Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Thị Phương Thanh PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Rủi ro xất nơi sống, đe dọa sống người Do vậy, người ln quan tâm tìm cách đối phó với rủi ro Lịch sử phát triển xã hội gắn liên với trình đấu tranh, ngăn chặn rủi ro Con người tìm nhiều cách để ngăn ngừa, xử lý rủi ro Nhưng q trình phát triển xã hội ln xuất nhiều rủi ro ngày đa dạng phức tạp Trong hoạt động kinh doanh, rủi ro đồng hành với lợi nhuận Mọi định kinh doanh đưa điều kiện có rủi ro Thành cơng có phần khơng nhỏ nhờ biết ngăn ngừa, hạn chế rủi ro Rủi ro hoạt động DN xảy cách thường xun, khó kiểm sốt trở thành mối quan tâm hàng đầu nhiều DN Nhà quản trị đòi hỏi phải nhận biết loại rủi ro mà DN phải đối mặt tương lai (như rủi ro tài sản, nhân lực, thiệt hại kinh doanh, trách nhiệm pháp lý…) để đưa đối sách thích hợp Mỡi doanh nhiệp muốn hoạt động phải có địa điểm cụ thể có tài sản, văn phịng, tồ nhà, khách sạn, trung tâm thương mại, nhà máy sản xuất Dù với quy mơ lớn hay nhỏ, tài sản gặp rủi ro từ kiện bất ngờ như: bão, lụt, hoả hoạn, cắp, hư hỏng rủi ro khác Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản có chức sinh lời (đưa vào sản xuất kinh doanh) bị tổn thất làm ngừng trệ, gián đoạn kinh doanh gây thiệt hại doanh thu hay lợi nhuận cho người sở hữu tài sản Bất chấp quy mơ độ phức tạp, việc xử lý rủi ro xảy tài sản cần thiết cho công việc kinh doanh Mỗi doanh nghiệp thương mại hay nhà máy sản xuất cần phải thu xếp giải pháp bảo vệ phù hợp tổn thất, thiệt hại bất ngờ tài sản tổn thất gián đoạn kinh doanh gây thiệt hại tài sản Với mục tiêu phát triển vững mạnh Công ty TNHH Ngọc Anh đề cao công tác quản trị rủi ro, đặc biệt rủi ro tài sản Đó lý tơi chọn đề tài : “Thực trạng số giải pháp hạn chế rủi ro tài sản công ty TNHH Ngọc Anh.” Dương Trương Phi – K42 QTKD tổng hợp Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Thị Phương Thanh Mục tiêu đề tài 2.1 Mục tiêu chung Đề tài muốn hướng đến mục tiêu : - Khái quát vấn đề lý luận vể rủi ro – rủi ro tài sản biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tài sản hoạt động DN sản xuất kinh doanh - Phân tích thực trạng, tình hình rủi ro tài sản công ty TNHH Ngọc Anh – Huế - Khái quát vấn đề lý luận rủi ro tài sản biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tài sản hoạt động kinh doanh công ty TNHH Ngọc Anh - Có nhìn tổng qt rõ rủi ro tài sản 2.2 Mục tiêu cụ thể - Tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Ngọc Anh - Nhận dạng đánh giá rủi ro tài sản mà công ty gặp phải Từ phát nguyên nhân chủ quan, khách quan gây rủi ro tài sản công ty - Đánh giá giải pháp mà công ty thực Từ kết nghiên cứu đưa giải pháp, kiến nghị để cơng ty hồn thiện, nâng cao hiệu hoạt động quản trị rủi ro tài sản Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài Nhận dạng, phân tích nguyên nhân gây rủi ro tài sản đề biện pháp nhằm phòng ngừa, khắc phục, hạn chế rủi ro Rủi ro tài sản đề tài tập trung đến tài sản cố định hữu hình phân loại theo tiêu chí nội dung vật chất : - Nhà cửa, vật kiến trúc - Nhà xưởng - Thiết bị máy móc - Kho, cửa hàng, trạm, trại Dương Trương Phi – K42 QTKD tổng hợp Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Thị Phương Thanh - Phương tiện vận chuyển - TSCĐ quản lý - Vườn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm - TSCĐ khác 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian : Đề tài thực nghiên cứu Công ty TNHH Ngọc Anh – Huế - Phạm vi thời gian : + Số liệu thứ cấp : Thu thập số liệu hoạt động kinh doanh, tài liệu giai