Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh phát triển khoa học quốc tế trường sinh

Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

- Tên công ty : CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN KHOA HỌC QUỐC TẾ TRƯỜNG SINH

- Địa chỉ trụ sở chính : 1335 Phạm Văn Đồng- P.Yên Thế - TP.Pleiku- Gia Lai Điện thoại : 059 3825.837- 3865.295

- Chi nhánh: TPHCM Số 18, Đường 5B KDC Bình Trị Đông, P.Bình Trị Đông B, Q.Bình Tân, TPHCM

Công ty Trường Sinh, thành lập từ năm 2004, đã có hơn một thập kỷ đồng hành cùng bà con nuôi trồng thủy sản trên toàn quốc Với sự phát triển vượt bậc, Trường Sinh hiện là một trong những công ty hàng đầu trong lĩnh vực nghiên cứu khoa học, chuyên cung cấp các sản phẩm y dược và thuốc thú y thủy sản cho tôm cá.

Trong những ngày đầu thành lập, công ty đã quyết định chọn cho mình một lối đi riêng, thực hiện những điều mà chưa ai làm được Sự phát triển kinh tế xã hội kéo theo nhiều vấn đề môi trường như ô nhiễm và an toàn thực phẩm, ảnh hưởng đến sức khỏe vật nuôi và con người, dẫn đến sự gia tăng các bệnh phức tạp như viêm gan B, tiểu đường, và các bệnh thủy sản như đốm trắng, nhiễm độc tố gan Với đội ngũ cán bộ tay nghề cao và các chuyên gia trong và ngoài nước, công ty đã sản xuất thành công thuốc điều trị bệnh thủy sản Dù gặp nhiều khó khăn ban đầu, công ty đã cho ra mắt nhiều sản phẩm hỗ trợ nuôi trồng thủy sản, giúp người dân phòng và điều trị bệnh, giảm thiệt hại do dịch bệnh gây ra.

Công ty đã khẳng định vị thế và uy tín trong lĩnh vực sản xuất thuốc thú y thủy sản bằng thảo dược, nhận nhiều giải thưởng quan trọng như Thương hiệu Sao Vàng Đất Việt 2015, Thương hiệu Mạnh Phát Triển Bền Vững ASEAN, và Top 50 Doanh Nhân Ưu Tú Đất Việt Trường Sinh được người tiêu dùng bình chọn là "Thương hiệu Tiêu Biểu Vì Quyền Lợi Người Tiêu Dùng" và nhận các giải thưởng như "Cúp Vàng Top Tên Thương Hiệu Việt - Ứng Dụng Khoa Học Công Nghệ", "Huy Chương Vàng Việt Nam Chất Lượng Cao", và "Giải Thưởng Doanh Nhân, Doanh Nghiệp Việt Nam Vàng", cùng nhiều danh hiệu cao quý khác.

Chức năng nhiệm vụ của công ty

Công ty trường sinh thành công với sản phẩm thảo dược trị bệnh thủy sản

Công ty TNHH Phát triển Khoa học Quốc tế Trường Sinh đã nghiên cứu và sản xuất thành công các sản phẩm thuốc trị bệnh thủy sản hoàn toàn từ thảo dược, mang lại hiệu quả cao Thành tựu này đã giúp công ty khẳng định được uy tín và sự tin cậy trong mắt các nhà khoa học cả trong và ngoài nước, cũng như đối với bà con nuôi trồng thủy sản.

Công ty Phát triển khoa học quốc tế Trường Sinh, thành lập năm 2004, chuyên nghiên cứu và sản xuất thuốc phòng trị dịch bệnh thủy sản 100% từ thảo dược Tọa lạc tại Tây Nguyên, công ty đã tận dụng nguồn tài nguyên thiên nhiên phong phú của vùng để phát triển thuốc trị bệnh thủy sản bằng thảo dược, với dây chuyền công nghệ khép kín.

Trường Sinh, với hơn 10 năm hoạt động, đã ghi dấu ấn trong ngành nuôi trồng thủy sản nhờ nghiên cứu và sản xuất thành công các loại thuốc phòng và điều trị hiệu quả các bệnh dịch thủy sản từ thảo dược Sản phẩm của Trường Sinh giúp người nuôi yên tâm hơn trong việc phòng chống dịch bệnh, bao gồm các loại thuốc như siêu diệt khuẩn SDK và TS 999 (đặc trị phân trắng).

