Ebook.VCU www.ebookvcu.com Lời nói đầu Nền kinh tế nớc ta chuyển đổi có bớc phát triển Song Tăng trởng kinh tế phải gắn liền với tiến xà hội công xà hội bớc suốt trình phát triển (Trích văn kiện Đại hội Đảng lần VIII) Chính sách bảo hiểm xà hội đà phục vụ cho lợi ích ngời lao động, thực công bằng, tiến xà hội đợc xác định sách lớn Đảng Nhà nớc ta - Nhà nớc dân, dân dân Chính sách bảo hiểm xà hội Việt nam đà trải qua chặng đờng 30 năm xây dựng trởng thành kể từ Nghị định 218/CP ngày 27.12.1961 ban hành Điều lệ tạm thời chế độ bảo hiểm xà hội, đà phát huy đợc vai trò tích cực xà hội, bình ổn đời sống ngời lao động, khẳng định đợc vai trò thiếu hệ thống sách xà hội nhà nớc ta Trong nghiệp đổi mới, phát triển đất nớc Đảng ta khởi xớng lÃnh đạo, Chính sách bảo hiểm xà hội đợc đổi thích ứng Điều dó thể rõ chơng XII Bộ Luật lao động Điều lệ bảo hiểm xà hội ban hành kèm theo Nghị định 12/CP ngày 26.01.1995 Chính phủ Một nội dung đổi là: Thành lập quỹ bảo hiểm xà hội độc lập với ngân sách nhà nớc Từ đà có quỹ bảo hiểm xà hội độc lập để từ phát huy đợc vai trò, tác dụng sách bảo hiểm xà hội theo nghĩa kinh tế thị trờng Tuy nhiên, nhìn lại chặng đờng đà qua, ngành Bảo hiểm xà hội nói chung quỹ bảo hiểm xà hội nói riêng tồn nhiều bất cập mà khuôn khổ luận văn xin đợc đa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động quỹ bảo hiểm xà hội Đó Thành lập quỹ Bảo hiểm xà hội thành phần Bảo hiểm xà hội Việt nam Nội dung phần mở đầu kết luận bao gồm ba chơng: Chơng I: Những vấn đề Bảo hiểm xà hội quỹ Bảo hiểm xà hội Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chơng II: Thực trạng tổ chức quỹ Bảo hiểm xà hội Việt nam Chơng III: Thành lập quỹ Bảo hiểm xà hội thành phần Bảo hiểm xà hội Việt nam Việc thành lập quỹ bảo hiểm xà hội thành phần Việt nam vấn đề lớn mẻ Hơn nữa, tâm huyết với đề tài song hạn chế thời gian nh lực, đà không tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô giáo quan tâm đến đề tài Để hoàn thành luận, em đà đợc giúp đỡ tận tình Ban lÃnh đạo bảo hiểm xà hội Tỉnh Sơn La nh tập thể cán công nhân viên quan Em xin chân thành cảm ơn ban lÃnh đạo cô cán công tác Bảo hiểm xà hội tỉnh Sơn La đà giúp em hoàn thành nhiệm vụ giai đoạn thực tập nghiên cứu Bảo hiểm xà hội Tỉnh Sơn La Cũng qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo, TS Nguyễn Văn Định- trởng môn Kinh tế bảo hiểm, Đại học Kinh tế Quốc dân-Hà nội đà tận tình hớng dẫn em trình thực tập hoàn thành luận văn Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chơng I Những vấn đề Bảo hiểm xà hội Quỹ b¶o hiĨm x· héi I Lý ln chung vỊ B¶o hiĨm x· héi (BHXH) B¶o hiĨm x· héi đời sống ngời lao động Xà hội loài ngời phát triển thông qua trình lao động sản xuất, nhng trình mặt đà đa ngời tới bớc phát triển vợt bậc, mặt khác lại nguyên nỗi lo thờng trực ngời trình lao động sản xuất ngời đứng trớc nguy gặp phải rủi ro bất ngờ sảy mong đợi: Con ngời muốn tồn phát triển trớc hết phải ăn, ở, mặc lại để thoả mÃn nhu cầu tối thiểu đó, ngời ta phải lao động để sản xuất sản phẩm cần thiết Khi sản phẩm đợc sản xuất ngày nhiều đời sống ngời ngày đầy đủ hoàn thiện, xà hội ngày văn minh Nh việc thoả mÃn nhu cầu sinh sống phát triển ngời phụ thuộc vào khả họ Thế nhng, thực tế lúc ngời gặp thuận lợi, có đầy đủ thu nhập điều kiện sinh sống bình thờng Trái lại, có nhiều trờng hợp khó khăn bất lợi, nhiều phát sinh ngẫu nhiên làm cho ngời ta bị giảm thu nhập điều kiện sinh sống khác Chẳng hạn, bị bất ngờ ốm đau hay bị tai nạn lao động, việc làm hay tuổi già khả lao động khả tự phục vụ suy giảm rơi vào trờng hợp này, nhu cầu cần thiết sống không mà đi, trái lại có tăng lên, chí xuất số nhu cầu nh: cần đợc khám chữa bệnh ốm đau, tai nạn thơng tật nặng cần phải có ngời chăm sóc nuôi dỡng Bởi vậy, muốn tồn ổn định sống, ngời xà hội loài ngời phải tìm thực tế đà tìm nhiều cách giải khác nh: San sẻ, đùm bọc lẫn nội cộng đồng; Đi vay, xin hay dựa vào cứu trợ nhà nớc song cách làm thụ động không chắn Ebook.VCU www.ebookvcu.com Khi kinh tế hàng hoá phát triển, việc thuê mớn nhân công trở nên phổ biến Lúc đầu ngời chủ cam kết trả công lao động, nhng sau đà phải cam kết việc bảo đảm cho ngời làm thuê có số thu nhập định để họ trang trải nhu