đoạn từ năm 2009 – 2011 từ phòng ban liên quan, đặc biệt phòng kinh doanh, hành Thu thập số liệu lưu trữ chi phí sửa chữa, khắc phục rủi ro thời gian 10 năm + Số liệu sơ cấp: Điều tra vấn bảng hỏi 31 người (nhân viên, cấp quản lý am hiểu hoạt động công ty) Thời gian thực điều tra tháng 3/2012 Phỏng vấn trực tiếp nhân viên, cấp quản lý có liên quan công ty Phương pháp nghiên cứu Phương Pháp nghiên cứu định tính: Sử dụng phương pháp nghiên cứu lý thuyết Đây phương pháp thu thập thông tin qua sách báo, tài liệu, internet nhằm lựa chọn khái niệm ý tưởng làm sở lý luận cho đề tài Những thông tin quan tâm phương pháp sở lý thuyết liên quan đến vấn đề tài sản rủi ro tài sản đăng tải qua tài liệu nghiên cứu khóa luận bảo vệ trước Sử dụng phương pháp tra trường : Bằng quan sát nhận xét thực tế tổng thể bố trí mặt bằng, hoạt động sản xuất kinh doanh dẫn tới rủi ro hữu Dương Trương Phi – K42 QTKD tổng hợp Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Thị Phương Thanh Phương pháp nghiên cứu định lượng : Phương pháp thống kê tổng hợp số liệu: Là phương pháp tổng hợp lại thông tin, số liệu thu thập nhằm phục vụ cho trình thực đề tài Phương pháp so sánh: Là phương pháp dựa số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu (số tương đối, tuyệt đối) Số liệu sơ cấp xử lý phân tích phần mềm SPSS với phương pháp cụ thể sau : - Thống kê tần số, tính tốn giá trị trung bình - Kiểm định giả thiết giá trị trung bình tổng thể (One Sample T-Test) Dương Trương Phi – K42 QTKD tổng hợp Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Thị Phương Thanh PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ TÀI SẢN VÀ RỦI RO TÀI SẢN 1.1 Tổng quan tài sản 1.1.1 Tài sản Tài sản DN toàn phương tiện vật chất phi vật chất phục vụ trực tiếp gián tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích kiếm lời 1.1.2 Phân loại tài sản Theo QĐ 167/2000/QĐ BTC 25/10/2000 việc ban hành “Báo cáo tài DN” Thơng tư 89/2002/TT BTC ngày 09/12/2002 Bộ tài tài sản DN bao gồm: - TSLĐ đầu tư ngắn hạn - TSCĐ đầu tư dài hạn 1.2.1.1 TSCĐ đầu tư dài hạn Theo quy định số 206/2003 QĐ BTC ngày 12/12/2003 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính TSCĐ DN bao gồm: a TSCĐ hữu hình: Là tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh, giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị… Đây tư liệu lao động coi phận quan trọng TSCĐ DN Tài sản thỏa mãn đồng thời bốn tiêu chuẩn coi tài sản cố định + Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; + Nguyên giá tài sản phải xác định cách tin cậy; Có thời gian sử dụng từ năm trở lên; Dương Trương Phi – K42 QTKD tổng hợp Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Thị Phương Thanh Có giá trị từ 10.000.000 đồng trờ lên TSCĐ hữu hình xác định hình thức trao đổi, tài sản cố định tự xây dựng tự sản xuất, TSCĐ cấp, chuyển đến, cho, biếu, tặng, nhận vốn góp liên doanh nhận lại vốn phát thừa…(Nguyên giá TSCĐ xác định theo QĐ số 206/2003/QĐ BTC b TSCĐ vơ hình: Là tài sản khơng có hình thái vật chất thể lượng giá trị đầu tư thỏa mãn tiêu chuẩn TSCĐ vơ hình, tham gia vào nhiều chu kì sản xuất kinh doanh, số chi phí liên quan trực tiếp tới quyền phát hành, phát minh, sáng chế, quyền tác giả… Mọi khoản chi phí thực tế mà DN chi thỏa mãn đồng thời bốn điều kiện quy định mà khơng hình thành TSCĐ hữu hình coi TSCĐ vơ hình Những khoản chi phí khơng đồng thời thỏa mãn bốn tiêu chuẩn nêu hoạch tốn trực tiếp phân bổ dần vào chi phí kinh doanh DN Riêng chi phí phát sinh giai đoạn triển khai ghi nhận TSCĐ vơ hình tạo từ nội DN thỏa mãn bảy