B GIO DC V O TO TRNG I HC BCH KHOA H NI -Nguyn Th Mai Hng HON THIN CễNG TC QUN Lí RI RO TN DNG TRONG HOT NG CHO THUấ TI CHNH TI CễNG TY TNHH MTV CHO THUấ TI CHNH CễNG NGHIP TU THY Chuyờn ngnh: Qun tr kinh doanh TểM TT LUN VN THC S K THUT QUN TR KINH DOANH NGI HNG DN KHOA HC: TS O THANH BèNH H Ni - 2012 Lun tt nghip LI CAM OAN Tụi xin cam oan: Bn lun tt nghip Hon thin Cụng tỏc qun lý ri ro tớn dng hot ng Cho thuờ ti chớnh ti Cụng ty TNHH MTV Cho thuờ ti chớnh Cụng nghip tu thy l cụng trỡnh nghiờn cu thc s ca cỏ nhõn, c thc hin trờn c s nghiờn cu lý thuyt, nghiờn cu kho sỏt tỡnh hỡnh thc tin v di s hng dn khoa hc ca Tin s: O THANH BèNH Cỏc s liu, ti liu tham kho v nhng kt qu lun l trung thc, xut phỏt t thc tin Cụng ty, cha tng c cụng b di bt c hỡnh thc no trc trỡnh, bo v v cụng nhn bi Hi ng ỏnh giỏ lun tt nghip Thc s kinh t Mt ln na, tụi xin khng nh v s trung thc ca li cam oan trờn Tụi xin chõn thnh cỏm n cỏc thy cụ Vin Kinh t v qun lý ó truyn t cho tụi kin thc sut hai nm hc Thc s ti trng c bit, tụi xin chõn thnh cỏm n TS o Thanh Bỡnh ó tn tỡnh hng dn tụi hon thnh tt lun ny GVHD: TS o Thanh Bỡnh HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip MC LC DANH MC BNG BIU, HèNH V, S DANH MC CH VIT TT LI M U CHNG 1: C S Lí THUYT CHUNG V RI RO V QUN Lí RI RO TRONG HOT NG CHO THUấ TI CHNH 12 1.1 C s lý thuyt chung v cho thuờ ti chớnh 12 1.1.1 Bn cht ca cho thuờ ti chớnh 12 1.1.1.1 Khỏi nim v cho thuờ ti chớnh 12 1.1.1.2 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca Ngnh cho thuờ 13 1.1.2 c trng ca hot ng cho thuờ ti chớnh 16 1.1.3 So sỏnh cho thuờ ti chớnh v cho vay trung, di hn .17 1.1.4 Phõn bit cho thuờ ti chớnh v cho thuờ hot ng 18 1.1.5 Vai trũ, ý ngha ca cho thuờ ti chớnh 20 1.1.5.1 Li ớch i vi nn kinh t 20 1.1.5.2 Li ớch i vi ngi cho thuờ 21 1.1.5.3 Li ớch i vi ngi i thuờ .21 1.1.5.4 i vi nh sn xut (hoc nh cung cp thit b) 22 1.1.6 Phõn loi cỏc hỡnh thc cho thuờ ti chớnh 22 1.1.6.1 Cho thuờ ti chớnh ba bờn - Cho thuờ ti chớnh thun 23 1.1.6.2 Mua v cho thuờ li .24 1.1.6.3 Cho thuờ hp 25 1.1.6.4 Cho thuờ ti chớnh hai bờn: 26 1.2 C s lý thuyt chung v ri ro v ri ro tớn dng hot ng cho thuờ ti chớnh.26 1.2.1 Ri ro hot ng cho thuờ ti chớnh 26 1.2.2 Phõn loi ri ro hot ng cho thuờ ti chớnh 27 1.2.2.1 Ri ro tớn dng 27 1.2.2.2 Ri ro v ti sn thuờ ti chớnh 28 1.2.2.3 Ri ro tỏc nghip 29 GVHD: TS o Thanh Bỡnh HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip 1.2.2.4 1.2.3 Mt s ri ro khỏc 29 Cỏc ch tiờu phn ỏnh mc ri ro tớn dng ca hot ng cho thuờ ti chớnh 30 1.2.3.1 N quỏ hn 30 1.2.3.2 N xu 30 1.2.3.3 Lói treo 31 1.2.3.4 D phũng ri ro v s dng d phũng ri ro 32 1.3 C s lý thuyt chung v qun lý ri ro tớn dng hot ng CTTC 32 1.3.1 Khỏi nim qun lý ri ro tớn dng hot ng cho thuờ ti chớnh 32 1.3.2 Ni dung Qun lý ri ro tớn dng hot ng cho thuờ ti chớnh 33 1.3.2.1 Ni dung cụng tỏc phũng nga ri ro tớn dng hot ng cho thuờ ti chớnh .33 1.3.2.2 Ni dung cụng tỏc hn ch tỏc ng ri ro tớn dng hot ng cho thuờ ti chớnh gõy 40 1.3.3 chớnh Nhõn t nh hng ti Cụng tỏc qun lý ri ro tớn dng hot ng cho thuờ ti 43 1.3.3.1 Nhõn t ch quan 43 1.3.3.2 Nhõn t khỏch quan .44 CHNG 2: PHN TCH THC TRNG CễNG TC QUN Lí RI RO TN DNG TRONG HOT