Trường Sinh đã xây dựng niềm tin vững chắc từ khách hàng nhờ vào chất lượng và hiệu quả của sản phẩm như TS 1001 (điều trị gan và phòng đốm trắng) và TR 555 (ngăn chặn Taura, nhiễm trùng huyết) Các sản phẩm thảo dược của Trường Sinh không chỉ thay thế hiệu quả cho các loại thuốc kháng sinh và hóa học, mà còn thân thiện với môi trường, bảo vệ sức khỏe vật nuôi và đảm bảo an toàn vệ sinh thực phẩm cho con người.

Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh của công ty

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty được thiết lập theo quan hệ trực tuyến chức năng, trong đó Giám đốc và các phòng ban có mối quan hệ chức năng chặt chẽ, thường xuyên tham mưu lẫn nhau nhằm đạt được mục tiêu chung của công ty Sơ đồ này giúp thông tin được trao đổi nhanh chóng giữa các bộ phận, tạo điều kiện thuận lợi cho việc chia sẻ và kiểm soát thông tin về tình hình kinh doanh, đặc biệt là tình hình bán hàng, được cập nhật thường xuyên.

Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức của bộ máy quản lý

* Ghi chú: Quan hệ trực tuyến

* Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban bộ phận

Giám đốc là người đứng đầu doanh nghiệp, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến công ty Người này chịu trách nhiệm giám sát và đôn đốc phó giám đốc (trưởng phòng kinh doanh) trong việc quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh theo đúng quy định của pháp luật Đồng thời, giám đốc cũng thẩm tra và phê duyệt các báo cáo quan trọng của công ty.

- Phòng hành chính nhân sự: Là phòng quản lý nhân viên của Công ty thuộc bộ phận TC

- Kế toán: Là bộ phận nằm trong hệ thống phòng TC, thực hiện việc hạch toán kế toán của Công ty

- Tổ thị trường: Trực tiếp phụ trách xây dựng và triển khai có kế hoạch khảo sát thị trường

Bán hàng hiệu quả bao gồm việc trưng bày và quản lý hàng hóa một cách hợp lý, giới thiệu rõ ràng công dụng của sản phẩm, đồng thời hướng dẫn khách hàng cách sử dụng Ngoài ra, việc tiếp nhận phản hồi và kiến nghị từ khách hàng cũng rất quan trọng để cải thiện dịch vụ và sản phẩm.

- Kho hàng: Là nơi chứa hàng của công ty, đảm bảo hàng hóa không bị mất

- Tổ thu hồi công nợ: Là một bộ phận nằm trong hệ thống phòng kinh doanh, có trách nhiệm thu hồi các khoản nợ khó đòi của Công ty

Tổ thu hồi công nợ

Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty a.Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Sơ đồ 1.2 Bộ máy kế toán của công ty

* Ghi chú: Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năng b Chức năng nhiệm vụ của kế toán

- Kế toán trưởng (Trưởng phòng tài chính):

Người chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc về số liệu kế toán là người tổng hợp các số liệu, chứng từ và nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ toàn bộ hoạt động tài chính của công ty để lập báo cáo tài chính.

+ Ghi chép sổ sách, phản ánh tình hình tăng giảm và hiện có của các loại nguồn vốn, xác định kết quả kinh doanh trong kỳ

Là người hỗ trợ giám đốc trong việc huy động vốn cho sản xuất kinh doanh, tôi cung cấp các số liệu kịp thời cho doanh nghiệp và phòng kinh doanh để phân tích và lập báo cáo quản trị hiệu quả.

- Kế toán thanh toán, ngân hàng:

+ Chịu trách nhiệm về quyết toán chi phí cho CBCNV và thanh toán công nợ với ngân hàng

+ Lập sổ theo dõi việc tạm ứng, hoàn ứng của các thành viên trong công ty và khách hàng

+ Định kỳ cuối tháng đối chiếu sổ sách và quỹ tiền mặt với thủ quỹ, ký xác nhận

Thực hiện các báo cáo định kỳ như tuần, tháng, quý hoặc theo yêu cầu của Trưởng phòng và Giám đốc Công ty Theo dõi và kiểm tra việc thực hiện quy chế khoán, công tác phí, điện thoại của bộ phận, đồng thời kịp thời báo cáo và đề xuất hướng xử lý lên lãnh đạo công ty.

