Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh GVHD: ThS. Thái Văn Đại - 26 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH TH ỰC TRẠNG, HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯ ỞNG Đ ẾN HIỆU QUẢ HOẠT Đ ỘNG KINH DOANH C ỦA CÔNG TY 4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU 4.1.1 Phân tích doanh thu theo thành ph ần T ại công ty Gia Thịnh thì doanh thu bao g ồm doanh thu từ hoạt động kinh doanh và doanh thu t ừ hoạt động khác. Trong đó, doanh thu từ hoạt động kinh doan h g ồm doanh thu thuần v ề bán h àng và cung cấp dịch vụ và doanh thu t ừ hoạt động tài chính. Vì công ty hoạt đ ộng trong lĩnh vực xây dựng nên doanh thu từ hoạt đ ộng kinh doanh, cụ thể là doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của công ty. Để biết được tình hình doanh thu theo thành phần của công ty như thế nào, ta có bảng số liệu sau: Bảng 3: DOANH THU THEO THÀNH PHẦN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2006 - 2008 Đơn vị tính: 1.000 đồng STT CHỈ TIÊU Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 1 Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.320.047 35.510.679 71.860.122 2 Doanh thu tài chính 11.678 21.796 17.144 3 Doanh thu khác 4.176 6.441 5.128 4 Tổng Doanh thu 3.335.901 35.538.916 71.882.394 (Nguồn: Phòng kế toán của công ty Gia Thịnh) T ừ bảng số liệu trên, s ử dụng p hương pháp so sánh ta xác đ ịnh được mức chênh l ệch trong doanh thu, % thực hiện doanh thu và đánh giá sự biến động của nó. T ừ đó thấy được nguyên nhân tăng, giảm doanh thu tiêu thụ cũng như mức độ ảnh www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh GVHD: ThS. Thái Văn Đại - 27 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà hư ởng của nó đ ến hiệu quả kinh doanh của công ty và đề ra biện pháp kịp thời, thích h ợp đ ể tăng doanh thu của công ty. Ta có b ảng số liệu sau: B ảng 4: CHÊNH LỆCH DOANH THU THEO THÀNH PHẦN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2006 - 2008 Đơn vị tính: 1.000 đồng STT CHỈ TIÊU 2007/2006 2008/2007 Số tiền % Số tiền % 1 Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 32.190.632 969,58 36.349.443 102,36 2 Doanh thu tài chính 10.118 86,64 - 4.652 - 21,34 3 Doanh thu khác 2.265 54,24 - 1.313 - 20,39 4 Tổng Doanh thu 32.203.015 965,35 36.343.478 102,26 (Nguồn: Lấy từ bảng 3) T ừ 2 b ảng số liệu trên cho th ấy, tổng doanh thu qua các năm đều tăng cao. Tuy nhiên, m ức biến động tăng không ổn định, đặc biệt là năm 2007 và năm 2008 doanh thu tăng quá nhanh so v ới năm 2006. Nguyên nh ân chính là do d ự án xây nhà bán tr ả góp của công ty đã hoàn thành vào giữa năm 2007 và từ dự án này đã mang lại nhi ều doanh thu cho công ty. * T ổng doanh thu năm 2007 tăng so với năm 2006 một lượng là 32.203.015 ngàn đ ồng, tương đương với tỷ lệ đến 965 ,35%. T ốc độ tăng doanh thu đáng kinh ng ạc, nó đánh dấu một bước ngoặt lớn cho công ty từ khi mới thành lập đến nay. Cụ th ể hơn là: - Doanh thu thu ần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2007 tăng 969,58% so v ới năm 2006, tương ứng với số tuyệt đối là 32 .190.632 ngàn đ ồng. Do năm 2006 là năm m ới bắt đầu xây dựng dự án xây nhà bán trả góp nên doanh thu mang lại từ việc bán nhà là chưa có mà danh thu có đư ợc chủ yếu là từ cung cấp dịch vụ, nhận những công trình dân d ụng nhỏ từ bên ngoài như là: sửa chữa khá ch s ạn Thái Bình, nâng n ền quán ăn Điểm Hẹn, sửa chữa văn phòng làm việc của Mobifone,…Vì thế mà, doanh thu c ủa năm 2006 không cao b ằng năm 2007 là đều hiển nhiên. Bên cạnh đó, doanh thu thu ần năm 2007 đạt được phần lớn là từ việc bán nhà của dự án nói ở www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh GVHD: ThS. Thái Văn Đại - 28 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà trên, kho ảng gần 20% căn nhà đã được bán ra vào năm này. Và do đó, năm 2007 đạt doanh thu r ất cao so với năm 2006. Trong năm 2007, bên cạnh doanh thu từ việc bán nhà thì công ty còn nhận thầu thực hiện thêm một số công trình nhỏ vừa khác nên doanh thu từ việc cung cấp dịch vụ cũng mang về cho công ty một số lư ợng không nhỏ, nó góp phần làm tăng tổng doanh thu của cả năm. - Doanh thu ho ạt động tài chính của năm 2007 cũng cao hơn năm 2006, tăng 10.118 ngàn đ ồng so với năm 2006 tương ứng với tỷ lệ 86,64%. Mặc dù, doanh thu t ừ hoạt động này tăng cao so với năm trước nhưng nhìn chung nó ch ỉ chiếm một tỷ tr ọng nhỏ trong t ổng doanh thu c ủa cả năm nên khi đem so v ới doanh thu thuần thì con s ố tăng này không đáng k ể. - Doanh thu khác c ủa năm 2007 cũng tăng cùng v ới hai khoản doanh thu tr ên so v ới năm 2006 nhưng số tiền nhỏ không đáng kể, cụ thể năm 2007 tăng 2.265 ngàn đ ồng so với năm 2006 tương ứng với tỷ lệ 54,24%. Khoản doanh thu này chủ yếu là từ việc thanh lý tài sản của công ty. Nguyên nhân khoản thu này tăng là do năm 2007 công ty thanh lý nhiều tài sản hơn năm 2006, khoản thu về từ việc thanh lý của năm 2007 có hiệu quả hơn. Như vậy, cả ba khoản doanh thu của năm 2007 đều tăng vượt bậc so với năm 2006, đặc biệt là khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng rất cao 969,58% so với năm 2007. Điều này là rất tốt nhưng cũng rất đáng lo ngại vì sự biến động tăng của doanh thu này quá lớn nên áp lực kinh doanh của những năm tiếp theo sau cũng rất lớn. Nhưng nhìn chung thì công ty đã có những bước tiến vượt bậc, đây chính là thời điểm đánh dấu bước ngoặt lớn của công ty. * Đến năm 2008, tổng doanh thu lại tiếp tục tăng cao lên đến con số 71.882.394 ngàn đồng. Một con số khổng lồ chưa từng có từ trước đến nay của công ty. Nó tăng cao hơn năm 2007 một lượng tuyệt đối là 36.343.478 ngàn đồng, tương ứng với tỷ lệ 102,26%. Sở dĩ nó tăng cao so với năm 2007 rất nhiều, tăng hơn gấp đôi là do năm 2008 doanh thu từ việc kinh doanh nhà ở mang về cho công ty rất cao. Trong tổng doanh thu năm 2008, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là khoản doanh thu chính và chủ yếu trong tổng doanh thu của công ty, khoản doanh thu này www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh GVHD: ThS. Thái Văn Đại - 29 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu và nó có mức ảnh hư ởng cao nhất đ ế n tình hình hoạt đ ộng kinh doanh của công ty. - Doanh thu thu ần t ừ bán h àng và cung cấp dịch vụ năm 2008 tiếp tục tăng m ạnh so với năm 2007. Hoàn thành xong dự án xây nhà bán trả góp đưa vào kinh doanh và đây là giai đo ạn mang lại do anh thu nhi ều nhất cho công ty. D ự án hoàn thành vào giữa năm 2007 nhưng số lư ợng nhà bán đư ợc nhiều nhất lại là vào năm 2008. Năm 2008, có kho ảng gần 50% trong tổng số căn nhà đã được bán ra và mang