1 MỞ ðẦU Tính cấp thiết ñề tài Với tư cách Ngân hàng Chính phủ, Kho bạc Quốc gia thành viên tham gia vào hệ thống toán kinh tế cung ứng cho ñơn vị, cá nhân dịch vụ toán Thanh toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia có tác dụng lớn ñối với kinh tế nói chung ñối với quản lý Ngân sách Nhà nước nói riêng Nó giúp cho Kho bạc Quốc gia tập trung nhanh chóng khoản thu Ngân sách Nhà nước (NSNN), chi Ngân sách Nhà nước kịp thời trực tiếp tới ñơn vị thụ hưởng Ngân sách, hạn chế tượng tiêu cực , loại bỏ tình trạng căng thẳng giả tạo Ngân sách cấp, thúc ñẩy vận ñộng hàng hóa, lành mạnh hóa trình lưu thông tiền tệ, phù hợp với kinh tế ñại khu vực giới mà Cộng hoà Dân chủ Nhân dân Lào ñang trình hội nhập Thanh toán Kho bạc Quốc gia Lào nói riêng Cộng hòa Dân chủ Nhân dân (CHDCND) Lào nói chung nhiều bất cập, chưa theo kịp tốc ñộ phát triển kinh tế Các phương tiện toán ñang áp dụng Kho bạc Quốc gia (KBQG) Lào với số lượng ít, chất lượng chưa cao, phương thức toán, văn pháp lý ñảm bảo cho trình toán nhiều bất cập, công nghệ chưa phù hợp, trình ñộ cán hạn chế Chi tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn tổng chi Ngân sách Nhà nước Do ñó chi Ngân sách Nhà nước Lào chưa thực theo ñúng tiến ñộ công việc, tiền mặt bị phân tán nhiều quỹ ñơn vị thụ hưởng Ngân sách Nhà nước dễ dẫn ñến việc sử dụng sai nguyên tắc tài Thu ngân sách tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn dẫn ñến quản lý thu thuế lỏng lẻo, thất thu thuế, chi phí cho việc thu thuế lớn, quản lý quỹ ngân sách chưa thực hiệu Các văn quy ñịnh TTKDTM hạn chế chưa ñồng bộ, gây khó khăn cho việc thực Việc nghiên cứu, tìm giải pháp ñể hoàn thiện phát triển TTKDTM Kho bạc Quốc gia Lào vấn ñề cấp thiết chưa có nghiên cứu Do ñó tác giả chọn ñề tài : “Hoàn thiện phát triển toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào” ñể nghiên cứu viết luận án Tổng quan tình hình nghiên cứu ñề tài Tiền tệ với chất loại hàng hoá ñặc biệt, làm trung gian, môi giới lưu thông, toán hàng hóa, dịch vụ Chức toán tiền tệ ñược thực hai hình thức: toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt, chúng có mối quan hệ tác ñộng qua lại chuyển hóa lẫn [27] Chứng tỏ yêu cầu khách quan khoản toán kinh tế mà nên lựa chọn hình thức toán tiền tệ hợp lý Thực tế ñòi hỏi phải nhận thức vận dụng ñể ñảm bảo cho chu chuyển tiền tệ phát huy ñược tác dụng tích cực Trong trường hợp, lúc việc toán chuyển khoản ( tiền mặt ) ñều ñược sử dụng cách triệt ñể Vấn ñề chỗ cần phải vận dụng cách linh hoạt mềm dẻo sở phấn ñấu ñể giảm ñến mức tối thiểu khoản toán trực tiếp tiền mặt Hoàn thiện phát triển toán không dùng tiền mặt Kho bạc ñề tài ñược công bố nhiều hình thức khác Việt Nam nước giới, chẳng hạn : Luận án thạc sỹ kinh tế “ Giải pháp ñể mở rộng toán khong dùng tiền mặt Việt Nam”của Nguyễn Thị Thanh Hải, Học viện Ngân hàng Việt Nam [ 34] Luận án thạc sỹ kinh tế “ Mở rộng toán không dùng tiền mặt dưa tảng công nghệ thông tin Ngân hàng Thái Bình ” Nguyễn Ngọc Sâm, Học viện Ngân hàng Việt Nam [33] Luận án tiến sĩ kinh tế “Hoàn thiện chế phân cấp ngân sách cấp quyền ñịa phương” tác giả Phạm ðức Hồng, trường ðại học Tài Kế toán Hà Nội, năm 2002 [37] Luận án tiến sĩ kinh tế “ðổi chế phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước” tác giả Nguyễn Việt Cường, trường ðại học Tài Kế toán Hà Nội, năm 2001 [36] Luận án thạc sĩ “Các biện pháp tăng cường quản lý thu, chi ngân sách tỉnh duyên hải miền Trung” tác giả Phan Văn Dũng, năm 2001 [38] Song, Cộng hòa Dân chủ Nhân dân Lào ðảng Nhà nước ñã có chủ trương, ñịnh hướng việc hoàn thiện phát triển toán không dùng tiền mặt ñại hóa hệ thống toán ñể bước hội nhập quốc tế Thời gian qua công trình nghiên cứu khoa học vấn ñề tài – tiền tệ toán ðặc biệt chưa có ñề tài nghiên cứu sâu, toàn diện hoàn thiện phát triển toán không dùng tiền mặt tổ chức cung ứng dịch vụ toán nói chung Kho bạc Quốc gia Lào nói riêng Vì vậy, ñề tài luận án trùng lặp với công trình ñã công bố Công hòa Dân chủ Nhân dân Lào Mục ñích nghiên cứu ñề tài : Một : Hệ thống hóa sở lý luận toán không dùng tiền mặt tổ chức cung ứng dịch vụ toán mà ñó có Kho bạc Nhà nước ñể làm sở lý luận ñược sử dụng vào việc phân tích, ñánh giá thực trạng chương hai Hai : Tìm hiểu kinh nghiệm toán không dùng tiền mặt số nước giới rút học kinh nghiệm vận dụng Lào Ba : ðánh giá khái quát thực trạng toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào, từ ñó rút mặt ñược, chưa ñược nguyên nhân tồn Bốn : ðưa giải pháp kiến nghị ñối với Bộ, ngành liên quan nhằm hoàn thiện phát triển TTKDTM Kho bạc Quốc gia Lào ðối tượng phạm vi nghiên cứu : Luận án tập trung nghiên cứu sở lý luận toán không dùng tiền mặt tổ chức cung ứng dịch vụ toán ñó có Kho bạc Nhà nước, nghiên cứu thực trạng toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào, phương thức, phương tiện TTKDTM củ yếu ñang thực KBQG Lào triển vọng phát triển tương lai Số liệu tình hình toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào mà ñề tài tập trung phân tích vòng