Chuyên đề tốt nghiệp Chơng ii Thực trạng hoạt động tài chính và phân tích hoạt động tài chính của vờn thú Hà Nội i. Đặc điểm và tình hình hoạt động của vờn thú Hà Nội a. Quá trình hình thành và phát triển của vờn thú Hà Nội, hệ thống tổ chức bộ máy, chức năng nhiệm vụ của đơn vị và bộ máy của nó Vờn thú Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nớc thuộc loại hình doanh nghiệp công ích hoạt động trên lĩnh vực phục vụ lợi ích công cộng. Địa chỉ: Phờng Ngọc Khánh Quận Ba Đình Hà Nội Điện thoại: 04.8747395 Cơ quan chủ quản: Cơ sở giao thông công chính Hà Nội 1. Lịch sử hình thành và phát triển của vờn thú Hà Nội Vờn thú Hà Nội trớc kia chỉ là một bộ phận nhỏ thuộc công viên Hà Nội có địa bàn hoạt động với diện tích 8ha thuộc vờn Bách Thảo Phờng Ngọc Hà - Quận Ba Đình Hà Nội. Năm 1975 đứng trớc nhu cầu quy hoạch khu vực di tích lăng Hồ Chủ Tịch Vờn trng bày thú đợc di chuyển về Công viên Thủ Lệ thuộc phờng Cỗu Giấy Quận Ba Đình Hà Nội Ngày 06 tháng 8 năm 1976 Thành phố Hà Nội có quyết định số 905/QĐ-UB chính thức thành lập Vờn thú Hà Nội trên cơ sở bóc tách một bộ phận trng bày thú của Công ty Công viên. Và đặt trực thuộc sở Công trình đô thị nay là Sở GTCC Hà Nội. 1 Phùng Thuý Liên Lớp tài chính doanh nghiệp 1 Chuyên đề tốt nghiệp Từ khi thành lập với diện tích 20,5ha thuộc phờng Cỗu Giấy nơi đây còn là những điểm sình lầy hoang vu gò đống và cây cối um tùm. Đặc biệt là nằm gọn trong khuôn viên Vờn thú có khu vực Chùa Trang là nơi quản lý một nghĩa trang từ thời Pháp thuộc trong quá trình cải tạo và xây dựng cán bộ công nhân viên Vờn thú đã phải từng bớc di chuyển hài cốt đến nơi quy định của Thành phố. Chính khu vực quản trang đã đợc cải tạo và dùng làm văn phòng của Vờn thú. Từ khi bắt đầu thành lập với khối lợng Chim thú đợc chuyển từ vờn Bách Thảo về gồm có 300 cá thể thuộc 30 loài chim thú khác nhau. Hệ thống cây bóng mát còn nghèo nàn, chủ yếu là cây bụi và cây dại, bồn hoa thảm cỏ cây cảnh cha có gì, hệ thống các chuồng thú và các công trình kiến trúc khác đều phải cải tạo và làm mới. Sau gần 30 năm hoạt động từng bớc xây dựng và phát triển đến nay Vờn thú đang nuôi dỡng và tổ chức trng bày đợc trên 600 cá thể các loài chim thú thuộc trên 100 loài khác nhau. Đặc biệt có trên 30 loài chim thú nằm trong danh mục của Sách đỏ Việt Nam nh: Voi, Hổ đồng dạng Báo gấm, Beo lửa, Cầy vằn, Gà lôi lam mào trắng, Gà lôi lam đuôi trắng, Công vọc xám, cá cóc Tam Đảo Ngoài ra V ờn thú hiện đã có nhiều chim thú đẹp, giá trị trng bầy cao hấp dẫn du khách và đó là kết quả của các cuộc trao đổi, quà tặng của các tổ chức Quốc tế và các vờn chim thú trên thế giới nh: Hổ Amua thuộc Đông Âu, ngựa vằn, s ử, đà điểu của Châu Phi, đà điểu, khỉ Tamarin Châu Mĩ Đáng chú ý là hầu hết các loại chim thú đợc nuôi dỡng tại Vờn thú đều đợc bảo tồn tốt. Không những thế chngx còn đợc sinh sôi nẩy nở thành nhiều thế hệ bên nhau làm cho đàn chim thú đã tơng đối phong phú lại thêm hấp dẫn. Bên cạnh công tác chăm sóc trng bầy các loại chim thú, hệ thống cây xanh gồm: Cây bóng mát, bồn hoa, thảm cỏ, cây cảnh cũng từng b ớc đ- ợc thực hiện bổ xung và hoàn thiện khiến cho nơi đây thực sự trở thành lá phổi xanh của khu vực ngõ phía Tây Thành phố với hơn 76.000m 2 thảm 2 Phùng Thuý Liên Lớp tài chính doanh nghiệp 2 Chuyên đề tốt nghiệp cỏ, 1.800m 2 bồn hoa, 8.600 cây bóng mát và 13.000 cây cảnh các loại đã tạo thành một vùng sinh thái tốt đảm bảo cho việc duy trì đàn chim thú. Không những thế còn là một khu vực có cảnh quan đẹp phục vụ nhu cầu vui chơi tham quan giải trí, du lịch và học tập của nhân dân. 2. Chức năng nhiệm vụ của Vờn thú Hà Nội a. Chức năng Vờn thú Hà Nội không những đã trở thành những điểm tham quan du lịch, vui chơi giải trí và học tập tốt của ngời dân Hà Nội và các tỉnh thành lân cận toàn Miền Bắc. Mà nơi đây còn là một kho tàng các nguồn gien hết sức quý giá của thiên nhiên Việt Nam và trên thế giới đợc các cơ quan khoa học, bạn bè đồng nghiệp Quốc tế đánh giá rất cao. Để có đợc kết quả đó Vờn thú Hà Nội đã và đang làm tốt các chức năng theo mô hình chung của các vờn thú trên thế giới đó là: - Thứ nhát là chức năng bảo tồn các nguồn gien thiên nhiên: Thông qua chức năng này Vờn thú đã su tầm đợc khá nhiều các loài động vật có thể nuôi nhất. Nhằm bảo vệ lấy trứng đặc biệt trong đó đã có nhiều loài chim thú quý hiếm của Việt Nam đã ngày càng khan hiếm và đang có nguy cơ tuyệt chủng nh: Hổ Đông Dơng, gà lôi lam màu trắng, gà rừng tai trắng bạn bè Quốc tế cũng sẵn sàng gửi đến V ờn thú Hà Nội nhiều loại động vật giới thiệu nguồn gien đa dạng của các vùng thiên nhiên khác nhau trên thế giới nh: Hổ Amua - Đông Âu, Đà Điểu Châu Phi, Đà Điểu Châu Mỹ, Ngựa vằn Châu Phi, khỉ Tamarin thuộc vùng sinh thái Amadon (Brãin) nổi tiếng - Thứ hai là chức năng giới thiệu trng bầy: Vờn thú Hà Nội đã có 14.000m 2 chuồng trại trng bầy chim thú, hệ thống chuồng trại luôn luôn đ- ợc nâng cấp cải tạo nhằm đảm bảo khả năng duy trì đàn chim thú đợc tốt nhất (trong điều kiện nuôi nhốt) và thuận tiện cho khác tham quan. - Thứ ba là chức năng giao dục: Vờn thú Hà Nội nh một giáo cụ trực quan, thờng xuyên diễn ra các bài học về động thực vật, về môi trờng sinh 3 Phùng Thuý Liên Lớp tài chính doanh nghiệp 3 Chuyên đề tốt nghiệp thái cho các cháu học sinh. Mặt khác đến với Vờn thú Hà Nội du khác đặc biệt là các cháu thanh thiếu niên sẽ dễ gắn mình vào tiên nhiên, gợi lên lòng yêu cỏ cây hoa lá, yêu các loài muông thú và củng cố lòng yêu thơng con ngời đồng loại. Cũng đến nơi đây mọi đối tợng du khách đợc giáo dục ý thức cộng đồng, nâng cao ý thức văn minh lịch sự, tôn trọng lợi ích xã hội qua việc hởng thụ phúc lợi công cộng và nhắc nhở tinh thần yêu nớc, yêu chế độ - Thứ t là chức năng kinh tế: Vờn thú Hà Nội hoạt động theo phơng thức báo thầu với Nhà nớc về một khối lợng 8ha đợc xác định theo kế hoạch, đơn giá thanh toán do Nhà nớc duyệt hiệu quả hoạt động phục thuộc nhiều vào khả năng quản lý kinh tế của đơn vị, ngoài ra Vờn thú còn đợc phép trao đổi mua bán các sản phẩm ngoài chỉ tiêu kế hoạch của mình trên cơ sở đó có điều kiện tái tạo làm phong phú đàn chim thú trong trng bày và có điều kiện nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên. b. Nhiệm vụ Với chức năng đã đợc xác định nh trên Vờn thú Hà Nội đã đợc UBND thành phố Hà Nội và sở GTCC giao cho những nhiệm vụ cụ thể nh sau: - Tổ chức duy trì vờn trng bày chim thú. - Sản xuất kinh doanh các loại thú và cây cảnh. - Thiết kế kỹ thuật các công trình đặt thú của Vờn thú - Xây dựng cải tạo các công trình trong phạm vi đợc giao quản lý - Tổ chức các hoạt động dịch vụ vui chơi giải trí - Tổ chức thực hiện các chơng trình nghiên cứu khoa học để phục vụ việc chăn nuôi thuần dỡng sinh sản các loại chim thú quý hiếm và nhập ngoại. - Hội thảo trao đổi thông tin khoa học kỹ thuật với các Vờn thú trong nớc và ngoài nớc. 4 Phùng Thuý Liên Lớp tài chính doanh nghiệp 4 Chuyên đề tốt nghiệp 3. Đặc điểm và phơng thức hoạt động - Vờn thú Hà Nội trớc kia hoạt động theo phơng thức thực thanh, thực chi chi có nghĩa trên cơ sở thực tế chi phí chăn nuôi trng bày chim thú và các khoản thanh toán hợp lý, hợp lệ khác sẽ đợc tập hợp lại sau đó Nhà n- ớc sẽ thanh toán đủ theo số thực chi đó. - Từ năm 1985 1993 đợc UBND Thành phố cho phép Vờn thú Hà Nội hoạt động theo phơng thức hạch toán độc lập, lấy thu bù chi và từ năm 1993 trở lại đây theo Nghị định 388/HĐBT về việc sắp xếp lại doanh nghiệp Nhà nớc. Hoạt động theo phơng thức bao thầ với Nhà nớc về khối lợng công việc theo đơn đặt hàng của Nhà nớc thể hiện bằng các chỉ tiêu kế hoạch 4. Mô hình tổ chức và chức năng nhiệm vụ các bộ phận cấu thành a. Mô hình tổ chức Để thực hiện chức năng nhiệm vụ trên Vờn thú Hà Nội với 960 cán bộ công nhân viên đã bố trí thành các mảng công tác lớn đó là: - Khối duy trì vờn: Đây là bộ phận chủ lực thực hiện nhiệm vụ chính trị đợc giao gồm có: 1 đội chăn nuôi chim thú, 6 đội duy trì vờn và 1 đôị bảo vệ. - Khối sản xuất xây lắp và kinh doanh dịch vụ gồm có: 1 đôi sản xuất thức ăn có chim thú, 1 đội kinh doanh dịch vụ, 1 đội xây lắp duy tu. - Khối cơ quan quản lý gồm: Ban Giám đốc, các phòng chức năng nhiệm vụ. 5 Phùng Thuý Liên Lớp tài chính doanh nghiệp 5 Chuyên đề tốt nghiệp Sơ đồ bộ máy tổ chức nh sau Giám đốc Khối các đơn vị duy trì Phó Giám đốc Phó Giám đốc Khối các phòng ban nghiệp vụ Khối các đơn vị sản xuất Phòng kế hoạch đầu t Phòng tổ chức hành chính Phòng kỹ thuật Phòng vật t Phòng tài vụ Ban quản lý dự án Trung tâm nhân giống Đội chăn nuôi thú Đội duy trì I Đội duy trì II Đội duy trì III Đội duy trì IV Đội bảo vệ Đội duy trì V Đội duy trì VI 6 Phùng Thuý Liên Lớp tài chính doanh nghiệp 6 Chuyên đề tốt nghiệp Đội sản xuất thức ăn thú Đội kinh doanh dịch vụ Đội xây lắp duy tu 7 Phùng Thuý Liên Lớp tài chính doanh nghiệp 7 Chuyên đề tốt nghiệp b. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận theo quy mô hình của tổ chức trên. 1) Ban Giám đốc gồm: 1 Giám đốc và 2 Phó Giám đốc - Giám đốc là ngời có trách nhiệm và quyền quyết định mọi hoạt động của đơn vị trong đó các vấn đề tổ chức và chơng trình hành động lớn thực hiện trên cơ sở thực hiện Nghị quyết của Đảng uỷ Vờn thú Hà Nội hoặc Nghị quyết Đại hội công nhân viên chức trong từng thời kỳ. Các công tác khác tiến hành theo đúng chủ trơng chính sách và chế độ hiện hành. - Các phó giám đốc là ngời giúp việc cho giám đốc, đợc giám đốc phân công trực tiếp quản lý điều hành và quyết định hoạt động của một số lĩnh vực hoặc một số đơn vị công tác trong cơ quan. 2) Các phòng nghiệp vụ gồm: - Phòng tổ chức hành chính: là đơn vị có chức năng tham mu giúp cho Giám đốc trong công tác tổ chức và thực hiện các công việc thuộc công tác hành chính của đơn vị. Nhiệm vụ quản lý, bố trí sắp xếp đội ngũ cán bộ đảm nhiệm các khâu công viên, tổ chức biên chế đội ngũ cán bộ công nhân viên cho từng bộ phận công tác trên cơ sở trình độ cán bộ công nhân viên và quản lý kỷ cơng đơn vị. Thực hiện các công việc quản lý hành chính và văn phòng cơ quan. - Phòng kế hoạch đầu t: Chức năng: Tham mu cho Giám đốc trong công tác kế hoạch, tổ chức triển khai thực hiện hoàn thành kế hoạch đợc giao. Nhiệm vụ: Căn cứ vào nhu cầu duy trì công việc thờng xuyên và nhu cầu không ngừng phát triển phù hợp với nhịp độ phát triển chung của xã hội và khả năng thực tế đơn vị. + Xây dựng kế hoạch hàng năm cũng nh các kế hoạch phát triển dài hạn trình cấp trên phê duyệt theo các quy phạm trong công tác kế hoạch. 8 Phùng Thuý Liên Lớp tài chính doanh nghiệp 8 Chuyên đề tốt nghiệp + Tổ chức triển khai thực hiện kế hoạch đợc giao cân đối đảm bảo khối lợng công tác và thu nhập đợc nhận trong toàn đơn vị. + Cân đối tổng quát khả năng thu chi trong toàn đơn vị để có biện pháp xử lý nhằm đảm bảo công tác của toàn đơn vị đợc ổn định, có tích luỹ và đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên. - Phòng kỹ thuật: Tham mu giúp việc cho Giám đốc trong công tác kỹ thuật, phòng có nhiệm vụ: + Xây dựng hoàn thiện và quản lý thực hiện các quy trình quy phạm về công tác chăn nuôi trng bày chim thú. + Kết hợp cùng đội chăn nuôi chim thú quản lý và chăm sóc sức khoẻ cho đàn chim thú từ khâu phòng chống đến điều trị bệnh tật cho chim thú. + Quản lý chất lợng kỹ thuật thuộc các khâu duy trì công viên vờn hoa thuộc sự quản lý của đơn vị. + Tiến hành các quy phạm kỹ thuật trong công tác xây dựng và cải tạo các công trình nhằm thực hiện tốt nhiệm vụ chính trị của đơn vị. - Phòng tài vụ: Có chức năng tham mu cho Giám đốc về công tác tài chính kế toán. + Lập các kế hoạch về công tác tài chính nh thu tiền mặt, tiền gửi cho từng thời kỳ căn cứ theo chỉ tiêu kế hoạch đợc giao. + Tổ chức hoạch toán mọi hoạt động của đơn vị theo chế độ hiện hành của Nhà nớc. + Giám sát thực hiện, đề xuất các biện pháp sao cho mọi hoạt động thu chi của đơn vị đúng chế độ chính sách và có hiệu quả cao nhất. + Cùng các phòng nghiệp vụ khác thực hiện chế độ chính sách nghĩa vụ với Nhà nớc và với ngời lao động. - Phòng vật t: Thực hiện chức năng cung ứng và quản lý vật t kỹ thuật cho đơn vị. 9 Phùng Thuý