ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH, TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN AN NGÃI SA THẦY
ĐĂC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY
Tên Công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn An Ngãi Sa Thầy
Trụ sở chính của Công ty đặt tại: Thôn 2-Thị Trấn Sa Thầy Điện thoại: 0982405500
Vào ngày 20 tháng 10 năm 2014, phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Kon Tum đã chính thức cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cho Công ty TNHH An Ngãi.
Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy là đại lý chính thức của Honda, chuyên cung cấp xe máy Honda Việt Nam, phụ tùng chính hãng, và dịch vụ bảo dưỡng, sửa chữa Với những nỗ lực không ngừng, công ty đã xây dựng được uy tín và thương hiệu vững mạnh tại huyện Sa Thầy và khu vực Tây Nguyên Công ty chú trọng vào việc thu hút khách hàng thông qua các chương trình khuyến mãi và dịch vụ hậu mãi, đồng thời duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng nhờ vào sự chăm sóc tận tình Hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực bán lẻ xe gắn máy, công ty nhận nguồn hàng từ Honda Việt Nam và phục vụ khách hàng tại Kon Tum cùng các vùng lân cận như Gia Lai, Quảng Ngãi, và Quảng Nam.
Công ty mong muốn nhận được sự quan tâm từ Quý hãng để đáp ứng nhu cầu đa dạng về mẫu mã và chất lượng sản phẩm của người tiêu dùng Điều này sẽ giúp tạo ra sức mạnh cạnh tranh trong nền kinh tế thị trường tại Tây Nguyên và hòa nhập với sự phát triển kinh tế của cả nước trong thời kỳ mở cửa.
Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy cam kết không ngừng phát triển, học hỏi và đầu tư mạnh mẽ vào nghiên cứu thị trường Chúng tôi sẽ mở rộng địa bàn hoạt động và nâng cao chất lượng dịch vụ sau bán hàng, cải tiến phương thức phục vụ để đáp ứng tốt hơn sự tin tưởng của khách hàng đối với sản phẩm và dịch vụ của chúng tôi.
Với phương châm: “Được phục vụ khách hàng là niềm vinh hạnh của chúng tôi”
Công ty sẽ luôn cố gắng hoàn thiện hơn nữa để được phục vụ quý khách một cách tốt nhất.
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY
TNHH AN NGÃI SA THẦY
1.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty a Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Hình 1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy b Phân công, phân nhiệm về quản lý của các cấp
Người đại diện cho công nhân viên có vai trò quản lý và điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty Họ có quyền ra quyết định và chịu trách nhiệm cao nhất trước nhà nước cũng như tập thể cán bộ công nhân viên về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Người tham mưu cho giám đốc trong việc xây dựng phương án kinh doanh và chiến lược phát triển công ty, đồng thời phụ trách quản lý kỹ thuật, lao động và tiền lương Dưới sự chỉ đạo của giám đốc, thực hiện chi tiết các hoạt động bán hàng, quản lý tài chính, sổ sách và nhân viên.
Phòng Dịch vụ P.Tài chính kế toán
Người hỗ trợ giám đốc trong việc quản lý bán hàng, có trách nhiệm điều hành phòng dịch vụ và bộ phận kho Họ thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến việc làm biển số, quản lý phụ tùng, duy trì quan hệ đối ngoại và cung cấp các dịch vụ phục vụ cho công tác bán hàng.
Phòng kế hoạch kinh doanh:
Phòng kế hoạch kinh doanh là bộ phận tư vấn cho lãnh đạo Công ty, thực hiện nghiên cứu thị trường, lập kế hoạch kinh doanh, lựa chọn nhà cung ứng, tìm kiếm nguồn hàng, đặt hàng và quản lý tồn kho Phòng còn đảm nhiệm việc phân phối hàng hóa đến các chi nhánh và cửa hàng bán lẻ, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra ổn định Ngoài ra, phòng cũng quản lý các cửa hàng trực thuộc, tổ bán hàng lưu động và các chi nhánh của Công ty.
