02 tháng 10 năm 2007 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền: Một trăm ba mươi tám ngàn trăm bảy mươi sáu đồng chẵn Từ Phiếu chi 01, kế toán tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 03 sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ TRÍCH YẾU Ngày 02 tháng 10 năm 2007 SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 SỐ 02 SỐ TIỀN Đơn vị tính: đồng GHI CHÚ Trang:38 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải Nợ Cước điện thoại cố định T8/2007 Thuế GTGT cước điện thoại Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Đã ký) 642 133 Có 111 111 125.615 12.561 138.176 Kế toán trưởng (Đã ký)  Ngày tháng 10 năm 2007, vào hoá đơn bán hàng số 0018102 cơng ty khí tư nhân Phan Hồng Hải ngày 04/10/2007, kế toán tiền mặt lập Phiếu chi số 02 có nội dung sau: Đơn vị: CN CT CP XNK TCMN Đà Nẵng Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ: 157 Nguyễn Hoàng- Đà Nẵng 15/2006/QĐ-BTC- ngày 20.3.2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) PHIẾU CHI Số 02 Nợ: Ngày 04 tháng 10 năm 2007 Có: Người nhận tiền: Huỳnh Thị Kim Hiền Địa chỉ: Phịng Kế tốn Lý chi: Mua kệ sắt để trưng bày hàng Số tiền: 500.000 Bằng chữ: Năm trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền: Mười bảy triệu đồng chẵn Đã nhận đủ số tiền: Năm trăm ngàn đồng chẵn Ngày 04 tháng 10 năm 2007 Người nhận tiền (Đã ký) Từ Phiếu chi số 02, kế toán tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 04 có nội dung sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 03 Ngày 04 tháng 10 năm 2007 Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ Nợ Có Mua kệ sắt trưng bày hàng 641 111 500.000 Tổng cộng 500.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Cuối tháng, vào Phiếu chi, KT chi tiết lên Bảng Tổng hợp Chi TM sau: BẢNG TỔNG HỢP CHI TIỀN MẶT THÁNG 10/2007 CN CT CP XNK TCMN ĐN SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:39 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải MST: 0100167356002 Chứng từ P.chi Ngày 01 2/10/07 02 16/10/07 Diễn giải Số tiền Cước ĐT tháng 8/07 Mua kệ trưng bày hàng 138.176 500.000 Tổng cộng 638.176 Ghi Có TK 111, ghi Nợ TK 641 642 133 125.615 12.561 500.000 500.000 125.615 12.561 Đà Nẵng ngày 31/10/2007 Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Cuối tháng, kế toán tổng hợp lên Sổ Cái tài khoản 111 có nội dung sau: Ngày tháng ghi sổ 31/10/07 31/10/07 31/10/07 31/1007 SỔ CÁI Tháng 10 Năm 2007 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Chứng từ ghi Số hiệu Diễn giải sổ TK đối ứng Số Ngày hiệu tháng Số dư đầu kỳ 01 02/10/07 Thu tiền thuê nhà 131 02 02/10/07 Cước điện thoại tháng 8/07 642 03 04/10/07 Mua kệ trưng bày hàng 641 04 16/10/07 Rút TGNH nhập quỹ 112 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Số phát sinh Nợ Có 193.843.784 27.000.000 138.176 500.000 17.000.000 44.000.000 638.176 237.205.608 Ngày 31 tháng 10 năm 2007 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Sau hoàn thành xong sổ sách đó, kế tốn Tổng hợp kế tốn chi tiết tiến hành đối chiếu số liệu với nhau, khớp trùng tiến hành cơng việc tiếp theo; có