năm từ năm tài khóa 2005/2006 ñến năm 2009/2010 giác ñộ Kho bạc Quốc gia Chính phủ Tham khảo tài liệu nước toán không dùng tiền mặt qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán ñể rút kinh nghiệm phù hợp vận dụng vào thực tiễn toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào Các phương pháp nghiên cứu : Luận án sử dụng biện pháp vật biện chứng, vật lịch sử, tổng hợp, so sánh, ñối chiếu, khái quát hóa, hệ thống hóa Quá trình nghiên cứu có kết hợp lý luận thực tiễn Kết cấu luận án : Ngoài phần mở ñầu kết luận, luận án ñược kết cấu thành chương, ñó : Chương 1: Những vấn ñề toán không dùng tiền mặt Chương 2: Thực trạng toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào Chương : Một số giải pháp hoàn thiện phát triển toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào CHƯƠNG NHỮNG VẤN ðỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 1.1 Tổng quan toán không dùng tiền mặt 1.1.1 Sự cần thiết toán không dùng tiền mặt Thanh toán vừa khâu mở ñầu vừa khâu kết thúc trình sản xuất lưu thông hàng hóa [Wikipede, truy cập : 15/3/2011] Chính ñể hoà chung với nhịp ñộ tăng trưởng không ngừng sản xuất lưu thông hàng hóa phương tiện toán phải không ngừng ñược ñổi ñại Nền kinh tế phát triển, có nhiều thành phần kinh tế tham gia toán tiền mặt, không ñảm bảo tính an toàn cho người trả tiền người nhận tiền, tiếp ñó chi phí in ấn, vận chuyển lớn Vấn ñề quan trọng khoảng cách người bán người mua nhiều xa Do ñó toán tiền mặt ñã ñáp ứng ñược yêu cầu Từ thực tế khách quan ñó, phương thức TTKDTM ñược hình thành, khắc phục hạn chế toán tiền mặt ñồng thời có vai trò quan trọng thúc ñẩy phát triển sản xuất lưu thông hàng hóa kinh tế Thanh toán tiền mặt tạo khẽ hở cho ñơn vị bán không chấp hành chế ñộ hóa ñơn chứng từ, dễ trốn thuế, làm giảm thu NSNN Khó kiểm soát mục ñích, ñối tượng khoản chi Thanh toán không dùng tiền mặt toán trực tiếp ñến ñối tượng cung cấp hàng hóa, dịch vụ, chi theo tiến ñộ thực công việc ñơn vị Tồn quỹ ngân sách cấp không bị phân tán vào tồn quỹ ñơn vị, tồn ngân Kho bạc Ưuốc gia giảm hợp lý ñảm bảo khả toán chi trả Thanh toán tiền mặt có tốc ñộ không cao TTBTM có xuất tiền mặt nên toán bên mua bên bán phải có vận chuyển, kiểm ñếm, bảo quản tiền mặt… ñó dễ dẫn ñến mát nhầm lẫn Hơn nữa, TTBTM làm cho vốn bị ứ ñọng chi phí lưu thông tiền tệ tăng Do tính chất công việc trao ñổi, toán tiền mặt có nhiều nhược ñiểm nên TTKDTM ñời, mặt khắc phục ñược nhược ñiểm trên, mặt khác thúc ñẩy lưu thông, trao ñổi hàng hóa phát triển Do tính ưu việt nên hình thức TTKDTM không ngừng hoàn thiện ngày phát triển, thiếu ñược kinh tế thị trường Thanh toán không dùng tiền mặt ñời tất yếu khách quan 1.1.2 Khái niệm toán không dùng tiền mặt [Wikipede, truy cập 20/12/2009] Thanh toán ñơn giản thuật ngữ ngắn gọn mô tả việc chuyển giao phương tiện tài từ bên sang bên khác Tiền phương tiện thực trao ñổi hàng hóa, ñồng thời việc kết thúc trình trao ñổi Lúc tiền thực chức phương tiện toán Sự vận ñộng tiền tệ tách rời hay ñộc lập tương ñối với vận ñộng hàng hóa Thực chức phương tiện toán, tiền không sử dụng ñể trả khoản nợ mua chịu hàng hóa, mà chúng ñược sử dụng ñể toán khoản nợ vượt phạm vi trao ñổi nộp thuế, trả lương, ñóng góp khoản chi dịch vụ… Lưu thông không dùng tiền mặt trình tiền tệ thực chức phương tiện lưu thông phương tiện toán không trực tiếp tiền mặt mà thực cách trích chuyển tài khoản Ngân hàng, tổ chức tín dụng bù trừ lẫn người phải toán người thụ hưởng Thanh toán không dùng tiền mặt ñược phát triển hoàn thiện kinh tế thị trường ñược áp dụng rộng rãi lĩnh vực kinh tế tài ñối nội ñối ngoại Sự phát triển rộng khắp TTKDTM yêu cầu phát triển vượt bậc kinh tế hàng hóa Kinh tế hàng hóa phát triển cao, khối lượng hàng hóa trao ñổi nước nước lớn cần có cách thức trả tiền thuận tiện, an toàn tiết kiệm Xét mặt lý luận, TTKDTM hình thức vận ñộng tiền tệ Ở ñây, tiền vừa công cụ kế toán, vừa công cụ ñể chuyển hóa hình thức giá trị hàng hóa dịch vụ Mặt khác, TTKDTM nghiệp vụ có qúa trình chứa ñựng công nghệ tinh vi phức tạp Khi thực chức phương tiện toán sử dụng tiền ñủ giá (vàng) dấu hiệu giá trị Thanh toán không dùng tiền mặt việc toán không sử dụng ñến tiền mặt mà dùng hình thức trích chuyển vốn tài khoản từ tài khoản người phải trả sang tài khoản người thụ hưởng, cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian tổ chức toán 1.1.3 Các chủ thể tham gia hệ thống toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Hệ thống toán kinh tế gồm nhiều chủ thể tham gia toán : NHNN, NHTM, KBNN, TCTD khác; với tham gia tập hợp khách hàng rộng lớn, ña dạng, phong phú có quan hệ với TCTD, Ngân hàng : cá nhân, tập thể, doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, tổ chức liên doanh, công ty ñầu tư 100% vốn nước ngoài… Nghĩa là, tính phức tạp hoạt ñộng toán qua NH ñã tăng lên gấp bội so với trước ñây Các mối quan hệ ñan xen toán, ngày phát triển Thực tế trung tâm toán trước ñây (thời kỳ NH cấp); mà TCTD, NH ñều trung tâm toán riêng biệt Tuy nhiên chúng lại có trung