thực tế tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu ở công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật việt I.Quá trình phát triển của doanh nghiệp: 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: Công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật Việt đợc thành lập theo quyết định số 0103010848 ngày 21- 02- 2003 của Sở Kế hoạch & Đầu t UBND thành phố Hà Nội. Công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật Việt đợc thành lập theo đúng qui định luật pháp về các thủ tục nh : Vốn góp, có hội đồng thành viên . và có đầy đủ t cách pháp nhân, có con dấu riêng, thực hiện hạch toán độc lập, có tài khoản tại Ngân hàng. - Trụ sở công ty đợc đóng tại số nhà 339 Thanh Nhàn, Phơng Bạch Mai,Quận Hai Bà Trng,Hà Nội . Điện thoại 04.8631910 - Mã số thuế:0101877365. Công ty tập trung việc kinh doanh chủ yếu vào các mặt hàng sau: - Quảng cáo thơng mại - Mua bán, trao đổi, sửa chữa vật t máy móc,thiết bị ngành in,văn phòng phẩm,quảng cáo. - Thiết kế dàn dựng,sản xuất phim quảng cáo - Xuất nhập khẩu các mặt hàng Công ty kinh doanh. Công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật Việt Là công ty có đặc trng sản xuất kinh doanh với số vốn ban đầu khoảng 2000triệu đồng trong đó vốn cố định là 1500 triệu, vốn lu động là 400 triệu, Công ty đã không ngừng phát triển và lớn mạnh. Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đợc tiến hành rất ổn định và tạo thành những chu kỳ rõ ràng liên kết nhau. Công nghệ in TYPO trớc đây đã bị loại bỏ và thay thế vào đó là công nghệ in OFFSET hiện 1 đại với máy in 2 mầu, 4 mầu, các máy xén, máy cắt, máy dập công nghệ cao, sản lợng trang in ngày càng tăng, doanh thu ngày càng lớn, đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng đợc cải thiện, thu nhập bình quân đầu ngời tăng nhanh. Công ty in Thống Nhất hiện có 70 CBCNV trong đó có 10 kỹ s, nhiều công nhân lành nghề có kinh nghiệm và tay nghề cao. Công ty có dây chuyền sản xuất khép kín từ chế bản đến hoàn thiện sau in. Các trang thiết bị và máy móc của Công ty trong đó có 5 máy in Offset từ 1 đến 4 mầu, các máy gấp bắt, khâu chỉ, đóng thếp, vào bìa keo nhiệt đ ợc nhập từ các nớc tiên tiến nh Đức, Nhật, Mỹ đã luôn luôn phát huy hết công suất của mình. Hàng năm Công ty sản xuất 500triệu trang in/ năm và có tổng doanh thu 700 triệu VNĐ/năm. 2.Chức năng,nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động SXKD cua đơn vị kế toán: a.Công ty có các nhiệm vụ sau: Mục tiêu kinh doanh : đáp ứng đầy đủ, kịp thời cả về số lợng, chất lợng cho mọi nhu cầu về các thiết bị ,sản phẩm in ấn, đồng thời góp phần ổn định thị trờng. - In các tài liệu sổ sách, bảng biểu, giấy tờ . phục vụ công tác quản lý kinh tế, quản lý hành chính của trung ơng và địa phơng theo đúng qui định của pháp luật. 2 - In các loại lịch bàn, lịch tờ, lịch treo, lịch sổ các loại văn hoá phẩm sách báo, tạp chí, tập san, các loại tem nhãn, bao bì phục vụ công nghiệp tiêu dùng. - Kinh doanh các loại vật t vật phẩm, thiết bị máy móc ngành in, các sản phẩm liên quan đến thiết bị sân khấu. Nhận sửa chữa tân trang các máy in, thiết bị in. Đào tạo dạy nghề công nhân kỹ thuật và chuyển giao công nghệ cho các nhà máy in khác của trung ơng và địa phơng. Nhận lắp đặt các trang thiết bị sân khấu. b. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây: Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 I. Nguốn vốn kinh doanh 8.504.462.155 16.254.146.09 4 16.528.933.47 4 1. Ngân sách Nhà nớc cấp 6.869.583.697 14.297.106.534 14.544.191.472 1. Tự bổ sung 1.634.878.458 1.957.039.560 1.984.741.002 II. Tổng doanh thu 26.983.893.41 3 30.470.761.62 5 47.070.915.92 3 III. Tổng chi phí 44.102.113.440 30.788.087.21 0 34.501.557.73 8 IV. Lợi nhuận thực hiện V. Thực hiện nghĩa vụ đối với NN 206.348.099 324.328.083 242.180.392 VI. Lao động bình quân VII. Thu nhập bình quân 12.001.248 13.292.988 14.964.023 VIII. Các quỹ khác 1. Quỹ phát triển kinh doanh 266.171.065 119.588.306 227.158.177 1. Quỹ dự trữ 73.890.467 154.008.601 206.462.351 3. Quỹ khen thởng -36.070.229 142.405.617 126.391.970 4. Quỹ phúc lợi -6.917.335 88.294.648 61.214.608 3 Trong 3 năm gần đây, từ 2003 - 2005 doanh thu của công ty đã không ngừng tăng lên, đời sống CBCNV ngày càng đợc cải thiện, thu nhập bình quân đầu ngời tăng nhanh. - Năm 2004 công ty đã đầu t chiều sâu, đa máy in offset 4 mầu tự động và hệ thống máy vào bìa vào hoạt động. Vì vậy năng suất đã tăng thêm, sản l- ợng tăng 300 triệu trang in so với năm 2003. Đồng thời các dịch vụ mua bán vật t và các dịch vụ khác cũng tăng. - Năm 2005 công ty đã đầu t chiều sâu, đa máy in offset 5 mầu tự động của CHLB Đức và máy phun UV vào hoạt động. Vì vậy năng suất đã tăng thêm, sản lợng đạt 108,06% và doanh thu đạt 126,88% so với năm 2004. Đồng thời các dịch vụ mua bán vật t và các dịch vụ khác cũng tăng. Nhng vốn của công ty chủ yếu là vốn đi vay nên đề nghị tăng vốn chủ sở hữu để giảm nguồn vốn vay ngân hàng. 3.Công tác tổ chức quản lý,tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật Việt: a.Các mặt hàng chính của Công ty là: + Sách báo, tranh ảnh, sổ tay + Tạp chí, tờ gấp, tờ rơi + Lịch các loại + Bao bì, tem nhãn b. Tổ chức sản xuất và quy trình công nghệ: Xuất phát từ đặc điểm của ngành in nói chung và của công ty nói riêng, sản phẩm của công ty thờng đợc sản xuất theo đơn đặt hàng. Hiện nay công ty tổ chức sản xuất trong 3 phân xởng. Các phân xởng sản xuất khép kín đợc trang bị các máy móc thiết bị hiện đại phục vụ sản xuất đợc liên tục và quy trình công nghệ sản xuất đợc chia làm 3 giai đoạn theo kiểu chế biến liên tục: + Giai đoạn 1: Giai đoạn chuẩn bị. - Sắp chữ vi tính. - Bình bản, sửa chữa, chụp phim. + Giai đoạn 2: Giai đoạn in. - Phơi bản. - In. + Giai đoạn 3: Gia công từ in từng phần qua bớc gấp, cắt, khâu, đóng, vào bìa. 4 Sơ đồ tổ chức bộ máy sản xuất. 5 Phơi bản In Sách KCS Phân xởng in I, II, III Phòng vi tính chế bản Phòng sản xuất Khách hàng Phòng vật t c. Sơ đồ tổ chức hành chính: Giám đốc Phó Giám đốc KDTT Phó Giám đốc VT HC Phó Giám đốc SX Phòng kế toán Phòng TC - LĐTL Phòng vật t - tiêu thụ Phòng sản xuất PX chế bản PX cơ điện PX in PX sách 6 : Theo tæ chøc hµnh chÝnh cña C«ng ty : Theo hÖ thèng qu¶n lý chÊt lîng 7 d. Đặc điểm về tổ chức quản lý: - Bộ máy tổ chức quản lý của công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng là quan hệ chỉ đạo từ trên xuống dới, bắt đầu từ Ban Giám đốc tới các phòng ban đợc tổ chức liên quan chặt chẽ với nhau. - Giám đốc công ty là ngời chịu trách nhiệm chung và trực tiếp quản lý các khâu trọng yếu. Ba Phó giám đốc và kế toán trởng làm tham mu cho giám đốc, vừa trực tiếp quản lý các phân xởng, vừa thu thập và cung cấp đầy đủ các thông tin về sản xuất kinh doanh để giúp giám đốc có những quyết định sáng suốt kịp thời nhằm lãnh đạo công ty tốt. *. Phòng kế toán:. - Phòng kế toán là cơ quan nghiệp vụ giúp việc cho giám đốc công ty trong việc quản lý tài chính, hạch toán kế toán trong phạm vi của công ty. Phòng kế toán chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc và chỉ đạo nghiệp vụ của ban lãnh đạo. - Hạch toán toàn bộ phần kế toán phát sinh của công ty bảo đảm đúng chế độ hạch toán kế toán theo quy định của Nhà nớc. - Chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động tài chính kế toán của công ty, công việc có liên quan chặt chẽ với hoạt động của phòng ban khác. Phòng kế toán giúp cho giám đốc phân tích hoạt động kinh tế, báo cáo thống kê cho cơ quan chức năng. *. Phòng tổ chức