l ại cho công ty khoản doanh thu khá cao. Vì vậy, doanh thu thuần của năm 2008 tăng hơn g ấp đôi so với năm 2007. - Doanh thu ho ạt động tài chí nh c ủa năm 2008 thì l ại thấp hơn năm 2007, nguyên nhân gi ảm là do công ty thanh lý một số tài sản ở năm 2007 và vì thế khoản thu nh ập từ việc cho thuê tài sản giảm dẫn đến doanh thu tài chính năm 2008 giảm so v ới năm 2007. Tuy vậy, nhưng khi đem so sánh vớ i t ốc độ tăng của tổng doanh thu năm 2008 so với 2007 thì số giảm của doanh thu này không đáng kể. - Doanh thu khác của năm 2008 cũng giảm so với năm 2007, giảm 1.313 ngàn đồng tức giảm với tỷ lệ 20,39%. Khoản thu này giảm cũng đồng nghĩa với năm 2008 việc thanh lý tài sản giảm cho nên doanh thu cũng giảm so với năm 2007. Mặc dù, doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác của năm 2008 giảm so với năm 2007 nhưng do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2008 tăng cao 102,36% so với năm 2007 nên làm cho tổng doanh thu của năm 2008 vẫn cao hơn năm 2007 rất nhiều. Hình 4: Biểu đồ biểu diễn tổng doanh thu của công ty qua 3 năm www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh GVHD: ThS. Thái Văn Đại - 30 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà Như v ậy, qua bảng ph ân tích số liệu ở trên cho th ấy doanh thu từ bán hàng và cung c ấp dịch vụ chiếm một vị t rí quan tr ọng trong tổng doanh thu của công ty. Nó không ch ỉ là nguồn thu chủ yếu của công ty mà nó còn phản ánh được tốc độ phát tri ển của toàn công ty, từ đó có thể thấy được thị trường tiêu thụ của công ty đang m ở rộng hay bị thu hẹp. 4.1.2 Đánh giá tình hình th ực hiện doanh thu các công trình qua 3 năm Doanh thu th ực hiện các công trình được thể hiện cho trong b ảng dưới đây: Bảng 5: TÌNH HÌNH DOANH THU THỰC HIỆN CÁC CÔNG TRÌNH QUA 3 NĂM 2006 – 2008 Đon vị tính: 1.000 đồng QUY MÔ C.TRÌNH Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 SL DT % SL DT % SL DT % L ớn 1 875.550 26,37 2 29.303.109 82,45 3 61.406.828 85,43 Vừa 3 531.249 16,00 5 2.505.692 7,05 7 4.829.378 6,72 TBình 8 1.504.075 45,30 9 2.554.210 7,19 15 4.653.312 6,47 Nhỏ 9 409.173 12,33 12 1.175.905 3,31 10 992.876 1,38 Tổng 21 3.320.047 100 28 35.538.916 100 35 71.882.394 100 DT TBình 158.097,5 1.269.247 2.053.782 (Nguồn: Phòng kế toán của công ty Gia Thịnh) Dựa vào bảng 5 ta nhận thấy rằng số lượng công trình mà công ty đã thực hiện qua các năm đều tăng, năm 2006 số lượng công trình hoàn thành là 21, năm 2007 tăng lên 28 công trình và đến năm 2008 thì tổng số công trình thực hiện đã lên đến 35 công trình. Vậy, tổng số lượng công trình thực hiện năm 2007 tăng hơn năm 2006 là 7 công trình, tức tăng 33,33%. Năm 2008 thì tăng hơn năm 2007 là 7 công trình, tương ứng với tỷ lệ 25%. Nhìn chung thì tổng số lượng công trình tăng đều qua các năm, mỗi năm đều tăng lên 7 công trình, nhưng về quy mô cũng như doanh thu mang lại của từng công trình, từng năm thì khác nhau. Cụ thể như sau: www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh GVHD: ThS. Thái Văn Đại - 31 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà * Năm 2006, t ổng số lượng công trình thực hiện là 21 công trình, trong đó có 1 công trình v ới quy mô lớn, 3 công trình với quy mô vừa, 8 công trình trung bình và 9 công trình v ới quy mô nhỏ. Công trình có quy mô nhỏ ch i ếm tỷ trọng cao nhất 42,86% trong t ổng số lượng công trình thực hiện của cả năm, trong khi đó loại công trình quy mô l ớn chỉ chiếm 4,76%, quy mô vừa chiếm 14,29% và loại công trình có quy mô trung bình chi ếm 38,09%. Nguyên nhân là do công ty mới thành lập nên l ĩnh vực hoạt động còn h ạn chế, chưa đa dạng. Vì thế số lượng công trình mà công ty nh ận thầu đa số là những công trình có quy mô nhỏ, trung bình, có thời gian thi công ng ắn hạn. Mặc khác, do năm 2006 công ty đang tiến hành thực hiện dự án lớn, xây nhà bán tr ả góp, nên cần nhiều nhân lực và thời gian vì vậy loại công trình có quy mô nh ỏ và ngắn hạn được ưu tiên hơn trong giai đoạn này. Đồng thời, công ty c ũng đang từng bước mở rộng và phát triển trong nhiều lĩnh vực hơn. - Loại công trình v ới quy mô nh ỏ chiếm tỷ trọng cao trong cả 4 loại quy mô công trình nhưng doanh thu mang về của loại quy mô này lại không phải là cao nhất mà là thấp nhất chỉ chiếm 12,33% trong tổng doanh thu cả năm. Vì là công trình có quy mô nhỏ nên doanh thu mang về cũng nhỏ so với các loại công trình quy mô khác. Tính trung bình thì doanh thu của mỗi công trình có quy mô nhỏ chỉ khoảng 45.464 ngàn đồng. - Doanh thu của loại công trình có quy mô trung bình là cao nhất chiếm tới 45,3% trong tổng doanh thu của cả năm. Tính trung bình thì mỗi công trình quy mô trung bình có doanh thu khoảng 188.009 ngàn đồng. Vì quy mô trung bình nên doanh thu mang về cũng cao hơn quy mô nhỏ, và vì thế với số lượng 8 công trình trong cả năm chỉ ít hơn loại quy mô nhỏ 1 công trình đã mang về với doanh thu cao hơn loại công trình có quy mô nhỏ rất nhiều. - Doanh thu của loại công trình có quy mô vừa chiếm 16% trong tổng doanh thu của cả năm. Loại công trình được xếp vào có quy mô vừa tức thời gian thực hiện và hoàn thành công trình đó phải từ 4 - 6 tháng. Tính trung bình mỗi công trình mang về doanh thu cho công ty là khoảng 177.083 ngàn đồng. Vậy với doanh thu của loại công trình này mang về cho thấy, năm 2006 công ty thực hiện công trình có quy mô vừa không khả thi hơn khi thực hiện công trình có quy mô trung bình vì www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh GVHD: ThS. Thái Văn Đại - 32 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà doanh thu trung bình c ủa công trình có quy mô trung bình mang về cao hơn cho công ty. M ặc dù vậy, nhưng khi đánh giá vị trí của công ty trên thị trường thì loại công trình có quy mô l ớn và vừa được chú trọng nhiều hơn. Vì vậy nên để cô ng ty kh ẳng định mình trên thị trường thì số lượng công trình thực hiện có quy mô càng l ớn càng tốt. - Doanh thu c ủa loại công trình có quy mô lớn chiếm 26,37% trong tổng doanh thu c ủa cả năm. Mặc dù, chỉ có 1 công trình được thực hiện ở năm 2006 này nh ưng doanh thu mang v ề của nó là cao nhất nếu tính trung bình doanh thu của mỗi công trình c ủa từng loại quy mô. Doanh thu trung bình của mỗi công trình ở loại quy mô trung bình ch ỉ là 188.009 ngàn đồng, còn 1 công trình của loại quy mô lớn này mang v ề đế n 875.550 ngàn đ ồng doanh thu. V ậy có th ể nói rằng những công trình có quy mô l ớn thì doanh thu mang về của nó cũng lớn. Do đó, công ty cần tập trung tìm kiếm và nhận thực hiện nhiều công trình, dự án có tầm cở lớn đ ể hiệu quả kinh doanh ngày càng phát triển và cũng dần khẳng