Thực trạng kế toán cho vay tại SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam. 2.1. Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam. 2.1.1. Vài nét về sự ra đời và phát triển của SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam. Với xu hớng đổi mới nền kinh tế đất nớc yêu cầu thiết lập SGDI tại Hà Nội làm nhiệm vụ điều hoà vốn và trực tiếp hoạt động kinh doanh trên một số lĩnh vực nh tiền tệ và tín dụng, bão lãnh vay vốn nớc ngoài, kinh doanh ngoại tệ. Vì vậy 06/3/1991 SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam ra đời theo quyết định 15/NHNo & PTNT tại số 4 - Phạm Ngọc Thạch - Đống Đa - Hà Nội. Là một đơn vị trực thuộc Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam nhng lại đợc hạch toán độc lập, có bản báo cáo riêng và phải chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của mình. Có thể nói ngay từ ngày đầu mới thành lập hoạt động của Ngân hàng chủ yếu là huy động vốn và cho vay. Còn các dịch vụ khác phục vụ khách hàng đang còn ít, sơ sài lạc hậu. Mặc dù nằm trên địa bàn Hà Nội là nơi có đông dân c thu nhập cao nhng kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng không tiến triển do không thu hút đợc khách hàng về với Ngân hàng mình, một mặt là họ đã quen với các Ngân hàng bạn, mặt khác là chất lợng dịch vụ cha tốt, cha có chế độ khuyến khích, u tiên khách hàng nhất là khách hàng truyền thống. Bên cạnh các khó khăn trên thì Ngân hàng có những thuận lợi đó là cơ sở vật chất khang trang lại nằm ở trung tâm thành phố Hà Nội là nơi có nhiều công ty, doanh nghiệp hoạt động thêm vào đó lại đợc sự ủng hộ nhiệt tình của Ngân hàng Nhà nớc của ban lãnh đạo nên lãnh đạo và cán bộ công nhân viên SGDI đã cố gắng khắc phục khó khăn , trớc mặt vơn lên thành một đơn vị tiên tiến nh ngày hôm nay, và trở thành thành viên của thanh toán liên hàng, là đơn vị tổ chức thanh toán bù trừ. Bây giờ không chỉ là huy động vốn và cho vay nữa mà số lợng dịch vụ Ngân hàng cung cấp cho khách hàng rất đa dạng phong phú cho chất lợng cao đáp ứng tốt nhu cầu ngày càng cao của khách hàng. Hoạt động của SGDI từ khi thành lập đến nay ngoài việc thực hiện chức năng chung của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam còn thực hiện chức năng theo uỷ quyền trực tiếp kinh doanh đa năng trên địa bàn Hà Nội đó là: + Huy động vốn: Khai thác và nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi thanh toán của các tổ chức, cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế trong nớc và nớc ngoài bằng VND và ngoại tệ, phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu kỳ phiếu Ngân hàng và thực hiện các hình thức huy động vốn khác theo qui định của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, tiếp nhận các nguồn vốn tài trợ, uỷ thác của Chính phủ, chính quyền địa phơng và các tổ chức kinh tế, cá nhân trong và ngoài nớc khi Tổng Giám đốc cho phép. + Cho vay: Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn bằng VND và ngoại tệ đối với các tổ chức kinh tế, cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn bằng Việt Nam đồng đối với cá nhân và hộ giao dịch thuộc mọi thành phần kinh tế. + Kinh doanh ngoại hối: Huy động vốn, cho vay, mua bán ngoại tệ, thanh toán Quốc tế và