tâm toán chung, liên kết với ñể thực việc toán riêng lẻ hệ thống toán xử lý ñược Chẳng hạn toán liên NH NHNN chủ trì, NH ñược thỏa thuận ñịnh ñứng chủ trì, tổ chức toán cho hệ thống tham gia toán Cho dù trung tâm toán riêng lẻ, trung tâm toán chung, ñều phải thấy hết vai trò quan trọng việc tổ chức toán kinh tế nói chung hay toán không dùng tiền mặt qua NH TTBTM nói riêng Ví như, lưu thông hàng hóa tiền tệ kinh tế, giống mạch máu người, bị ngừng ñọng ñâu ñó, gây hậu nghiêm trọng khó lường Trong giao dịch toán không dùng tiền mặt có bên tham gia vào trình toán, ñó tổ chức cung ứng dịch vụ toán, ñơn vị trả tiền ñơn vị nhận tiền toán Các chủ thể tham gia vào trình toán với mục tiêu lợi ích khác nhau, ñược phân sau : - Ngân hàng Trung ương quản lý toàn hoạt ñộng toán kinh tế, trực tiếp tổ chức, sở hữu hệ thống toán liên ngân hàng, cung cấp dịch vụ toán cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán, tổ chức tài doanh nghiệp lớn - Các tổ chức cung ứng dịch vụ toán chủ sở hữu hệ thống toán nội bộ, trực tiếp cung cấp dịch vụ phương tiện toán ña dạng, phong phú cho tổ chức, doanh nghiệp dân cư kinh tế - Kho bạc Quốc gia tổ chức cung ứng dịch vụ toán khu vực công - Các tổ chức, doanh nghiệp, dân cư trực tiếp sử dụng dịch vụ toán Các chủ thể tham gia hệ thống toán kinh tế thị trường phong phú ña dạng gắn liền với tính ña dạng dịch vụ toán ñòi hỏi sở pháp lý cho hoạt ñộng toán phải ñược hoàn thiện theo hướng hoàn chỉnh ñầy ñủ hành vi chủ thể tham gia vào trình toán 1.1.4 Tổng quan hệ thống toán Thanh toán cầu nối sản xuất – phân phối, lưu thông tiêu dùng, ñồng thời khâu mở ñầu kết thúc trình tái sản xuất xã hội Hay nói cách khác, toán trình chu chuyển tiền tệ phục vụ cho chu chuyển kinh tế [Wikipede, truy cập 01/01/2010] Trên thực tế nay, không người chưa hiểu cách ñầy ñủ, chuẩn mực hệ thống toán, chí hiểu sai chuyện thường tình ñây lĩnh vực khoa học, công nghệ cao, phải học hiểu ñược Hệ thống tập hợp nhiều yếu tố, ñơn vị loại chức năng, có quan hệ liên hệ với chặt chẽ, làm thành thể thống Như vậy, hệ thống toán phải ñược cấu thành tập hợp nhiều yếu tố, ñơn vị loại chức quan hệ liên hệ với chặt chẽ, làm thể thống toán Quan hệ toán với tổ chức tài chính, tiền tệ, Ngân hàng khu vực giới ñang phát triển nhanh chóng xu hội nhập, không bị giới hạn biên giới quốc gia Hệ thống toán ñược xác ñịnh không theo kênh toán riêng lẻ hệ thống toán khách hàng với TCTD, Ngân hàng; toán nội hệ thống TCTD, Ngân hàng; toán nội Kho bạc, mà kênh mang tính ‘’liên hiệp’’ hệ thống trung tâm toán liên NH, toán liên Kho bạc toán Ngân hàng Kho bạc Từng hệ thống toán, ñã phức tạp ñối tác tham gia toán ña dạng, phong phú; “liên hiệp” hệ thống toán mang tính sở hữu khác nhau, với khoản mẫu không ñồng lại phức tạp Do ñó, thiết kế trung tâm toán, liên hiệp trung tâm toán ñã không hàm nghĩa áp ñặt, gò ép ñược theo kiểu Ngân hàng cấp trước ñây; mà phải theo hướng “mở” kết nối, liên minh, thỏa thuận chủ thể tham gia toán với ðặc biệt quan trọng thiết kế chế với thiết kế kỹ thuật phải “ăn ý” Phương hướng ñại hóa hệ thống toán liên Ngân hàng, liên Kho bạc ñang xây dựng nay, ñòi hỏi chế toán phải thể ñược ñiều ñó 1.1.5 Những yêu cầu toán không dùng tiền mặt Yêu cầu TTKDTM qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán tính hiệu giảm thiểu rủi ro hệ thống toán thể thời gian, tốc ñộ toán, ñộ tin cậy, tính an toàn, tiện lợi hoạt ñộng toán chi phí cho giao dịch toán 1.1.5.1 Thời gian toán Thời gian toán khoảng thời gian kể từ ñịnh toán ñược ñưa cho ñến chủ thể tham gia toán nhận tiền tài khoản Thời 10 gian toán cần phải ñược rút ngắn ñây yếu tố khiến cho việc toán không dùng tiền mặt tiến gần tới thuận tiện toán tiền mặt xét từ khía cạnh người sử dụng dịch vụ toán Từ tảng toán hoàn toàn thủ công (mọi giao dịch toán ñều dựa sở chứng từ giấy) chuyển dần sang phương thức xử lý bán tự ñộng sử dụng chứng từ ñiện tử, ñến nay, giao dịch toán ñược xử lý ñiện tử chiếm tỷ trọng lớn Thời gian xử lý hoàn tất giao dịch ñược rút ngắn từ hàng tuần trước ñây xuống vài phút (ñối với khoản toán khác hệ thống, khác ñịa bàn) chí vòng vài giây tức thời (ñối với khoản toán hệ thống ñịa bàn) 1.1.5.2 Chi phí giao dịch toán Chi phí cho giao dịch toán chi phí mà người toán phải chịu ñể ñược sử dụng dịch vụ toán phương tiện toán ñó ðể giảm chi phí giao dịch ta phải giảm phí dịch vụ toán, ñơn giản hóa thủ tục giao dịch, rút ngắn thời gian giao dịch, tăng tính thuận tiện việc nhận sử dụng dịch vụ phương tiện toán Việc giảm thiểu chi phí tác ñộng ñến nhu cầu toán tổ chức kinh tế cá nhân cách ñó tổ chức cung ứng dịch vụ toán mở rộng lĩnh vực hoạt ñộng Thanh toán không dùng tiền mặt thể văn minh nhân loại việc chi trả toán tiền hàng hóa, cung ứng dịch vụ ñã hoàn thành quan hệ khác có liên quan ñến tiền mà không cần ñến tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần giảm chi phí lưu thông xã hội in ñúc tiền, vận chuyển, bảo quản tiền mặt; tăng tốc ñộ luân chuyển vốn cho quan, doanh nghiệp, cá nhân góp phần ñiều hòa lưu thông tiền