cầu thiết yếu không may bị ốm đau, tai nạn Trong thực tế, nhiều trờng hợp không xảy ngời chủ chi đồng Nhng có sảy dån dËp bc hä ph¶i bá mét lóc nhiỊu khoản tiền lớn mà họ không mong muốn Vì mâu thuẫn chủ- thợ phát sinh, giới thợ liên kết ®Êu tranh bc giíi chđ thùc hiƯn cam kÕt Cc đấu tranh ngày rộng lớn có tác động nhiều mặt đến đời sống kinh tế xà hội Do Nhà nớc đà phải đứng can thiệp điều hoà mâu thuẫn Sự can thiệp mặt làm tăng đợc vai trò nhà nớc, mặt khác buộc giới chủ giới thợ phải đóng khoản tiền định hàng tháng đợc tính toán chặt chẽ dựa sở xác suất rủi ro sảy ngời làm thuê Số tiền đóng góp chủ thợ hình thành quỹ tiền tệ tập trung phạm vi quốc gia Quỹ đợc bổ xung từ ngân sách nhà nớc cần thiết nhằm đảm bảo đời sống cho ngời lao động họ gặp phải biến cố bất lợi Chính nhờ mối quan hệ ràng buộc mà rủi ro, bất lợi ngời lao động đợc dàn trải, sống ngời lao động gia đình họ ngày đợc bảo đảm ổn định Giới chủ thấy có lợi đợc bảo vệ, sản xuất kinh doanh diễn bình thờng, tránh đợc xáo trộn không cần thiết Bảo hiểm xà hội đời đà giải đợc mâu thuẫn mối quan hệ chủthợ kết hợp hài hoà lợi ích bên: ã Đối với ngời lao động: Góp phần ổn định sống cho ngời lao động họ kông may bị giảm thu nhập, tạo điều kiện cho họ yên tâm sản xuất công tác, gắn bó lợi ích gắn bó lợi ích chủ sử dụng lao động lợi ích nhà nớc ã Đối với ngời sử dụng lao động: Giúp họ ổn định sản xuất kinh doanh tránh đợc thiệt hại lớn khoản tiền lớn không may ngời lao động mà thuê mớn gặp rủi ro lao động, đặc biệt thông qua bảo hiểm xà hội lợi ích ngời sử dụng lao động với ngời lao động đợc giải hài hoà tránh căng thẳng không cần thiết Ebook.VCU www.ebookvcu.com ã Đối với xà hội: Bảo hiểm xà hội sách bảo đảm an toàn cho xà hội, đặc biệt quỹ Bảo hiểm xà hội nguồn đầu t lớn góp phần phát triển tăng trởng kinh tế, thông qua gắn bó lợi ích tất bên tham gia Khái niệm, đối tợng chức Bảo hiểm xà hội a, Khái niệm Bảo hiểm xà hội bảo đảm đảm thay bù đắp phần thu nhập ngời lao động họ gặp phải biến cố làm giảm khả lao động việc làm sở hình thành sử dụng nguồn quỹ tiền tệ tập trung nhằm đảm bảo đời sống cho ngời lao dộng gia đình họ, góp phần đảm bảo an toàn xà hội b, Đối tợng bảo hiểm xà hội Bảo hiểm xà hội hệ thống bảo đảm khoản thu nhập bị giảm ngời lao động bị giảm khả lao động, việc làm nguyên nhân nh ốm đau, tai nạn, già yếu Chính vậy, đối tợng bảo hiểm xà hội thu nhập ngời lao động bị biến động giảm ngời tham gia bảo hiểm xà hội Chúng ta cần phân biệt đối tợng bảo hiểm xà hội đối tợng tham gia bảo hiểm xà hội, đối tợng tham gia bảo hiểm xà hội ngời lao động đứng trớc nguy an toàn thu nhập ngời sử dụng lao động bị ràng buộc trách nhiệm quan hệ thuê mớn lao động c, Chức Bảo hiểm xà hội ã Thay bù đắp phần thu nhập bị giảm ngời lao động tham gia bảo hiểm xà hội Sự bảo đảm thay bù đắp chắn xảy ra, suy cho cùng, khả lao động đến với tất ngời lao động hết tuổi lao động theo điều kiện quy định bảo hiểm xà hội Còn việc làm khả lao động tạm thời làm giảm thu nhập, ngời lao động đợc hởng trợ cấp bảo hiểm xà hội với mức hởng phụ thuộc vào điều kiện cần thiết Đây chức bảo hiểm xà hội, định nhiệm vụ, tính chất chế tổ chức hoạt ®éng cđa b¶o hiĨm x· héi Ebook.VCU – www.ebookvcu.com ã Tiến hành phân phối phân phối lại thu nhập ngời tham gia bảo hiểm xà hội Quỹ bảo hiểm xà hội đợc hình thành từ nhiều nguồn: Ngời lao động, ngời sử dụng lao động Nhà nớc Tuy nhiên ngời lao động gặp phải rủi ro biến cố đợc bảo hiểm đợc hởng trợ cấp bảo hiểm xà hội, số lợng ngời thờng chiếm tỷ trọng nhỏ tổng số ngời tham gia đóng góp Bảo hiểm xà hội thực phân phối phân phối lại thu nhập thông qua việc lấy đóng góp số đông ngời lao động tham gia bảo hiểm xà hội bù đắp cho số ngời lao động không may gặp rủi ro trình lao động Việc phân phối đợc thực theo chiều dọc chiều ngang: Phân phối lại ngời có thu nhập cao thấp, ngời khoẻ mạnh làm việc với ngời ốm yếu phải nghỉ việc Thực chức có nghĩa bảo hiểm xà hội đà góp phần thực công xà hội ã Góp phần kích thích ngời lao động hăng hái lao động sản xuất để nâng cao suất lao động cá nhân suất lao động xà hội Có thể nói bảo hiểm xà hội đà làm triệt tiêu nỗi lo ngại ngời lao động bệnh tật, tai nạn lao động hay tuổi già Bằng khoản trợ cấp đủ để đảm bảo ổn định sống ngời lao động, tạo nên tâm lý yên tâm cho ngời lao động, đặc biệt với ngời lao động làm công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm Chức biểu nh đòn bẩy kinh tế kích thích ngời lao động hoạt động lao động sản xuất ã Gắn bó lợi ích ngời lao động với ngời sử dụng lao động, ngời lao động với xà hội Mâu thuẫn quan hệ chủ -thợ vốn mâu thuẫn nội mà thân khó giải giải qut víi sù tiªu tèn lín ngn lùc x· héi ( chẳng hạn nh biểu tình đòi quyền lợi gây đình trệ trình sản xuất ) cách thức dờng nh tốt để giải mâu thuẫn tham gia bảo hiểm xà hội mà quyền lợi hai bên đợc bảo vệ, từ góp phần làm cho sản xuất ổn định, kinh tế, trị xà hội đợc bình ổn không ngừng phát triển 3.Tính chất Bảo hiểm xà hội ã Tính tất yếu, khách quan đời sống xà hội: Chúng ta biết bảo hiểm xà hội đời xuất mâu thuẫn hệ chủ-thợ Ngời lao động trình lao động khó tránh đợc biến cố, rủi ro, có trờng hợp rủi ro xảy nh tất yếu Khi ngời sử dụng Ebook.VCU www.ebookvcu.com lao động rơi vào tình trạng khó khăn gián đoạn sản xuất kinh doanh Khi sản xuất phát triển rủi ro lao động nhiều trở lên phức tạp dẫn đến mối quan hệ chủ-thợ ngày căng thẳng nhà nớc phải đứng can thiệp thông qua bảo hiểm xà hội Do đó, Bảo hiểm xà hội hoàn toàn mang tính khách quan đời sống kinh tế xà hội nớc ã Tính ngẫu nhiên, phát sinh không đồng theo thời gian không gian: Xuất phát từ rủi ro mang tính ngẫu nhiên không lờng trớc đợc, khó xác định đợc ngời lao động gặp rủi ro lao động tất ngời lao động gặp rủi ro vào thời điểm Tính chất thể chất bảo hiểm lấy số đông bù số ã Bảo hiểm xà hội vừa cã tÝnh kinh tÕ, võa cã tÝnh dÞch vơ: XÐt dới góc độ kinh tế, ngời lao động ngời sử dụng lao động đợc lợi bỏ khoản tiền lớn để trang trải cho ngời lao động họ bị gảm thu nhập Với nhà nớc, bảo hiểm xà hội góp phần làm giảm gánh nặng cho ngân sách, đồng thời quỹ bảo hiểm xà hội nguồn đầu t đáng kể cho kinh tế quốc dân Ngoài bảo hiểm xà hội mang tính dịch vụ lĩnh vực tài hình thức phân phối phân phối lại thu nhập ngời tham gia bảo hiểm xà hội ã Tính nhân đạo nhân văn cao cả: Thể tơng trợ, san xẻ lẫn rủi ro không mong đợi Một ngời đóng góp nhiều vào quỹ bảo hiểm xà hội mà không đợc hởng trợ cấp hởng mà thôi, nhng không gì, số tiền đợc chia sẻ cho ngời khác Chẳng hạn: Khi ngời tham gia bảo hiểm xà hội đà đủ điều kiện hởng trợ cấp hu trí nhng không may họ bị chết đợc hởng khoản trợ cấp tử tuất ỏi so với công lao đóng góp họ Hay minh chứng cụ thể việc quy định tỷ lệ đóng góp nh song ngời đàn ông chẳng hy vọng khoản trợ cấp thai sản Hệ thống chế độ bảo hiểm xà hội Mục đích bảo hiểm xà hội thờng gắn liền với việc đền bù hậu kiện khác xảy trình lao động ngời lao động Tập hợp cố gắng tổ chức đền bù cho kiện sở Ebook.VCU www.ebookvcu.com chủ yếu sách bảo hiểm xà hội Vì thế, năm 1952 Tổ chức Lao động quốc tế (ILO) đà công ớc 102 quy định tối thiểu bảo hiểm xà hội đà đợc 158 nớc thành viên phê chuẩn Theo công ớc này, hệ thống bảo hiểm xà hội gồm nhánh sau: Chăm sóc y tế Trợ cấp ốm đau Trợ cấp thất nghiệp Trợ cấp tuổi già Trợ cấp tai nạn lao động _ bệnh nghề nghiệp Trợ cấp gia đình Trợ cấp thai sản Trợ cấp tàn tật Trợ cấp ngời nuôi dìng ë tõng níc, t theo ®iỊu kiƯn cã thĨ thùc hiƯn cã thĨ thùc hiƯn mét sè chÕ ®é mở rộng Tuy nhiên, ILO quy định thành viên phê chuẩn công ớc phải thực chế độ nêu trên, phải có chế độ 3, 4, 5, Các chế độ b¶o hiĨm x· héi hiƯn ë ViƯt nam bao gồm: 1.Trợ cấp ốm đau 2.Trợ cấp thai sản Trợ cấp tai nạn lao động_ bệnh nghề nghiệp Trợ cấp hu trí Trợ cấp tử tuất Ngoài Châu âu, thành viên cộng đồng châu âu đà ký đạo luật gọi Đạo luật Châu âu bảo hiểm xà hội Đạo luật tơng tự nh công ớc 102 nhng mức độ cao điều kiện chặt chẽ hơn, phù hợp với trình độ phát triển kinh tế xà hội nớc thuộc cộng đồng châu âu Những quan điểm b¶o hiĨm x· héi 10 Ebook.VCU – www.ebookvcu.com a, Mäi ngời lao động đứng trớc nguy bị giảm thu nhập bị giảm khả lao động bị việc làm có quyền tham gia bảo hiểm xà hội Bởi bảo hiểm xà hội đời để phục vụ quyền lợi ngời lao động ngời lao động ngành nghề thuộc thành phần kinh tế khác đứng trớc nguy an toàn thu nhập có nhu cầu đớc tham gia bảo hiểm xà hội Hầu hết nớc thực sách bảo hiểm xà hội, điều kiện kinh tế xà hội mà đối