Phòng tài chính kế toán:
Bộ phận kế toán có trách nhiệm giám sát hoạt động kinh doanh và tài chính của Công ty, đồng thời tư vấn cho giám đốc trong các lĩnh vực tài chính Họ cung cấp thông tin cần thiết cho phòng kinh doanh và thực hiện các công việc theo quy định của nhà nước về kế toán Công việc bao gồm ghi chép, phản ánh số liệu vào sổ sách kế toán, theo dõi các nghiệp vụ kinh tế liên quan, và tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh vào cuối kỳ báo cáo Kết quả phân tích sẽ được nộp lên ban lãnh đạo để xem xét và đưa ra phương án kinh doanh hiệu quả.
Chịu trách nhiệm tổ chức và quản lý, xây dựng kế hoạch cho hoạt động dịch vụ khách hàng, đồng thời thực hiện báo cáo định kỳ hoặc đột xuất về hoạt động này cho ban giám đốc.
Chức năng nhập hàng hóa cho phép kiểm tra chất lượng mẫu mã trước khi xuất kho Đồng thời, hệ thống cũng lập báo cáo về hàng nhập, xuất và tồn kho để ban lãnh đạo có thể đưa ra phương án giải quyết kịp thời.
1.2.2 Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty a Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Quan hệ chức năng Quan hệ trực tuyến Quan hệ phối hợp
Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy
Phân công phân nhiệm về công tác kế toán của các bộ phận
Tham gia đàm phán và kiểm tra ký kết hợp đồng kinh tế, biên bản thỏa thuận liên quan đến mua bán hàng hóa, thuê nhà, kho bãi, quảng cáo, tài trợ, trang bị, mua sắm tài sản cố định, công cụ dụng cụ và các thiết bị cần thiết khác cho Công ty và các cửa hàng trực thuộc.
Kiểm tra công nợ phải trả và phải thu, cùng với tình hình tạm ứng của khách hàng nội bộ, là rất quan trọng Đồng thời, cần theo dõi tình hình quỹ tiền mặt và việc thu nộp, chuyển tiền của các cá nhân, bộ phận và khách hàng theo quy định của Công ty để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.
Tổ chức kiểm kê định kỳ và đợt xuất hàng hóa, phụ kiện, phụ tùng, inox
Tổ chức và thực hiện công tác quyết toán với Công ty và cơ quan thuế hàng tháng theo quy định về nội dung và thời gian
Thực hiện nhiệm vụ cân đối, phân bổ và tiến hành lập sổ chi phí liên quan đến các tài khoản
Thực hiện lập và cập nhật sổ công nợ
Thực hiện lập bảng lương sổ sách kế toán, chi phí, bốc xếp căn cứ theo nghiệp vụ phát sinh có sự điều tiết hợp lý, hiệu quả
Để quản lý tài chính hiệu quả, Công ty cần thực hiện cân đối định kỳ, lập sổ tạm ứng, sổ theo dõi vay tiền, sổ tiền mặt và các sổ chi liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Kế toán kho và Phụ tùng
Kế toán công nợ, doanh thu
Phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp
Thực hiện công tác đối chiếu và tiến hành lên bảng báo cáo thuế hàng tháng trình lên kế toán trưởng Công ty
Tổng hợp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Kế toán viên kho phụ tùng:
Rà soát, cập nhật, tổng hợp và tiến hành lập bảng nhập – xuất – tồn phụ tùng và inox hàng tháng
Thực hiện viết phiếu chi, phiếu nhập – xuất công cụ dụng cụ
Thực hiện xuất hóa đơn đầu ra phụ tùng
Theo dõi các hợp đồng và công nợ phụ tùng với Honda
Cập nhật, theo dõi và quản lý file nhập – xuất – tồn xe máy là nhiệm vụ chính Đồng thời, thực hiện nhập kho hàng hóa cho số lượng xe mua ngoài và tiến hành xuất hàng hóa, theo dõi tình hình hóa đơn luân chuyển hàng ngày.