theo lãnh thổ thuận lợi Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần kiểm soát thu nhập ñơn vị nghiệp có thu, doanh nghiệp, cá nhân, quan chức Nhà nước; chống tham ô, hối lộ, buôn lậu, buôn bán hàng cấm, trộm cướp tài sản trốn thuế thu nhập cá nhân cuối chống rửa tiền Cung ứng dịch vụ toán không dùng tiền mặt mạnh riêng có Ngân hàng thương mại 112 3.2.8 Xây dựng chế tính phí dịch vụ toán hợp lý Xây dựng chế tính phí dịch vụ toán hợp lý, xác ñịnh mức phí áp dụng cho giao dịch toán liên Ngân hàng, sở ñó tác ñộng tới toàn cấu tính phí Ngân hàng, Kho bạc, tổ chức tín dụng, nhằm tạo lập mức phí hợp lý ñối với người sử dụng dịch vụ cuối cùng, bước tạo lập thói quen giao dịch qua Ngân hàng thông qua sách phí dịch vụ toán hợp lý, bao gồm: - Nghiên cứu xây dựng chương trình tính phí Ngân hàng Nhà nước Lào ñể ñảm bảo mức thu phí dịch vụ toán liên Ngân hàng hợp lý, khoa học ñể làm sở cho Kho bạc tổ chức cung ứng dịch vụ toán xây dựng mức phí cho mình; - Nghiên cứu xem xét xây dựng mức thu phí ñối với hình thức toán tiền mặt với mục ñích khuyến khích phát triển toán không dùng tiền mặt; ñề xuất phương thức tính phí hợp lý có tính chiến lược theo thông lệ Quốc tế, tương xứng với chất lượng dịch vụ cung ứng cho khách hàng - Nâng cao vai trò hiệp hội Ngân hàng ñể tổ chức thực ñược vai trò việc xây dựng quy ñịnh chung việc chia sẻ phí dịch vụ Ngân hàng, ñảm bảo công cho Ngân hàng bảo vệ quyền lợi cho khách hàng; - Xây dựng quy ñịnh cho phép tổ chức cung ứng dịch vụ toán ñược trích lại phần khỏan thu từ phí dịch vụ toán ñể ñầu tư nâng cấp hệ thống toán nội mình; - ðề nghị Bộ Tài xem xét giảm mức thuế VAT ñối với khoản thu từ phí dịch vụ toán, tạo ñiều kiện cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán tăng nguồn ñầu tư phát triển sản phẩm dịch vụ toán; - Chỉnh sửa giảm mức thu phí dịch vụ toán liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Lào theo mức phù hợp dung lượng hệ thống toán ñiện tử liên Ngân hàng, hệ thống chuyển tiền ñiện tử Ngân hàng Nước Cộng hòa Dân 113 chủ Nhân dân Lào; Xây dựng phí thường niên phí gia nhập ñối với tổ chức cung ứng dịch vụ toán tham gia hệ thống toán ñiện tử liên Ngân hàng NHCHDCND Lào tổ chức, ñó quy ñịnh rõ mục ñích sử dụng, nội dung sử dụng khoản phí trình phát triển hệ thống toán; - Nghiên cứu xây dựng mức thu phí dịch vụ toán qua Ngân hàng thu phí ñối với toán tiền mặt; - ðiều chỉnh lại mức thu phí dịch vụ toán liên Ngân hàng phù hợp với tình hình thực tế dựa nguyên tắc ñủ bù ñắp chi phí; - Xây dựng chương trình tính phí dịch vụ toán ñể xác ñịnh mức thu phí dịch vụ toán theo năm - Cần thiết kế chế toán theo hướng dùng ñòn bẩy kinh tế kích thích, phí toán tiền mặt phải cao phí toán chuyển khoản, nhằm khuyến khích toán chuyển khoản, hạn chế toán tiền mặt ðây giải pháp tốt ñề không ñơn giản ðồng thời, phải kết hợp với giải pháp xử phạt vi phạm mang tính hành cách nghiêm minh Tuy nhiên, lâu dài, biện pháp cần hạn chế dần cần tăng cường biện pháp khác 3.3 Một số kiến nghị với Chính phủ ngành liên quan ðể phát triển hoạt ñộng toán không dùng tiền mặt KBQG Lào nói riêng tổ chức cung ứng dịch vụ toán nói chung cần có phối hợp từ nhiều phía : Chính phủ, NHNN, Bộ tài chính, NHTM ban ngành có liên quan 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ, Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước 3.3.1.1 Hoàn thiện sở pháp lý Cơ sở pháp lý ñiều kiện quan trọng toán không dùng tiền mặt, ñể phát triển toán không dùng tiền mặt KBQG Lào nói riêng tổ chức cung ứng dịch vụ toán nói chung văn pháp lý cần phải hoàn thiện, ñó yêu cầu xúc ñối với hoạt ñộng toán không dùng tiền mặt trước yêu cầu hội nhập với khu vực giới, trước thách 114 thức nhu cầu phát triển thương mại ñiện tử Chính phủ NHNN cần ban hành văn diều chỉnh lĩnh vực : Một là, ban hành văn quy ñịnh thỏa thuận toán : ðể ñẩy mạnh hợp tác, liên kết tổ chức cung ứng dịch vụ toán, tạo tiện ích toán cần có văn pháp quy thừa nhận ñiều chỉnh thoả thuận toán, quy ñịnh rõ nội dung, quyền lợi nghĩa vụ bên ñảm bảo lợi ích tâm lý cho bên tham gia toán Hai là, Chính phủ cần ban hành chế tài ñể tăng cường kỷ luật toán : Rủi ro toán vấn ñề cản trở lớn việc phát triển toán không dùng tiền mặt ñặc biệt toán ñiện tử Chính phủ cần có chế tài sử lý nghiêm khắc hoạt ñộng liên quan ñến gian lận TTKDTM Gian lận, lừa ñảo, giả mạo, ăn cắp thông tin thẻ vấn nạn mang tính toàn cầu, Chính phủ cần phối hợp với quốc tế ñặc biệt nước có công nghệ toán không dùng tiền mặt phát triển ñể phòng chống vấn nạn Ba là, sớm ban hành luật giao dịch ñiện tử : Luật giao dịch ñiện tử chỗ dựa pháp lý ñể Kho bạc Quốc gia Ngân hàng Nước Cộng hòa Dân chủ Nhân dân Lào phát huy tính tiện lợi dịch vụ toán ñiện tử Sau ñó Chính phủ cần ban hành nghị ñịnh giao dịch ñiện tử ñể hướng dẫn thi hành quy ñịnh chữ ký dịch vụ chứng thực chữ ký ñể KBQG Lào NH Lào áp dụng toán ñiện tử cách rộng rãi hệ thống Hoàn thiện sở pháp lý hành nhằm tạo ñiều kiện mặt chế, sách cho việc giao dịch toán qua mạng Internet, qua ñiện thoại di ñộng