Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY KỸ THUẬT NỀN MÓNG VÀ XÂY DỰNG 20 2.1 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BIẾN ĐỘNG TSCĐ HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY LICOGI 20 2.1.1 Thủ tục chứng từ kế toán tăng, giảm TSCĐ hữu hình tại Công ty LICOGI 20 2.1.1.1 Chứng từ kế toán tăng TSCĐ hữu hình  Nghiệp vụ biến động tăng TSCĐ bao gồm những chứng từ: Đơn đề nghị mua mới TSCĐ của Giám đốc Công ty LICOGI 20, Quyết định về việc phê duyệt mua phương án mua TSCĐ của Tổng giám đốc Tổng công ty Xây dựng và Phát triển hạ tầng đô thị, Hợp đồng mua bán thiết bị, Biên bản kiểm nghiệm, Biên bản bàn giao thiết bị, Hóa đơn giá trị gia tăng được minh họa như sau: 1 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông Bảng 2.1: Đơn đề nghị mua mới TSCĐ của Công ty LICOGI 20 TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG *** CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do-Hạnh phúc *** CÔNG TY LICOGI20 SỐ 600/CT/QLCG-VT Về việc mua mới TSCĐ Hà Nội, ngày 30 tháng 5 năm 2009 Kính gửi : ÔNG CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ ÔNG TỔNG GIÁM ĐỐC TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 kính đề nghị lãnh đạo Tổng công ty cho phép đơn vị được mua mới 01 máy Toàn đạc điện tử để đáp ứng nhu cầu thi công công trình của Đội xây dựng số 2. Rất mong sự quan tâm giải quyết của Tổng công ty. Xin chân thành cảm ơn! GIÁM ĐỐC CÔNG TY 2 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D 2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông Bảng 2.2: Quyết định Bộ Xây Dựng Tổng công ty Xây dựng và Phát triển hạ tầng đô thị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Kính gửi: Ông Giám đốc Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 Căn cứ: - Kế hoạch đầu tư đổi mới trang thiết bị của Tổng công ty - Căn cứ kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2009 - Giấy đề nghị số 600/CT/QLCG-VT của giám đốc Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 QUYẾT ĐỊNH Của Tổng giám đốc Tổng công ty Xây dựng và Phát triển hạ tầng đô thị V/v phê duyệt mua phương án mua tài sản cố định Điều 1: Phê duyệt cho Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 mua 1 máy Toàn Đạc Điện Tử để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Điều 2: Đơn vị tiến hành tổ chức thu mua tài sản. Biên bản giao nhận tài sản giao về phòng quản lý vật tư Tổng công ty để theo dõi. Điều 3: Các ông giám đốc, trưởng phòng vật tư cơ giới, trưởng phòng tài chính kế toán Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 có trách nhiệm thi hành quyết định này: Nơi gửi: - Điều 3 - Lưu tại phòng quản lý vật tư cơ giới Tổng giám đốc Tổng công ty (Ký, họ tên) Bảng 2.3: Hợp đồng mua bán thiết bị 3 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông Công ty TNHH thương mại Việt Đức Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Số: 50/09/HĐKT Độc lập- Tự do- Hạnh phúc HỢP ĐỒNG MUA BÁN THIẾT BỊ - Căn cứ vào Luật thương mại của Nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 36/2005/QH ngày 14/06/2005 - Căn cứ vào nhu cầu và khả năng của hai bên Hôm nay, ngày 25 tháng 6 năm 2009, chúng tôi gồm có: Bên mua: CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG CÔNG TY KỸ THUẬT NỀN MÓNG VÀ XÂY DỰNG 20- LICOGI 20 Trụ sở: 61E- Đê La Thành- Đống Đa- Hà Nội Đại diện: Ông Nguyễn Ngọc. Chức vụ: Giám đốc Điện thoại: 0437754676 Fax: 0437752168 Mã số thuế: 0100106440-010 Bên bán: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT ĐỨC Đại diện: Ông Lê Tuấn