tợng thực bảo hiểm xà hội công nhân viên chức nhà nớc ngời làm công hởng lơng Việt nam không vợt khỏi thực tế biết nh không bình đẳng tất ngời lao động Tuy nhiên việc tham gia bảo hiểm xà hội đà đợc mở rộng đến tất ngời lao động hình thức tự nguyện bắt buộc b, Nhà nớc ngời sử dụng lao động có trách nhiệm phải bảo hiểm xà hội ngời lao động, ngời lao động phải có trách nhiệm tự bảo hiểm xà hội cho Bảo hiểm xà hội đem lại lợi ích cho ngời lao động, ngời sử dụng lao động nhà nớc: Nhà nớc thực chức quản lý vĩ mô hoạt động kinh tế xà hội có đủ phơng tiện, công cụ thực chức đó, nhiên lúc chức đợc phát huy tác dụng nh mong muốn mà đem lại kết bất lợi làm ảnh hởng đến đời sống ngời lao động Khi dù bảo hiểm xà hội nhà nớc ngân sách để giúp đỡ ngời lao động dới dạng khác Đối với ngời sử dụng lao động tơng tự nhng phạm vi xí nghiệp, đơn vị tổ chức sản xuất kinh doanh Chỉ ngời sử dụng lao động chăm lo đến đời sống ngời lao động có u đÃi xứng đáng ngời lao động yên tâm, tích cực lao động góp phần tăng suất lao động Còn ngời lao động, rủi ro phát sinh suy cho có phần lỗi ngời lao động (do ý thức, tay nghề ) họ phải gánh vác phần trách nhiệm tự bảo hiểm xà hội cho c, Bảo hiểm xà hội phải dựa đóng góp bên tham gia để hình thành quỹ bảo hiểm xà hội độc lập, tập trung 11 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Nhờ đóng góp bên tham gia mà phơng thức riêng có bảo hiểm xà hội dàn trải rủi ro theo nhiều chiều, tạo điều kiện để phân phối lại thu nhập theo chiều dọc chiều ngang đợc thực Hơn nữa, tạo mối liên hệ ràng buộc chặt chẽ quyền lợi trách nhiệm bên tham gia, góp phần tránh tợng tiêu cực nh lợi dụng chế độ bảo hiểm xà hội d, Phải lấy số đông bù số Bảo hiểm nói chung hoạt động sở xác suất rủi ro theo quy lt sè lín, tøc lµ lÊy sù đóng góp số đông ngời tham gia san xẻ cho số ngời không may gặp rủi ro Trong số đông ngời tham gia đóng góp bảo hiểm xà hội, ngời lao động đối tợng hởng trợ cấp số ngời lao động lại có ngời bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động hay tuổi già có đủ điều kiện cần thiết đợc hởng trợ cấp bảo hiểm xà hội e, Phải kết hợp hài hoà lợi ích, khả phơng thức đáp ứng nhu cầu bảo hiểm xà hội Việc xác định lợi ích bên tham gia bảo hiểm xà hội đà đợc làm rõ quyền lợi đôi với trách nhiệm, điều đòi hỏi phải có cân đối trách nhiệm quyền lợi bên tham gia, nghĩa xác định mức đóng góp bên tham gia phù hợp với lợi ích mà họ nhận đợc từ việc tham gia Việc thực bảo hiểm xà hội cho ngời lao động không đợc thực nh gánh nặng thuộc bên làm triệt tiêu lợi ích mà họ đáng đợc hởng f, Mức trợ cấp bảo hiểm xà hội phải thấp mức tiền lơng lúc làm, nhng thấp phải đảm bảo mức sống tối thiểu Trong điều kiện bình thờng, ngời lao động làm việc nhận đợc mức tiền công thoả đáng Khi gặp biến cố rủi ro họ đợc hởng trợ cấp nh mức trợ cấp lớn mức tiền công họ không lý mà họ phải cố gắng làm việc tích cực làm việc Tuy nhiên mục đích, chất cách làm bảo hiểm xà hội mức trợ cấp bảo hiểm xà hội thấp phải đủ để trang trải chi phí cần thiết cho ngời lao động sống hàng ngày g, Chính sách bảo hiểm x· héi lµ bé phËn cÊu thµnh vµ lµ bé phận quan trọng sách xà hội đặt dới quản lý thống Nhà nớc 12 Ebook.VCU – www.ebookvcu.com sù chÝn mi phơ thc vµo mét loạt yếu tố nh dân số kimh tế, nh phụ thuộc vào quy định pháp lý quản lý hệ thống Trong hệ thống với chế tài thu đến đâu chi đến không đợc tạo nguồn, quỹ đợc tạo từ trớc, mức hởng hệ thống dài hạn đợc trả đóng góp Với đặc điểm chi phí hàng năm ngày tăng hệ thống bảo hiểm xà hội dài hạn, chế thu đến đâu chi đến đợc áp dụng, tỷ lệ đóng góp (theo phần trăm tiền lơng ngêi tham gia b¶o hiĨm) cã thĨ sÏ thÊp thời kỳ hệ thống hình thành tăng hàng năm nhiều năm sau Tuy nhiên hệ thống bảo hiểm xà hội dài hạn đà chín muồi, việc phân bố tuổi đân số đà đạt đợc mức độ ổn định số thu hàng năm tơng ứng với số chi hàng năm chế tài thu đến đâu chi đến lại tỏ thích hợp cho phép loại trừ đợc ảnh hởng lạm phát ã Cơ chế với mức bảo hiểm bình quân tổng thể Tỷ lệ đóng góp chế tỷ lệ đợc ấn định theo tỷ lệ phần trăm thu nhập hàng năm làm đóng bảo hiểm xà hội Từ đó, hệ thống bảo hiểm xà hội dài hạn điển hình, mức chi trả hàng năm chế độ bảo hiểm xà hội dài hạn có tỷ lệ tăng dần