NG CHO THUấ TI CHNH TI CễNG TY TNHH MTV CTTC CễNG NGHIP TU THY 46 2.1 Tng quan v Cụng ty TNHH MTV CTTC Cụng nghip tu thy (VFL) 46 2.1.1 Gii thiu chung v VFL 46 2.1.2 c im, chc nng, cỏc lnh vc hot ng chớnh ca Cụng ty 47 2.1.2.1 Chc nng nhim v: 47 2.1.2.2 Cỏc lnh vc hot ng chớnh ca Cụng ty: 48 2.1.3 Mụ hỡnh t chc hot ng ca Cụng ty 48 2.1.3.1 Nguyờn tc t chc v iu hnh 48 2.1.3.2 C cu t chc Cụng ty 49 2.1.4 2.1.4.1 Tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh nhng nm gn õy 51 V th ca VFL th trng CTTC ti Vit Nam .51 GVHD: TS o Thanh Bỡnh HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip 2.1.4.2 2.2 Thc trng hot ng kinh doanh ca VFL 52 Thc trng hot ng CTTC v ri ro tớn dng ti VFL .56 2.2.1 Thc trng hot ng CTTC ti VFL 56 2.2.2 Thc trng ri ro tớn dng ti VFL 61 2.2.2.1 N quỏ hn v t l n quỏ hn .61 2.2.2.2 N xu v t l n xu 62 2.2.2.3 T l lói treo so vi tng d n .64 2.2.2.4 T l d phũng tn tht tớn dng so vi tng d n 65 2.3 Thc trng cụng tỏc qun lý ri ro tớn dng ti VFL 66 2.3.1 T chc b mỏy qun lý ri ro tớn dng 66 2.3.2 Chớnh sỏch tớn dng .68 2.3.3 Phõn tớch tớn dng v thm nh tớn dng 74 2.3.4 Xp hng tớn dng v chm im tớn dng 75 2.3.5 Trớch lp d phũng ri ro tớn dng v x lý n xu 80 2.4 ỏnh giỏ cụng tỏc qun lý ri ro tớn dng ti VFL .82 2.4.1 Kt qu t c .82 2.4.1.1 B mỏy qun lý ri ro tớn dng c xõy dng v trin khai 82 2.4.1.2 Phõn loi n ỳng k hn v trớch lp qu d phũng ri ro tớn dng y theo ỳng quy nh ca NHNN 83 2.4.2 Hn ch v nguyờn nhõn 83 2.4.2.1 Hn ch 83 2.4.2.2 Nguyờn nhõn 84 CHNG 3: GII PHP HON THIN CễNG TC QUN Lí RI RO TN DNG TRONG HOT NG CHO THUấ TI CHNH TI CễNG TY TNHH MTV CTTC CễNG NGHIP TU THY 92 3.1 nh hng phỏt trin ca VFL giai on 2010 - 2015 .92 3.1.1 Bi cnh chung ca Vinashin giai on hin 92 3.1.2 nh hng phỏt trin chung 94 3.1.3 nh hng phỏt trin hot ng CTTC 96 GVHD: TS o Thanh Bỡnh HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip 3.1.3.1 K hoch kinh doanh nm 2012 96 3.1.3.2 nh hng phỏt trin hot ng CTTC .96 3.2 Gii phỏp hon thin cụng tỏc qun lý ri ro tớn dng ti VFL .96 3.2.1 Gii phỏp ngn hn 96 3.2.1.1 Phi hp cht ch vi Ban ch o tỏi c cu Vinashin 96 3.2.1.2 n nh tõm lý cho cỏn b cụng nhõn viờn ti VFL 97 3.2.2 Gii phỏp di hn 97 3.2.2.1 Hon thin chớnh sỏch tớn dng ti VFL .97 3.2.2.2 Tng cng hiu lc v hiu qu ca hot ng kim toỏn ni b v kim tra, kim soỏt ni b 99 3.2.2.3 Thc hin ỳng cụng tỏc phõn loi n 101 3.2.2.4 Tng cng cụng tỏc thu thp thụng tin 101 3.2.2.5 Chỳ trng nõng cao cht lng v s dng hiu qu ngun nhõn lc .102 3.2.2.6 Xõy dng Quy trỡnh qun lý ri ro tớn dng 103 3.3 Mt s kin ngh nhm hn ch ri ro tớn dng ti VFL .108 3.3.1 Kin ngh vi Chớnh ph 108 3.3.2 Kin ngh vi Ngõn hng Nh nc, c quan cp B liờn quan .109 3.3.2.1 i vi cht lng thụng tin tớn dng: 109 3.3.2.2 i vi cụng tỏc thu hi ti sn thuờ: 110 3.3.3 Kin ngh vi Tp on Cụng nghip Tu thy Vit Nam .111 3.3.4 Kin ngh vi Cụng ty Ti chớnh TNHH MTV Cụng nghip Tu thy 111 KT LUN 112 DANH MC TI LIU THAM KHO 114 PH LC 01: BO CO PHN LOI N 116 PH LC 02: BO CO TI CHNH NM 2009 2010 2011 136 GVHD: TS o Thanh Bỡnh HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip DANH MC BNG BIU, HèNH V, S Bng biu: STT Bng biu Chỳ thớch Bng 1.1: So sỏnh gia Cho thuờ ti chớnh v Cho thuờ hnh