định vị trí của mình trên thương trường. * Năm 2007, tổng số lượng công trình thực hiện là 28 công trình tăng 7 công trình so với năm 2006. Số lượng công trình thực hiện theo từng loại quy mô đều tăng so với năm 2006. Cụ thể là, loại công trình có quy mô lớn tăng thêm so với năm 2006 là 1 công trình, loại công trình có quy mô vừa tăng thêm 2 công trình, loại công trình có quy mô trung bình tăng 1 công trình và loại có quy mô nhỏ cũng tăng 3 công trình so với năm 2006. Số lượng công trình thực hiện của năm 2007 tăng là đều đáng mừng vì từ đó cho thấy công ty đang hoạt động đúng định hướng và có sự phát triển đáng kể. Doanh thu mang về cho công ty cao nhất là loại công trình có quy mô lớn, chiếm 82,45% trong tổng doanh thu của cả năm. Trong khi đó, loại công trình có quy mô vừa mang về doanh thu cho công ty chỉ chiếm 7,05% trong tổng doanh thu của cả năm, loại công trình có quy mô trung bình doanh thu mang về tương ứng với tỷ lệ 7,19% và loại công trình có quy mô nhỏ doanh thu chỉ chiếm 3,31% trong tổng doanh thu của cả năm. - Loại công trình có quy mô lớn đạt doanh thu cao nhất và cao hơn rất xa so với các loại công trình có quy mô khác. Cả năm 2007 công ty chỉ thực hiện 2 công www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh GVHD: ThS. Thái Văn Đại - 33 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà trình có quy mô l ớn nhưng doanh thu mang về từ 2 công trình này thì r ất hấp dẫn, tính trung bình m ỗi công trình mang về doanh thu cho công ty lên tới 14.651.554 ngàn đ ồng chiếm gần 41,23% trong tổng doanh thu của cả năm. Như vậy, qua kết qu ả trên cho thấy công ty đã có bước tiến vượt bậc so với các năm trước. So vớ i năm 2006 th ì số công trình có quy mô lớn của năm 2007 chỉ tăng thêm 1 công trình nhưng k ết quả đạt được thì rất hoàn hảo so với năm 2006. Thông thường công trình có quy mô l ớn là những công trình có thời gian thực hiện từ 6 tháng trở lên và doanh thu ghi nh ận là sau khi công trình hoàn thành xong và thu được tiền từ khách hàng, do đó kho ản doanh thu của năm 2006 có thể đến năm 2007 mới được ghi nhận vì m ỗi công trình lớn có thể kéo dài đến 2 năm. Vì vậy mà doanh thu của năm 2007 bi ến động tăng rất cao so v ới năm 2006. - Doanh thu c ủa loại công trình có quy mô vừa chiếm 7,05% trong tổng doanh thu c ủa cả năm. So với tỷ lệ phần trăm của loại quy mô này ở năm 2006 chiếm 16% thì năm 2007 thấp hơn tới 8,95%. Nhưng khi đem so sánh con số tuyệt đối với nhau thì năm 2007 có doanh thu cao hơn rất nhiều so với năm 2006, tính trung bình thì mỗi công trình của loại quy mô này có doanh thu khoảng 501.138 ngàn đồng. Trong khi đó ở năm 2006 trung bình mỗi công trình chỉ mang về doanh thu khoảng 177.083 ngàn đồng, vậy tính ra mỗi công trình ở loại quy mô này năm 2007 cao hơn gấp gần 2,83 lần so với năm 2006. Do năm 2007, công ty nhận được nhiều dự án có quy mô vừa hơn năm 2006 và do số lượng công trình tăng lên nên doanh thu cũng tăng. Như vậy, ở năm 2007 này không những tăng số lượng công trình thực hiện mà còn tăng luôn cả doanh thu khi thực hiện một công trình nào đó so với năm 2006. - Doanh thu của loại công trình có quy mô trung bình chiếm 7,16% trong tổng doanh thu của cả năm. Tính trung bình thì mỗi công trình mang về doanh thu cho công ty khoảng 283.801 ngàn đồng, cao hơn năm 2006 là 95.792 ngàn đồng tương đương với tỷ lệ 50,95% cho mỗi công trình trung bình. Số lượng công trình thực hiện ở năm 2007 của loại quy mô trung bình chỉ tăng thêm 1 công trình so với năm 2006 nhưng doanh thu mang về tăng thêm rất cao. - Doanh thu của loại công trình có quy mô nhỏ chiếm 3,31% tổng doanh thu của cả năm. Trong năm 2007, số lượng công trình có quy mô nhỏ được thực hiện là www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh GVHD: ThS. Thái Văn Đại - 34 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà nhi ều nhất đến 12 công trình nhưng doanh thu mang v ề cho công ty thì thấp nhất chỉ có 1.175.905 ngàn đ ồng. Tính trung bình thì mỗi công trình của loại quy mô này có kho ảng 97.992 ngàn đồng doanh thu, so với năm 2006 thì năm 2007 số lượng công trình th ực hiện tăng và đồng thời doanh thu của mỗi công trình mang v ề cho công ty c ũng tăng lên đáng kể, tăng hơn gấp đôi doanh thu trung bình của mỗi công trình. M ặc dù doanh thu mang về cho công ty không cao nhưng không thể bỏ qua không th ực hiện những công trình có quy mô nhỏ này, vì nó chính là cơ sở là nền móng đ ể th ực hiện tốt các công trình có quy mô lớn hơn. Bên cạnh đó, những công trình có quy mô nh ỏ này nó còn mang lại nguồn vốn lưu động kịp thời và nhanh chóng cho công ty hơn nh ững loại công trình có quy mô lớn khác. * Năm 2008, t ổng số lượng công trình th ực hiện là 35 công trình tăng 7 công trình so v ới năm 2007 và tăng tới 14 công trình so v ới năm 2006. Khác v ới năm 2007 và năm 2006, ở năm 2008 này tỷ trọng về số lượng công trình loại quy mô trung bình là cao nhất chiếm 42,86% trong số 35 công trình thực hiện của cả năm, trong khi đó loại công trình quy mô lớn chỉ chiếm 8,57%, quy mô vừa chiếm 20% và loại công trình có quy mô nhỏ chiếm 28,57% trong tổng số 35 công trình của cả năm. Tổng số lượng công trình thực hiện trong năm 2008 tăng 25% so với năm 2007 và tăng đến 66,67% so với năm 2006. Trong năm 2008 này, số lượng công trình thực hiện theo từng loại quy mô đa số là tăng so với năm 2007, chỉ có ở loại công trình có quy mô nhỏ thì giảm so với năm 2007 là 2 công trình. Cụ thể là, loại công trình có quy mô lớn tăng thêm so với năm 2007 là 1 công trình, loại công trình có quy mô vừa tăng thêm 2 công trình, loại công trình có quy mô trung bình tăng đến 6 công trình so với năm 2007. Số lượng công trình thực hiện qua các năm đều tăng, điều này chứng tỏ công ty đang hoạt động có hiệu quả, và đồng thời thấy được uy tín của công ty cũng dần dần được nâng cao. Doanh thu của từng loại quy mô công trình mang về cho công ty cụ thể như sau: - Doanh thu của loại công trình với quy mô lớn mang về cho công ty là cao nhất, chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu của cả năm. Doanh thu này không chỉ là cao nhất so với tổng doanh thu của cả năm 2008 mà còn là cao nhất so với tổng www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh GVHD: ThS. Thái Văn Đại - 35 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà doanh thu c ủa cả 3 năm. Tính trung bình thì mỗi công trình mang về doanh thu cho công ty kho ả ng 20.468.942 ngàn đ ồng. So với năm 2007 thì năm 2008 không những có s ố lượng công trình thực hiện cao hơn mà doanh thu trung bình của mỗi công trình l ớn cũng cao hơn rất nhiều, tính trung