theo thu nhập làm đóng bảo hiểm xà hội từ đó, tỷ lệ đóng góp đợc thiết lập mức độ bảo đảm cân đối tài thời gian không hạn định thu chi hệ thống, điều hiển nhiên năm đầu (và thờng nhiều năm) tỷ lệ đóng góp vợt tỷ lệ đợc áp dụng chế thu đến đâu chi đến Do khoảng thời gian này, đóng góp hàng năm thu nhập từ đầu t hệ thống vợt chi hàng năm Mức vợt tạo dự trữ mang tính kỹ thuật (hoặc tài bảo hiểm) mà đợc đầu t lÃi suất từ bổ xung cho nguån thu nhËp tõ ®ãng gãp, chi hàng năm thực tế vợt đóng góp hàng năm dựa chế tài với mức bảo hiểm bình quân tổng thể Trong hệ thống đợc tạo nguồn, dự trữ đợc dành để chi trả chế độ tơng lai cần đợc tăng lên mức chi trả chế độ dài hạn hệ thống tăng Trở ngại chế ảnh hởng lạm phát dự trữ quỹ bảo hiểm, nh thay đổi 62 Ebook.VCU www.ebookvcu.com giá sinh hoạt làm giảm giá trị thực tế mức hởng điều chỉnh mức chi trả chế độ khó khăn (do tỷ lệ đóng góp đà đợc ấn định) Một chế tài thích hợp cho hệ thống bảo hiểm xà hội dài hạn nên đáp ứng tiêu thức sau: Tỷ lệ đóng góp không nên vợt khả ngời tham gia bảo hiểm, chủ sử dụng lao động kinh tế hỗ trợ cho hệ thống nói chung Dự trữ đợc tạo không nên vợt khả ®Êt níc ®Ĩ cã thĨ hÊp thơ mét c¸ch cã hiệu vào đầu t theo cách thức mang lại lợi nhuận Tỷ lệ đóng góp nên trì ổn định tơng đối thời gian dài, tăng nên thực từ từ ã Cơ chế bảo hiểm cân đối Trong chế bảo hiểm cân đối, tỷ lệ đóng góp đợc thiết lập cho, qua khoảng thời gian quy định đợc cân đối (ví dụ 10, 15 20 năm), thu nhập đóng góp lÃi suất từ quỹ dự trữ hệ thống đáp ứng đợc thoả đáng chi phí cho chế độ phí hành Một chế mà ILO thờng sử dụng chế bảo hiểm cân đối giúp cho phần dự trữ không bị giảm suốt khoảng thời gian đợc cân đối Theo định nghĩa này, khoảng thời gian cân đối, dự trữ phát sinh thời kỳ trớc đó, (từ thu vợt chi) không đòi hỏi phải đáp ứng chi trả hệ thống, đợc dùng vào đầu t dài hạn Tỷ lệ đóng góp giai đoạn đầu thời kỳ cân đối, nằm tỷ lệ đóng góp đợc áp dụng chế thu đến đâu chi đến tỷ lệ áp dụng chế với mức bảo hiểm bình quân tổng thể Cơ chế tài bảo hiểm cân đối có đặc trng sau: Thời kỳ cân đối đợc chọn với độ dài giới hạn đủ để đảm bảo mức độ ổn định ®Þnh cđa tû lƯ ®ãng gãp Tû lƯ ®ãng gãp đợc xác định theo cách thức phần thu mong đợi (đóng góp thu nhập từ đầu t) hệ thống, thời kỳ cân đối, chi phí mong đợi 63 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Cơ chế tài không cho phép nguyên tắc sử dụng quỹ tích luỹ để chi trả chi phí hành (chỉ lÃi suất quỹ đợc sử dụng) Khi mức đóng góp hành cộng với thu nhập từ đầu t, không đủ để chi trả chi phí hành, mức bảo hiểm tăng lên đến mức đòi hỏi thời kỳ cân đối thay Bảng 17: Tổng hợp quỹ BHXH thành phần Quỹ BHXH ngắn hạn Quỹ BHXH dài hạn Nguồn hình thành Ngời lao động, ngêi sư Ngêi lao ®éng, ngêi sư dơng lao ®éng hỗ dụng lao động hỗ trợ nhà nớc trợ nhà nớc Cơ chế đóng góp - thu đến đâu chi đến (thích hợp hệ thống BHXH đà chín Đánh giá hàng năm muồi) chi phí sảy - Bảo hiểm bình quân tổng thể - Bảo hiểm cân đối Thời hạn trợ cấp Dới năm Không xác định ốm đau Hu trí Thai sản Các chế độ trợ cấp Chiến lợc đầu t TNLĐ- BNN (trợ cấp TNLĐ-BNN (trợ cấp hàng tháng) lần) Tử tuất (trợ cấp hàng tháng) Tử tuất (trợ cấp lần) Đầu t ngắn hạn 64 Đầu t dài hạn Ebook.VCU www.ebookvcu.com Iv Tỉ chøc thùc hiƯn Sù thay ®ỉi cấu tổ chức thực Bảo hiểm xà hội Việt nam đợc tổ chức theo hệ thống từ Trung ơng đến địa phơng theo sơ đồ sau: Thủ tớng phủ Hội đồng quản lý Tổng GĐ BHXH P.Tổng GĐ P.Tổng GĐ Các phòng ban nghiệp vụ BHXH BHXH TØnh, TP trùc thuéc TW BHXH QuËn, HuyÖn, Thị xà Theo thông t số 150/BHXH/TCCB Bảo hiểm xà hội Việt nam hớng đẫn tổ chức công tác cán hệ thống BHXH địa phơng máy giúp việc Giám đốc BHXH tỉnh đợc tổ chức nh sau: 65 Ebook.VCU www.ebookvcu.com 1.Phòng quản lý chế độ sách BHXH 2.Phòng quản lý thu BHXH 3.Phòng quản lý chi BHXH 4.Phòng kế hoạch-Tài 5.Phòng tổ chức- Hành 6.Phòng kiểm tra Căn vào nhiệm vụ thu chi trả BHXH BHXH tỉnh, cấu tổ chức máy giúp việc Giám đốc BHXH tỉnh đợc tổ chức theo mô hình tỉnh có mức thu, chi BHXH lớn Đối với tỉnh có mức thu, chi BHXH trung bình thấp ghép hai phòng 5+6 3+4 Khi tách quỹ BHXH thành quỹ thành phần, dựa vào mối quan hệ phòng ban với đối tợng tham gia BHXH đối hởng BHXH nên thành lập