Thực hiện xuất hóa đơn sỉ về các của hàng và cập nhật
Theo dõi tình hình hàng hóa và hóa đơn để kịp thời điều chỉnh việc luân chuyển hàng hóa giữa các đơn vị
Thực hiện việc lập phiếu nhập kho xe máy
Tổng hợp và báo cáo số lượng hàng hóa nhập kho hàng ngày cho phó tổng giám đốc phụ trách bán hàng Hàng tháng, thực hiện rà soát và tổng hợp số liệu để đối chiếu chính xác, từ đó lập hợp đồng và bảng đối chiếu công nợ.
Cập nhật, theo dõi, tổng hợp tình hình công nợ, tiến hành các thủ tục thanh quyết toán các khoản công nợ
Thực hiện tổng hợp và báo cáo các chương trình khuyến mãi
Theo dõi sự biến động của tiền gửi ngân hàng là nhiệm vụ quan trọng, bao gồm cả việc giao dịch mở tín dụng và thực hiện các thủ tục vay gửi thường xuyên Điều này giúp quản lý hiệu quả vốn tiền mặt của chi nhánh.
Thực hiện lập và cập nhật sổ ngân hàng, sổ chi tiết bán hàng
Dưới sự lãnh đạo của kế toán trưởng, thủ quỹ có trách nhiệm quản lý thu chi tiền mặt, bảo vệ toàn bộ quỹ tiền mặt của công ty, phát lương cho nhân viên và ghi chép sổ quỹ hàng ngày Bên cạnh đó, thủ quỹ cũng cần sắp xếp và lưu trữ chứng từ một cách có hệ thống để thuận tiện cho việc lưu trữ và tìm kiếm.
Theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng là rất quan trọng, bao gồm việc ghi chép chi tiết các khoản thu chi Việc vay vốn để thanh toán hợp đồng kinh tế chỉ được thực hiện khi có sự ủy quyền của thủ tướng đơn vị Tổ chức sổ kế toán cần được thiết lập rõ ràng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
Hình thức sổ kế toán
Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Hình 1.3 Sơ đồ hình thức kế toán của Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy
Quy trình ghi sổ kế toán
TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH AN NGÃI
ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY
2.1.1 Đặc điểm sản phẩm tiêu thụ
Công ty TNHH An Ngãi Sa Thầy chuyên cung cấp dịch vụ thương mại và mua bán xe máy, được ủy quyền bởi hãng Honda Việt Nam.
Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ mua bán xe máy Honda Việt Nam, phụ tùng chính hãng, cùng với dịch vụ bảo dưỡng, sửa chữa và bảo hành xe tại các trung tâm dịch vụ của công ty.
Công ty không chỉ chuyên cung cấp sản phẩm mà còn đảm nhận vai trò phân phối cho các cửa hàng bán lẻ và người tiêu dùng tại địa bàn cùng các vùng lân cận như Gia Lai, Kon Tum, Quảng Nam.
Thu hút khách hàng bằng cách phân phối với các nhà cung ứng tổ chức các hoạt động quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi…
2.1.2 Phương thức bán hàng và phương thức thanh toán
Hiện nay Công ty đang áp dụng 2 phương thức bán hàng chính:
Phương thức bán hàng trực tiếp cho khách hàng giúp nhân viên tư vấn và giới thiệu sản phẩm, dịch vụ một cách hiệu quả, đồng thời giảm thiểu các khâu trung gian, từ đó tiết kiệm chi phí phân phối, vận chuyển và trưng bày hàng hóa Điều này cho phép doanh nghiệp tập trung nguồn lực vào nghiên cứu và phát triển sản phẩm Nhân viên bán hàng cũng sẽ giao hàng trực tiếp cho khách hàng tại kho của công ty.
Phương thức bán hàng trả góp:
Khách hàng có nhu cầu vay tiền sẽ được nhân viên bán hàng kết nối với ngân hàng để làm hồ sơ vay Nếu đủ điều kiện, khách hàng sẽ nhận xe ngay sau khi mua, và ngân hàng sẽ tiến hành giải ngân cho cửa hàng Lãi suất được tính theo dư nợ giảm dần, giúp giảm gánh nặng trả nợ cho khách hàng.