Liên Lớp tài chính doanh nghiệp 9 Chuyên đề tốt nghiệp Gồm: Mua bán, quản lý, cung ứng vật t đảm bảo quá trình hoạt động của đơn vị, đáp ứng nhiệm vụ kế hoạch đợc giao. - Ban quản lý dự án: Có chức năng tham mu cho Giám đốc trong việc xây dựng và quản lý các hoạt động đầu t phát triển đơn vị. Có nhiệm vụ: + Căn cứ vào các kế hoạch ngắn và dài hạn của đơn vị, xây dựng các dự án để có chơng trình đầu t hiệu quả nhất. + Phối kết hợp với các đơn vị thiết kế, quy hoạch nhằm xây dựng và trình duyệt các dự án khả thi. + Làm các thủ tục phê duyệt đầu t và tuỳ theo tính chất công việc sẽ quản lý triển khai các dự án đầu t. 3) Khối các đơn vị duy trì: Đây là khối các bộ phận chủ lực thực hiện các công việc nhằm thực hiện nhiệm vụ chính trị của đơn vị bao gồm: - Đội chăn nuôi trng bày chim thú + Có chức năng trực tiếp quản lý chăm soác và trng bày đàn chim thú phục vụ khách tham quan. + Có nhiệm vụ: Nuôi dỡng chăm sóc đàn chim thú theo đúng quy trình và định mức đợc duyệt. Kết hợp cùng các phòng nghiệp vụ đặc biệt là phòng kỹ thuật tiến hành hoạt động phòng chống cũng nh điều trị bệnh cho đàn chim thú. Vệ sinh chuồng trại bố trí trng bày chim thú phục vụ tham quan du lịch và học tập của nhân dân. - Các đội duy trì vờn: Gồm 6 đội đợc đảm nhiệm công việc theo từng địa bàn khác nhau. 10 Phùng Thuý Liên Lớp tài chính doanh nghiệp 10 [...]... vào phân tích hoạt động tài chính của vờn thú thì ta sẽ đi vào phân tích các số liệu trên các báo cáo tài chính của vờn thú, từ đó mới có thể kết luận một cách chính xác, cụ thể tình hình hoạt động tài chính và hiệu quả sản xuất kinh doanh của vờn thú trong những năm qua ii phân tích hoạt động tài chính tại vờn thú Hà Nội 1 Phân tích thực trạng của vờn thú Hà Nội 1.1 Phân tích, đánh giá tổng quất thực. .. Lớp tài chính doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp 0 C/p bán hàng và quản lý doanh nghiệp Lợi tức thuần hoạt động kinh doanh Thu nhập hoạt 53 6 2 10528488 60252361 1 69 6 68818784 88850000 3 0 64504623 57796779 1 động tài chính 3 4 8 Thuế kho + cửa 3 hàng 2 Chi phí hoạt động 3 57479170 tài chính Lợi tức hoạt động 3 4 1 tài chính Thu nhập hoạt 0 4 động bất thờng Thuế DT hoạt động 1 4 bất thờng Lợi tức hoạt. .. cạnh tranh của vờn thú với các điểm du lịch khác Qua phân tích cơ cấu tài sản cho ta thấy sự biến động của tài sản lu động và tài sản cố định, nó có tác động đối với hoạt động tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh của vờn thú Bên cạnh đó cần quan tâm đến nguồn hình thành tài sản (nguồn vốn) của vờn thú để biết đợc khả năng huy động vốn của vờn thú trong kỳ 27 Phùng Thuý Liên 27 Lớp tài chính doanh nghiệp... chứng tỏ hoạt động kinh doanh của vờn thú có hiệu quả Tuy nhiên nếu chỉ nhìn vào mức lợi nhuận mà vờn thú thu đợc thì cha thể đánh giá hết đợc cụ thể tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của vờn thú Thật vậy, mức lợi nhuận mà vờn thú thu đợc cuối cùng là tổng hợp lợi tức của tất cả các hoạt động, bao gồm 3 khoản lợi tức hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi tức hoạt động tài chính và lợi tức hoạt động. .. lợi tức hoạt động bất thờng Thực tế cho thấy nhiều khi tổng lợi tức tăng nhng lợi tức từ hoạt động kinh doanh giảm và ngợc lại Bởi lẽ, mức tăng, giảm từ 3 hoạt động này có thể bù trừ cho nhau nếu mức tăng nhỏ hơn mức giảm thì tổng lợi tức giảm và ngợc lại Do vậy, khi phân tích hoạt động tài chính cần đi sâu phân tích sự biến động lợi tức của từng hoạt động để đánh giá đúng thực chất kết quả sản xuất... trì và mở rộng thị trờng, cạnh tranh với các doanh nghiệp khác thì việc mở rộng vốn kinh doanh là hợp lý Tuy nhiên, để đánh giá thực trạng tài chính của vờn thú ta không chỉ dừng lại ở quy mô vốn sản xuất kinh doanh mà cần lắm đợc sự biến động của tài sản và nguồn vốn cùng với những nhân tố tác động tới sự biến động này Để phân tích, đánh giá cơ cấu và nguồn vốn của vờn thú ta lập thành 2 bảng phân tích. .. lợng hàng hoá sẵn sàng cho việc thực hiện kế hoạch kỳ sau 1.2 Phân tích cơ cấu vốn và nguồn vốn của vờn thú Thực trạng tài chính của vờn thú đợc thể hiện rõ nét qua bảng cân đối kế toán bởi vì bảng cân đối kế toán nói nên sự thay đổi trong cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn 23 Phùng Thuý Liên 23 Lớp tài chính doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp vốn cũng nh nói lên sự huy động và sử dụng vốn hiện có của vờn thú. .. Theo thực tế tại vờn thú 26 Phùng Thuý Liên 26 Lớp tài chính doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp thì nguyên giá tài sản tăng 97960000 đồng, giá trị còn lại của tài sản cố định do trích khấu hao và phí lu thông Xuất phát từ thực tế của vờn thú, việc đầu t vào tài sản cố định là cần thiết Bởi vì khi vờn thú đầu t và tài sản cố định nh nhà kho, các thiết bị bảo đảm cho việc bảo quản hàng hoá, cây cảnh, thú. .. kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ của vờn thú Trớc hết ta phân tích sự biến động của lợi tức hoạt động sản xuất kinh doanh của vờn thú bởi lẽ đây là hoạt động chính của bất kỳ một doanh nghiệp nào Cụ thể: lợi tức thuần hoạt động kinh doanh của vờn thú năm 2002 là 68818784 đồng, năm 2003 là 88850000 đồng Nh vậy lợi tức thuần hoạt động kinh doanh của vờn thú so với năm 2002 tăng 20031216 đồng với tốc... 14 Lớp tài chính doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp chiếm dụng của vờn thú tơng đối thấp chiếm 27 28% trong vốn kinh doanh Từ đó cha thể nhận định đợc về tình hình tài chính một cách chính xác mà chỉ cho ta biết sự biến động về quy mô, sự biến động về lợng mà thôi Do đó, ta cần phân tích các chỉ tiêu cụ thể: 1.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các năm Tình hình tài chính của vờn thú đợc . Chơng ii Thực trạng hoạt động tài chính và phân tích hoạt động tài chính của vờn thú Hà Nội i. Đặc điểm và tình hình hoạt động của vờn thú Hà Nội a. Quá. vờn thú Hà Nội 1. Phân tích thực trạng của vờn thú Hà Nội 1.1. Phân tích, đánh giá tổng quất thực trạng tài chính của vờn thú 13 Phùng Thuý Liên Lớp tài chính