chênh lệch tìm chổ sai để tiến hành điều chỉnh Hạch toán Tiền gửi Ngân hàng: a Hạch toán tăng TGNH: a1 Thu TGNH Việt Nam đồng: Trong tháng 10 năm 2007 có số nghiệp vụ tăng TGNH sau:  Theo nhu cầu Chi nhánh, Ngân hàng Cơng thương có Lệnh chi với nội dung sau: Ngân hàng Công Thương Việt Nam LỆNH CHI Ngày 08 tháng 10 năm 2007 Tên đơn vị trả tiền: CN công ty CP XNK TCMN Đà Nẵng Tài khoản Nợ: 102020000055818 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:40 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải Tại NH: Công Thương Việt Nam Số tiền số: 12.000 USD Số tiền chữ: Mười hai ngàn đô la Mỹ chẵn (Tỷ giá: 1USSD= 16.079VND) Đơn vị nhận tiền: CN công ty CP XNK TCMN Đà Nẵng Tài khoản Có: 10201000501918 Tại NH: Công Thương Việt Nam Nội dung: Bán ngoại tệ chuyển tài khoản Việt Nam đồng Ngày hạch toán: 9/10/2007 Giao dịch viên (Đã ký) Kiểm soát viên (Đã ký) Kế toán (Đã ký) Chủ Tài khoản (Đã ký) Từ Lệnh chi Ngân hàng, kế toán tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 01 có nội dung sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01 Ngày 08 tháng 10 năm 2007 Đơn vị tính: đồng SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ Nợ Có Nhập quỹ từ bán ngoại tệ 1121 1122 192.948.000 Tổng cộng 192.948.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) TRÍCH YẾU  Ngày 16 tháng 10, nghiệp vụ khác thu TGNH có nội dung theo Lệnh chi Ngân hàng sau: Ngân hàng Công Thương Việt Nam LỆNH CHI Ngày 16 tháng 10 năm 2007 Tên đơn vị trả tiền: CN công ty CP XNK TCMN Đà Nẵng Tài khoản Nợ: 102020000055818 Tại NH: Công Thương Việt Nam Số tiền số: 1.000 USD Số tiền chữ: Một ngàn đô la Mỹ chẵn (Tỷ giá: 1USD=16.080VND) Đơn vị nhận tiền: CN cơng ty CP XNK TCMN Đà Nẵng Tài khoản Có: 10201000501918 Tại NH: Công Thương Việt Nam Nội dung: Bán ngoại tệ chuyển tài khoản Việt Nam đồng Ngày hạch toán: 16/10/2007 Giao dịch viên (Đã ký) Kiểm soát viên (Đã ký) Kế toán (Đã ký) Chủ Tài khoản (Đã ký) Từ Lệnh chi trên, kế toán Tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 02 có nội dung sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ TRÍCH YẾU Nhập quỹ từ bán ngoại tệ Ngày 16 tháng 10 năm 2007 SỐ HIỆU TÀI KHOẢN Nợ Có 1121 1122 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 SỐ 04 Đơn vị tính: đồng SỐ TIỀN GHI CHÚ 16.080.000 Trang:41 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Đã ký) 16.080.000 Kế toán trưởng (Đã ký) Cuối tháng, từ Lệnh chi trên, kế toán Chi tiết lên bảng Tổng hợp thu tiền gửi Ngân hàng (Việt Nam đồng) có nội dung sau: BẢNG TỔNG HỢP THU TGNH (VIỆT NAM ĐỒNG) THÁNG 10/2007 CN CT CP XNK TCMN ĐN MST: 0100167356002 Chứng từ Diễn giải L.chi Ngày 9/10/07 Nhập quỹ từ bán ngoại tệ 16/10/07 Nhập quỹ từ bán ngoại tệ Tổng cộng Số tiền 192.948.000 16.080.000 209.028.000 Người lập (Đã ký) Ghi Nợ TK 1121, ghi Có TK 331 1122 131 192.948.000 16.080.000 209.028.000 Đà Nẵng ngày 31/10/2007 Kế toán trưởng (Đã ký) a2 Thu TGNH (USD quy đổi VND):  Ngày 20 tháng 10, Chi nhánh nhận Giấy Báo Có Ngân hàng Á Châu với nội dung sau: NH Á Châu GIẤY BÁO CÓ Mã GDV: TRAN NGOC TUYEN CN: ACB- CN Đà Nẵng Ngày 20.10.2007 Mã KH: 38157 