Bng 1.2: Th phn hot ng CTTC ca VFL (2009 9/2011) Bng 1.3: C cu huy ng ca VFL (2008 - 2011) Bng 1.4: Kt qu phõn loi n ti thi im 30/11/2009-30/11/2011 Bng 1.5: Kt qu hot ng kinh doanh ti VFL (2008 - 2011) Bng 1.6: Kt qu hot ng cho thuờ ti chớnh ti VFL (2008 2011) Bng 1.7: C cu d n CTTC theo khỏch hng ti VFL (2008 - 2011) Bng 1.8: C cu d n theo khỏch hng trờn th trng CTTC ti 30/09/2011 Bng 1.9: C cu d n CTTC theo ngnh kinh t ti VFL (2008 30/09/2011) 10 Bng 1.10: C cu d n CTTC theo ti sn thuờ ti VFL (2008 2011) 11 Bng 1.11: N quỏ hn v t l n quỏ hn ti VFL (T nm 2008 n 2011) 12 Bng 1.12: Phõn loi cht lng n ti VFL (t nm 2008 - 2011) 13 Bng 1.13: T l n xu v n nhúm trờn th trng CTTC (2010 - Quý 3/2011) 14 Bng 1.14: Lói treo v t l lói treo ti VFL (t 2008 - 2011) 15 Bng 1.15: Trớch lp d phũng ri ro ti VFL (t 2008 - 2011) 16 Bng 1.16: Bng xp hng ri ro tớn dng ti VFL STT S : S Chỳ thớch S 2.1: Phõn loi hỡnh thc Cho thuờ ti chớnh v Cho thuờ hnh S 2.2: S cho thuờ ti chớnh ba bờn S 2.3: S cho thuờ ti chớnh hai bờn GVHD: TS o Thanh Bỡnh HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip Ni dung cụng tỏc phũng nga ri ro hot ng cho thuờ ti S 2.4: S 2.5: S c cu t chc ca VFL S 2.6: Quy trỡnh Qun lý ri ro chung S 2.7: chớnh Mi quan h v trỡnh t cỏc bc Quy trỡnh qun lý ri ro tớn dng Hỡnh v: STT S Chỳ thớch Hỡnh 3.1: Vớ d dựng s xng cỏ nh v ri ro Hỡnh 3.2 Chin lc i phú vi ri ro tớn dng thng gp GVHD: TS o Thanh Bỡnh HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip DANH MC CH VIT TT STT Cm t y Cụng ty TNHH MTV Cho thuờ ti chớnh Cụng nghip tu thy : VFL Cho thuờ ti chớnh : CTTC Ngõn hng Nh nc : NHNN Ngõn hng thng mi : NHTM Qun lý ri ro tớn dng : QLRRTD Qun lý Hp ng v Ti sn Cho thuờ Ti chớnh : Ri ro tớn dng : RRTD T chc tớn dng : TCTD Trỏch nhim hu hn : TNHH 10 Trỏi phiu quc t : TPQT : VFC 11 Cụng ty Ti chớnh TNHH MTV Cụng nghip Tu thy QLH&TS CTTC 12 Tp on Cụng nghip Tu thy Vit Nam : VINASHIN 13 Qun lý ri ro v Kim soỏt ni b : QLRR&KSNB GVHD: TS o Thanh Bỡnh Cm t vit tt HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip LI M U Tớnh cp thit ca ti Cho thuờ ti chớnh l loi hỡnh tớn dng trung v di hn cú nhiu u im, phự hp vi cỏc doanh nghip nh v va, nhm giỳp h trang b ti sn c nh m kh nng huy ng di hn trờn th trng ti chớnh b hn ch, hoc vic vay trung v di hn cỏc ngõn hng gp khú khn, c bit l th tc th chp ti sn Khụng ch doanh nghip nh, cỏc on ln hay c quan chớnh ph nhiu quc gia cng s dng dch v ny nh mt cụng c tit gim chi phớ u t ng sn v c bt ng sn Cho thuờ ti chớnh ti cỏc cụng ty cho thuờ ti chớnh l mt lnh vc kinh doanh mi, mi ch xut hin Vit Nam khong 15 nm v ch c s dng cho vic u t i vi ng sn Nhn thy cũn tn ti ti cỏc Cụng ty cho thuờ ti chớnh núi chung l ri ro cỏc cụng ty cho thuờ ti chớnh ti Vit Nam l khỏ cao, v cỏc Cụng ty cho thuờ ti chớnh hu nh l u cha xõy dng xong quy trỡnh qun lý ri ro hoc ó cú quy trỡnh qun lý ri ro nhng cũn nhiu bt cp, dn n cht lng tớn dng khụng tt, t l n xu l khỏ cao Theo s liu ca Hip hi cho thuờ ti chớnh Vit Nam, d n ca 09 cụng ty cho thuờ ti chớnh ang hot ng, cha tớnh 03 cụng ty cho thuờ ti chớnh nc ngoi khụng tham gia Hip hi, tớnh n ht nm 2010 l hn 19.719 t ng v n 30/09/2011 l hn 17.478 t ng Tng