+ Chịu trách nhiệm lưu trữ công văn đi đến cuả công ty và làm các chế độ BHXH, BHYT cho CBCNV toàn Công ty đúng quy định

+ Lưu trữ chứng từ kế toán theo quy định ( chứng từ thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng…)

Báo cáo và chịu trách nhiệm trước trưởng phòng về các vấn đề phát sinh trong quá trình thực hiện nghiệp vụ, đồng thời đề xuất các biện pháp giải quyết hiệu quả.

Kế toán công nợ là vị trí kế toán viên làm việc dưới sự chỉ đạo của trưởng phòng tài chính, có nhiệm vụ theo dõi chi tiết các giao dịch bán hàng, đôn đốc việc thu hồi nợ Định kỳ hoặc vào cuối tháng, kế toán công nợ sẽ thực hiện kiểm tra và đối chiếu công nợ với từng bộ phận liên quan, sau đó nộp báo cáo cho kế toán tổng hợp.

- Thủ quỹ: Thực hiện quản lý tiền mặt, lập các chứng từ thu, chi theo đúng chế độ kế toán

- Kho hàng: Là nơi cất giữ hàng hóa của công ty

Kế toán bán hàng là một vị trí quan trọng trong bộ phận tài chính, chịu trách nhiệm theo dõi số lượng hàng hóa bán ra, xác định giá vốn hàng hóa và ghi nhận doanh thu từ hoạt động bán hàng.

+ Thủ kho: Kiểm tra và canh giữ hàng hóa trong kho.

1.4.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

* Hình thức sổ kế toán:

- Tại mỗi doanh nghiệp tùy thuộc vào các đặc điểm tình hình hoạt động khác nhau mà có sự lựa chọn hình thức kế toán khác nhau

- Phương pháp tính giá hàng hóa: kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ

- Công ty TNHH phát triển khoa học Trường Sinh Gia Lai sử dụng hình thức kế toán “ CHỨNG TỪ GHI SỔ”

Sơ đồ : 1.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ

Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi cuối tháng

Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Sổ quỹ , sổ chi tiết tiền mặt,

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Khái quát hoạt động của đơn vị năm 2015 – 2016

Bảng tình hình tài chính trong 3 năm

Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017

Doanh thu thuần 32.451.941.745 35.087.112.241 37.465.235.156 Giá vốn hàng bán 17.494.124.320 18.914.686.109 20.196.679.960 Chi phí bán hàng 4.265.117.895 4.611.455.716 4.924.008.744

Bảng so sánh tình hình tài chính

Theo bảng số liệu, tình hình kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây đã có sự tăng trưởng đáng kể Cụ thể, so với năm 2015 và 2016, kết quả kinh doanh năm nay cho thấy sự cải thiện rõ rệt.

Năm 2017, doanh thu thuần của Công ty đạt 2.378.123 đồng, tuy nhiên chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao đã khiến lợi nhuận sau thuế năm 2016 chỉ đạt mức khiêm tốn so với các năm trước Để cải thiện kết quả kinh doanh, Công ty cần chú trọng vào việc tối ưu hóa chi phí.

Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ

Kế toán giá vốn hàng bán

Giá vốn hàng bán bao gồm tất cả các chi phí cần thiết để sản xuất một sản phẩm, bao gồm cả giá vốn hàng xuất kho Để quản lý hiệu quả, doanh nghiệp cần sử dụng các tài khoản phù hợp liên quan đến quá trình bán hàng.