Số GD: 48 Kính gửi: CN công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng Mã số thuế: 0100167356002 Hôm nay, xin báo ghi Có Tài khoản quý khách với nội dung sau: Số TK ghi Có: 16268459 Số tiền số: 11255.62 (Tỷ giá: 1USD=16.158VND) Số tiền chữ: Nội dung: TƯ AMEX BC SWF N19.10.07- B/O: MODAS SECOND SKIN LTDA-INV 10/2007/ART/TIL, PHINNHNN 15$ Giao dịch viên (Đã ký) Kiểm sốt viên (Đã ký) Từ giấy báo Có trên, kế toán Tổng hợp lên Chứng từ ghi số số 05 có nội dung sau: TRÍCH YẾU Thu tiền bán hàng CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 05 Ngày 20 tháng 10 năm 2007 SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN Nợ Có 1122 131 181.868.865 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Đơn vị tính: đồng GHI CHÚ Trang:42 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Đã ký) 181.868.865 Kế toán trưởng (Đã ký) Trong tháng, có nghiệp vụ thu TGNH quy đổi VN đồng nên cuối tháng kế toán Chi tiết lên bảng Tổng hợp Thu TGNH (USD quy đổi VN đồng) có nội dung sau: BẢNG TỔNG HỢP THU TGNH (USD QUY ĐỔI VN ĐỒNG) THÁNG 10/2007 CN CT CP XNK TCMN ĐN MST: 0100167356002 Chứng từ Ghi Nợ TK 1121, ghi Có TK Diễn giải Số tiền L.chi Ngày 331 1122 131 20/10/07 Thu tiền bán hàng 181.868.865 181.868.865 Tổng cộng 181.868.865 Người lập (Đã ký) 181.868.865 Đà Nẵng ngày 31/10/2007 Kế toán trưởng (Đã ký) b Hạch toán giảm TGNH: b1 Chi TGNH (USD quy đổi Việt Nam đồng):  Ngày 20 tháng 10 năm 2007, Chi nhánh nhận thơng báo Ngân hàng Á Châu có nội dung sau: NHTMCP ACHAU CN: ACB Đà Nẵng MS thuế: 03014529480031 Ký hiệu: HD/2007 Số hóa đơn: 74690130037542 Mã GDV: TAMPTT DAN Số giao dịch: 49 Liên: PHIẾU THU PHÍ DỊCH VỤ - USD (Chuyển khoản) Ngày 20 tháng 10 năm 2007 Chủ tài khoản: CN công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng Địa chỉ: 157 Nguyễn Hoàng- TP Đà Nẵng Số TK: 16268459 Mã số thuế: 0100107356002 Nội dung: Thu phí BC SWF N19.10.07 Số tiền: 11.255,62$ Số tiền phí: 5,12 USD Thuế GTGT (10%): 0.51*16166=8245 VND Tổng cộng số: 5.63 USD Thanh tốn chữ: Năm la Mỹ, sáu mươi ba cent Giao dịch viên (Đã ký) Kiểm soát (Đã ký) Mã KH: 38157 Trưởng phòng (Đã ký) Từ chứng từ gốc này, kế toán tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 06 sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 20 tháng 10 năm 2007 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 SỐ 06 Đơn vị tính: đồng Trang:43 Chuyên đề thực tập TN TRÍCH YẾU GVHD: CH Phan Thanh Hải SỐ HIỆU TÀI KHOẢN Nợ Có 641 1122 Phí dịch vụ Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Đã ký) SỐ TIỀN GHI CHÚ 91.014,58 91.014,58 Kế tốn trưởng (Đã ký) Trong tháng có nghiệp vụ chi TGNH (USD quy đổi VND) nên cuối tháng, kế toán chi tiết lên bảng Tổng hợp chi TGNH (USD quy đổi VND) sau: BẢNG TỔNG HỢP THU TGNH (USD QUY ĐỔI VN ĐỒNG) THÁNG 10/2007 CN CT CP XNK TCMN ĐN MST: 0100167356002 Chứng từ Ghi Nợ TK 1121, ghi Có TK Diễn giải Số tiền L.chi Ngày 331 1122 131 20/10/07 Thu tiền bán hàng 181.868.865 181.868.865 Tổng cộng 181.868.865 Người lập (Đã ký) 181.868.865 Đà Nẵng ngày 31/10/2007 Kế toán trưởng (Đã ký) b2 Chi TGNH (VND):  Ngày 08 tháng 10 năm 2007, Chi