các dịch vụ khác về ngoại hội theo chính sách quản lý ngoại hối của Chính phủ, Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam. + Đầu t dới nhiều hình thức: Hùn vốn, mua cổ phần, liên doanh với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế. Ngoài các chức năng và nhiệm vụ chính trên thì SGDI còn thực hiện nhiều chức năng, nhiệm vụ khác nữa. Tính đến nay thì SGDI mới hoạt động đợc 12 năm, với một thời gian không phải là quá dài nhng SGDI đã đạt đợc những kết quả đáng kể nh là: Cung cấp một khối lợng vốn lớn cho nền kinh tế, tạo đợc uy tín và hình ảnh đẹp về Ngân hàng mình trong lòng khách hàng và nhất là tạo đợc một vị trí vững chắc hay nói cách khác là tạo đợc một chỗ đứng trên thị trờng. Có thể nói rằng SGDI đã góp một phần không nhỏ vào phát triển kinh tế đất nớc và trở thành một thành viên không thể thiết đợc trong hệ thống Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam. 2.1.2. Những tác động của kinh tế xã hội đến tình hình hoạt động kinh doanh của SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam. Nằm trên địa bàn Hà Nội là nơi có dân c đông đúc đó là hơn 3 triệu dân và có hơn 70 % Tổng Công ty 90, 91 đóng trụ sở nh: Dầu khí, Bu điện, Dệt may và hàng loạt các doanh nghiệp đa sở hữu. Mặt khác Hà Nội là nơi có sự cạnh tranh gay gắt giữa các Ngân hàng đòi hỏi SGDI phải chú ý đến sự tăng trởng kinh tế của cả nớc cũng nh của Hà Nội, bở vì nó đều có tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của SGDI. Cụ thể: Năm 2002. Kinh tế thủ đô Hà Nội phát triển ổn định, GDP đạt mức tăng trởng 10,2%, giá trị sản xuất công nghiệp tăng 24,3%, kim ngạch xuất khẩu tăng 7,3%, kim ngạch nhập khẩu tăng 7,9%, thu ngân sách vợt 9,5%, tổng đầu t trên GDP chiếm 17,07% trong đó trên 80% là vốn trong nớc tăng 13,4% so với năm 2001. Các hoạt động đầu t, sản xuất phát triển đã tạo một cơ sở thuận lợi cho tăng trởng tín dụng huy động vốn của các tổ chức tín dụng trên địa bàn, thêm vào đó là cơ chế chính sách của ngành Ngân hàng đợc hoàn thiện theo hớng đồng bộ. Các quy chế cho vay, đảm bảo tiền vay, giao dịch bảo đảm, điều hành lãi suất cũng từng bớc đợc hoàn thiện theo hớng thông thoáng, phù hợp với thông lệ Quốc tế và tình hình thực tế của đất nớc đã tạo điều kiện tốt cho khách hàng tiếp cận với hoạt động tín dụng tiền tệ, dịch vụ Ngân hàng. Bên cạnh đó thì Đảng và Nhà nớc có nhiều chủ trơng chính sách giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính, tiền tệ. Tuy nhiên SGDI cũng gặp phải những khó khăn đó là: có hơn 50 tổ chức tín dụng hoạt động, nhiều Chi nhánh Ngân hàng thơng mại trong nớc cũng nh ngoài nớc có công nghệ tiên tiến đã tạo nên sự cạnh tranh gay gắt khiến bản thân SGDI càng phải nỗ lực vơn lên. Mặt khác thì tình hình kinh tế thế giới vẫn trì trệ, thiệt hại do thiên tai bão lụt những năm trớc đây cha khắc phục đợc, lãi suất ngoại tệ giảm, chênh lệch lãi suất bị thu hẹp. Tất cả những vấn đề nêu trên đều tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của SGDI. 2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy của SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam. Đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh, công tác tổ chức cán bộ tại s đã kịp thời triển khai giải