lao động tiền lơng: - Có nhiệm vụ tổ chức sắp xếp lao động một cách hợp lý, tạo năng suất lao động có hiệu quả. - Cử ngời đi đào tạo, theo dõi chặt chẽ tình hình nhân sự của công ty, thực hiện các nghiệp vụ văn th, hu trí, thờng trực thi đua. - Trang bị và quản lý trang thiết bị dụng cụ phơng tiện bảo hộ lao động và phơng tiện làm việc qua nghiên cứu mô hình tổ chức bộ máy của công ty *Phòng vật t - tiêu thụ: - Có nhiệm vụ tổ chức, quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, thực hiện nhiệm vụ quản lý tài sản, trang thiết bị máy móc, vật t hàng hoá, quản lý các hợp đồng sản xuất chung của công ty. Làm tham mu cho giám đốc trong việc thực hiện ký kết các hợp đồng sản xuất kinh doanh. *. Phòng sản xuất: - Là nơi tiến hành các công việc ký kết hợp đồng với khách hàng, theo dõi tình hình sản xuất. 8 * Các phân xởng: - Là các bộ phận có nhiệm vụ trực tiếp sản xuất theo lệnh của phòng sản xuất trên cơ sở các hợp đồng đã ký kết với khách hàng. - Các phòng ban trong công ty đều có mối quan hệ chỉ đạo liên quan với nhau và với các phân xởng sản xuất nhằm không ngừng nâng cao chất lợng sản xuất, tạo ra nhiều sản phẩm, giao hàng cho khách hàng đúng thời gian, đảm bảo uy tín cho công ty trên thị trờng và tạo thêm nhiều mối quan hệ với bạn hàng. e. Tổ chức bộ máy kế toán: Chức năng Kiểm tra, giám sát mọi hành động tổ chức của công ty. Tham mu cho giám đốc các biện pháp về quản ký tài chính, giá cả, sử dụng vốn có hiệu quả cao nhất, chấp hành các qui định hiện hành về tài chính, kế toán, thống kê do ngời ban hành. Nhiệm vụ - Cung cấp số liệu kế toán trung thực,nhanh chóng, chính xác. - Kiểm tra chứng từ kế toán,ghi sổ kế toán, lu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán đảm bảo phản ánh một cách đầy đủ, chính xác, trung thực, kịp thời tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật t, tiền vốn. - Tính toán chi phí, doanh thu để lập báo cáo kết quả hội đồng kinh doanh của doanh nghiệp, các khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc. - Quản lý các kho hàng hoá của công ty, theo dõi và báo cáo ngời nhập, xuất, tồn. +Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy quản lý, công tác kế toán của công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung. Theo hình thức này, toàn bộ công tác kế toán đều đợc thực hiện ở phòng kế toán, từ khâu ghi chép ban đầu đến tổng hợp lập báo cáo và kiểm tra kế toán, hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp. Các phân xởng, phòng ban khác chỉ lập những chứng từ phát sinh tại đơn vị rồi gửi về phòng kế toán. Quy mô tổ 9 chức của bộ máy kế toán gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm của công ty mà vẫn đảm bảo hoàn thành tốt công tác kế toán. Phòng kế toán đợc đặt dới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công ty. Bộ máy kế toán gồm 6 ngời có trình độ đại học, nắm vững chuyên môn, nghiệp vụ, đợc bố trí qua sơ đồ sau: 10 [...]... số liệu giữa các chứng từ kế toán, sổ kế toán và các báo cáo kế toán với nhau, giữa số liệu kế toán của doanh nghiệp với các đơn vị có liên quan Giám đốc thực hiện việc kiểm tra, việc tổ chức chỉ đạo công tác kế toán trong công ty, việc thực hiện trách nhiệm quyền hạn của trởng phòng kế toán cũng nh hoạt động của bộ máy kế toán II .Thực tế công tác kế toán nguyên liệu ,vật liệu và công cụ,dụng cụ tai công. .. kế toán tổng hợp nguyên vật liệu đợc sử dụng tại công ty là phơng pháp kê khai thờng xuyên Kế toán vật liệu ở công ty chỉ theo dõi, hạch toán vật liệu nhập kho do mua ngoài, còn phần giấy do khách hàng giao cho công ty để in thì kế toán vật liệu hoàn toàn không theo dõi cả về mặt số lợng và giá trị 3.2 .Kế toán tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu: - 3.2.1 .Kế toán tổng hợp các trờng hợp nhập kho nguyên. .. 