Sang Chức vụ: P. Giám đốc Địa chỉ: 63 Minh Khai- Hai Bà Trưng- Hà Nội Điện thoại: 0435147008. Fax: 0435147009 Tài khoản: 421101003122 Tại Ngân hàng NN& PTNT Bắc Hà Nội Mã số thuế: 0100983508-009 Sau khi thỏa thuận, hai bên nhất trí kí kết Hợp đồng kinh tế theo các điều khoản dưới đây: ĐIỀU 1: HÀNG HÓA VÀ GIÁ CẢ 4 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D 4 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông - Bên bán đồng ý bán và bên mua đồng ý mua 01 máy Toàn đạc điện tử, chất lượng mới 100% Máy Toàn đạc điện tử Model: GTS 105N Nước sản xuất: Nhật Bản Năm sản xuất: 2008 Tình trạng thiết bị: Máy nguyên bản, sẵn sàng đưa vào hoạt động bình thường Đơn giá: 72,875,000 vnđ Bằng chữ: Bẩy mươi hai triệu tám trăm bẩy mươi năm ngàn đồng chẵn Giá trên là giá giao tại Công ty TNHH thương mại Việt Đức và đã bao gồm: - Thuế GTGT 10% - Máy đã được bảo dưỡng toàn bộ ĐIỀU 2: ĐIỀU KHOẢN THANH TOÁN VÀ HỢP ĐỒNG - Bên mua đặt cọc 30% giá trị hợp đồng ngay sau khi hợp đồng được ký kết, 70% còn lại thanh toán trước khi nhận hàng - Thời gian giao hàng: Giao hàng trong vòng 10 ngày kể từ ngày nhận được tiền đặt cọc. Bên bán tiến hành giao hàng cho bên mua ngay tại Công ty của bên bán tại Hà Nội ĐIỀU 3: ĐIỀU KHOẢN BẢO HÀNH - Thiết bị được bảo hành trong thời gian 01 tháng kể từ ngày bàn giao - Bên bán không chịu trách nhiệm bảo hành các lỗi do vận hành không đúng quy trình và sử dụng thiết bị sai mục đích ĐIỀU 4: TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC BÊN - Bên bán có trách nhiệm cung cấp hàng hóa đúng như đã mô tả ở Điều 1 - Bên bán có trách nhiệm giao hàng đúng thời hạn theo Điều 2 của hợp đồng - Bên bán có trách nhiệm cử cán bộ kỹ thuật và thợ sửa chữa kiểm tra máy, bảo dưỡng đảm bảo thiết bị hoạt động bình thường 5 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D 5 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông - Bên mua có trách nhiệm thực hiện thanh toán đúng thời hạn như trong Điều 2 của hợp đồng này ĐIỀU 5: PHÁN QUYẾT VÀ HÒA GIẢI - Hai bên cam kết thực hiện nghiêm túc các điều khoản đã thỏa thuận, không được đơn phương thay đổi hoặc hủy hợp đồng - Hai bên cần chủ động thông báo cho nhau tiến độ thực hiện hợp đồng. Nếu có vấn đề bất lợi gì phát sinh, các bên kịp thời báo cho nhau biết và chủ động bàn bạc tìm cách giải quyết, đảm bảo hai bên cùng có lợi (có lập biên bản ghi lại toàn bộ nội dung) ĐIỀU 6: ĐIỀU KHOẢN CHUNG - Biên bản này có hiệu lực kể từu ngày người đại diện hai bên ký - Biên bản này được lập thành 04 bản tiếng Việt và có giá trị như nhau, mỗi bên giữ 02 bản ĐẠI DIỆN BÊN BÁN ĐẠI DIỆN BÊN MUA 6 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D 6 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông Bảng 2.4: Biên bản kiểm nghiệm BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM (Vật tư, sản phẩm, hàng hóa) Số 05/BG Hà Nội, ngày 28 tháng 06 năm 2009 Hóa đơn số: Hóa đơn GTGT ngày 28 tháng 06 năm 2009 của công ty TNHH Việt Đức. Thành phần kiểm nghiệm Ông (Bà): Nguyễn Đặng Bình Chức vụ: Trưởng phòng Cơ giới Ông (Bà): Nguyễn Việt Hà Chức vụ: Trưởng phòng Kế toán-Tài chính Ông (Bà): Trịnh Thu Thủy Chức vụ: Phó phòng Kinh tế Ông (Bà): Hoàng Chí Vỹ Chức vụ: Nhân viên bán hàng Nội dung kiểm nghiệm: Tên nhãn hiệu quy cách vật tư (sản phẩm, hàng hóa) MS Phương thức kiểm nghiệm Đơn vị tính Số lượng Kết quả kiểm nghiệm Số lượng đúng quy cách, phẩm chất Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất Máy toàn đạc điện tử GTS 105N Đếm, xem Chiếc 1 1 0 Kết luận của ban kiểm nghiệm: Hàng