quyết những vấn đề cơ bản. Dới sự điều hành và chỉ đạo của Giám đốc Các Phó Giám đốc Phòng KHKD Phòng kế toán Phòng ngân quỹ Phòng KTKSnội bộ Phòng TCCB & ĐTPhòng vi tính Phòng hành chính Phòng chăm sóc khách hàng Các đơn vị trực thuộc - Chi nhánh - Phòng giao dịch - Quỹ tiết kiệm Ban Giám đốc đến năm 2002 là 185 cán bộ đợc bố trí sắp xếp với mô hình hoạt động gồm 9 phòng ban chức năng: Phòng kế hoạch kinh doanh, Phòng kế toán, ngân quỹ, Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ, Phòng tổ chức cán bộ và đào tạo, Phòng vi tính, Phòng thanh toán Quốc tế, Phòng hành chính, Phòng chăm sóc khách hàng. Mô hình tổng quát về cơ cấu tổ chức của SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam nh sau: * Ban Giám đốc: - Giám đốc phụ trách chung. - Ba phó giám đốc. + Một phó giám đốc phụ trách kinh doanh. + Một phó giám đốc phụ trách thanh toán Quốc tế. + Một phó giám đốc phụ trách kế toán ngân quỹ. * Đơn vị trực thuộc. - Một quỹ tiết kiệm trung tâm với nguồn vốn 1600 tỷ đồng. - Ba Chi nhánh: + Chi nhánh chợ Mơ với nguồn vốn 200 tỷ đồng. + Chi nhánh Trung Yên với nguồn vốn 150 tỷ đồng. + Chi nhánh Tây Sơn với nguồn vốn 80 tỷ đồng. - Bốn phòng giao dịch và một điểm giao dịch. + Phòng giao dịch Bảo Ngân. + Phòng giao dịch Nguyễn Khuyến. + Phòng giao dịch Lê Văn Hu. + Phòng giao dịch Định Công. Tính đến 31/12/2002 tổng cán bộ công chức tại SGDI là 185 ngời trong đó số cán bộ có trình độ trên đại học chiếm 3,5% có trình độ đại học chiếm 68,5% và có trình độ cao đẳng chiếm 28%. Các phòng ban đã đợc qui định chức năng nhiệm vụ cụ thể: - Phòng kế hoạch kinh doanh: Chịu trách nhiệm nghiên cứu xây dựng chiến lợc khách hàng, thẩm định và đề xuất cho vay dự án tín dụng, vừa hiệu quả vừa an toàn, thờng xuyên phân loại d nợ, phân tích nợ quá hạn, tìm nguyên nhân giúp lãnh đạo chỉ đạo kiểm tra hoạt động tín dụng. - Phòng kế toán: Thực hiện hạch toán kế toán các nghiệp vụ huy động vốn, cho vay và các nghiệp vụ kinh doanh khác của SGDI theo qui định của Ngân hàng nông nghiệp, thực hiện công tác thanh toán, xây dựng kế hoạch tài chính, quyết toán thu chi theo chế độ khoán tài chính, tổng hợp, lu giữ hồ sơ, tài liệu về hạch toán kinh tế chấp hành chế độ báo cáo kế toán, thống kê theo qui định - Phòng ngân quỹ: Thực hiện các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, vận chuyển tiền trên đờng đi và quản lý an toàn kho quỹ. Thực hiện dịch vụ két sắt, nghiệp vụ nhận, cất giữ giấy tờ gía trị bằng tiền và các tài sản quý cho khách hàng, chế độ báo cáo kho quỹ theo qui định - Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ: Phòng này có nhiệm vụ kiểm tra tất cả các mặt hàng hoạt động của đơn vị mình để xem đã thực hiện đúng theo qui định cha, phát hiện gian lận, sai sót để từ đó tìm ra nguyên nhân giải quyết giúp cho hoạt động lành mạnh, chính xác. - Phòng tổ chức cán bộ và đào tạo: Đây là một phòng hết sức quan trọng vì nó chịu trách nhiệm phân bổ cán bộ hợp lý giữa các phòng ban để làm sao vừa gọn nhẹ lại hiệu quả cao. Mặt khác tổ chức đào tạo những cán bộ có nghiệp vụ còn non yếu, đa vào các khoá học bổ ích giúp cho sự hiểu biết của cán bộ ngày càng đợc nâng cao. - Phòng thanh toán Quốc tế: Mở và theo dõi th bảo lãnh, th tín dụng theo lệnh của Ban Giám đốc, thực hiện các nghiệp vụ thanh toán Quốc tế trực tiếp tại SGDI, thi nghiệp vụ chiết khấu tái chiết khấu bộ chứng từ, chấp hành chế độ báo cáo theo qui định. - Phòng hành chính: Thực hiện công tác văn th, hành chính, thực hiện tuyên truyền, tiếp thị, lễ tân, tiếp khách, xây dựng cơ quan văn minh lịch sự - Phòng vi tính: Tổ chức lập trình các chơng trình ứng dụng tin học vào các nghiệp vụ của Ngân hàng, nối mạng để cập nhật thông tin từ phía khách hàng - Phòng chăm sóc khách hàng: Tiếp thu những ý kiến của khách hàng từ đó đa ra các chính sách đáp ứng nhu cầu thiết yếu của khách hàng, đa ra chế độ đối với từng loại khách hàng để từ đó khuyến khích khách hàng đến với SGDI nhiều hơn với tâm lý thoải mái hơn. Nhờ có bộ máy bố trí hợp lý, gọn nhẹ, đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ cao nhất là sự quản lý điều hành giỏi giang của ban lãnh đạo, SGDI luôn đạt đợc những thành công đáng kể. Đến nay đã tạo đợc một thị phần đáng kể trên địa bàn, xây dựng mối quan hệ gắn bó với khách hàng truyền thống, tạo cơ sở vững chắc cho Ngân hàng phát huy sức mạnh tổng hợp, tạo niềm tin cho khách hàng. 2.1.4. Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của SGDI. 2.1.4.1. Hoạt động nguồn vốn. Nh chúng ta đã biết vốn có một ý nghĩa hết sức quan trọng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Bởi vậy huy động các nguồn vốn khác nhau trong xã hội là điều kiện kiên quyết của các Ngân hàng để từ đó làm cơ sở tổ chức mọi hoạt động kinh doanh. Vốn quyết định đến quy mô hoạt động của Ngân hàng nói chung và quy mô cho vay nói riêng. Bất kỳ một Ngân hàng nào cũng vậy có nguồn vốn lớn thì thoả mãn tối đa nhu cầu vốn của khách hàng trên thị trờng mà vẫn có đủ dự trữ để đảm bảo khả năng thanh toán, chi trả thờng xuyên. Điều đó sẽ góp phần tạo hình ảnh tốt đẹp của Ngân hàng trong lòng khách hàng và góp phần giữ uy tín cho Ngân hàng trên thị trờng. Mặt khác nguồn vốn của Ngân hàng dồi dào sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng cạnh tranh đợc với các Ngân hàng thơng mại khác trên thị trờng và đặc biệt là cạnh tranh với sự phát triển nhanh của thị trờng tài chính. Muốn đứng vững trên thị trờng nhất thiết phải có nguồn vốn dồi dào và đa dạng để một mặt thu đợc lợi nhuận cao, mặt khác tạo điều kiện giữ vững giá trị đồng tiền, đảm bảo cho quá trình lu thông tiền tệ đợc diễn ra liên tục và ổn định. ý thức đợc tầm quan trọng của nguồn vốn ngay từ ngày đầu mới thành lập đến nay SGDI NHNo & PTNT Việt Nam luôn luôn coi trọng công tác huy động vốn, coi đây là nhiệm vụ hàng đầu quyết định đến sự sống còn của SGDI. Nằm trên địa bàn Hà Nội là nơi tập trung dân c có thu nhập cao, có các Chi nhánh, công ty SGDI luôn chủ động sát tình hình cung cầu vốn trên thị trờng, tích cực vận động khích lệ mọi khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế có tiền nhà rỗi gửi vào Ngân hàng nhằm tăng cờng nguồn vốn đầu t thông qua nhiều hình thức huy động vốn khác nhau nh: Phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, huy động tiền gửi của dân c và tiền gửi của các tổ chức kinh tế với nhiều thời hạn khác nhau, lãi suất huy động luôn thay đổi linh hoạt một cách nhịp nhàng và hấp dẫn. Hiện nay SGDI không những huy động tiền gửi tiết kiệm trong giờ làm việc mà còn huy động vào lúc chiều tối tranh thủ mọi thời gian làm sao huy động đợc càng nhiều càng tốt. Bên cạnh đó thì SGDI còn mở thêm nhiều Chi nhánh, điểm giao dịch đó thì SGDI còn mở thêm nhiều Chi nhánh, điểm giao dịch để huy động tối đa mọi nguồn vốn trong dân c ở khắp mọi nơi, mặt khác không ngừng nâng cao chất lợng, uy tín đối với khách hàng để từ đó khách hàng tin tởng và Ngân hàng nhiều hơn. Với những hoạt động trên, trong những năm qua SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam đã thu đợc những kết quả dáng khích lệ. Tình hình huy động vốn của SGDI đợc thể hiện dới bảng sau: Bảng 1: Cơ cấu nguồn vốn huy động nội tệ, ngoại tệ năm 2001, 2002. (Đơn vị: triệu đồng). Năm 30/12/2001 31/12/2002 Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) % so với năm 2001. 1. Nguồn nội tệ. + TG không kỳ hạn + TG có kỳ hạn 2. Nguồn ngoại tệ. + TG không kỳ hạn + TG có kỳ hạn. 1494112 966752 527360 5550545 37758 517287 73 65 35 27 7 93 4154062 2564533 1589529 587799 28973 558826 88 61,7 38,5 12 5 95 178 165 201 5,9 - 23,2 8,03 Tổng nguồn vốn huy động nội ngoại tệ. 2049157 100 4741861 100 131 Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2001, 2002. Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy ngay đợc rằng tổng nguồn vốn huy động nội tệ và ngoại tệ quy đổi tăng nhanh qua các năm từ 2049157 triệu đồng năm 2001 lên 4741861 triệu đồng năm 2002. Tốc độ tăng trởng năm 2002 tăng 131%. So với năm 2001. Trong đó nguồn vốn nội tệ chiếm phần lớn 73% năm 2001 và 88% năm 2002, trong nguồn vốn nội tệ thì tiền gửi không kỳ hạn chiếm tỷ trọng khá lớn 65% năm 2001 và 61,7% năm 2002. Nhng ta cũng có thể nhận thấy rằng tiền gửi không kỳ hạn có tỷ trọng giảm dần điều này chứng tỏ việc huy động vốn tiền có kỳ hạn tăng lên đó là 35% năm 2001 và 38,3% năm 2002. Còn nguồn vốn ngoại tệ thì chiếm phần nhỏ nhng nó lại tăng đến công tác huy động ngoại tệ, trong đó thì tiền gửi có kỳ hạn chiếm đa số chứng tỏ Ngân hàng đã có những biện pháp khuyến khích khách hàng gửi có kỳ hạn điều này có một ý nghĩa rất lớn đối với Ngân hàng. Nhìn chung thì SGDI đã chú trọng đến huy động nguồn vốn trung và dài hạn, khuyến khích các tổ chức kinh tế gửi tiền có kỳ hạn nên nguồn vốn trung và dài hạn tăng đáng kể so với những năm trớc, nhng so với tổng nguồn vốn huy động thì tỷ trọng chiếm còn ít, không lớn lắm. Do vậy SGDI cần có biện pháp khác nữa để huy động đợc càng nhiều vốn có kỳ hạn càng tốt. Bởi vì nh ta đã biết nguồn vốn trung và dài hạn là nguồn vốn ổn định có thể giúp Ngân hàng yên tâm sử dụng vào nhiều mục đích khác nhau nh: đầu t, cho vay Bên cạnh đó thì cũng cần có biện pháp nhằm nâng cao việc huy động ngoại tệ góp phần vào việc kinh doanh ngoại tệ của Ngân hàng thêm sôi động và đa dạng. Tóm lại, tốc độ và quy mô tăng trởng nguồn vốn đạt khá tốt, cơ cấu nguồn vốn huy động tơng đối hợp lý. Để đạt đợc những kết quả đó thì SGDI cũng đã áp dụng nhiều biện pháp trong năm 2002 nh: + SGDI đã đa dạng hoá các phơng thức huy động kết hợp với sử dụng linh hoạt công cụ lãi suất vào các thời gian kể cả chiều tối, SGDI còn tranh thủ mở thêm Chi nhánh, điểm giao dịch để có thể huy động nguồn vốn mọi nơi có