phận phòng ban để thực chức phù hợp (bộ phận thực chế độ ngắn hạn phận thực chế độ dài hạn) Phòng Tổ chức-hành với chức riêng biệt giúp giám đốc việc: Kiện toàn tổ chức máy giúp việc, phối hợp công tác phòng chức năng, quản lý tổ chức công chức, viên chức nói chung chức phòng Tổ chức- hành quản trị nguồn nhân BHXH không cần thiết phải thay đổi Các phòng quản lý thu phòng kiểm tra không thay đổi với lập luận phòng thực công tác thu BHXH kiểm tra đối tợng Thật khó thành lập hai phận để đến thu BHXH đối tợng hay đơn vị tham gia BHXH Các phòng quản lý chi BHXH phòng Kế hoạch-tài nên thành lập hai phận để thực quản lý chi trả BHXH ngắn hạn dài hạn cho đối tợng hởng trợ cấp dài hạn ngắn hạn (Trang bên): 66 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Phòng quản lý chi BHXH Bộ phận chi ngắn hạn Bộ phận chi dài hạn - Xây dựng kế hoạch chi trả BHXH - Xây dựng kế hoạch chi trả BHXH ngắn hạn theo quý, năm sở số dài hạn theo quý, năm sở số llợng đối tợng hởng BHXH ngắn hạn ợng đối tợng hởng BHXH dài hạn - Hàng quý, lập dự toán chi BHXH ngắn hạn theo hớng dẫn BHXH Việt nam chuyển dự toán cho phận ngắn hạn phòng Kế hoạch-tài - Hàng quý, lập dự toán chi BHXH dài hạn theo hớng dẫn BHXH Việt nam chuyển dự toán cho phận dài hạn phòng Kế hoạch-tài - Lập danh sách chi BHXH ngắn hạn - Lập danh sách chi BHXH dài hạn cho đối tợng hởng BHXH cho đối tợng hởng BHXH - Phối hợp với phòng chức - Phối hợp với phòng chức thực nhiệm vụ khác Giám thực nhiệm vụ khác Giám ®èc BHXH tØnh giao ®èc BHXH tØnh giao Phßng kÕ hoạch-tài BHXH Kế hoạch-tài ngắn hạn Kế hoạch-tài dài hạn 67 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Tổng hợp, đánh giá thực kế Tổng hợp, đánh giá thực kế hoạch thu, chi BHXH ngắn hạn theo hoạch thu, chi BHXH dài hạn theo quý, năm quý, năm Nộp kịp thời nguồn thu BHXH ngắn Nộp kịp thời nguồn thu BHXH dài hạn vào tài khoản BHXH Việt nam hạn vào tài khoản BHXH Việt nam Tổ chức cấp phát quản lý kinh phí Tổ chức cấp phát quản lý kinh phí chi cho hoạt động ngắn hạn hoạt chi cho hoạt động dài hạn hoạt động chung đợc phân bổ động chung đợc phân bổ Phối hợp với phòng chức Phối hợp với phòng chức thực công việc khác thực công việc khác Nguồn quỹ BHXH ban đầu vấn đề kinh phí hoạt động Hiện BHXH Việt nam có quỹ BHXH chung, thành lập quỹ BHXH thành phần số tiền quỹ đợc phân bổ cho hai quỹ theo cấu thu BHXH cđa tõng chÕ ®é so víi tỉng thu Tuy nhiên Bảo hiểm xà hội Việt nam không quy định mức thu chế độ Điều lệ BHXH quy định mức đóng góp nh sau: Ngời sư dơng lao ®éng ®ãng b»ng 15% so víi tỉng quỹ tiền lơng ngời tham gia bảo hiểm xà hội đơn vị; 10% để chi chế độ hu trí, tử tuất 5% để chi chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao ®éng, bƯnh nghỊ nghiƯp Ngêi lao ®éng ®ãng b»ng 5% tiền lơng tháng để chi chế đ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp Theo quy định trên, mức đóng góp 5% 15% để chi cho chế độ ngắn hạn dài hạn nên tính đợc tỷ lệ thu cđa tõng chÕ ®é tỉng thu BHXH Do ®ã, để xác định lợng ban đầu quỹ BHXH thành phần, ta dựa vào cấu chi BHXH chế độ theo bảng sau: Bảng 18: Cơ cấu chi BHXH 68 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Đơn vị: Triệu đồng Năm Trợ cấp lần Hàng tháng Tổng chi 1996 293.442,1 4.471.539,4 4764.981,5 1997 398.659,3 5.329.223 5.727.882,3 1998 482.759,2 5.367.992,1 5.850.751,3 1999 509.754,2 5.416.239,2 5.925.993,4 2000 672.216 6.866.829,2 7.539.045,2 Tỉng 2.356.830,8 27.451.822,9 29.808.653,7 Tû lƯ (%) 92 (%) 100 (%) Ngn: BHXH ViƯt Nam Do ®ã, ngn ban đầu quỹ đợc tính theo tỷ lệ sau: Q = 8%*Q +92%*Q =Q1 + Q2 ; Trong ®ã: Q: quỹ BHXH Q1 =8%*Q: nguồn ban đầu quỹ BHXH ngắn hạn Q2 =92%*Q: nguồn ban đầu quỹ BHXH dài hạn Vấn đề kinh phí hoạt động Hiện phủ cho phép BHXH Việt nam đợc trích 4% số thu BHXH để chi cho hoạt động nghiệp, quỹ BHXH thành phần đợc trích 4% để chi cho hoạt động nghiệp, đó: Quỹ BHXH ngắn hạn bảo đảm: - Chi trợ cấp ngắn hạn - Chi quản lý - Chi cho hoạt động chung đợc phân bổ - Chi khác 69 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Quỹ BHXH dài hạn bảo đảm: - Chi trợ cấp dài hạn - Chi quản lý - Chi cho hoạt động chung đợc phân bổ - Chi khác Kinh phí hoạt động chung đợc phân bổ theo tỷ lệ thu BHXH Sau ví dụ chi