Nhân viên tư vấn bán hàng của Công ty sẽ hướng dẫn khách hàng về thủ tục để mua xe trả góp
Phương thức thanh toán bằng tiền mặt cho phép khách hàng thanh toán trực tiếp tiền hàng cho thủ quỹ, sau đó nhận hóa đơn từ thủ quỹ để chuyển cho kế toán tiền mặt của công ty.
KẾ TOÁN TIÊU THỤ HÀNG HÓA
2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng
Chứng từ và tài khoản sử dụng
- Hóa đơn GTGT : Lập 2 liên
+ Liên 2 : Giao cho khách hàng
Hạch toán nội bộ là cơ sở quan trọng để Công ty ghi chép vào bảng kê hóa đơn và chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra, đồng thời cũng là tài liệu cần thiết để ghi vào các sổ chi tiết.
Trong quá trình bán hàng, bộ phận bán hàng căn cứ vào Phiếu xuất kho để lập Hóa đơn GTGT, bao gồm 2 liên: liên 1 lưu và liên 2 giao cho khách hàng Khi khách hàng thanh toán bằng tiền mặt, kế toán lập phiếu thu thành 3 liên để trình giám đốc ký duyệt, xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và làm căn cứ cho Thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ Phiếu thu cũng được ghi vào bảng kê chứng từ gốc Hóa đơn GTGT được sử dụng để ghi vào sổ chi tiết bán hàng Cuối tháng, kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng dựa trên Sổ chi tiết bán hàng và các chứng từ liên quan, lập Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng Từ bảng này, kế toán lập Chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK 511 để theo dõi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, mở chi tiết theo từng loại xe.
TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Để ví dụ cho trình tự hạch toán doanh thu ta có ví dụ minh họa sau:
NV 1: Ngày 26/12/2015 Công ty bán cho bà Lê Thị Thanh Bình 1 chiếc xe Honda
JF 45 Lead với giá chưa thuế 34.545.455 Tổng cộng tiền thanh toán trên hoá đơn là 38.000.000, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Căn cứ nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán ghi HĐ số 0000348
Bộ phận bán hàng sẽ lập hóa đơn cho khách hàng dựa trên nghiệp vụ kinh tế phát sinh, sau đó trình giám đốc ký Hóa đơn này sẽ được chuyển cho kế toán tiền mặt kiêm kế toán tiền gửi ngân hàng để lập phiếu thu tiền và ghi vào các sổ sách liên quan.
Các chứng từ gốc có liên quan
Sổ chi tiết doanh thu
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại
Sổ chứng từ ghi sổ TK
Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu
CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY Địa chỉ: Thôn 2, thị trấn Sa Thầy, tỉnh Kon Tum
Mã số thuế: 6100507972 Điện thoại: 0982405500
Liên 1: Lưu Ngày 26 tháng 12 năm 2015
Họ tên người mua hàng: LÊ THỊ THANH BÌNH
Tên đơn vị: Tổ 34 Hoài An – Cẩm lệ - Đà Nẵng Địa chỉ:
Hình thức thanh toán TM Mã số thuế : STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ: 34.545.455
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.454.545
Tổng cộng tiền thanh toán: 38.000.000
Số tiền ghi bằng chữ: Ba mươi tám triệu đồng y
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trường đơn vị
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
(cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
Dựa vào Hóa đơn GTGT số 0000348, kế toán công nợ ghi chép chi tiết doanh thu bán hàng theo từng loại xe Sổ chi tiết bán hàng được thiết lập để theo dõi doanh thu thu được từ từng loại xe trong kỳ Cuối kỳ, kế toán công nợ tổng hợp doanh thu bán hàng dựa trên Sổ chi tiết và các chứng từ liên quan, nhằm đối chiếu với các chứng từ ghi sổ bên Có TK 511.