thu ca cỏc doanh nghip ny nm 2010 t hn 2.125 t ng v tng chi hn 5.766 t ng; thỏng u nm 2011 tng thu t hn 2.157 t ng v tng chi hn 2.743 t ng Nh vy, chớn doanh nghip ny nm 2010 ó b l trc thu hn 3.600 t ng v thỏng u nm 2011, b l gn 586 t ng Tc tng trng cho thuờ ti chớnh Vit Nam tng rt mnh, t d n cho thuờ ti chớnh nm 2008 l hn 13.969 t ng ó tng lờn hn 19.719 t ng vo nm 2010, tng hn 41% sau hai nm Cng nh tớn dng cho vay ca ngõn hng, d n cho thuờ cng tng luụn i kốm vi nguy c ri ro cng cao Chớnh vỡ vy n 30/09/2011, d n cho thuờ ti chớnh bt u gim xung cũn 17.478 t ng, gim 11,36% so vi nm 2010 Vy t l vic qun lý, kim soỏt ri ro hot ng cho thuờ ti chớnh hin nh th no v cn cú nhng gii phỏp gỡ nõng cao cht lng hiu qu u t cng nh gim thiu ri ro? L mt cỏn b ang cụng tỏc ti Cụng ty TNHH MTV Cho thuờ ti chớnh Cụng nghip tu thy, l mt cụng ty cho thuờ ti chớnh mi c thnh lp cỏch õy GVHD: TS o Thanh Bỡnh HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip 22VFL-TLSC/2009 DH 4/9/2009 2/10/2014 HM Cng 04 Cụng ty C phn T u 12.03601_KH t v Xõy dng Ph Rng Cng 05 937.439.234 27.829.646.039 10 VFL-CIC/2009 DH 28/5/2009 1/6/2014 HM 7.890.769.112 Tng cụng ty Cụng nghip tu thy Bch ng 06VFL-B/2008 08VFL-B/2008 25VFL-B/2009 DH DH TH 9/12/2008 26/12/2008 26/11/2009 10/12/2015 5/1/2016 27/6/2012 HM HM HM 7.890.769.112 3.801.247.130 9.668.552.705 1.670.000.000 15.139.799.835 5/5/2014 HM 2.355.514.000 4.6 5.1 6.1 6.2 6.4 11.00100_DT Cng 06 Cụng ty C phn u t Xõy DH 27/4/2009 7.1 dng v No vột cụng trỡnh 12.03400_KH 07VFL-VICD/2009 thy Cng 07 14 VFLCụng ty C phn Cụng nghip DH 26/6/2009 8.1 12.00101_DT Tu thu Hi Dng HASHIPCO/2009 Cng 08 24 VFLCụng ty C phn Vn ti Vin DH 30/9/2009 9.1 12.03703_KH NTOCEAN/2009 Dng Nam Triu Cng 09 09 VFLCụng ty C phn CNTT v 10.1 12.03701_KH DH 15/05/2009 10 NASCO/2009 Xõy dng Nam Triu Cng 10 Tng cng + + + + + + + + + 10 Cỏc khon n c cu li thi hn tr n ln quỏ hn di 90 ngy theo thi hn tr n c c cu li ln 1.1 Cụng ty TNHH Nh Nc 03VFL-BK/2008 DH 17/11/2008 1.2 MTV Cụng nghip tu thy 13VFL-BK/2008 DH 19/12/2008 11.00600_DT Bn Kin 1.3 17VFL-BK/2008 DH 9/1/2009 Cng 01 GVHD: TS o Thanh Bỡnh 134 2.355.514.000 20/7/2016 HM 4.721.600.000 4.721.600.000 2/11/2016 HM 17.255.000.000 17.255.000.000 5/7/2019 HM 28.179.360.000 28.179.360.000 110.852.228.986 16/1/2016 1/3/2016 1/4/2016 HM HM HM 9.250.500.000 5.413.050.000 10.619.648.552 25.283.198.552 HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip Tng cng Cỏc khon n c cu li thi hn tr n ln quỏ hn t 90 ngy tr lờn theo thi hn tr n c c cu li ln 25.283.198.552 Cỏc khon n c cu li n ln quỏ hn theo thi hn tr n c c cu li ln Cỏc khon n c cu li thi hn tr n ln tr lờn Cỏc khon n khoanh, n ch x lý Cỏc khon N hn (*), N cha c cu li thi hn tr n quỏ hn n 360 ngy c phõn vo N nhúm theo quy nh ti im a khon v im a khon iu Quyt nh 493/2005/Q-NHNN (c sa i ti Q 18/2007-NHNN) Tng cụng ty Cụng nghip tu 1.1 11.00100_DT 01VFL-B/2008 DH 8/9/2008 15/10/2015 HM thy Bch ng TH 24/4/2009 24/11/2011 HM 1.290.000.000 6.3 08VFL-B/2009 Cng 01 1.290.000.000 Cụng ty TNHH Nh Nc 2.1 MTV Cụng nghip tu thy 11.00600_DT 20VFL-BK/2009 TH 23/7/2009 23/2/2012 HM 1.289.900.000 Bn Kin Cng 02 1.289.900.000 Tng cng + 2.579.900.000 