hoạt động BHXH hai quỹ bảo đảm: Bảng 19: Lơng CB-CNV BHXH Tỉnh Sơn La tháng 01 năm 2001 Chức danh Tổng mức lơng (đ) Chức danh Tổng mức lơng (đ) GĐ 1190700 P KH-TC PGĐ 852600 Trởng phòng 703500 Số nhân viên: 2559300 P Quản lý thu P.QLCĐCS Trởng phòng 810000 Trởng phòng 785000 Số nhân viên:6 3217200 Số nhân viên: 2558300 P HC-TH P KiĨm tra Trëng phßng 785400 Trëng phßng 694000 Số nhân viên: 2688000 Số nhân viên: 1150800 Tỉng: 17994800 Ngn: BHXH TØnh S¬n La 70 Ebook.VCU – www.ebookvcu.com Giả sử phòng KH-TC có hai phận: nhân viên thuộc phận ngắn hạn với mức lơng 1239000 nhân viên thuộc phận dài hạn với mức lơng 1320300 Chi lơng quỹ BHXH ngắn hạn bảo đảm: Lơng CB ngắn hạn: 1239000đ Lơng phân bổ: 8%*(17994800-2559300)=1234840 đ Tổng: 2473840 đ Chi lơng quỹ BHXH dài hạn bảo đảm: Lơng BC dài hạn: 1320300đ Lơng phân bổ: 92%*(17994800-2559300)=14200660 đ Tổng: 15520960 đ Đối với khoản chi khác (cơ sở vật chất, hạ tầng, trang thiết bị ) phục vụ cho hoạt động chế độ quỹ chế độ bảo đảm, hoạt động chung đợc phân bổ theo tỷ lệ tơng tự nh ví dụ Chiến lợc đầu t quỹ bảo hiểm xà hội Quỹ BHXH dùng để đầu t thông qua phơng thức sau: Vốn vay: - Chứng khoán quốc gia Chứng khoán đợc tập đoàn tổ chức pháp nhânphát hành đợc nhà nớc bảo đảm - Công trái - Tín dụng chấp (vốn vay đợc bảo đảm tài sản cố định) - LÃi suất tiền gửi ngân hàng Cổ phần: - Cổ phiếu (cổ phần u đÃi cổ phần thờng) - Bất động sản 71 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Cho dù đầu t phong thức hoạt động đầu t phải đảm bảo nguyên tắc sau: + An toàn: Là điều kiện để cân nhắc đầu t Một tổ chức BHXH đợc giao phó quản lý tài sản nhân dân, mà nguyên tắc nghiêm ngặt phải đợc tiến hành nhằm bảo đảm an toàn kiểm soát đợc đầu t + Lợi nhuận: Nói chung lÃi suất phản ánh hiệu hoạt động BHXH không tổ chức tham gia đầu t lại không mong muốn lÃi suất cao, nguyên tắc bảo tồn giá trị cho quỹ BHXH + Khả toán: Dự trữ cố hệ thống chế độ ngắn hạn phải đợc khoản có khả toán cao, nghĩa dễ dàng chuyển sang tiền mặt Ngợc lại, dự trữ kỹ thuật hệ thống chế độ dài hạn không đòi hỏi khả toán cao mà quan trọng phải có lÃi + Lợi ích kinh tế xà hội: Lợi ích BHXH việc dùng quỹ BHXH để đầu t vào lĩnh vực quan trọng góp phần cải thiện sức khoẻ, giáo dục góp phần tăng thu nhập quốc dân, tăng trởng kinh tế Nguyên lý đầu t quỹ BHXH đợc thể qua sơ đồ sau: Quỹ BHXH Quỹ BHXH ngắn hạn Đầu t ngắn hạn An toàn LÃi suất Quỹ BHXH dài hạn Đầu t dài hạn K/năng toán 72 Lợi ích KT-XH Ebook.VCU www.ebookvcu.com Kết luận Trong điều kiện kinh tế thị trờng nớc ta nay, BHXH có vai trò đặc biệt quan trọng việc đảm bảo đời sống ngời lao động, ổn định mặt đời sống kinh tế-xà hội góp phần vào công xây dựng đất nớc giàu đẹp, văn minh Khẳng định đợc vai trò thiếu hệ thống sách xà hội Nhà nớc ta- Nhà nớc dân, dân dân Cùng với đổi toàn diện sâu sắc lĩnh vực đời sống xà hội nói chung, từ năm 1995, BHXH nớc ta đà chuyển sang chế thực chế độ BHXH hoàn toàn so với trớc đây: Thành lập quỹ BHXH tập trung, độc lập Thành lập quan chuyên trách BHXH Bảo hiểm xà hội Việt Nam, đợc tổ chức thống từ Trung ơng đến địa phơngTrải qua năm xây dựng trởng thành, BHXH Việt Nam đà đạt đợc kết đáng trân trọng, đáp ứng đợc nguyện vọng đông đảo ngời lao động đồng thời phù hợp với định hớng phát triển kinh tế Đảng Nhà nớc ta Về quỹ BHXH, nh trớc đây, quỹ BHXH 73 Ebook.VCU www.ebookvcu.com tồn danh nghĩa (do NSNN bảo đảm) đến đà có quỹ tài độc lập, tự hoạch toán cân đối thu-chi BHXH, vai trò quỹ đà phát huy tác dụng Những hạn chế trình thực sách BHXH xuất phát từ nguyên nhân khách quan chủ quan: nhận thức hạn chế ngời lao động, ý thức chủ sử dụng lao động, quy định hạn hẹp lĩnh vực đầu t, lực hạn chế cán BHXHdo BHXH Việt Nam đà gặp phải không khó khăn cho dù xuất phát từ nguyên nhân thời gian tới cần đợc nghiên cứu, khắc phục để hệ thống BHXH Việt Nam ngày hoàn thiện Đáp ứng đợc nhu cầu, nguyện vọng đáng ngời lao động kinh tế quốc dân Việc thành lập quỹ BHXH thành phần Việt Nam vấn đề thực sớm chiều không vấn đề định tồn phát triển BHXH (chúng ta vÉn cã thĨ thùc hiƯn tèt chÝnh s¸ch BHXH mà không thiết phải thành lập quỹ BHXH thành phần) mà phơng hớng phát triển quỹ BHXH cần đợc nghiên cứu để tiếp tục hoàn thiện Tài liệu