BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : DOÃN THANH THÚY Giảng viên hƣớng dẫn: Th.s LÊ THỊ NAM PHƢƠNG HẢI PHÕNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XNK HẢI PHÕNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : DỖN THANH THÚY Giảng viên hƣớng dẫn: Th.s LÊ THỊ NAM PHƢƠNG HẢI PHÕNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Doãn Thanh Thúy Mã SV: 1113401019 Lớp: QTL501K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Khái quát hoá vấn đề lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ - Phản ánh đƣợc thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng - Đánh giá đƣợc ƣu điểm, nhƣợc điểm tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phịng, sở đề xuất giải pháp hoàn thiện Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Số liệu năm 2012 công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Lê Thị Nam Phƣơng Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 25 tháng 03 năm 2013 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 29 tháng 06 năm 2013 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Dỗn Thanh Thúy Th.s Lê Thị Nam Phƣơng Hải Phịng, ngày tháng năm 2013 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2013 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 10 CHƢƠNG 1: Những vấn đề lý luận công tác kế toán vốn tiền 11 doanh nghiệp 11 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp: 11 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền: 11 1.1.2 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 12 1.1.2.1 Đặc điểm vốn tiền: 12 1.1.2.2.Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 12 1.1.3 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 13 1.2 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ 14 1.2.1 Nguyên tắc quản lý tiền mặt quỹ: 14 1.2.2 Chứng từ sử dụng: 15 1.2.3 Tài khoản sử dụng: 15 1.2.4 Phương pháp hạch toán: 16 1.3 Tổ chức kế toán tiền gửi Ngân hàng: 19 1.3.1 Một số quy định việc hạch toán tiền gửi Ngân hàng: 19 1.3.2 Chứng từ sử dụng: 20 1.3.3 Tài khoản sử dụng: 21 1.3.4 Phương pháp hạch toán: 21 1.4 Tổ chức kế toán tiền chuyển: 24 1.4.1 Nội dung chủ yếu kế toán tiền chuyển: 24 1.4.2 Chứng từ sử dụng: 24 1.4.3 Tài khoản sử dụng: 25 1.4.4 Phương pháp hạch toán: 25 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XNK HẢI PHÒNG 27 2.1 Khái quát chung công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 27 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh: 28 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty: 30 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty: 32 2.1.4.1 Mơ hình máy kế tốn cơng ty: 33 2.1.4.2 Tổ chức hệ thơng sổ kế tốn cơng ty: 35 2.1.4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn cơng ty: 36 2.2 Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 36 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 37 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng: 37 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng: 38 2.2.1.3 Quy trình hạch tốn tiền mặt quỹ cơng ty: 38 2.2.1.4 Một số ví dụ minh họa: 38 2.2.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng: 46 2.2.2.1 Chứng từ kế toán tiền gửi Ngân hàng: 47 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng: 47 2.2.2.3 Quy trình hạch tốn tiền gửi Ngân hàng: 47 2.2.2.4 Một số ví dụ minh họa: 48 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XNK HẢI PHÕNG 56 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 57 3.1.1 Ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền: 57 3.1.2 Hạn chế công tác kế toán vốn tiền: 59 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 59 3.2.1 Giải pháp 1: Hiện đại hóa cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 60 3.2.2 Giải pháp 2: Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ định kỳ: 66 3.2.3 Giải pháp 3: Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ: 67 3.2.4 Giải pháp 5: Một số giải pháp khác: 68 Kết luận 70 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Trong doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp SXKD nói riêng, vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nhƣ thực trình hoạt động SXKD Vì quy mô kết cấu vốn tiền lớn, phức tạp, đồng thời công cụ thiếu quản lý kinh tế Nhà nƣớc doanh nghiệp Qua thời gian học tập lý thuyết trƣờng thời gian thực tập công ty TNHH MTV Thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng, đƣợc hƣớng dẫn trực tiếp Th.s Lê Thị Nam Phƣơng cán phòng kế tốn em sâu nghiên cứu tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty mạnh dạn chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng” làm đề tài khóa luận Nội dung khóa luận gồm chƣơng chính: Chƣơng I: Những vấn đề lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chƣơng II: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng Chƣơng III: Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng Do thời gian trình độ có hạn nên khóa luận em chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đƣợc góp ý thầy để viết em đƣợc hồn thiện Hải Phịng, ngày …tháng…năm 2013 Sinh viên Sinh viên: Dỗn Thanh Thúy - Lớp QTL501K 10 ... hạch toán: 25 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XNK HẢI PHÒNG 27 2.1 Khái quát chung công ty TNHH MTV thƣơng mại. .. 10 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng CHƢƠNG 1: Những vấn đề lý luận công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh... cơng tác kế tốn vốn tiền: 59 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV thƣơng mại dịch vụ XNK Hải Phòng: 59 3.2.1 Giải pháp 1: Hiện đại hóa cơng tác kế