làm sở ñể KBQG phát triển hệ thống mạng toán trực tiếp với khách hàng Bốn là, ban hành thông tư thu lệ phí toán : Chính phủ nên cho phép tổ chức cung ứng dịch vụ toán, KBQG thu phí sử dụng tiền mặt ðây biện pháp kinh tế nhằm tác ñộng tới tổ chức có tài khoản tiền gửi Ngân hàng Kho bạc Quốc gia tự hạn chế việc rút tiền mặt ñể sử dụng cách không cần thiết Mặt khác, toán 115 tiền mặt phương tiện toán, dịch vụ Ngân hàng nên việc thu phí toán phù hợp ñiều kiện kinh tế thị trường Ngân hàng Nhà nước phối hợp với Bộ Tài ban hành thông tư hướng dẫn thu lệ phí toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán Thông tư cần quy ñịnh mức cao thấp lệ phí toán tiền mặt; mức cao thấp lệ phí toán không dùng tiền mặt cho mức phí toán tiền mặt phải cao mức phí toán không dùng tiền mặt Thông qua sách thu lệ phí toán ñể khuyến khích khách hàng toán không dùng tiền mặt, việc toán không dùng tiền mặt vừa có lệ phí rẻ hơn, lại an toàn, tiện lợi Thông tư cần quy ñịnh việc hỗ trợ phí cho tổ chức, cá nhân việc sử dụng dịch vụ TTKDTM ñể trả lương qua tài khoản, nộp thuế cho KBQG - ðối với việc thu thuế cần quy ñịnh: Nếu ñơn vị, cá nhân nộp hình thức không dùng tiền mặt ñơn vị nộp thuế trả khoản lệ phí nào, KBQG Lào trả lệ phí chuyển tiền cho Ngân hàng, nguồn tiền ñể trả lệ phí ñược trích từ lãi tiền gửi Ngân hàng Nếu ñơn vị ñó ñăng ký sản xuất kinh doanh nộp thuế tiền mặt có mức từ triệu kíp trở lên phải nộp lệ phí thu tiền mặt ñể bù ñắp chi phí kiểm ñếm ñể khuyến khích ñối tượng nộp thuế hình thức không dùng tiền mặt - ðối với tài khoản cá nhân cần quy ñịnh : Trong giai ñoạn nay, cần miễn lệ phí toán không dùng tiền mặt - Thông tư cần quy ñịnh tổ chức, ñơn vị, cá nhân có ñăng ký sản xuất kinh doanh ñược quyền có nghĩa vụ phải mở tài khoản Ngân hàng phải chấp hành quy ñịnh TTKDTM Năm là, Bộ Tài cần phải: - Quy ñịnh tạm ứng tiền mặt: ðể hạn chế tạm ứng NSNN tiền mặt, tăng tỷ trọng toán trực tiếp tới ñơn vị cung ứng hàng hóa, dịch vụ, toán theo tiến ñộ thực công việc 116 phương thức toán không dùng tiền mặt, cần có văn hướng dẫn cụ thể việc tạm ứng dự toán Ngân sách Nhà nước tiền mặt Khi ñơn vị tạm ứng tiền mặt phải gửi cụ thể nội dung cần tạm ứng, khống chế mục tạm ứng cho nội dung không thuộc ñối tượng chi tiền mặt không vượt triệu kíp ñể KBQG có sở sét duyệt cho tạm ứng - Quy ñịnh ñịnh mức tồn quỹ ñơn vị khách hàng : Các ñơn vị nghiệp, Ủy ban nhân dân cấp, khoản chi từ NSNN, ñơn vị có thu nghiệp, thu lệ phí…trên thực tế khoản thu nằm kiểm soát Kho bạc Trong ñó ñơn vị xin rút dự toán kinh phí tiền mặt khoản rút phần lớn khoản chi lương, trợ cấp Do ñó Bộ Tài cần quy ñịnh rõ, quy ñịnh KBQG Lào tình hình thực tế, quy ñịnh ñịnh mức tồn quỹ có quyền kiểm tra việc chấp hành ñịnh mức tồn quỹ tiền mặt ñơn vị nghiệp có thu UBNN cấp ñể việc quản lý tiền mặt tập trung KBQG Khi có nhu cầu chi, việc kiểm soát ñiều kiện chi theo quy ñịnh, KBQG kiểm soát ñiều kiện chi tiền mặt 3.3.1.2 Phát triển, hoàn thiện sở vật chất cho hoạt ñộng toán Một là, ðẩy mạnh toán ñiện tử liên ngân hàng ; ðây hệ hống toán xương sống kinh tế ðể tiếp tục phát triển hoàn thiện hệ thống toán ñiện tử liên ngân hàng năm tới NHNN cần : - Mở rộng hệ thống toán ñiện tử liên ngân hàng ñến NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố - Cần tiếp tục nâng cấp hệ thống kỹ thuật, ñường chuyền xây dựng chế ñộ bảo trì ñảm bảo cho hệ thống toán có tốc ñộ xử lý cao, ổn ñịnh an toàn ðẩy mạnh triển khai toán, hội nhập tất tổ chức tín dụng nước vào hệ hống toán thống với hỗ trợ máy tính phần mềm tin học Một lệnh toán phát hành từ KBQG tỉnh ñược toán dễ dàng, nhanh chóng ngân hàng tỉnh khác ngược lại Học tập công nghệ 117 xử lý thông tin nước tiên tiến giới nhằm giải ñược từ ñầu vấn ñề tắc nghẽn ñường truyền, rút ngắn thời gian xử lý thông tin theo hướng có lợi cho người sử dụng, tạo thuận tiện, nhanh chóng an toàn, thu phục lòng tin khách hàng ñối với hiệu phương thức toán không dùng tiền mặt Hai là, nghiên cứu xây dựng Trung tâm chuyển mạch thẻ, trung tâm bù trừ séc, phát triển Trung tâm toán khu vực: - Xây dựng Trung tâm chuyển mạch thẻ: Hiện nay, thẻ Ngân hàng phát hành rút tiền, toán ñược máy Ngân hàng ñó Do ñó, bất tiện cho người sử dụng lãng phí việc ñầu tư máy Ngân hàng Cần có trung tâm chuyển mạch thẻ ñể kết nối máy ATM Ngân hàng lại với ñể khách hàng rút tiền máy Ngân hàng tạo ñiều kiện thuận lợi cho người sử dụng thẻ Ngân hàng tiết kiệm ñược chi phí ñầu tư máy Ngân hàng thu lệ phí sử dụng thẻ thấp Lúc ñó có nhiều cán công chức có nhu cầu ñược Ngân hàng trả thu nhập qua tài khoản ATM Mở rộng việc trả lương cán công chức qua Ngân hàng thuận lợi - Nghiên cứu xây dựng trung tâm toán bù trừ séc : ðể mở rộng ñược phạm vi toán séc khác hệ thống, khác tỉnh, thành phố, trước mắt, NHNN cần xây dựng tổ chức Trung tâm toán bù trừ séc số thành phố lớn : Thủ ñô Viêng Chăn, Luang Pra Bang, Pạc Xê, Xa Van Na Khết, sau ñó mở rộng ñến tỉnh thành phố khác Khi trung tâm bù trừ séc hoạt ñộng ổn ñịnh, có hiệu chuyển thành công ty bù trừ séc - Phát hành