CÔNG TY TNHH AN NGÃI
SA THẦY Mẫu số S17-DNN
THÔN 2 THỊ TRẤN SA THẦY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
Từ ngày : 01 / 10 / 2015 đến ngày : 31 / 12 / 2015 Mã hàng :
Tên sản phẩm: Xe JF 45 Lead
Doanh thu Các khoản tính trừ
Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế
(Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Dựa vào hóa đơn GTGT số 0000348, kế toán tiền mặt kiêm kế toán tiền gửi ngân hàng lập phiếu thu 3 liên để chuyển cho Thủ quỹ thu tiền Thủ quỹ yêu cầu người nộp tiền ký vào phiếu thu và cũng ký xác nhận Sau đó, Thủ quỹ giao cho khách hàng 1 liên, trong khi 2 liên còn lại được sử dụng để ghi sổ quỹ và bàn giao cho kế toán Cuối ngày, các phiếu thu sẽ được tập hợp và trình giám đốc ký duyệt.
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT DOAH THU Quý IV năm 2015
Số Lƣợng Đơn Giá Thành Tiền
11 61AB JF46-61 AIR BLADE FI T12-12 10 36.354.546 363.545.460
15 63AB JF46-63 AIR BLADE FI T12-12 27 35.445.455 957.027.285
17 67ABM JF27 AIR BLADE FI MỚI M1 18 33.627.273 605.290.914
19 70RSX JC52 WAVE RSX MỚI 3-12 60 17.818.182 1.069.090.920
20 71RSX JC52 WAVE RSX ( C ) MỚI 3-12 60 19.354.546 1.161.272.760
22 74RSXD JC52 WAVE RSX MỚI T3-12 49 17.990.910 881.554.590
23 75RSXC JC52 WAVE RSX ( C ) MỚI T3-12 54 19.354.546 1.045.145.484
26 A2AB AIR BLADE FI MỚI 25 31.809.091 795.227.275
27 A4AB AIR BLADE FI MỚI 1 30 29.990.909 899.727.270
CÔNG TY TNHHH AN NGÃI SA THẦY Mẫu số: 01 - TT
Thôn 2, thị trấn Sa Thầy ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày
Họ và tên người nộp tiền: LÊ THỊ THANH BÌNH Địa chỉ: TỔ 34 HOÀI AN – CẨM LỆ - ĐÀ NẴNG
Lý do nộp: THU TIỀN BÁN XE MÁY THEO SỐ HĐ 0000348
Viết bằng chữ: Ba mươi tám triệu ngàn đồng chẵn
Kèm theo: chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trường Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
Đã nhận đủ số tiền: Ba mươi tám triệu đồng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Khi nhận phiếu thu (liên 3) từ thủ quỹ, kế toán tiền mặt kiêm tiền gửi ngân hàng cần lập bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại để đối chiếu với thủ quỹ Cuối tháng, bảng tổng hợp này sẽ được chuyển cho kế toán tổng hợp kèm theo các phiếu thu trong tháng, nhằm lập chứng từ ghi sổ cho tài khoản 111 Mẫu bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại phiếu thu sẽ được sử dụng trong quá trình này.
CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY Mẫu số S04 – H
Thôn 2, thị trấn Sa Thầy (Ban hành theo quy định số:999 – TC/QĐ/CĐKT/
Ngày 2/11/1996 của Bộ tài chính)
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI
Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Loại chứng từ gốc: Phiếu Thu
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TỔNG SỐ TIỀN GHI NỢ TK 111, GHI CÓ TK LIÊN QUAN
0000245 23/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000245 29.600.000 26.909.091 2.690.909
0000348 26/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000348 38.000.001 34.545.455 3.454.546
0000349 26/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000349 19.600.000 17.818.182 1.781.818
0000350 26/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000350 38.100.000 34.636.364 3.463.636
0000351 26/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000351 19.790.001 17.990.910 1.799.091
0000352 26/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000352 19.790.001 17.990.910 1.799.091
0000353 26/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000353 19.790.001 17.990.910 1.799.091
0000354 26/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000354 32.990.000 29.990.909 2.999.091
Người lập Phụ trách kế toán
15 Đơn vị: CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY Mẫu số: S04 - H
Thôn 2, thị trấn Sa Thầy, Kon Tum (Ban hành theo quy định số: 999 -
TC/QĐ/CĐKT/ ngày 2/11/1996 của Bộ tài chính)
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI
Ngày 31 Tháng 12 Năm 2015 Loại chứng từ gốc : Phiếu Thu
DIỄN GIẢI TỔNG SỐ TIỀN GHI NỢ TK 131, GHI CÓ TK LIÊN QUAN
0000360 27/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000360 11.430.000 10.390.909 1.039.091
0000361 27/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000361 4.860.000 4.418.182 441.818
0000368 28/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000368 6.387.000 5.806.364 580.636
0000369 28/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000369 6.387.000 5.806.364 580.636
0000375 29/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000375 8.550.000 7.772.727 777.273
0000376 29/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000376 5.937.000 5.397.273 539.727
0000384 31/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000384 14.997.000 13.633.637 1.363.364
0000385 31/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000385 11.430.000 10.390.909 1.039.091
0000386 31/12/2015 Thu tiền bán xe HĐ 0000386 5.937.000 5.397.273 539.727
Người lập Phụ trách kế toán
Cuối tháng, kế toán tổng hợp chứng từ gốc của phiếu thu và ghi Nợ TK 111 Sau khi trình ký của kế toán trưởng, chứng từ ghi sổ này sẽ được sử dụng để cập nhật vào Sổ cái TK 511.
CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY Mẫu số S02a-DNN
THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Số: 48 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Doanh thu bán hàng chưa thu tiền 131 511 702.837.280
Kèm theo 02 chứng từ gốc
Người lập biểu Lập ngày 31 tháng 12 năm 2015
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY Mẫu số S03b- DNN
THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Dư đầu kỳ Phát sinh 34.331.036.705 34.331.036.705
Diễn giải TK Số tiền
48 31/12/2015 Doanh thu bán hàng bằng tiền mặt 111 33.628.199.425
31/12/2015 Doanh thu bán hàng chưa thu tiền 131 702.837.280
31/12/2015 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 34.331.036.705
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Trong kỳ Công ty không có phát sinh những khoản giảm trừ doanh thu như chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại
2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán
Chứng từ và tài khoản sử dụng
Chứng từ dùng để hạch toán giá vốn là: phiếu xuất kho
Trong quá trình tiêu thụ hàng hóa, kế toán theo dõi về tình hình nhập – xuất hàng hóa để tính trị giá vốn xuất kho
Khi xuất bán hàng hóa, bộ phận xuất phiếu sẽ lập Phiếu xuất kho gồm 2 liên: liên 1 lưu và liên 2 giao cho Thủ kho Phiếu xuất kho sau khi được ký duyệt bởi kế toán trưởng sẽ được chuyển cho Thủ kho để tiến hành xuất hàng Sau đó, phiếu này sẽ được gửi về phòng kế toán để kiểm tra tính hợp lệ, từ đó lập sổ chi tiết hàng hóa và bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn Phiếu xuất kho được giao cho kế toán tổng hợp để lập Bảng kê chứng từ gốc, làm căn cứ cho việc ghi sổ và vào Sổ cái TK 632 nhằm theo dõi giá vốn hàng xuất bán.
TK 632: Gía vốn hàng bán
Vào ngày 26 tháng 12 năm 2013, Công ty đã xuất bán một chiếc xe Honda JF 45 LEAD với đơn giá 33.324.637 đồng cho Bà Lê Thị Thanh Bình, thanh toán bằng tiền mặt.
Sổ chứng từ ghi sổ TK
Bảng tổng hợp chi tiết giá vốn
Các chứng từ gốc có liên quan
Sổ chi tiết giá vốn
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại
Khi thực hiện nghiệp vụ bán hàng, phiếu xuất kho được lập để xác định chủng loại và số lượng hàng hóa xuất kho Thủ kho sẽ ghi lại số lượng thực xuất và đơn giá trên phiếu xuất kho.