Tài khoản 632: “ giá vốn hàng bán”

- Khi hạch toán chỉ ghi vào bên Nợ TK 632 theo giá trị xuất kho của khối lƣợng hàng hóa đã xác định là tiêu thụ

- Ghi vào bên có TK 632 khối lƣợng hang hóa đã xác định là tiêu thụ bị trả lại

- Cuối kỳ, kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh Vì vậy, tài khoản này không có số dƣ cuối kỳ c Sổ sách chứng từ

- Chứng từ: Phiếu xuất kho

- Sổ sách: bảng kê, chứng từ ghi sổ, sổ cái

NV 1: Ngày 04 tháng 12 năm 2017 công ty xuất bán cho CTY TNHH Gia Thành

Tên hàng hóa Số lƣợng Đơn giá

TS1001 350 115.111 Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Mẫu số 03- VT Đc: 1335 Phạm Văn Đồng,Gia Lai Thông tƣ 200/2014/TT-BTC

Họ và tên người nhận hàng: Công ty TNHH Gia Thành Địa chỉ: Tổ 23B Bình An, Gia Lai

Lý do xuất: xuất bán hàng

Xuất tại kho: Công ty Địa điểm:

TT Tên sản phẩm hàng hóa ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền

1 Bettogane (Đặc trị hoại tử cơ)

2 SDK (Diệt khuẩn đa năng)

3 Lenmetesonre (Đặc trị cấp tính đường ruột)

4 Đại hoàng thạch ( Đặc trị bệnh dục cơ) chai 450 450 113.899 51.254.550

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bốn trăm sáu mươi sáu triệu không trăm hai mươi chín nghìn tám trăm năm mươi đồng chẵn./

Kèm theo: 02 chứng từ gốc

Ngày 04 tháng 12 năm 2017 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 2:Ngày 09 tháng 12 năm 2017công ty xuất bán cho công ty TNHH Mai Trang

Tên hàng hóa Số lƣợng Đơn giá

Bettogane (Đặc trị hoại tử cơ) 750chai 142.175 Đại hoàng thạch ( Đặc trị bệnh dục cơ) 350chai 113.899

TS1001 (Đặc trị gan ) 350chai 114.793 Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Mẫu số 03- VT Đc:1335 Phạm Văn Đồng ,Gia Lai Thông tƣ 200/2014/TT-BTC

Họ và tên người nhận hàng: công ty TNHH Mai TRang Địa chỉ: Lô 83A1 Nguyễn Hữu Thọ - TP.Gia Lai

Lý do xuất: xuất bán hàng

Xuất tại kho: Công ty Địa điểm:

TT Tên sản phẩm hàng hóa ĐVT

Số lƣợng Đơn giá Thành tiền Theo

1 Bettogane (Đặc trị hoại tử cơ) chai 750 750 142.175 106.631.250

( Đặc trị bệnh dục cơ) Chai 350 350 113.899 39.864.650

3 TS1001 (Đặc trị gan ) chai 350 350 114.793 40.177.550

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm tám mươi sáu triệu sáu trăm bảy mươi ba nghìn bốn trăm năm mươi đồng chẵn./

Ngày 09 tháng 12 năm 2017 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

BẢNG KÊ GHI NỢ TÀI KHOẢN 632

Diễn giải Số tiền Ghi có các tài khoản

200/X 04/12 Xuất bán hàng hóa cho

201/X 09/12 Xuất bán hàng cho Cty

Tổng cộng 652.703.300 652.703.300 Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Mẫu số 01-VT Đc:1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai Thông tƣ 200/2014/TT-BTC

Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú

SXKD 31/12 KC giá vốn hàng bán 911 632 652.703.300

SXKD 31/12 KC chí phí tài chính 911 635 1.250.000

SXKD 31/12 KCchi phí bán hàng 911 641 11.771.000

SXKD 31/12 KC chi phí quản lý DN 911 642 17.491.000 Cộng phát sinh 683.215.300

Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Đc:1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai

Số hiệu TK: 632 Tên TK: Giá vốn hàng bán

Số Ngày tháng Nợ Có

SỐ DƢ ĐẦU KỲ 31/12 05/CTGS 31/12 Giá vốn hàng bán 156 652.703.300

31/12 07/CTGS 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 652.703.300

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Định khoản

Kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí bán hàng bao gồm tất cả các khoản chi phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ, như chi phí nhân công, chi phí bao bì, đồng phục bán hàng và khấu hao tài sản cố định Tài khoản sử dụng cho các chi phí này cũng cần được xác định rõ ràng.