tham khảo - Bảo hiểm xà hội nớc thuộc khu vực Đông Nam thời kỳ chuyển đổi kinh tế- Hội thảo ILO tiểu khu vực Châu bảo hiĨm x· héi ë c¸c níc cã nỊn kinh tÕ chuyển đổi - Báo cáo tổng kết công tác BHXH năm 2000 chơng trình công tác năm 2001 - Các xu hớng phát triển bảo hiểm xà hội khu vực Châu Thái Bình Dơng- Hector Inductivo- Giám đốc Văn phòng khu vực Châu Thái Bình Dơng, Hiệp hội an toàn xà hội quốc tế - Các vấn đề mang tính sách thực việc cải tổ hệ thống lơng hu- Ngân hàng tái thiết phát triển Châu âu 74 Ebook.VCU www.ebookvcu.com - Đổi sách bảo hiểm xà hội ngời lao động- Trần Quang Hùng- NXB Chính trị Quốc gia - Giáo trình Bảo hiểm Đại học Kinh tế Quốc dân- Hà nội - Một số vấn đề dân số phát triển - NXB Chính trị Quốc gia - Tạp chí Bảo hiểm xà hội số năm 2000, 2001 - Sơ lợc trình phát triển đặc ®iĨm b¶o hiĨm x· héi ViƯt nam Ngun huy Ban - Tổng giám đốc Bảo hiểm xà hội Việt nam - Xây dựng yếu tố cho kế hoạch chi trả trợ cấp mức xác địnhvà kế hoạch đóng góp bảo hiểm mức xác định - John Turner & Sophie Korczyk, Vơ b¶o hiĨm x· héi, ILO Geneva Mơc lục Lời nói đầu Ch¬ng I Những vấn đề b¶n vỊ B¶o hiĨm x· héi Quỹ bảo hiểm xà hội I Lý ln chung vỊ B¶o hiĨm x· héi (BHXH) Bảo hiểm xà hội đời sống ngời lao ®éng Khái niệm, đối tợng chức Bảo hiÓm x· héi a, Kh¸i niƯm b, Đối tợng bảo hiểm xà hội c, Chức Bảo hiểm xà hội 3.TÝnh chÊt cđa B¶o hiĨm x· héi Hệ thống chế độ bảo hiểm xà hội Những quan điểm bảo hiểm xà héi 10 a, Mọi ngời lao động đứng trớc nguy bị giảm thu nhập bị giảm khả lao động bị việc làm cã qun tham gia b¶o hiĨm x· héi .11 b, Nhà nớc ngời sử dụng lao động có trách nhiệm phải bảo hiểm xà hội ngời lao động, ngời lao động phải có trách nhiệm tự bảo hiểm xà hội cho 11 c, Bảo hiểm xà hội phải dựa đóng góp bên tham gia để hình thành quỹ bảo hiểm xà hội độc lập, tập trung .11 75 Ebook.VCU – www.ebookvcu.com d, Ph¶i lÊy sè ®«ng bï sè Ýt .12 e, Ph¶i kÕt hợp hài hoà lợi ích, khả phơng thức đáp ứng nhu cầu bảo hiểm xà hội .12 f, Møc trỵ cấp bảo hiểm xà hội phải thấp mức tiền lơng lúc làm, nhng thấp phải ®¶m b¶o møc sèng tèi thiĨu 12 g, ChÝnh s¸ch bảo hiểm xà hội phận cấu thành phận quan trọng sách xà hội đặt dới quản lý thống Nhà níc 12 h, B¶o hiĨm xà hội phải đợc phát triển dần bớc phù hợp với điều kiện kinh tế xà hội ®Êt níc tõng giai ®o¹n thĨ 13 ii B¶o hiĨm x· héi ViƯt nam nỊn kinh tÕ thÞ tr êng 13 Giai đoạn 1945- 1959 13 a, Văn pháp quy quy định 13 b, Đặc điểm sách bảo hiểm xà hội 14 Giai ®o¹n 1960-1994 14 a, Văn pháp quy quy định 14 b, Đặc điểm sách bảo hiểm xà hội 14 Giai đoạn 1995 ®Õn 15 a, Văn pháp quy quy định 15 b, Đặc điểm sách bảo hiểm xà hội 15 II Tæng quan vỊ q b¶o hiĨm x· héi 16 Khái niệm, đặc ®iĨm q b¶o hiĨm x· héi 16 a, Kh¸i niƯm q b¶o hiĨm x· héi 16 b, Đặc điểm quỹ b¶o hiĨm x· héi 16 Phân loại quỹ b¶o hiĨm x· héi 17 a, Theo tÝnh chÊt sư dơng q 17 b, Theo c¸c trêng hợp đợc BHXH 17 c, Theo đối tợng quản lý, cã: 18 T¹o nguån 18 a, Đối tợng tham gia ®ãng gãp 19 b, Phơng thức đóng góp 19 c, Xác định mức đóng góp 20 Sư dơng ngn 22 a, Điều kiện hởng trợ cấp 23 b, Xác định mức trợ cấp 24 c, Phơng thức chi trả trợ cấp BHXH 25 C¬ quan tỉ chøc thùc hiƯn 25 Mối liên hệ đầu vào đầu quỹ bảo hiểm xà hội 27 a, Chu tr×nh q cđa mét hƯ thèng b¶o hiĨm x· héi .27 b, Các biện pháp giải quỹ cân đối 28 Ch¬ng II 30 Thực trạng tổ chức quỹ Bảo hiểm xà hội ë ViƯt nam hiƯn 30 I T¹o nguån 30 Đối tợng tham gia 30 Møc vµ phơng thức đóng góp 31 II Sư dơng nguồn (chi trả trợ cấp chế độ bảo hiểm x· héi) 32 ChÕ ®é èm ®au 32 a, C¸c trêng hợp đợc nghỉ hởng trợ cấp ốm đau 32 b, §iỊu kiƯn ®ỵc hëng trỵ cÊp 32 c, Thêi h¹n mức trợ cấp .33 76 ... hai chóng ta phải thành lập quỹ BHXH tơng ứng với chế độ BHXH hành theo cách tiếp cận thứ ba phải thành lập không dới quỹ BHXH) Trong điều kiện nay, nên thành lập quỹ BHXH thành phần theo cách... gia ngày lớn xuất bất cập mà đòi hỏi phải thành lập quỹ BHXH thành phần Việt nam, nên thành lập quỹ BHXH thành phần thành lập theo cách tốt Việc thành lập theo cách tiếp cận thứ hai thứ ba Việt... quản lý, có: ã Quỹ BHXH cho công chức nhà nớc ã Quỹ BHXH lực lợng vũ trang ã Quỹ BHXH cho nông đân ã nớc, tuỳ thuộc vào điều kiện cụ thể mà thành lập quỹ bảo hiểm xà hội phù hợp với điều kiện