nh vậy mới đáp ứng tốt nhu cầu vốn cho nền kinh tế, giữ vững và đảm bảo ổn định về nguồn vốn trong hoạt động kinh doanh. + Trả lãi huy động linh hoạt, phù hợp với thực tế, trả lãi trớc, trả lãi sau, trả lãi bậc thang. + Ưu đãi giảm phí thanh toán đối với khách hàng truyền thống. + Thờng xuyên bám sats khách hàng có nguồn vốn lớn, có chính sách u đãi để giữ nguồn. + SGDI đã chú trọng đến huy động nguồn vốn trung và dài hạn khuyến khích các tổ chức kinh tế gửi tiền có kỳ hạn, nên vốn huy động trung và dài hạn tăng đáng kể so với những năm trớc. Với nguồn vốn huy động đợc SGDI đã đáp ứng một phần vốn đáng kể cho sản xuất kinh doanh của mọi thành phần kinh tế trên địa bàn, góp phần điều hoà vốn cho các Chi nhánh khác đầu t thực hiện chơng trình phát triển kinh tế của đất nớc, đặc biệt là đầu t cho phát triển nông nghiệp và nông thôn. 2.1.4.2. Hoạt động sử dụng vốn. Đặc trng của hoạt động kinh doanh Ngân hàng là đi vay để cho vay. Cho nên với số vốn huy động đợc này Ngân hàng phải làm thế nào để thu đợc lợi nhuận cao, hay nói cách khác là làm thế nào để số vốn này đạt hiệu quả. Bởi vì nh chúng ta đã biết khi huy động số vốn này, Ngân hàng phải chịu một mức lãi suất và đến khi hết hạn thì phải trả lãi cho họ. Do đó để khỏi thiệt hại. Ngân hàng phải tìm mọi cách cho vay hoặc đầu t ngay số tài sản này vào những dịch vụ sinh lời và số lãi thu đợc này, Ngân hàng sẽ dùng trả lãi cho số vốn huy động và thanh toán các chi phí trong hoạt động, phần còn lại là lợi nhuận thu đợc từ hoạt động tín dụng chiếm từ 80% đến 90% lợi nhuận của Ngân hàng. Do vậy điều cấp thiết là phải nâng cao hoạt động tín dụng cả về quy mô lẫn chất lợng. Từ khi đợc thành lập đến nay SGDI luôn cố gắng để thực hiện mục tiêu kinh doanh đề ra và đã đạt đợc những kết quả đáng khích lệ. Theo báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2001, 2002 của SGDI thì tổng d nợ nh sau: [...]... giúp cho hoạt động tín dụng của Ngân hàng đợc thực hiện trôi chảy, đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp, cá nhân một cách nhanh chóng giúp học tận dụng đợc thời cơ trong kinh doanh Tại SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam thực hiện thu lãi đợc tiến hành theo các kỳ hạn khác nhau (hàng tháng, hàng quý) Có hai phơng thức tính lãi đợc áp dụng tại SGDI và ngời vay vốn Mức lãi suất và. .. hạn vay Trong đó: + Số tiền vay: là số tiền ngời vay nhận nợ với Ngân hàng ghi trên hợp đồng tín dụng và hoàn trả Ngân hàng một lần khi đến hạn trả + Lãi suất: Theo khung lãi suất do Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc qui định, hoặc mức lãi suất cụ thể của Tổng Giám đốc Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam. Công bố cho từng loại cho vay hoặc theo sự thoả thuận giữa sở giao dịch I và ngời vay. .. trả cho Ngân hàng theo đúng thời hạn ghi trên hợp đồng Điều này đã gây bất lợi cho Ngân hàng do không nhận đợc lãi trong thời gian khách hàng trả nợ trớc hạn, trong khi đó Ngân hàng vẫn phải trả lãi cho việc huy động những khoản vốn đó Cụ thể tại SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, tình hình trả nợ trớc hạn qua 2 năm 2001, 2002 nh sau: Doanh số Doanh số Thu nợ Năm 2001 cho vay. .. khách hàng trên địa bàn Tại đây bộ phận kế