Tài khoản 641: “chi phí bán hàng”

- Khi hạch toán ghi vào bên Nợ TK 641 những chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ hàng hóa

- Cuối kỳ, kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh Vì vậy, tài khoản này không có số dƣ cuối kỳ c Sổ sách,chúng từ

Chứng từ: hóa đơn gtgt, phiếu chi

Sổ sách: chứng từ ghi sổ, sổ cái

Vào ngày 22 tháng 12 năm 2017, bộ phận bán hàng đã mua đồng phục cho nhân viên với giá 550.000 đồng, đã bao gồm thuế GTGT, và công ty đã thực hiện thanh toán bằng tiền mặt.

HÓA ĐƠN Mẫu số 01GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG DQ/2009/N

(liên 2: giao cho khách hàng) No: 012537 Ngày 22 tháng 12 năm 2017

Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Hoàng Anh

Tên Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Địa chỉ:1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai

Họ và tên người Bán hàng: Lê Thị Thanh Trúc

Tên đợn vị: Cửa hàng Thanh Trúc Địa chỉ:

Hình thức thanh toán: tiền mặt

STT Tên hàng hóa ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền

Thuế GTGT 10%: 50.000 Tổng tiền thanh toán: 550.000

Số tiền (viết bằng chữ): Năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

Ngày 22 tháng 12 năm 2017 Người bán hàng người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu chi trả tiền mua hàng được lập cho Công ty TNHH Trường Sinh, địa chỉ 1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai, theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.

Họ và tên người nộp tiền: Cửa hàng Thanh Trúc Địa chỉ:42 Lê Duẫn, Gia Lai

Lý do : Trả tiền mua hàng cho bộ phận bán hàng

Số tiền: 550.000VND Bằng chữ: Năm trăm năm mươi ngàn đồng chẵn./

Người lập Người nhận Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ) : Năm trăm năm mươi ngần đồng chẵn./

Tỷ giá ngoại tệ: (vàng, bac, đá quý)

Ngày 31 tháng 12 năm 2017 ,kế toán lập bảng phân bổ tiền lương ở bộ phận bán hàng và quản lý doanh nghiệp

Công ty TNHH Trường Sinh Địa chỉ: 1335 Phạm Văn Đồng ,Gia Lai

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG

Lương phụ Tổng BHXH BHTN BHYT KPCD Tổng

Căn cứ vào hoá đơn giá trị gia tăng và phiếu chi lên bảng kê Nợ Tk 641

Ghi có các tài khoản

Số Ngày TK 111 TK334 TK338

BPBTL 31/12 Phân bổ tiền lương 8.600.000 8.600.000

Dựa vào bảng kê Nợ TK 641, Công ty TNHH Trường Sinh đã lập chứng từ ghi sổ số 14 cho Nợ TK 641, theo mẫu số 01-VT, địa chỉ 1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai, theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.

Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi

Số Ngày Nợ Có chú

07/BK 31/12 Chuyển từ bảng kê 641 111 550.000

07/BK 31/12 Chuyển từ bảng kê 641 334 8.600.000

07/BK 31/12 Chuyển từ bảng kê 641 338 2.021.000

Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Đc: 1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai

Tên TK: Chi phí bán hàng

31/12 CTGS 31/12 Chi phí mua đồng phục 111 550.000

Phân bổ tiền lương 334 8.600.000 Phân bổ bảo hiểm 338 2.021.000

31/12 CTGS 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 11.171.000

(Ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) d Định khoản

Có TK 111: 550.000 NV2 : Nợ TK 641: 10.621.000

2.3.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp a Nội dung

Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm tất cả các chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh, như chi phí tiếp khách, chi phí khấu hao tài sản cố định và phí dịch vụ Việc quản lý chi phí này đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

Tài khoản 642: “Chi phí quản lý doanh nghiệp”

- Khi phát sinh chỉ ghi vào bên nợ TK 642

- Cuối kỳ, Kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh c Trình tự ghi sổ

- Chứng từ: hóa đơn GTGT, phiếu chi…

- Sổ sách: chứng từ ghi sổ, sổ cái

Vào ngày 05 tháng 12 năm 2017, công ty đã chi trả 4.400.000đ cho tiền tiếp khách hội nghị, bao gồm thuế GTGT 10% Số tiền này được thanh toán bằng tiền mặt.

HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Mẫu số 01GTKT-3LL

(Liên 2: Giao cho khách hàng) No: 012936 Ngày 05 tháng 12 năm 2017

Họ và tên người bán: Nguyễn Anh Thơ

Tên đợn vị: Nhà hàng Chuông Gió Địa chỉ: 122 Quang Trung – TP.Gia Lai

Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Hoàng Anh

Tên Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Địa chỉ: 1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai

Hình thức thanh toán: tiền mặt

STT TÊN HÀNG HÓA ĐVT SỐ LƢỢNG ĐƠNGIÁ THÀNH TIỀN

Cộng tiền hàng, dịch vụ: 4.400.000

Số tiền viết bằng chữ:Bốn triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn./

Ngày 05 tháng 12 năm 2017 Người bán hàng người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng, Công ty TNHH Trường Sinh thực hiện việc trả hàng theo mẫu số 01_VT, địa chỉ tại 1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai, theo thông tư 200/2014/TT-BTC.

Họ và tên người nhận: Nhà hàng Chuông Gió Địa chỉ: 122 Quang Trung – TP.Gia Lai

Lý do: Chi tiền tiếp khách

Số tiền: 4.500.000VND Bằng chữ : Bốn triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn./

Ngày 05 tháng 12 năm 2017 Người lập Người nhận Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ) : Bốn triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn./

Ghi có các tài khoản

Số Ngày TK 111 TK334 TK338

BPBTL 31/12 Phân bổ tiền lương 10.600.000 10.600.000

Tổng cộng 17.491.000 4.400.000 10.600.000 2.491.000 Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Mẫu số 01-VT Đc: 1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai Thông tƣ 200/2014/TT-BTC

Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi

BK 31/12 Chuyển từ bảng kê số 642 111 4.400.000

BK 31/12 Chuyển từ bảng kê số 642 334 10.600.000

BK 31/12 Chuyển từ bảng kê 642 338 2.491.000

Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Đc: 1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai

Tên TK: Chi phí Quản lý doanh nghiệp

31/12 CTGS 31/12 Chi phí tiếp khách 111 4.400.000

Phân bổ tiền lương 334 10.600.000 Phân bổ bảo hiểm 338 2.491.000

31/12 CTGS 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 17.491.000

(ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) Định khoản:

Kế toán doanh thu tài chính, chi phí tài chính

2.4.1 Doanh thu tài chính a Nội dung

Doanh thu tài chính của công ty chủ yếu đến từ các khoản tiền gửi ngân hàng và đầu tư tài chính Tài khoản sử dụng để ghi nhận các khoản thu này rất quan trọng trong việc quản lý tài chính hiệu quả.

Tài khoản 515: “Doanh thu hoạt động tài chính”

- Doanh thu hoạt động tài chính phát sinh đƣợc ghi vào bên Có của TK 515

- Cuối kỳ, kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh Vì vậy, tài khoản này không có số dƣ cuối kỳ c Sổ sách, chứng từ

- Chứng từ: giấy báo có, phiếu thu…

Sổ sách: chứnng từ ghi sổ, sổ cái

* Nghiệp vụ: Ngày 31 tháng 04 năm 2017 Ngân hàng Ngoại thương Gia Lai gửi giấy báo có cho công ty về số tiền lãi mà công ty nhận đƣợc là 1.457.864

Ngân hàng: Ngoại thương Gia Lai Số:298 Đc: 66 Lê Lợi – TP.Gia Lai

GIẤY BÁO CÓ Số 09/GBC

Loại giao dich: gửi tiền vào TK Số hiệu giao dịch: LK469

Ngân hàng gửi: Ngoại thương ĐN Ngân hàng nhận: Ngoại thương ĐN

Tên khách hàng hưởng tiền: Công ty TNHH Trường Sinh

Nội dụng: thanh toán tiền lãi

Số tiền:1.457.864 VND Bằng chữ: Một triệu bốn trăm năm mươi bảy ngàn tám trăm sáu tƣ đồngchẵn

Ngày 31 tháng 12năm 2017 Người lập Kế toán Trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Ngân hàng: Ngoại thương Gia Lai Địa chỉ: 66 Lê Lợi – TP.Gia Lai