Cỏc khon n c phõn vo N nhúm theo quy nh ti im b v hoc im c khon iu Quyt nh 493/2005/Q-NHNN (c sa i ti Q18/2007/QNHNN) Cỏc khon bo lónh, cam kt cho vay v chp nhn toỏn c phõn loi vo N nhúm theo quy nh ti im b Khon iu Quyt nh 493/2005/QNHNN (c sa i ti Q18/2007/Q-NHNN) TNG CNG D N NHểM GVHD: TS o Thanh Bỡnh 135 138.715.327.538 HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B - Lun tt nghip PH LC 02: BO CO TI CHNH NM 2009 2010 2011 Ph lc 02.1: BNG CN I K TON n v tớnh: VND STT Ch tiờu 2011 2010 2009 A TI SN I Tin mt, vng bc, ỏ quý V.01 211.405.772 76.047.450 46.646.284 II Tin gi ti NHNN V.02 570.198.529 3.971.039.033 1.667.327 III Tin, vng gi ti cỏc TCTD khỏc v cho vay cỏc TCTD khỏc V.03 43.129.629 1.532.739.853 93.367.459.661 43.129.629 1.532.739.853 93.367.459.661 Tin, vng gi ti cỏc TCTD khỏc Cho vay cỏc TCTD khỏc - - - D phũng ri ro cho cỏc TCTD khỏc (*) - - - - - - IV Chng khoỏn kinh doanh V.04 Chng khoỏn kinh doanh - - - D phũng gim giỏ chng khoỏn kinh doanh(*) - - - V Cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc ti sn ti chớnh khỏc - - GVHD: TS o Thanh Bỡnh Thuyt minh V.05 136 HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip VI Cho vay khỏch hng Cho vay khỏch hng D phũng ri ro cho vay khỏch hng (*) Chng khoỏn u t VII Chng khoỏn u t sn sng bỏn Chng khoỏn u t gi n ny ỏo hn D phũng gim giỏ chng khoỏn u t (*) VIII Gúp vn, u t di hn 172.273.672.765 299.636.616.021 335.237.006.193 332.916.963.903 331.646.026.235 340.622.939.412 V.07 (160.643.291.138) (32.009.410.214) (5.385.933.219) V.08 - 991.905.479.455 990.155.479.452 999.405.479.455 997.655.479.452 - - (7.500.000.000) (7.500.000.000) - - - - V.09 u t vo cụng ty - - - Vn gúp liờn doanh - - - u t vo cụng ty liờn kt - - - u t di hn khỏc - - - D phũng gim giỏ u t di hn (*) - - - 3.217.778.230 4.682.945.793 5.920.172.589 3.217.778.230 4.660.902.340 5.886.826.710 IX Ti sn c nh Ti sn c nh hu hỡnh GVHD: TS o Thanh Bỡnh V.06 V.10 137 HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip a Nguyờn giỏ TSC 6.680.603.990 6.647.426.181 6.389.793.707 b Hao mũn TSC (*) (3.462.825.760) (1.986.523.841) (502.966.997) Ti sn c nh thuờ ti chớnh - - - a Nguyờn giỏ TSC - - - b Hao mũn TSC (*) - - - Ti sn c nh vụ hỡnh - 22.043.453 33.345.879 a Nguyờn giỏ TSC 64.000.000 64.000.000 54.000.000 b Hao mũn TSC (*) (64.000.000) (41.956.547) (20.654.121) X Bt ng sn u t - - - a Nguyờn giỏ BST - - - b Hao mũn BST (*) - - - 709.241.402.456 67.303.321.892 77.682.586.559 1.003.452.848.044 55.715.710.934 47.939.317.734 178.488.942 2.065.264.215 7.225.272.942 - 1.312.500.000 1.312.500.000 XI Ti sn Cú khỏc Cỏc khon phi thu Cỏc khon lói, phớ phi thu Ti sn thu TNDN hoón li GVHD: TS o Thanh Bỡnh V.11 V.12 V.13 V.14 V.14.2 V22.1 138 HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip Ti sn Cú khỏc V.14 5.610.065.470 8.209.846.743 21.205.495.883 Trong ú: Li th thng mi V.15 - - - (300.000.000.000) - - 885.557.587.381 1.369.108.189.497 1.502.411.018.065 Cỏc khon d phũng ri ro cho cỏc ti sn Cú ni bng khỏc (*) V.14.3 TNG TI SN Cể B N PHI TR V VN CH S HU I Cỏc khon n Chớnh ph v NHNN V.16 - - II Tin gi v vay cỏc TCTD khỏc V.17 793.280.416.667 839.315.416.667 850.500.000.000 