trung tâm toán khu vực ðể ñẩy mạnh việc toán ñiện tử mở rộng phạm vi toán thương mại ñiện tử, NHNN nên tổ chức vài trung tâm toán bù trừ ñiện tử phạm vi toàn quốc ñặt trung tâm kinh tế lớn ñể tổ chức toán bù trừ ñiện tử toàn quốc ñược nhanh chóng an toàn 118 3.3.1.3 Tăng cường tuyên truyền quảng bá Chính phủ Bộ ngành liên quan cần tăng cường tuyên truyền, quảng bá, phổ biến kiến thức, cung cấp thông tin ñể tổ chức cá nhân nắm bắt ñược tiện ích hiểu rõ ñược rủi ro, biện pháp ñảm bảo an toàn việc sử dụng phương tiện toán không dùng tiền mặt sở ñó lựa chọn phương tiện phù hợp 3.3.2 Kiến nghị với ban ngành liên quan 3.3.2.1 ðối với ñơn vị hoạt ñộng lĩnh vực viễn thông Các ñơn vị hoạt ñộng lĩnh vực viễn thông cần ñầu tư cho hệ thống viễn thông quốc gia ñạt tiêu chuẩn quốc tế nhằm cung cấp dịch vụ viễn thông với giá cước ña dạng hợp lý Từ ñó thúc ñẩy việc tổ chức cung ứng dịch vụ toán ứng dụng công nghệ thông tin hệ thống toán 3.3.2.2 ðối với Ngân hàng thương mại Một là, xây dựng mức thu lệ phí toán hợp lý : Trong ñiều kiện nay, Chính phủ chưa có nghị ñịnh cụ thể quy ñịnh thu phí giao dịch tiền mặt, NHTM nên quy ñịnh mức thu phí toán tiền mặt mức thu phí ñó phải cao phí toán KDTM, khuyến khích khách hàng toán hình thức không dùng tiền mặt Hai là, ñề cao mục tiêu phát triển khách hàng cá nhân : ðể cán công chức nói riêng người dân nói chung nhiệt tình với việc mở tài khoản Ngân hàng, việc trả lương cán công chức qua Ngân hàng ñược thuận lợi, giai ñoạn Ngân hàng cần ñặt mục tiêu phát triển khách hàng, ngân hàng miễn lệ phí toán KDTM ñối với cá nhân ñể gia tăng tài khoản tăng doanh số tiền gửi Ngân hàng bù ñắp chi phí nguồn số dư tài khoản tiền gửi có lãi suất thấp Khi khách hàng ñã quen ưa chuộng, trở thành tiện nghi sinh hoạt lúc ñó Ngân hàng thu phí mở tài khoản phí toán không dùng tiền mặt 119 Ba là, cải tiến chất lượng dịch vụ: Ngân hàng cung cấp dịch vụ thuận tiện, tăng cường công tác marketing sản phẩm thẻ, mở rộng hệ thống mạng lưới sở chấp nhận thẻ, cải tiến thủ tục phát hành thẻ, ña dạng sản phẩm thẻ Cán công chức rút tiền mặt qua máy ATM, POS, chi trả tiền hàng hóa dịch vụ ñược hưởng lãi suất số dư tài khoản Ngân hàng cần thương lượng với ñơn vị thụ hưởng Bưu ñiện, nhà máy nước, chi nhánh ñiện v.v thực hợp ñồng thu hộ Ví dụ : nhu cầu trả tiền thường xuyên hàng tháng cho nhu cầu chi tiền ñiện, tiền nước, tiền ñiện thoại, chi cho học hành v.v khách hàng ñô thị lớn Cán công chức lĩnh thu nhập tiền mặt trực tiếp ñi nộp tiền chi phí dịch vụ nói nên thời gian Do ñó quy trình toán qua NH cần thực khép kín Thu nhập cán công chức ñược chuyển thẳng từ KBQG vào tài khoản mở Ngân hàng, sau ñó ngân hàng nhận hóa ñơn, UNT ñơn vị thụ hưởng, vào hợp ñồng thực hình thức chi trả, chuyển tiền cho ñơn vị thụ hưởng ðịnh kỳ ngân hàng kê tài khoản, chuyển hóa ñơn toán liên UNT cho khách hàng 3.3.2.3 ðối với quyền ñịa phương Chính quyền ñịa phương cấp cần có hỗ trợ nhiều cho hoạt ñộng quảng bá, mở rộng dịch vụ toán không dùng tiền mặt ñịa bàn Các cán lãnh ñạo nên di ñầu, làm gương việc tạo thói quen sử dụng dịch vụ toán ñại, ñặc biệt toán không dùng tiền mặt 120 Kết luận chương Trên sở phân tích thực trạng toán KDTM Kho bạc Quốc gia Lào ñịnh hướng chung ðảng, Nhà nước, mục tiêu ngành, luận văn ñã ñưa nhóm giải pháp thiết thực nhóm kiến nghị ñồng với Chính phủ, bộ, ngành liên quan ñể phát triển toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào Thực ñồng giải pháp trên, kiến nghị trên, toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào phát triển mạnh mẽ, góp phần thực tốt chức quản lý quỹ NSNN, quỹ khác Nhà nước, huy ñộng vốn cho Ngân sách Nhà nước; ñồng thời thúc ñẩy TTKDTM kinh tế phát triển Trên sở nội dung kết nghiên cứu chương, Nghiên cứu sinh rút kết luận chung ñây 121 KẾT LUẬN Phát triển TTKDTM qua KBQG Lào góp phần quan trọng ñổi ñại hóa hệ thống Tài – Ngân hàng, thúc ñẩy kinh tế phát triển, nâng cao hiệu sử dụng vốn NSNN, lành mạnh hóa tài quốc gia Với chương luận án ñã hoàn thành nhiệm vụ ñề ra, cụ thể: Nghiên cứu vấn ñề có tính chất lý luận TTKDTM TCCƯDVTT ñó có KBNN, nghiên cứu phương tiện toán, phương thức toán không dùng tiền mặt, sở pháp lý, chủ thể tham gia toán, yếu tố ảnh hưởng ñến trình toán Tìm hiểu tình hình TTKDTM số nước phát triển giới, ñúc rút kinh nghiệm ñối với Cộng hoà Dân chủ Nhân dân Lào Phân tích chế TTKDTM KBQG Lào , mặt tồn chế ñó Nghiên cứu, thu thập số liệu hoạt ñộng toán Kho bạc Quốc gia Lào từ năm tài khóa 2005/2006 ñến năm tài khóa 2009/2010, ñưa nhận ñịnh, ñánh giá, tồn tại, bất cập phương tiện phương thức toán, ñiều kiện toán rõ nguyên nhân tồn tại, bất cập cần khắc phục Từ sở lý luận thực trạng toán không dùng tiền mặt KBQG Lào ñược phân tích chương 1, luận văn ñã ñề giải pháp nhóm kiến nghị thiết thực khả thi nhằm hoàn thiện phát triển TTKDTM Kho bạc Quốc gia Lào góp phần ñại hóa hệ thống tài chính, ngân hàng theo quan ñiểm ðảng Nhà nước Luận án ñề cập cách toàn diện, có hệ thống toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào, ñây