Tài khoản :5024205010751 Loại tiền: VNĐ

Tên khách hang: Công ty TNHH MTV Trường Sinh Địa chỉ: 1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai

Bằng chữ: Một triệu bốn trăm năm mươi bảy ngàn tám trăm sáu tư đồng

Gia Lai, Ngày 31 tháng 12 năm 2017

Thanh toán viên Kiểm soát Trưởng ngân hàng

(ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)

Từ ngày Đến ngày Số ngày Tiền gốc Tiền lãi Lãi suất

Tổng cộng 1.457.864 Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Mẫu số 01-VT Địa chỉ: 1335 Phạm Văn Đồng ,Gia Lai Thông tƣ 200/2014/TT-BTC

Số Ngà chú y Nợ Có

14/BK 31/12 Chuyển từ bảng kê số 14 112 515 1.457.864

Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 16 và số 13, kế toán thực hiện việc lên sổ cái tài khoản 515 cho Công ty TNHH Trường Sinh, địa chỉ 1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai.

Số hiệu TK: 515 Tên TK: Doanh thu hoạt động tài chính

S 31/12 Doanh thu hoạt động tài chính 112 1.457.864

S 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính 911 1.457.864

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Định khoản:

2.4.2 Chi phí tài chính a Nội dung

Trong quá trình kinh doanh, công ty đã vay một khoản tiền từ ngân hàng để phục vụ hoạt động kinh doanh Do đó, hàng tháng, công ty phải thanh toán lãi vay tương ứng với số tiền đã vay.

- Các chi phí phát sinh đƣợc hạch toán vào bên Nợ TK 635

- Cuối kỳ, kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh Vì vậy, tài khoản này không có số dƣ cuối kỳ c Trình tự sổ sách

Vào ngày 27 tháng 12 năm 2017, công ty nhận thông báo từ ngân hàng Ngoại thương Gia Lai về số tiền lãi vay phải nộp là 1.250.000 đồng Công ty đã thực hiện thanh toán số tiền này bằng hình thức tiền mặt.

Ngân hàng: Ngoại thương Gia Lai Địa chỉ: 66 Lê Lợi – TP.Gia Lai

Tài khoản :5024205010751 Loại tiền: VNĐ

Tên khách hang: Công ty TNHH Trường Sinh Địa chỉ:1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai

Từ ngày Đến ngày Số ngày Tiền gốc Tiền lãi Lãi suất

Bằng chữ: Một triệu hai trăm năm muơi ngàn đồng chẵn

Gia Lai ,Ngày 31 tháng 12năm 2017

Thanh toán viên Kiểm soát Trưởng ngân hang

(ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)

Căn cứ vào phiếu tính lãi kế toán, Công ty TNHH Trường Sinh thực hiện chi trả tiền lãi theo mẫu số 01_VT Địa chỉ công ty tại 1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai, theo thông tư 200/2014/TT-BTC.

Ngày 27 tháng 12 năm 2017 Quyển số: 03

Họ và tên người nhận: Ngân hàng Ngoại thương Gia Lai Địa chỉ: 66 Lê Lợi – TP.Gia Lai

Lý do: Trả tiền lãi vay

Số tiền: 1.250.000VND Bằng chữ: Một triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

Người lập Người nhận Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ) : Một triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

Số tiền quy đổi: Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Mẫu số 01-VT Địa chỉ:1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai Thông tƣ 200/2014/TT-BTC

15/BK 27/12 Chuyển từ bảng kê số 15 635 111 1.250.000

Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 17 và số 13, kế toán đã thực hiện việc lên sổ cái tài khoản 635 cho Công ty TNHH Trường Sinh, có địa chỉ tại 1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai.

Tên TK: Chi phí hoạt động tài chính

S 31/12 Chi phí hoạt động tài chính 111 1.250.000

S 31/12 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính 911 1.250.000

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) c/ Định khoản:

Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại đơn vị

2.5.1 Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm tổng chi phí thuế hiện hành và chi phí thuế hoãn lại, được xác định khi tính toán lợi nhuận hoặc lỗ trong một kỳ kế toán.

Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế và áp dụng theo thuế suất tương ứng của năm hiện tại.

Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là khoản thuế sẽ được nộp trong tương lai, liên quan đến các chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện tại.