Tin gi ca cỏc TCTD khỏc 759.920.416.667 806.815.416.667 813.000.000.000 Vay cỏc TCTD khỏc 33.360.000.000 32.500.000.000 37.500.000.000 III Tin gi ca khỏch hng V.18 92.520.000.000 93.170.000.000 117.217.287.924 IV Cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc ti sn ti chớnh khỏc V.05 - - - V Vn ti tr, u thỏc u t, cho vay TCTD chu ri ro V.19 - - - VI Phỏt hnh giy t cú giỏ V.20 - - - VII Cỏc khon n khỏc V.22 196.170.615.092 120.081.127.040 218.347.457.209 178.408.076.959 71.127.359.191 48.566.602.238 Cỏc khon lói, phớ phi tr GVHD: TS o Thanh Bỡnh - 139 HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip Thu TNDN hoón li phi tr Cỏc khon phi tr v cụng n khỏc D phũng ri ro khỏc (D phũng cho cụng n tim n v cam kt ngoi bng) - - - V.21 17.762.538.133 48.953.767.849 169.780.854.971 V.21 - - - 1.081.971.031.759 1.052.566.543.707 (196.413.444.378) 316.541.645.790 316.346.272.932 V.22.2 TNG N PHI TR VIII Vn v cỏc qu Vn ca TCTD 300.000.000.000 300.000.000.000 300.000.000.000 a Vn iu l 300.000.000.000 300.000.000.000 200.000.000.000 b Vn u t XDCB - - - c Thng d c phn - - - d C phiu qu - - - e C phiu u ói - - - g Vn khỏc - Qu ca TCTD 100.000.000.000 15.953.416.808 16.353.928.208 16.346.272.932 Chờnh lch t giỏ hi oỏi - - - Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn - - GVHD: TS o Thanh Bỡnh V.23 140 HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip Li nhun cha phõn phi/ L lu k (512.366.861.186) TNG N PHI TR V VN CH S HU 885.557.587.381 187.717.582 1.369.108.189.497 1.502.411.018.065 Ph lc 02.2: BO CO KT QU HOT NG SN XUT KINH DOANH STT Ch tiờu Thuyt minh 2009 Thu nhp lói v cỏc khon thu nhp tng t VI.24 40.798.862.428 144.427.782.600 101.129.739.037 Chi phớ lói v cỏc chi phớ tng t VI.25 122.790.423.359 108.937.702.521 70.128.678.448 I Thu nhp lói thun (81.991.560.931) 35.490.080.079 31.001.060.589 Thu nhp t hot ng dch v 39.520.400 312.486.172 4.813.949.655 Chi phớ hot ng dch v 82.599.670 1.219.642.479 233.723.710 II Lói/l thun t hot ng dch v (43.079.270) (907.156.307) 4.580.225.945 Thu nhp t hot ng kinh doanh ngoi hi - - - Chi phớ hot ng kinh doanh ngoi hi - - - - - - - - - III Lói/l thun t hot ng kinh doanh ngoi hi VI.26 VI.27 Thu nhp t mua bỏn chng khoỏn kinh doanh GVHD: TS o Thanh Bỡnh 2010 2011 141 HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip IV Chi phớ mua bỏn chng khoỏn kinh doanh - - - (Tng, gim) D phũng gim giỏ CK k - - - - - - Thu nhp t mua bỏn chng khoỏn u t - - - Chi phớ mua bỏn chng khoỏn u t - - - (Tng, gim) D phũng gim giỏ CK k u t - Lói/l thun t mua bỏn chng khoỏn kinh doanh V Lói/l thun t mua bỏn chng khoỏn u t Thu nhp t hot ng khỏc Chi phớ hot ng khỏc VI.29 (7.500.000.000) - - (7.500.000.000) 2.265.000 2.500.000 3.000.000 471.909 8.598.909 35.360.000 VI Lói/l thun t hot ng khỏc VI.31 1.793.091 (6.098.909) (32.360.000) VII Thu nhp t gúp vn, mua c phn VI.30 - - - VI.32 8.075.350.734 5.692.220.296 7.565.486.820 VIII Chi phớ hot ng IX Li nhun thun t hot ng kinh doanh trc chi phớ d phũng ri ro tớn dng (90.108.197.844) 28.884.604.567 20.483.439.714 X Chi phớ d phũng ri ro tớn dng 421.133.880.924 28.165.350.895 4.881.400.075 XI Tng li nhun trc thu (511.242.078.768) 