nhánh nhận Lệnh chi Ngân hàng Cơng thương có nội dung sau: NH CÔNG THƯƠNG LỆNH CHI Số/NO: Liên PAYMENT ORDER Ngày/Date: 08/10/07 Đơn vị trả tiền: CN công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng TK Nợ: 102010222501918 Tại Ngân hàng: Công Thương Việt Nam Số tiền số: 278.388.000 Số tiền chữ: Hai trăm bảy mươi tám triệu, ba trăm tám mươi tám ngàn đồng chẵn Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH SX&XK hàng TCMN Mỹ Thái TK Có: 0011001265574 Ngân hàng: Ngoại Thương Hà Nội Nội dung: Chuyển trả tiền hàng Ngày hạch toán: 8/10/2007 Giao dịch viên (Đã ký) Kiểm soát viên (Đã ký) Kế toán (Đã ký) Chủ TK (Đã ký) Từ Lệnh Chi trên, KT Tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 02 có nội dung sau: TRÍCH YẾU CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 08 tháng 10 năm 2007 SỐ HIỆU TÀI KHOẢN Nợ Có SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 SỐ 02 SỐ TIỀN Đơn vị tính: đồng GHI CHÚ Trang:44 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải Chuyển trả tiền hàng 331 Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Đã ký) 1121 278.388.000 278.388.000 Kế toán trưởng (Đã ký)  Ngày 10 tháng 10, Chi nhánh nhận Lệnh chi khác Ngân hàng Cơng Thương có nội dung sau: NH CÔNG THƯƠNG LỆNH CHI Số/NO: 0048 Liên PAYMENT ORDER Ngày/Date: 10/10/07 Đơn vị trả tiền: CN công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng TK Nợ: 102010222501918- VND Tại Ngân hàng: Công Thương Việt Nam Số tiền số: 7.204.167 Số tiền chữ: Bảy triệu hai trăm lẻ bốn ngàn trăm sáu mươi bảy đồng chẵn Đơn vị nhận tiền: Ngân hàng Cơng Thương TK Có: Ngân hàng: Cơng Thương Nội dung: Trả lãi vay Ngân hàng ICB Ngày hạch toán: 10/10/2007 Giao dịch viên (Đã ký) Kiểm soát viên (Đã ký) Kế toán (Đã ký) Chủ TK (Đã ký) Từ Lệnh Chi trên, KT Tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ số 03 có nội dung sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 03 Ngày 10 tháng 10 năm 2007 Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ Nợ Có Trả lãi vay NH Incombank 635 1121 7.204.167 Tổng cộng 7.204.167 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Cuối tháng, từ Lệnh chi trên, kế toán Chi tiết lên bảng Tổng hợp chi TGNH (VND) có nội dung sau: BẢNG TỔNG HỢP CHI TGNH ( VN ĐỒNG) THÁNG 10/2007 CN CT CP XNK TCMN ĐN MST: 0100167356002 Ghi Có TK 1121, ghi Nợ Chứng từ Diễn giải Số tiền TK L.chi Ngày 331 635 9/10/07 Chuyển tiền hàng (CS Mỹ 278.388.000 278.388.000 Thái) 10/10/07 Chi trả lãi vay (ICB) 7.204.167 7.204.167 Tổng cộng 285.592.167 278.388.000 7.204.167 Người lập (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Đà Nẵng ngày 31/10/2007 Kế toán trưởng (Đã ký) Trang:45 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải Cuối tháng, vào Chứng từ ghi sổ lập, kế toán Tổng hợp lên Sổ Cái Tài khoản 112 Khi lập sổ Cái TK 112, kế toán phải chia thành hai sổ Tài khoản 1121 1122 Sổ Cái Tài khoản 1121 có nội dung sau: SỔ CÁI Ngày tháng ghi 31/10/07 31/10/07 31/10/07 31/1007 31/10/07 Tháng 10 Năm 2007 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Ngày hiệu tháng Số dư đầu kỳ 01 08/10/07 Bán ngoại tệ chuyển