Số chứng từ gốc kèm theo: ………
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)
CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY
Thôn 2, thị trấn Sa Thầy Mẫu số: 02- VT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
1 Họ tên người nhận hàng: LÊ THỊ THANH BÌNH
1 Địa chỉ (bộ phận): TỔ 34- HOÀI AN- CẨM LỆ- ĐÀ NẴNG
2 Lý do xuất kho: XUẤT KHO THEO SỐ HĐ 0000348
3 Xuất tại kho (ngăn lô): KHO XE MÁY Địa điểm: ………
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất, vật tƣ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
Mã số Đơn vị tính
Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
Ba mươi ba triệu ba trăm hai mươi bốn nghìn sáu trăm ba bảy đồng
Kế toán kho sử dụng phiếu xuất kho để ghi chép vào Sổ chi tiết hàng hóa, theo dõi số lượng nhập, xuất và tồn kho cho từng mặt hàng Cuối quý, dựa vào tổng dòng của các Sổ chi tiết hàng hóa, kế toán lập Bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn để tổng kết tình hình hàng hóa.
CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY
SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA
Quý IV năm 2015 Tên hàng hóa: XE HONDA JF 45 LEAD ĐVT: chiếc
TK Đối ứng Đơn giá
Số Ngày Số lƣợng Thành tiền Số lƣợng Thành tiền Số lƣợng Thành tiền
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT GIÁ VỐN
Mã xe Loại Xe Số
Lƣợng Đơn Giá Thành Tiền
60AB JF46-60 AIR BLADE FI T12-12 70 34.623.364 2.423.635.480
61AB JF46-61 AIR BLADE FI T12-12 10 34.623.364 346.233.640
63AB JF46-63 AIR BLADE FI T12-12 27 33.757.546 911.453.742
67ABM JF27 AIR BLADE FI MỚI M1 18 32.026.000 576.468.000
70RSX JC52 WAVE RSX MỚI 3-12 60 17.740.273 1.064.416.380
71RSX JC52 WAVE RSX ( C ) MỚI 3-12 60 18.432.910 1.105.974.600
74RSXD JC52 WAVE RSX MỚI T3-12 49 17.134.182 839.574.918
75RSXC JC52 WAVE RSX ( C ) MỚI T3-12 54 18.432.910 995.377.140
A2AB AIR BLADE FI MỚI 25 30.294.364 757.359.100
A4AB AIR BLADE FI MỚI 1 30 28.562.727 856.881.810
Cuối ngày, kế toán kho sẽ chuyển Phiếu xuất kho (liên 3) cho kế toán tổng hợp để lập Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, bao gồm các phiếu xuất kho.
CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY Mẫu số S04 – H
THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY (Ban hành theo quy định số:999 – TC/QĐ/CĐKT/
Ngày 2/11/1996 của Bộ tài chính)
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI
Từ ngày 01 tháng 10 năm 2013 Đến ngày 31 tháng 12 năm 2015 Loại chứng từ gốc: Phiếu xuất kho
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TỔNG SỐ TIỀN GHI CÓ TK 632, GHI NỢ TK LIÊN QUAN
Người lập Phụ trách kế toán
Từ Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại dùng làm căn cứ để kế toán tổng hợp lên Chứng từ ghi sổ của tài khoản 632
Sau khi hoàn tất lập chứng từ ghi sổ của tài khoản 632, tài liệu này sẽ được chuyển đến kế toán trưởng để ký duyệt Sau đó, chứng từ sẽ được gửi đến kế toán tổng hợp cùng với các phiếu xuất kho trong tháng để thực hiện ghi vào Sổ cái tài khoản 632.
CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY
THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY
Mẫu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Số: 50 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 ĐVT: đồng
Kèm theo 02 chứng từ gốc
Người lập biểu Lập ngày 31 tháng 12 năm 2015
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
CÔNG TY TNHH AN NGÃI SA THẦY Mẫu số S03b- DNN
THÔN 2, THỊ TRẤN SA THẦY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 Tên tài khoản : Giá vốn hàng bán
Diễn giải TK Số tiền
50 31/12/2015 Giá vốn hàng xuất bán 1561 32.999.799.041
31/12/2015 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 32.999.799.041
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.3 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
2.3.1 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
Chứng từ và tài khoản sử dụng
Chứng từ dùng để hạch toán là : Hóa đơn tiền điện, tiền nước, các hóa đơn về chi phí tiếp khách, sữa chữa khấu hao TSCĐ, Phiếu chi.
Dể phản ánh các chi phí trên, kế toán sử dụng TK 642 : „Chi phí quản lý kinh doanh‟