2.5.2 Xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Trường Sinh Gia Lai a.Tài khoản sử dụng

Thuế TNDN = lợi nhuận trước thuế × thuế xuất thuế thu nhập doanh

- Cuối kỳ, Kết chuyển giá vốn hàng bán và các khoản chi phí vào bên Nợ TK 911

- Cuối kỳ, Kết chuyển donh thu thuần và doanh thu hoạt động tài chính vào bên Có

- Cuối kỳ, Kết chuyển lãi, lỗ b Hạch toán

* Nghiệp vụ: Ngày 30 tháng 12năm 2017, kế toán lập chứng từ ghi sổ tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh

* Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

* Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sang TK 911

Có TK 8211: 9.588.136 Lợi nhuận sau thuế được hưởng

* Xác định lợi nhuận sau thuế kết chuyển sang TK 911

Có TK 421: 28.764.408 Đơn vị:Công ty TNHH Trường Sinh Mẫu số 01-VT Địa chỉ:1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai Thông tƣ 200/2014/TT- BTC

Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú

31/12 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 821 9.588.136

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Dựa trên chứng từ ghi sổ số 18, số 19 và số 20, kế toán đã thực hiện việc ghi sổ cái cho tài khoản 821 và tài khoản 421 tại Công ty TNHH Trường Sinh, có địa chỉ tại 1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai.

Số hiệu TK: 821 Tên TK: Chi phí thuế thu nhập doang nghiệp

SỐ DƢ ĐẦU KỲ 31/12 18/CTGS 31/12 Chi phí hoạt động tài chính 3334 9.588.136

31/12 19/CTGS 31/12 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính 911 9.588.136

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Đc:1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai

Tên TK: Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối

31/12 CTGS 31/12 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 911 28.764.408

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Trường Sinh Địa chỉ:1335 Phạm Văn Đồng, Gia Lai

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ này

1.Doanh thu và bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 720.110.160

3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ ([10]=[01]-[02] 10 720.110.160

4.Gía vốn hàng bán 11 VI.27 652.703.300

5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ([20]=[10]-[11]) 20 67.406.860

6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 1.457.684

7.Chi phí tài chính(trong đó:chí phí lãi vay)

9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 17.491.000

10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh([30]=[20]+([21]-[22])-([24]+[25]) 30 38.352.544

14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 9.588.136

16.Chi phí thuếTNDN hoãn lại 52

17.Lợi nhuận sau thuế TNDN

18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70

Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

Nhận xét

Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Phát triển Khoa học Quốc tế Trường Sinh Gia Lai, tôi đã có cơ hội tìm hiểu sâu về công tác kế toán, đặc biệt là kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh Tôi được tiếp cận với quy trình hạch toán thực tế và các chứng từ, sổ sách mà công ty sử dụng Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh là một chủ đề quan trọng với nội dung phong phú Nhờ sự hỗ trợ nhiệt tình từ các anh chị trong phòng kế toán và sự hướng dẫn tận tình của giáo viên, tôi đã có thể khám phá thực tế một cách hiệu quả hơn.

Kiến nghị

Nhà quản trị có nhiệm vụ đưa ra quyết định nhằm đảm bảo sự tồn tại và phát triển của công ty, trong đó kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin Khi doanh nghiệp lập kế hoạch về doanh thu và lợi nhuận, cần xác định lượng hàng hóa tiêu thụ và mức giá phù hợp để đạt được lợi nhuận tối ưu Đồng thời, việc phân tích thị trường để tìm ra loại hàng hóa có sức tiêu thụ cao nhất cũng là yếu tố then chốt trong quá trình định giá sản phẩm.

Trong bối cảnh thị trường cạnh tranh gay gắt hiện nay, việc thu thập và xử lý thông tin nhanh chóng là rất quan trọng Bộ máy kế toán cần dựa vào thông tin từ bộ phận kế toán tài chính và các phòng ban khác để lựa chọn dữ liệu phù hợp, từ đó đề xuất các phương hướng kinh doanh khác nhau Điều này giúp các nhà quản trị đưa ra quyết định một cách nhanh chóng và kịp thời.

Định dạng
Số trang	49
Dung lượng	0,95 MB