vấn ñề rộng phức tạp nên khó tránh khỏi thiếu sót Nhưng với tâm huyết người làm nghiên cứu khoa học ứng dụng môi trường thực tế KBQG Lào ñang trình ñổi ñại hóa công nghệ, tác giả hy vọng công trình nghiên cứu ñóng góp vào việc phát triển toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào 122 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (1994), Thông tư số 23/BTC, ngày 30/3/1994 quản lý thu chi NSNN qua KBQG Bộ Tài (1995), ðiều lệ số 1369/BTC, ngày 20/12/1995 quản lý xử dụng quỹ tín dụng tài trợ từ nước Bộ Tài (1997), công văn số 879/BTC, ngày 24/3/1997, việc hướng dẫn thực thủ tục giấy tờ chi Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Quốc gia Lào Bộ Tài (2001), Quyết ñịnh số 1161/BTC, ngày 6/8/2001, vị trí, vai trò, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức vụ Kho bạc Bộ Tài (2002), Thông tư số 2397/BTC, ngày 26/11/2002, hạn mức kinh phí NSNN Bộ Tài (2005), công văn số 2072, ngày 20/9/2005, việc hướng dẫn quy trình nghiệp vụ toán ñiện tử hệ thống Kho bạc Quốc gia Lào Bộ Tài (2007), Quyết ñịnh số 2500/BTC, ngày 15/10/2007, cấu tổ chức hoạt ñộng KBQG Bộ Tài (2010), Thông tư số 0723/BTC, ngày 20/4/2010 trách nhiệm kiểm soát chi NSNN qua hệ thống Kho bạc Bộ Tài chính, Quyết ñịnh số 1706/Qð-BTC, ngày 22/10/2001, thể lệ chi tiêu Ngân sách Nhà nước 10 Cơ quan thông tin lý luận nghiệp vụ ngành Tài chính, “Tạp chí tài ” số 7, số năm 2005, số 5, số 10 năm 2006 11 Chính phủ (1993) Nghị ñịnh số 20/CP, ngày 18/02/1993, công bố áp dụng quy chế chung kế toán Nhà nước 12 Chính phủ (1993), Nghị ñịnh số 18/Nð-CP ngày 17/02/1993 việc thành lập Kho bạc Quốc gia Lào 13 Chính phủ (1993), Nghị ñịnh số 25/Nð-CP, ngày 18/02/1993 việc tổ chức thực luật NSNN 123 14 Chính phủ (2009), Thông tư số 299/CP, ngày 20/5/2007, việc ban 15 Chính phủ (2010), Nghị ñịnh số 295/Nð-CP, ngày 01/6/2010, Kho bạc Quốc gia 16 Chính phủ, Nghị ñịnh 273/CP, ngày 20/9/2009, chấp nhận ban hành chiến lược phát triển hệ thống tổ chức Tài – Ngân hàng CHDCND Lào từ năm 2009-2020 17 Chính phủ, Nghị ñịnh số 175/CP, ngaỳ 22/10/1996, cung ứng sử dụng séc 18 Chính phủ, Thông tư số 384/BTK-CP, ngày 6/3/2009, việc cho phép toán tiền lương qua tài khoản cá nhân cho lực lượng An ning – Quốc phòng 19 Dương Hữu Hạnh (MPA – 1973), Ngân hàng Trung ương vai trò nghiệp vụ, nhà xuất Lao ñộng 20 hành toán tiền lương qua tài khoản cho cán bộ, công chức hưởng lương từ NSNN 21 Kho bạc Nhà nước Việt Nam (2006), Chế ñộ kế toán Ngân sách hoạt ñộng nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước, Nhà xuất Tài 22 Kho bạc Nhà nước Việt Nam, Tạp chí quản lý ngân quỹ số 7, số 10, số 11 năm 2006 23 Kho bạc Quốc gia Lào (2007 – 2010), Báo cáo hàng năm, Vientiane 24 Kho bạc Quốc gia Lào (2009), Công văn số 1231/KBQG, ngày 9/02/2009, việc hướng dẫn thực thu Ngân sách Nhà nước cửa Quốc tế cửa ñịa phương 25 Kho bạc Quốc gia Lào (2010), Dự án lành mạnh hóa Tài công 26 legal.khai tri.vn [Truy cập : 05/01/2001] 27 Mai Bạn, Tạp chí Khoa học ñào tạo Ngân hàng, số 6/2004 quản lý hoạt ñộng TTBTM kinh tế thị trường 28 Mai Bạn, Thanh toán ngân hàng Thương mại ñiện tử ñến năm 2010, Kỷ yếu công trình nghiên cứu khoa học ngành nân hàng (quyển 4, NXB Thống kê, Hà Nội 124 29 Ngân hàng Cộng hoà Dân chủ Nhân dân Lào (2005, 2006, 2007, 2008), Báo cáo thường niên 30 Ngân hàng Cộng hoà Dân chủ Nhân dân Lào (2008), ðại hội Ngân hàng Nhà nước toàn quốc 31 Ngân hàng Trung ương Lào, Báo cáo số 06/NHTƯ ngày 21/04/2008 tình hình tổ chức thực quản lý ngoại tệ, khuyến khích sử dụng tiền kíp TTKDTM năm 2007 kế hoạch năm 2008 32 Nguyễn Hữu Tài, (2002) Gíao trình Lý thuyết Tài – tiền tệ, Trường ðại học Kinh tế Quốc dân 33 Nguyễn Ngọc Sâm “ Mở rộng toán không dùng tiền mặt dưa tảng công nghệ thông tin Ngân hàng Thái Bình ”, Luận án thạc sỹ kinh tế, Học viện Ngân hàng Việt Nam, năm 2005 34 Nguyễn Thị Thanh Hải “ Giải pháp ñể mở rộng toán không dùng tiền mặt Việt Nam ”, Luận án thạc sỹ kinh tế, Học viện Ngân hàng Việt Nam, năm 2002 35 Nguyễn Thị Thanh Hương (2005), giáo trình kế toán Ngân hàng, Nhà xuất Thống kê 36 Nguyễn Việt Cường “ðổi chế phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước”, trường ðại học Tài Kế toán Hà Nội, năm 2001 37 Phạm ðức Hồng, 2002, “Hoàn thiện chế phân cấp ngân sách cấp quyền ñịa phương”, Luận án tiến sĩ kinh tế trường ðại học Tài Kế toán Hà Nội 38 Phan Văn Dũng, 2001, “Các biện pháp tăng cường quản lý thu, chi ngân sách tỉnh duyên hải miền Trung”, Luận án thạc sĩ kinh tế 39 Quốc hội (2006), Luật NSNN sửa ñổi, bổ sung số 02/QH, ngày 26/12/2006 40 Quốc hội (2006), Luật sửa ñổi Ngân hàng Cộng hoà Dân chủ Nhân dân Lào, số 02/QH, ngày 26/12/2006 41 Quốc hội (2006), Nghị ñịnh chống rửa tiền số 55/QH, ngày 27/03/2006 125 42 Quốc hội (2010), Tổng kết 25 năm ñổi hệ thống ngân hàng Lào 43 Quốc hội (2010), Tổng kết thực kế hoạch năm lần thứ VI CHDCND Lào 44 Tô Kim Ngọc (2005), Giaos trình Lý thuyết tiền tệ - ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội 45 Ủy ban hệ thống toán toán (2000), ñóng góp hệ thống toán với ổn ñịnh tài (The contribution of payment systems to financial stability) 46 Văn Tạo, 2009, toán không dùng tiền mặt, thực trạng, nguyên nhân giải pháp, tạp chí Ngân hàng số 19 47 Viện Tiền tệ Châu Âu (1996), hệ thống toán liên minh Châu Âu, Nhà xuất thống kê 48 Wikipede 126 DANH MỤC CÔNG TRÌNH TÁC GIẢ ðà CÔNG BỐ Kham Pha PANEMALAYTHONG ( 2010), “ Một số giải pháp ñể thu hút dân cư mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng ”, Tạp chí ngân hàng, số 2, Vientiane Kham Pha PANEMALAYTHONG (2011), “ Một số giải pháp mở rộng toán không dùng tiền mặt dân cư ”, Tạp chí ngân hàng, số 3, Vientiane [...]... hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt là nền tảng ñảm bảo cho các chủ thể yên tâm và tham gia tích cực vào hoạt ñộng thanh toán Từ ñó mà không ngừng mở rộng và phát triển hệ thống thanh toán qua ngân hàng 1.4.2.2 Phát triển khoa học kỹ thuật và công nghệ thanh toán Sự phát triển của khoa học kỹ thuật cho phép các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có thể phát triển các dịch vụ thanh toán khác nhau... dịch vụ thanh toán dẫn ñến các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phải thanh toán với nhau Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm : thanh toán bù trừ do NHTW hoặc các hiệp hội thanh toán bù trừ tổ chức; Thanh toán liên ngân hàng do NHTW tổ chức, thanh toán nội bộ trong các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, thanh toán qua tài kho n tiền gửi tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. .. chuyển tiền (thanh toán) có thể là thanh toán trong nước và thanh toán quốc tế Thông thường, thanh toán (chuyển tiền) cá nhân 1.2 Các phương thức và phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt trong các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán 1.2.1 Vai trò thanh toán không dùng tiền mặt Thứ nhất, TTKDTM góp phần quản lý quỹ NSNN hiệu quả hơn, tập trung nhanh chóng các kho n thu NSNN, chi NSNN kịp thời và trực... thẻ thanh toán là một thể thức thanh toán gắn liền với kỹ thuật tin học ñược ứng dụng trong tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán Thẻ thanh toán là một dạng thẻ ñiện tử do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phát hành và bán cho khách hàng của mình ñể thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ, thanh toán công nợ, lĩnh tiền mặt và các kiểu thanh toán khác tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, ñại lý thanh toán. .. ñược sử dụng rộng rãi cho các giao dịch thanh toán trong nước và quốc tế ðiều kiện phát hành, tiếp nhận và thanh toán séc phải tuân thủ theo luật hoặc quy ñịnh của mỗi quốc gia phù hợp với thông lệ quốc tế và tùy theo từng loại séc Séc là thể thức thanh toán không dùng tiền mặt ra ñời rất sớm và từ lâu ñã ñược sử dụng rộng rãi cho các giao dịch thanh toán trong nước và quốc tế Từ năm 1931 một số nước... trả tiền mà không cần phải gửi những tờ séc bằng giấy - ðối với hệ thống thanh toán liên ngân hàng Với công nghệ thanh toán hiện ñại cho phép các quốc gia phát triển và ñang phát triển xây dựng những hệ thống thanh toán liên ngân hàng tổng tức thời và các hệ thống thanh toán ròng hoàn toàn tự ñộng và phi chứng từ - ðối với thanh toán bù trừ : Với công nghệ thanh toán hiện ñại ñã cho ra ñời trung tâm thanh. .. người dân Nhu cầu thanh toán không dùng tiền mặt chịu ảnh hưởng sâu sắc của các yếu tố tập quán, thói quen và trình ñộ dân trí Trình ñộ dân trí thấp, lạc hậu, người dân không am hiểu hoặc hiểu rất ít về thanh toán không dùng tiền mặt, khi ñó thanh toán bằng tiền mặt là cách ñơn giản và tiện lợi, còn thanh toán không dùng tiền mặt là ñiều xa vời ñối với họ Khi trình ñộ dân trí và thu nhập ñược nâng lên,... dịch thanh toán bắt nguồn từ các nhu cầu mua bán, trao ñổi hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ Khi kinh tế phát triển, nhu cầu trao ñổi, thanh toán nhiều lên ñòi hỏi việc thanh toán phải nhanh chóng, an toàn, thuận tiện ñể ñáp ứng nhu cầu trao ñổi hàng hóa, dịch vụ ðể ñáp ứng ñược nhu cầu này chỉ có hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt phát triển Mặt khác hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt phát triển. .. quan hệ và trao ñổi sẽ tăng theo, người dân có ñiều kiện tiếp cận với khoa học kỹ thuật hiện ñại, lúc ñó việc sử dụng các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt ñối với họ là tất yếu và mọi việc sẽ trở nên ñơn giản Sở dĩ tại các nước phát triển, thanh toán không dùng tiền mặt là chủ yếu, còn thanh toán bằng tiền mặt chỉ chiếm tỷ lệ rất nhỏ là do trình ñộ dân trí cao, hệ thống pháp luật ñầy ñủ và ñược... chuyển hóa thông suốt giữa tiền mặt và tiền chuyển kho n Cả hai khía cạnh ñó ñều tạo ñiều kiện thuận lợi cho công tác kế hoạch hóa và lưu thông tiền tệ Chu chuyển tiền tệ trong nền kinh tế bao gồm hai bộ phận cấu thành là thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt Nếu tổng chu chuyển tiền tệ không ñổi mà tỷ trọng TTKDTM tăng lên sẽ làm giảm tỷ trọng tiền mặt một cách tương ứng, từ ñó