bình thì mỗi công trình cao hơn 5.817.387 ngàn đ ồng tức tăng 39,7% so v ới năm 2007. Đây là th ời điểm thu được nhiều lợi nhuận nhất trong 3 năm thực hiện dự án l ớn, dự án xây nhà bán trả góp. Vì thế doanh thu mang lại của 3 công trình quy mô l ớn này là rất cao, nó chiếm một vị trí quan trọng trong việc khẳng định mình vớ i khách hàng, c ạnh tranh và đánh bại đối thủ. Số lượng thực hiện công trình có quy mô l ớn càng nhiều thì vị trí của công ty trên thị trường càng lớn. Do đó, công ty phải không ng ừng nổ lực,phát triển và hoàn thiện hơn trong mọi lĩnh vực kinh doanh. Đây chính là m ục tiêu cần phải hướng tới của công ty trong những năm cạnh tranh gay g ắt sắp tớí. - Loại công trình với quy mô vừa có doanh thu chiếm tỷ trọng cao thứ 2 trong tổng doanh thu của cả năm sau loại công trình có quy mô lớn. Tính trung bình thì mỗi công trình mang về doanh thu cho công ty khoảng 689.911 ngàn đồng, cao hơn năm 2007 là 188.773 ngàn đồng tức cao hơn 37,67% cho mỗi công trình trung bình. Số lượng công trình thực hiện ở năm 2008 của loại quy mô vừa chỉ tăng thêm 2 công trình so với năm 2007 nhưng doanh thu mang về tăng thêm rất cao, tăng thêm 2.323.686 ngàn đồng tương ứng trung bình mỗi công trình tăng thêm sẽ mang về doanh thu tăng thêm là 1.161.843 ngàn đồng. Như vậy, trung bình mỗi năm loại công trình có quy mô này đều tăng lên thêm 2 công trình nhưng qua số doanh thu tăng thêm cho thấy tốc độ tăng doanh thu nhanh hơn rất nhiều so với tốc độ tăng của số lượng. Doanh thu qua mỗi năm đều tăng nhanh nguyên nhân một phần là do công ty biết sắp xếp, quản lý và điều hành tốt đội ngũ nhân viên của mình, hệ thống phân công quản lý chặt chẽ và ngày càng có hiệu quả hơn. - Doanh thu của loại công trình có quy mô trung bình chiếm khoảng 6,47% trong tổng doanh thu của cả năm. Số lượng công trình hoàn thành là 15 công trình cao nhất so với năm 2007 và năm 2006, tính trung bình thì mỗi công trình cũng mang về cho công ty khoảng 310.221 ngàn đồng. So với năm 2007 thì năm 2008 số www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net [...]... trong tổng doanh thu nên khoảng chênh lệch giữa các năm không đáng kể 4.1.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu Ta thấy, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty chiếm tỷ trọng cao và là khoản doanh thu chủ yếu trong tổng doanh thu của công ty Do đó, ở đây ta đi phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tức là phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến. .. c08 + d08 GVHD: ThS Thái Văn Đại http://www.kinhtehoc.net - 52 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh Ta tiến hành phân tích ảnh hưởng của từng nhân tố tương tự như phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán của năm 2007 - Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng Các nhân tố đều làm tăng giá vốn hàng bán: + 27.891.789... này chứng tỏ công ty đã nổ lực hết mình trong công tác quản lý cũng như trong từng bộ phận và kết quả mang về cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty là có hiệu quả - Lợi nhuận từ hoạt động khác chiếm tỷ lệ rất thấp trong tổng lợi nhuận trước thuế của công ty Lợi nhuận này là chênh lệch từ thu nhập hoạt động khác với chi phí hoạt động khác Thu nhập từ hoạt động khác của công ty chủ yếu là... Điều này giúp cho công ty tiết kiệm được nhiều khoản chi phí không cần thiết và giúp cho hiệu quả hoạt động của công ty ngày càng có hiệu quả hơn 4.3.