điều kiện sau: + Tính khả thi mặt kỹ thuật đảm bảo cho việc hoàn thành đưa tài sản vơ hình vào sử dụng theo dự tính để bán; + DN dự định hoàn thành tài sản vơ hình để sử dụng để bán; + DN có khả sử dụng bán tài sản vơ hình đó; + Có đầy đủ nguồn lực kỹ thuật, tài nguồn lực khác để hồn tất giai đoạn triển khai, bán sử dụng tài sản vơ hình đó; + Có khả xác định cách chắn tồn chi phí giai đoạn triển khai để tạo tài sản vô hình đó; + Ước tính có đủ tiêu chuẩn thời gian sử dụng giá trị theo quy định cho tài sản có định vơ hình TSCĐ vơ hình xác định hình thức TSCĐ mua sắm, TSCĐ mua hình thức trao đổi, TSCĐ tạo từ nội DN, tài sản cố định Dương Trương Phi – K42 QTKD tổng hợp Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Thị Phương Thanh cấp biếu tặng, quyền sử dụng đất, quyền phát hành, quyền sáng chế nhãn hiệu, phần mềm vi tính… Nguyên giá TSCĐ xác định theo QĐ số 206/2003/QĐ BTC c TSCĐ thuê tài : Là TSCĐ mà DN thuê cơng ty cho th tài Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng thuê tài Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng thuê tài chính, phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm kí hợp đồng Mọi hợp đồng thuê TSCĐ không thỏa mãn quy định coi TSCĐ thuê hoạt động d Đầu tư tài dài hạn : Bao gồm khoản đầu tư chứng khoán dài hạn, vốn góp liên doanh, đầu tư dài hạn khác, dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn Ngồi TSCĐ cịn có chi phí xây dựng dở dang, khoản ký quỹ, ký cược dài hạn e Đặc điểm tài sản cố định - Thời gian sử dụng dài, tham gia nhiều lần vào nhiều kỳ hoạt động kinh doanh mà giữ nguyên hình thái vật ban đầu - Trong trình sử dụng TSCĐ bị hao mịn dạng: hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình - Chi phí sử dụng TSCĐ hạch tốn vào chi phí kinh doanh sản phẩm dạng khấu hao tài sản cố định Giá trị TSCĐ chuyển nhiều lần vào giá trị sản phẩm hàng hóa - Thời gian luân chuyển TSCĐ đo thời gian sử dụng tài sản cố định Dương Trương Phi – K42 QTKD tổng hợp Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Thị Phương Thanh f Phân loại * Phân theo nội dung vật chất : - Nhà cửa, vật kiến trúc - Nhà xưởng - Thiết bị máy móc - Kho, cửa hàng, trạm, trại - Phương tiện vận chuyển - TSCĐ quản lý - Vườn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm - TSCĐ khác * Căn vào công dụng kinh tế - TSCĐ dùng trực tiếp trình kinh doanh: trụ sở giao dịch, kho tàng, bến bãi, phương tiện vận tải, máy móc… - TSCĐ phục vụ ngồi q trình kinh doanh trị giá tài sản phục vụ cho phúc lợi đơn vị nhà ở, nhà ăn, trạm xá, câu lạc bộ… * Căn vào tình hình sử dụng TSCĐ : - TSCĐ dùng sử dụng kinh doanh kinh doanh - TSCĐ chứa đựng: Dự trữ kho, lắp đặt, sữa chữa lớn - TSCĐ chờ xử lý: Đó trị giá tài sản bị hao mịn hữu hình vơ hình chờ lý TSCĐ chờ xử lý 1.2.1.2 Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn : TSLĐ đối tượng lao động; phần tư liệu lao động (có giá trị 10 triệu VNĐ) tiền phục vụ cho nhu cầu kinh doanh DN a Đặc điểm tài sản lưu động: - TSLĐ sử dụng lần trình sản xuất kinh doanh, muốn tổ chức kỳ KD phải mua sắm lại toàn TSLĐ trừ phần tư liệu lao động - Sau mỗi lần sử dụng, TSLĐ bị thay đổi hình dạng ban đầu Dương Trương Phi – K42 QTKD tổng hợp Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Thị Phương Thanh - Trị giá TSLĐ hoạch toán hết lần vào giá trị sản phẩm hàng hóa, vào chi phí hàng hóa, sau mỡi q trình sản xuất kinh doanh - Q trình luân chuyển TSLĐ nhanh nhiều so với TSCĐ b Phân loại * Phân loại theo hình thức biểu tài sản lưu động: - Tài sản phục vụ cho tốn gồm có : + Tiền : Tiền mặt quỹ, tiền tài khoản nội tệ, ngoại tệ… + Vàng, bạc, đá quý… + Dạng đặc biệt: Kỳ phiếu, trái phiếu, chứng khoán, hối phiếu + Tài sản nằm khâu toán - Tài sản dạng tồn kho: Bao gồm hàng hóa tồn kho (Nguyên vật liệu, phụ liệu, sản phẩm dở dang), gửi bán, đường đi… * Phân loại theo vai trò tài sản lưu động: - TSLĐ nằm trình dự trữ sản xuất: Vật tư, nguyên, nhiên, vật liệu, phụ tùng, cơng cụ lao động có giá trị nhỏ… - TSLĐ nằm khâu sản xuất: Bao gồm sản phẩm dở dang dây chuyển sản xuất vốn chi phí trả trước 1.1.2 Ảnh hưởng tài sản cố định đến hoạt động DN Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bên cạnh sức lao động đối tượng lao động, DN cịn cần phải có tư liệu lao động Trong đó, phận tư liệu lao động có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài trình sản xuất kinh doanh gọi TSCĐ Việc trang bị TSCĐ cho người lao động, nâng cao suất lao động, giải phóng người khỏi lao động chân tay nặng nhọc vất vả Đồng thời TSCĐ sở vật chất kỹ thuật, nguồn lực sản xuất DN hay toàn kinh tế Điều thể rõ rệt mỡi chế độ xã hội khác trình độ sử dụng TSCĐ Dương Trương Phi – K42 QTKD tổng hợp Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Thị Phương Thanh Để đánh giá ảnh hưởng tài sản cố định đến hoạt động DN người ta thường sử dụng nhiều tiêu phân tích chung tài sản cố định : - Đánh giá biến động tài sản cố định: So sánh số cuối kỳ so với đầu kỳ hay số năm sau so với số năm trước Chỉ số cho thấy phát triển tài sản kỳ hoạt động kinh doanh (khơng có biến động, mở rộng hay thu hẹp) - Kết cấu tài sản cố định: Cho thấy giá trị tài sản cố định mục chiếm tỷ trọng cao, đặc biệt tài sản cố định hữu hình Thơng qua tiêu người ta đánh giá hợp lý kết cấu tài sản cố định DN 1.2 Rủi Ro tài sản hoạt động kinh doanh DN 1.2.1 Vấn đề rủi ro tài sản 1.2.1.1 Khái niệm rủi ro “Rủi ro bất trắc đo lường được” (Frank Knight), hay “ Rủi ro tổng hợp ngẫu nhiên đo lường xác suất” (Irving Preffer) Nói tóm lại rủi ro tình trạng khơng chắn hay bất ổn ước đoán xác suất xảy Rủi ro vừa mang tính tích cực, vừa mang tính tiêu cực Rủi ro mang đến tổn thất, mát, nguy hiểm… cho người Nhưng mang đến hội Nếu tích cực nghiên cứu rủi ro, nhận dạng, đo lường rủi ro, người ta tìm biện pháp phịng ngừa, hạn chế rủi ro tiêu cực, đón nhận hội mang lại kết tốt đẹp cho tương lại (Quản trị rủi ro khủng hoảng – TS Đoàn Thị Hồng Vân) 1.2.1.2 Rủi ro kinh doanh chi phí phát sinh rủi ro xảy a Rủi ro kinh doanh Rủi ro kinh doanh dạng rủi ro mang đầy đủ đặc điểm loại rủi ro Rủi ro kinh doanh thường dễ nhận thấy người quan tâm nhiều Kinh doanh hoạt động mang lại lợi nhuận cho DN, gắng liền với lợi ích mỡi cá nhân tổ chức, động lực thúc đẩy DN phát triển Nhưng hoạt động kinh doanh ln có nhiều yếu tố tác dộng, ảnh hưởng Khi rủi ro xảy mơi trường kinh doanh dẫn đến sai lệch so với kết kỳ vọng ban đầu DN Dương Trương Phi – K42 QTKD tổng hợp Trang 10 ... doanh - Phân tích thực trạng, tình hình rủi ro tài sản cơng ty TNHH Ngọc Anh – Huế - Khái quát vấn đề lý luận rủi ro tài sản biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tài sản hoạt động kinh doanh công. .. Phương Thanh CHƯƠNG II THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÀI SẢN TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC ANH 2.1 Tổng quan Cty TNHH Ngọc Anh 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên Cơng ty: CƠNG TY TNHH NGỌC ANH Tên... nghệ thơng tin 1.2.2 Rủi Ro tài sản 1.2.2.1 Bản chất rủi ro tài sản Trong hoạt động DN, đặc biệt DN sản xuất, việc đối diện với rủi ro tài sản điều tránh khỏi Rủi ro tài sản rủi ro túy mang lại thiệt