719.253.672 15.602.039.639 GVHD: TS o Thanh Bỡnh VI.28 142 HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip Chi phớ thu TNDN hin hnh Chi phớ thu TNDN hoón li XII Chi phớ thu TNDN VI.33 XIII Li nhun sau thu - 217.213.936 4.042.856.937 1.312.500.000 - 1.312.500.000 1.312.500.000 217.213.936 2.730.356.937 (512.554.578.768) 502.039.737 12.871.682.702 31/12/2011 31/12/2010 31/12/2009 42.685.637.701 (21.737.770.654) 24.702.972.147 (15.509.705.591) 4.580.225.945 (21.737.770.654) (43.079.270) - 4.580.225.945 (32.360.000) - - (32.360.000) (6.032.037.458) - (6.115.944.006) (347.181.230) (6.032.037.458) (816.749.697) 1.133.848.750 (347.181.230) Ph lc 02.3: BO CO LU CHUYN TIN T STT Ch tiờu Thuyt minh Lu chuyn tin t hot ng kinh doanh 01 Thu nhp lói v cỏc khon thu nhp tng t nhn c 02 Chi phớ lói v cỏc chi phớ tng t ó tr (*) 03 Thu nhp t hot ng dch v nhn c 04 Chờnh lch s tin thc thu/thc chi t hot ng kinh doanh (ngoi t, vng bc, chng khoỏn) 05 Thu nhp khỏc 06 Tin thu cỏc khon n ó c x lý xúa, bự p bng ngun ri ro 07 Tin chi tr cho nhõn viờn v hot ng qun lý, cụng v (*) 08 Tin thu thu nhp thc np k (*) GVHD: TS o Thanh Bỡnh (1.676.610.742) 143 HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh trc nhng thay i v ti sn v lu ng 18.523.548.395 50.801.696.571 24.702.972.147 1.500.000.000 91.500.000.000 (93.000.000.000) 999.405.479.455 (1.750.000.003) (786.500.000.000) Nhng thay i v ti sn hot ng 09 (Tng)/Gim cỏc khon tin, vng gi v cho vay cỏc TCTD khỏc 10 (Tng)/Gim cỏc khon v kinh doanh chng khoỏn (Tng)/Gim cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc ti sn ti chớnh khỏc 11 12 (Tng)/Gim cỏc khon cho vay khỏch hng 13 Gim ngun d phũng bự p tn tht cỏc khon 14 (Tng)/Gim khỏc v ti sn hot ng (1.270.937.668) 8.976.913.177 (273.351.853.527) (943.358.354.551) 9.080.325.503 (13.456.219.017) Nhng thay i v cụng n hot ng 15 Tng/(Gim) cỏc khon n chớnh ph v NHNN 16 Tng/(Gim) cỏc khon tin gi, tin vay cỏc TCTD 17 Tng/(Gim) tin gi ca khỏch hng (bao gm c Kho bc Nh nc) 21 Tng/(Gim) phỏt hnh giy t cú giỏ (ngoi tr giy t cú giỏ phỏt hnh c tớnh vo hot ng ti chớnh) Tng/(Gim) ti tr, y thỏc u t, cho vay m TCTD chu ri ro Tng/(Gim) cỏc cụng c ti chớnh phỏi sinh v cỏc khon n ti chớnh khỏc Tng/(Gim) khỏc v cụng n hot ng 22 Chi t cỏc qu ca TCTD (*) 18 19 20 GVHD: TS o Thanh Bỡnh (46.035.000.000) (11.184.583.333) 830.500.000.000 (650.000.000) (24.047.287.924) 117.217.043.333 - 144 (30.896.587.258) (119.146.757.673) 23.322.936.591 (440.062.970) (298.620.780) (304.138.300) HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip I Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh (3.221.914.597) 3.931.685.538 (194.438.382.170) (33.177.809) (267.632.474) (5.723.036.472) Lu chuyn tin t hot ng u t 01 Mua sm ti sn c nh (*) 02 Tin thu t lý, nhng bỏn TSC - - 03 Tin chi t lý, nhng bỏn TSC (*) - - 04 Mua sm bt ng sn u t (*) - - 05 Tin thu t bỏn, lý bt ng sn u t - 06 Tin chi bỏn, lý bt ng sn u t (*) Tin chi u t, gúp vo cỏc n v khỏc (Chi u t mua cụng ty con, gúp liờn doanh, liờn kt, v cỏc khon u t di hn khỏc) (*) - 07 - 08 Tin thu u t, gúp vo cỏc n v khỏc (Thu bỏn, lý cụng ty con, gúp liờn doanh, liờn kt, cỏc khon u t di hn khỏc) - 09 Tin thu