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Lợi nhuận luôn là vấn đề đặt lên hàng đầu của các công ty, đối với công ty Gia Thịnh cũng vậy Thông thường lợi nhuận tăng lên hay giảm đi của các công ty chịu GVHD: ThS Thái Văn Đại http://www.kinhtehoc.net... doanh của công ty được, vì kết quả cuối cùng chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố Chính vì vậy mà trong việc phân tích lợi nhuận, chúng ta phải sử dụng các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận để thấy được qui mô kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn của công ty 4.3.2 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận Kết quả phân tích của phần trên vừa trình bày cho thấy lợi nhuận của công ty qua các năm đều tăng và còn... nhuận từ hoạt động kinh doanh này mới tăng với tốc độ nóng như thế Tóm lại, dựa vào kết GVHD: ThS Thái Văn Đại http://www.kinhtehoc.net - 55 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh quả phân tích trên cho thấy năm 2008 là năm mà công ty đạt lợi nhuận khổng lồ từ khi mới thành lập đến nay Lợi nhuận của công ty qua các năm... chung hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm đạt hiệu quả tương đối cao, biểu hiện là lợi nhuận sau thuế qua các năm đều tăng Tuy nhiên sự gia tăng này chưa đồng đều giữa các khoản mục lợi nhuận, lợi nhuận của công ty chủ yếu là do hoạt động kinh doanh đem lại Tuy nhiên, sự đánh giá tình hình lợi nhuận thông qua sự so sánh như thế thì không thể đánh giá chính xác hiệu quả hoạt động kinh doanh. .. của công ty chính là lợi nhuận Hay nói cách khác lợi nhuận là kết quả cuối cùng mà doanh nghiệp luôn mong đợi, lợi nhuận chính là thước đo hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Lợi nhuận càng cao thì càng tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng quy mô của đơn vị Mục đích của việc phân tích lợi nhuận là đánh giá được mức độ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó tìm ra những nhân tố ảnh hưởng, ... http://www.kinhtehoc.net - 39 - SVTH: Đinh Thái Như Ngà www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của CTy CP tư vấn-đầu tư-xây dựng Gia Thịnh thể hiện trong bảng 7 Kết quả này cho thấy, công ty hoạt động ngày càng có hiệu quả hơn, năm sau các chỉ tiêu làm cho doanh thu tăng đều tăng so với năm trước - Nhân tố khối lượng công trình thực hiện tăng là do khối lượng của từng loại quy mô công trình... quy mô công trình của công ty đều tăng mạnh, đặc biệt là loại công trình có quy mô càng lớn thì việc khối lượng công trình tăng sẽ dẫn đến doanh thu cũng tăng Vậy, do cả giá nhận thầu trung bình và khối lượng công trình theo từng quy mô công trình của công ty đều tăng nên đã dẫn đến doanh thu của năm 2007 tăng cao so với năm 2008 4.1.3.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu năm 2008 Nhìn vào . PHÂN TÍCH TH ỰC TRẠNG, HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯ ỞNG Đ ẾN HIỆU QUẢ HOẠT Đ ỘNG KINH DOANH C ỦA CÔNG TY 4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH. trong tổng doanh thu của công ty. Do đó, ở đây ta đi phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tức là phân tích các nhân