TK VND 02 9/10/07 Chuyển tiền hàng (CS MT) 03 10/10/07 Trả lãi vay Ngân hàng (ICB) 04 16/10/07 Bán ngoại tệ chuyển TK VND 05 20/10/07 Thu tiền bán hàng Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Số hiệu: 1121 Số Số phát sinh hiệu Nợ Có 1122 166.776.284 192.948.000 331 635 1122 278.388.000 7.204.167 16.080.000 131 181.868.865 390.896.865 285.592.167 272.080.982 Ngày 31 tháng 10 năm 2007 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Sổ Cái TK 1122 có nội dung sau: SỔ CÁI Tháng 10 Năm 2007 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 1122 Ngày Chứng từ ghi sổ Số Số phát sinh Diễn giải tháng ghi hiệu Số Ngày Nợ Có hiệu tháng Số dư đầu kỳ 13.156 31/10/07 01 08/10/07 Bán ngoại tệ chuyển TK 1121 12.000 VND 31/10/07 04 16/10/07 Bán ngoại tệ chuyển TK 1121 1.000 VND 31/10/07 05 20/10/07 Thu tiền bán hàng 131 11255.62 31/10/07 06 20/10/07 Phí dịch vụ 641 5.63 Cộng số phát sinh 11255.62 13.005,63 kỳ Số dư cuối kỳ 11.405,99 Ngày 31 tháng 10 năm 2007 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Sau hồn thành xong sổ sách đó, kế toán Tổng hợp đối chiếu sổ Cái với Bảng Tổng hợp chi tiết kế tốn Chi tiết, có sai lệch tiến hành tìm chổ sai để sữa Nếu đúng, kế tốn Tổng hợp vào Sổ Cái Tài khoản SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:46 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải 111, Sổ Cái tài khoản 112, với Sổ Cái tài khoản khác (Những tài khoản mà Chi nhánh sử dụng) để tiến hành lập Bảng Cân đối Tài khoản Nếu Bảng Cân đối Tài khoản cân đối kế toán Tổng hợp tiến hành lập Báo cáo Tài Mặt khác, từ chứng từ gốc nêu trên, gồm Phiếu thu, Phiếu Chi, Lệnh Chi, Thủ quỹ lên Sổ Quỹ tiền mặt Sổ Tiền gửi có nội dung sau: Ngày tháng 02/10 02/10 04/10 16/10 Số phiếu Thu Chi 01 01 02 02 SỔ QUỸ TIỀN MẶT Trang: TK Diễn giải đối Thu Mang sang (T10/2007) Chi cước ĐT CĐ tháng 8/07 642 Thu tiền thuê nhà 131 27.000.000 Mua kệ sắt trưng bày hàng 641 Rút TGNH nhập quỹ 112 17.000.000 Cộng SPS Số dư 44.000.000 Số tiền Chi 138.176 500.000 Tồn 93.843.784 93.705.608 120.705.608 120.205.608 137.205.608 638.176 137.205.608 SỔ TIỀN GỬI (TK 1121) Trang: Ngày tháng Số phiếu Số Ngày hiệu tháng 9/10 ICB 09/10 ICB 10/10 ICB 16/10 ICB 16/10 ACB Diễn giải TK đối Số tiền Gửi vào Rút Số dư (T 10/2007) Bán ngoại tệ chuyển TK VND Chuyển tiền hàng (CS MT) Trả lãi vay Ngân hàng (ICB) Bán ngoại tệ chuyển TK VND Thu tiền bán hàng 1122 Còn lại 166.776.284 359.724.284 192.948.000 331 278.388.000 81.336.284 635 7.204.167 74.132.117 1122 131 181.868.865 390.896.865 90.212.117 16.080.000 Cộng SPS Số dư 272.080.982 285.592.167 272.080.982 SỔ TIỀN GỬI (TK 1122) Trang: Ngày tháng 08/10/07 Số phiếu Số Ngày hiệu tháng ICB Diễn giải Số dư (T 10/2007) Bán ngoại tệ chuyển SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 TK đối Số tiền Gửi vào Rút Còn lại 13.156 1122 12.000 1.156 Trang:47 Chuyên đề thực tập TN 16/10/07 ICB 20/10/07 20/10/07 ACB ACB GVHD: CH Phan Thanh Hải TK VND Bán ngoại tệ chuyển TK VND Thu tiền bán hàng Phí dịch vụ Cộng SPS Số dư 331 131 635 1.000 11.255,62 11255.62 156 11.411.62 5.63 13.005,63 11.405,99 PHẦN III HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CN CƠNG TY CP XNK THỦ CÔNG MỸ NGHỆ TẠI ĐÀ NẴNG SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:48 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải I Nhận xét máy kế tốn hình thức kế tốn áp dụng CN: Ưu điểm: Chi nhánh vận dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ, hình thức kế tốn phù hợp với điều kiện thực tế Chi nhánh Hình thức có mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, dễ đối chiếu, kiểm tra, phù hợp với quy mô, đặc điểm Chi nhánh Ngồi ra, Chi nhánh cịn sử dụng phần mềm Excel để hỗ trợ cho cơng tác kế tốn nên tiết kiệm nhiều thời gian Đội ngũ kế tốn viên Chi nhánh khơng nhiều đào tạo có quy cũ, trình độ cao, nhiệt tình với cơng việc, ln cố gắng học hỏi để hồn thiện thân nâng cao trình độ chuyên môn nên thuận lợi lớn cho Chi nhánh nói chung cho Phịng Kế tốn nói riêng Nhược điểm: Khi áp dụng hình thức kế tốn này, việc ghi chép cịn trùng lắp, dễ dẫn đến nhầm lẫn, công việc dồn nhiều vào cuối kỳ nên việc lập Báo cáo tài chính, Báo cáo Thuế Kế tốn Tổng hợp cịn chậm Việc Chi nhánh có nhân viên hạn chế lớn, lúc công việc nhiều khó hồn thành cơng việc thời hạn Ở cơng ty làm kế tốn thủ cơng khơng ti ện lợi lắm, việc bảo quản chứng từ tìm kiềm chứng từ gặp nhiều khó khăn Chi nhánh cịn gặp nhiều khó khăn việc huy động vốn, nhà doanh nghiệp mà thiếu vốn khó khăn việc kinh doanh II MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CN CÔNG TY CP XNK TC-MN ĐÀ NẴNG: Qua gần tháng tiếp xúc với thực tế Chi nhánh Công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng, hiểu thực tế cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung, hạch tốn vốn tiền Chi nhánh nói riêng, em xin có vài ý kiến đóng góp cho Chi nhánh sau: - Chi nhánh nên tuyển dụng thêm kế tốn viên để cơng tác hạch tốn tiến hành cách nhanh chóng, khơng dồn nhiều công việc cho người - Hiện nay, thị trường có nhiều phần mềm ứng dụng kế tốn tiện ích, SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:49 Chuyên đề thực tập TN GVHD: CH Phan Thanh Hải chi phí lại khơng cao, Chi nhánh nên đầu tư mua phần mềm để hỗ trợ cho cơng tác kế tốn việc hạch tốn, lưu trữ tìm kiếm sổ sách cần - Chi nhánh nên có biện pháp để thu hút vốn đầu tư, tăng nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu kinh doanh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh- Lớp 24KT8 Trang:50 ... gốc lên sổ chi tiết B THỰC TRẠNG VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CP XNK THỦ CÔNG MỸ NGHỆ TẠI ĐÀ NẴNG I Đặc điểm vốn tiền Chi nhánh công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng: Là Công ty Xuất nhập... Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng - Phần III: Hồn thiện cơng tác vốn tiền Chi nhánh công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đà Nẵng Được giúp đỡ tận tình chú, anh chị Chi nhánh công ty CP XNK Thủ công Mỹ Nghệ, đặc... đốc công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ, Ngày 25/11/2005, Chủ tịch hội đồng quản trị công ty CP XNK Thủ Công Mỹ Nghệ Đỗ Văn Khôi ký định thành lập Chi nhánh công ty TP Đà Nẵng Tên Chi nhánh: CN công