đúng quy cách phẩm chất Thành phần kiểm nghiệm Bên giao (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) Đại diện kinh tế (Ký, họ tên) Ban VT – CG (Ký, họ tên) Bảng 2.5: Biên bản bàn giao thiết bị 7 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D 7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc *** BIÊN BẢN BÀN GIAO THIẾT BỊ Hôm nay, ngày 28 tháng 06 năm 2009 tại Công ty TNHH thương mại Việt Đức Hai bên gồm có: Bên A (Bên bán): CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT ĐỨC Địa chỉ: 63 Minh Khai- Hai Bà Trưng- Hà Nội Điện thoại: 0435147008. Fax: 0435147008 Đại diện: Ông Nguyễn Sỹ Cần Bên B ( Bên mua):Công ty LICOGI 20 Địa chỉ: 61E- Đê La Thành- Đống Đa-Hà Nội Điện thoại: 0437754676. Fax: 0437752168 Đại diện: Ông Nguyễn Đặng Bình Chức vụ: Trưởng phòng Cơ giới Hai bên cùng nhau nhất trí kí biên bản bàn giao thiết bị như sau: 1. Tên hàng: Máy toàn đạc điện tử - Số lượng: 01 chiếc - Hiệu: GTS 105N - Năm sản xuất: 2008 - Nước sản xuất: Nhật Bản 2. Giấy tờ kèm theo: - Giấy chứng nhận hải quan - Hợp đồng mua bán 8 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D 8 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông - Hồ sơ lý lịch của máy - Hóa đơn GTGT bản gốc - Biên bản bàn giao thiết bị - Biên bản kiểm nghiệm - Giấy bảo hành Ghi chú: ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B 9 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D 9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông Bảng 2.6: Hóa đơn giá trị gia tăng HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT-3LL HK/2009B Liên 2 (Giao cho khách hàng) Ngày 28 tháng 06 năm 2009 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại Việt Đức Địa chỉ: 63 Minh Khai- Hai Bà Trưng- Hà Nội Tài khoản: 421101003122 Điện thoại: 0435147008 MS:0100983508-009 Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Đặng Bình - Trưởng phòng Cơ giới Tên đơn vị: Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 Địa chỉ: 61E-Đê La Thành-Đống Đa-Hà Nội Số tài khoản: Hình thức thanh toán: CK MS: 0100106440-010 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Máy toàn đạc điện tử GTS 105N Chiếc 1 66,250,000 66,250,000 Cộng tiền hàng Thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT 6,625,000 Tổng cộng tiền thanh toán 72,875,000 Viết bằng chữ: Bẩy mươi hai triệu tám trăm bẩy mươi lăm nghìn đồng chẵn. Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) 2.1.1.2 Chứng từ kế toán giảm TSCĐ hữu hình 10 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D 10 [...]... GIÁM ĐỐC CÔNG TY Bảng 2.9: Quyết định BỘ XÂY DỰNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG Số: 600 /200 9/TCT-HĐQT ( V/v Thanh lý tài sản cố định) Hà Nội, ngày 10 tháng 5năm 200 9 Kính gửi: CÔNG TY KỸ THUẬT NỀN MÓNG VÀ XÂY DỰNG 20 Tổng công ty đã nhận được văn bản số 400 CT20/KTTC ngày 12/05 /200 9 của Công ty Kỹ thuật nền móng và xây dựng 20 về... ÔNG TỔNG GIÁM ĐỐC TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 xin trình bày lý do xin thanh lý tài sản cố định như sau: Hiện tại Công ty LICOGI 20 đang quản lý và sử dụng tài sản sau đây: Cần trục bánh lốp: Biển kiểm soát 34K-2259 Tên chủ sở hữu : Công ty cơ giới và xây lắp số 17 Nơi thường trú : Sao đỏ- Chí Linh- Hải Dương Nhưng do tài sản hiện đã cũ, lạc hậu... sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Căn cứ vào sổ Nhật Ký Chung, kế toán TSCĐ tiến hành ghi sổ Cái tài khoản Tài sản cố định hữu hình Bảng 2.16: Sổ Cái tài khoản Tài sản cố định hữu hình CNTCTXD&PTHT CT KỸ THUẬT NỀN MÓNG & XD 20 61E- ĐÊ LA THÀNH-HN SỔ CÁI (Trích Năm 200 9) Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211 26 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D... Kế toán TSCĐ tiến hành lập bảng tính và phân bổ khấu hao theo định kỳ, đồng thời luân chuyển chứng từ để ghi sổ chi - tiết và sổ tổng hợp liên quan đến tài sản Bước 6: Phòng Kế toán- Tài chính và phòng Cơ giới của Công ty có nhiệm vụ lưu trữ hồ sơ TSCĐ 2.1.2 Thực trạng ghi sổ kế toán tăng, giảm TSCĐ hữu hình tại Công ty LICOGI 20 2.1.2.1 Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết TSCĐ hữu hình tại Công ty theo... Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D 14 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông Bảng 2.10: Biên bản định giá tài sản cố định xin thanh lý TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG *** CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc CÔNG TY LICOGI20 SỐ 400, CT20/KTTC V/v Định giá tài sản cố định Hà Nội, ngày 12 tháng 5 năm 200 9 BIÊN BẢN ĐỊNH GIÁ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH XIN THANH LÝ... hình tại Công ty LICOGI 20 theo trình tự các bước sau: - Bước 1: Căn cứ vào chiến lược phát triển của Công ty, tình hình sản xuất kinh doanh cũng như tình hình sử dụng TSCĐ hữu hình, tình trạng kỹ thuật của tài sản tại bộ phận sử dụng mà bộ phận sử dụng tài sản đó viết đơn đề nghị trình ban Giám đốc Công ty có quyết định tăng, giảm - tài sản hiện có Bước 2: Căn cứ vào yêu cầu của nơi sử dụng tài sản, ... thọ kỹ thuật của tài sản cố định theo công suất thiết kế + Hiện trạng tài sản cố định + Tuổi thọ kinh tế của tài sản cố định, được quyết định bởi thời gian kiểm soát - TSCĐ hoặc hao mòn vô hình do sự tiến bộ kỹ thuật Về phương pháp tính khấu hao: Công ty áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng đối với các loại TSCĐ tại Công ty, nghĩa là căn cứ vào Nguyên giá và thời gian sử dụng hữu ích... với điều kiện sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty LICOGI 20 phải thực hiện đầy đủ những quy định hiện hành của Nhà nước và Tổng công ty về thanh lý tài sản cố định và báo cáo kết quả về Tổng công ty Nhận được văn bản này, Công ty LICOGI 20 căn cứ nội dung triển khai thực hiện T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TCT Nơi nhận: - Như trên 13 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang - Lớp: Kế toán 48D 13 Chuyên đề thực tập tốt... Lớp: Kế toán 48D 4,449,478,559 1,462,327,77 9 27 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông Số dư cuối kỳ 102,564,871,14 6 Ngày….tháng….năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HAO MÒN VÀ KHẤU HAO TSCĐ HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY LICOGI 20 2.2.1 Xác định mức hao mòn và khấu hao TSCĐ hữu hình tại Công ty LICGI 20 Hiện nay, Công ty. .. hội đồng Nhà nước ban - hành ngày 25/09 /200 0 Căn cứ vào biên bản định giá tài sản cố định xin thanh lý của Công ty - LICOGI 20 Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 02 ngày 13 tháng 5 năm 200 9 Hôm nay: ngày 23 tháng 5 năm 200 9 BÊN BÁN THIẾT BỊ: ( Bên A) CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG- CÔNG TY KỸ THUẬT NỀN MÓNG VÀ XÂY DỰNG 20 Đại diện: Ông Nguyễn Ngọc Chức vụ: Giám đốc Địa chỉ: 61E Đê . đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Thị Đông THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY KỸ THUẬT NỀN MÓNG VÀ XÂY DỰNG 20 2.1 THỰC TRẠNG. TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 xin trình bày lý do xin thanh lý tài sản cố định như sau: Hiện tại Công