toán cho vay cũng phát huy hết những khả năng của mình góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh và đảm bảo an toàn vốn cho Ngân hàng và khách hàng Phản ánh chính xác kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình cho vay, đồng thời quản lý hồ sơ vay vốn của khách hàng một cách chặt chẽ Để hiểu rõ hơn về công tác kế toán cho vay ta sẽ đi sâu vào... trung và dài hạn là rất ít, do vậy cho vay ít là điều bình thờng Nh vậy là cha hợp lý SGDI cần chú trọng huy động nhiều vốn trung và dài hạn nữa để từ đó cho vay đối với các công trình mang tính lâu dài ổn định góp phần mở rộng quy mô cho vay Bên cạnh đó thì SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam cũng có những biện pháp thích hợp trong việc cho vay đối với từng thành phần kinh tế SGDI. .. lu giữ và bảo quản hồ sơ cho vay Trong kế toán cho vay việc lu giữ hồ sơ chính là lu giữ các chứng từ quan trọng và không chỉ lu gi đơn thuần mà chính là bảo quản khối lợng tài sản lớn của Ngân hàng Hồ sơ lu giữ tại bộ phận kế toán gồm: Hồ sơ pháp lý, hồ sơ vay vốn do khách hàng lập và hợp đồng tín dụng kiêm khế ớc vay tiền Nhận thức đợc tầm quan trọng của hồ sơ kế toán cho vay tại SGDI đã thực hiện... dõi hạch toán kịp thời, đầy đủ, bên cạnh đó kế toán cho vay còn chủ động nghiên cứu, phối hợp với cán bộ tín dụng một cách chặt chẽ nhằm tích cực giải quyết thu hồi nợ quá hạn, chống thất thu cho Ngân hàng Nghiệp vụ kế toán cho vay tại SGDI đã thực hiện hầu hết trên máy tính và nối mạng trong toàn phòng kế toán đủ tiện cho việc theo dõi toàn bộ hoạt động kế toán giao dịch của SGDI với khách hàng trong... tín dụng, giấy đề nghị vay vốn, dự án sản xuất kinh doanh, hồ sơ đảm bảo tiền vay Khi cán bộ kế toán cho vay nhận đợc hồ sơ pháp lý và hồ sơ vay vốn (gọi chung là bồ hồ sơ cho vay) từ cán bộ tín dụng chuyển đến, kế toán cho vay phải chịu trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát trớc khi phát tiền vay Quy trình này đợc thực hiện tại SGDI NHNo & PTNT Việt Nam nh sau: - Kiểm nhận hồ sơ cho vay, đối chiếu đúng đủ... hợp đồng tín dụng + Thời hạn tính: Căn cứ vào thời gian thực tế khi ngời vay nhận nợ với Ngân hàng đến khi trả nợ Ngân hàng Hạch toán thu lãi cho vay: Hàng tháng kế toán tiến hành thu lãi của tháng đó để hạch toán vào tài khoản dự thu Nợ: Tài khoản tiền lãi tính cộng dồn dự thu Có: Tài khoản thu nhập - thu lãi cho vay Khi khách hàng vay trả lãi Ngân hàng hạch toán: Nợ: Tài khoản tiền mặt (nếu trả bằng... doanh của Ngân hàng Mặc dù đã kiểm tra trớc, trong và sau khi cho vay nhng vẫn xẩy ra tình trạng nợ cha thu đợc SGDI cần tìm nguyên nhân để sớm giải quyết vấn đề * Thu lãi: Lãi cho vay là nguồn thu nhập lớn nhất của Ngân hàng, vừa để nuôi sống bộ máy hoạt động Ngân hàng và hoàn thành nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc, với khách hàng gửi vốn vào Ngân hàng Do vậy việc tính và hạch toán thu lãi tiền vay một . Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam. 2.1.1. Vài nét về sự ra đời và phát triển của SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt. Thực trạng kế toán cho vay tại SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam. 2.1. Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của SGDI Ngân