c tc v li nhun c chia t cỏc khon u t, gúp di hn - II Lu chuyn tin thun t hot ng u t (33.177.809) - (267.632.474) (5.723.036.472) Lu chuyn tin t hot ng ti chớnh 01 Tng c phn t gúp v/hoc phỏt hnh c phiu - 02 Tin thu t phỏt hnh giy t cú giỏ di hn cú iu kin tớnh vo t cú v cỏc khon vay di hn khỏc - GVHD: TS o Thanh Bỡnh 145 200.000.000.000 HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Lun tt nghip 03 Tin chi t phỏt hnh giy t cú giỏ di hn cú iu kin tớnh vo t cú v cỏc khon vay di hn khỏc (*) - 04 C tc tr cho c ụng, li nhun ó chia (*) - 05 Tin chi mua c phiu ngõn qu (*) - 06 Tin thu c bỏn c phiu ngõn qu - III Lu chuyn tin thun t hot ng ti chớnh - - 200.000.000.000 IV Lu chuyn tin thun k (3.255.092.406) 3.664.053.064 (161.418.642) V Tin v cỏc khon tng ng tin ti thi im u k 4.079.826.336 415.773.272 577.191.914 VI iu chnh nh hng ca thay i t giỏ - - - VII Tin v cỏc khon tng ng tin ti thi im cui k 824.733.930 4.079.826.336 415.773.272 GVHD: TS o Thanh Bỡnh VII.34 VII.34 146 HV: Nguyn Th Mai Hng Lp QTKD2 Khúa 2010B Ti liu tham kho Ti liu tham kho Lờ Chớ Hip (2004), Mỏy lnh hp th k thut iu hũa khụng khớ, NXB i hc Quc gia TP H Chớ Minh Nguyn c Li, Phm Vn Tựy (1996) K thut lnh c s, NXB Giỏo dc Nguyn c Li (2005), Hng dn thit k H thng lnh, NXB KHKT Bựi Hi, Trn Th Sn (1997), Bi Nhit ng, truyn nhit v k thut lnh, NXB Khoa hc v k thut Bựi Hi.(2008), Tớnh toỏn thit k thit b trao i nhit, NXB KHKT, H Ni PGS.TS Trn Thanh Kỡ (2004), Nghiờn cu, la chn qui trỡnh cụng ngh, thit k ch to mt s thit b nhit lnh s dng ngun nng lng r tin ti a phng phc v sn xut v i sng GS.TS Lờ Chớ Hip, Vừ Kin Quc (2001), Nghiờn cu mỏy lnh hp th NH3/H2O s dng nng lng mt tri sn xut nc ỏ, (Tp nng lng Nhit), (99), tr 8-11 Hong Dng Hựng (2002), Nghiờn cu nõng cao hiu qu ca thit b thu nng lng mt tri cp nhit v iu ho khụng khớ, Lun ỏn Tin s k thut, i hc Nng 10 PGS.TS Hong Dng Hựng, Trn Ngc Lõn (2005), may lnh hp ph s dng nng lng mt tri, (tp nng lng nhit), (5), tr 12-14 11 Nguyn Thnh Vn, Phan Quang Xng (1998), Nghiờn cu s dng mỏy lnh hp th lnh vc iu ho khụng khớ ti Vit nam, Lun ỏn Thc s KHKT, i hc Nng 12 Nguyn c Li, Phm Vn Tu (2002) Mỏy v thit b lnh , Nh xut ban Giỏo dc 13 inh Quang Huy (1995), sy nung vt liu xõy dng, Nh xut bn xõy dng 14 Nguyn Vn May (1997), Bm, qut, mỏy nộn, Nh xut bn khao hc k thut, H Ni 15 ng Trn Th (2002), Xõy dng mụ hỡnh toỏn hc mụ t quỏ trỡnh trao i nhit trao i cht thỏp gii nhit, Lun ỏn Thc s, HBK H Ni Ti liu tham kho 16 Jurgen Streib (1992), Hot water from the sun, Germany 17 Dave Fusco and Reza Toossi (2002), Adsorption Air-Conditioning for Containerships and Vehicles, Craig Christy, , California State University Long Beach 18 E Gonzỏlez.Ph.D, Associate.Professor (2005), Solar Driven Absorption Air Conditioning Systems For The Caribbean, Jorge, Department of Mechanical Engineering - University of Puerto Rico-Mayagỹez Mayagỹez 19 V MittalAssistant Professor (2005), The study of solar absorption airconditioning systems, NIT, Kurukshetra 20 Hiroshi Takamatsu, Hikaru Yamashiro, Nobuo Takata, Hiroshi Honda (2003), Vapor absorption by LiBr aqueous solution in vertical smooth tubes, (International journal of Refrigeration), (26), pp 659-666