2 18 Công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật việt Danh mục vật t Kho 1522 (vật liệu phụ) Danh mục Tên vật t Đơn vị tính 1 Bột mỳ kg 2 Bàn chải cớc cái 7 Dây chun gói 2 .Kế toán chi tiết nguyên liệu ,vật liệu và công cụ,dụng cụ: 2.1.Thủ tục nhập- xuất nguyên liệu ,vật liệu ,công cụ,dụng cụ và chứng từ kế toán có liên quan: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, xảy ra trong quá trình sản xuất kinh... xuất vật liệu, kế toán ghi vào các trang của sổ chi tiết vật liệu (mỗi thứ, loại vật liệu ghi vào một tờ sổ) Căn cứ vào mục đích việc xuất dùng vật t Vật t sử dụng cho đối tợng nào thì kế toán ghi giá trị vật t xuất dùng vào cột ghi Nợ tài khoản tơng ứng trên sổ tổng hợp Các sổ chi tiết vật liệu sẽ đợc tổng hợp trên sổ tổng hợp nhập - xuất - tồn vật liệu 28 Sổ chi tiết vật liệu Công ty cổ phần in và đầu. ..Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: Trởng phòng Kế toán tài sản và vật liệu Kế toán thanh toán Kế toán ngân hàng, tiền lơng Kế toán tiêu Thủ quỹ thụ - Trởng phòng kế toán vừa là kế toán tổng hợp: là ngời hớng dẫn, điều hành, kiểm tra toàn bộ công tác kế toán - tài chính của công ty, là ngời giúp giám đốc về mặt tài chính trong việc ra quyết định thu, chi, lập kế hoạch kinh doanh, đầu t xây dựng... tra kế toán hoặc phân công nhân viên chuyên trách kiểm tra kế toán Giám đốc công ty và trởng phòng kế toán chịu trách nhiệm tổ chức, chỉ đạo công tác kiểm tra kế toán trong nội bộ công ty Trởng phòng kế toán thờng xuyên kiểm tra việc ghi chép, phản ánh trên chứng từ, tài khoản, các báo cáo kế toán, đảm bảo thực hiện đúng chính sách, chế độ quản lý tài chính, chuẩn mực kế toán Đồng thời ở phòng kế toán. .. cụ,dụng cụ tai công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật Việt: 1 .Công tác phân loại NL,VL va CC,DC trong doanh nghiệp: Để giúp cho việc quản lý tốt, có hiệu quả với một khối lợng vật liệu phong phú, công ty đã phân loại vật liệu theo đặc điểm sử dụng và tình hình công dụng vật liệu Vật liệu của công ty đợc chia thành từng nhóm, trong từng nhóm lại chia thành từng loại, từng thứ vật liệu theo danh điểm riêng... 65,7x84 Ký Số lợng thực phát sách 4.720 Thủ kho Cộng 472.000 Ngời lĩnh Ngời lập phiếu 2.2.Phơng pháp kế toán chi tiết nguyên liệu ,vật liệu ,công cụ,dụng cụ: a Hệ thống chứng từ, sổ sách: 24 Việc hạch toán chi tiết nguyên vật liệu ở công ty đợc tiến hành đồng thời ở kho và ở phòng kế toán Phơng pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu mà công ty sử dụng là phơng pháp ghi thẻ song song, tức là ở kho chỉ theo... chỉ tiêu hiện vật và giá trị (dạng tờ rời) của từng thứ vật liệu, mỗi tờ sổ theo dõi một thứ vật liệu và cuối tháng căn cứ vào giá trị thực tế của vật liệu tồn kho đầu tháng và nhập kho trong tháng kế toán tính giá trị thực tế của vật liệu xuất kho trong tháng và tồn kho cuối tháng + Đối với giấy: từ các phiếu nhập - xuất giấy, kế toán ghi vào các thẻ kho xuất nhập giấy + Đối với vật liệu khác (mực,... hàng nhập kho đầu kỳ hoặc gần đầu kỳ còn tồn kho 3 .Kế toán tổng hợp nhập,xuất kho nguyên liệu ,vật liệu và công cụ,dụng cụ: 3.1.Tài khoản kế toán sử dụng: - Kế toán nguyên vật liệu sử dụng một số tài khoản sau: + TK 152 nguyên vật liệu, đợc chi tiết thành các tài khoản cấp 1 sau: TK 1521: Giấy TK 1522: Mực TK 1523: Vật liệu phụ TK 1524: Nhiên liệu TK 1525: Phụ tùng thay thế TK 1526: Gia công chế biến . máy kế toán. II .Thực tế công tác kế toán nguyên liệu ,vật liệu và công cụ,dụng cụ tai công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật Việt: 1 .Công tác phân loại NL,VL. sở hữu để giảm nguồn vốn vay ngân hàng. 3 .Công tác tổ chức quản lý ,tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật Việt: