TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @LAI Tài liệu học tập nghiên cứu HUYỆN VUNG Giáo viên hướng dẫn ThS HỨA THANH XUÂN Sinh viên thực NGUYỄN THỊ MỸ HẰNG Mã số SV: 4043325 Lớp: Tài Tín dụng khóa 30 Cần Thơ - 2008 GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng LỜI CẢM TẠ  Em tên Nguyễn Thị Mỹ Hằng, mã số sinh viên 4043325, sinh viên chuyên ngành Tài ngân hàng khóa 30 thuộc khoa Kinh Tế & QTKD Qua bốn năm học tập trường Đại học Cần Thơ lớn khu vực Đồng sông Cửu Long, em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo trường Đại học Cần Thơ tạo cho em môi trường học tập tốt, cám ơn quý thầy cô khoa Kinh Tế & QTKD tận tâm giảng dạy em suốt thời gian qua Em xin chân thành cám ơn cô Hứa Thanh Xuân tận tình hướng dẫn giảng dạy cho em chi tiết luận văn, Cô niềm tin giúp em vững bước trình thực hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cám ơn cố vấn học tập lớp Tài tín dụng chia khó khăn học tập sinh hoạt lớp em suốt bốn năm học Một lần nữa, em xin cảm ơn quý thầy cô; kính chúc quý thầy cô dồi sức khỏe, hạnh phúc, thành công sống nghiệp trồng người Trân trọng cám ơn Ban Giám đốc Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Trung tâmphát Học @ đặc Tàibiệt liệu học chị nghiên cứu triểnliệu NôngĐH thônCần huyện Thơ Lai Vung, quý cô tập chú, anh phòng Kế hoạch Kinh doanh quý mến tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế, hướng dẫn nhiệt tình hoạt động kinh doanh ngân hàng; thuận lợi giúp em hiểu sâu kiến thức chuyên ngành hoàn chỉnh luận văn Xin chân thành cảm ơn kính gửi lời chúc tốt đẹp đến toàn thể quý cô chú, quý anh chị công tác Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Lai Vung Xin bày tỏ lòng biết ơn yêu thương vô hạn đến gia đình, chỗ vựa vững cho trưởng thành Ngày 06 tháng 05 năm 2008 Sinh viên thực Nguyễn Thị Mỹ Hằng GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng LỜI CAM ĐOAN  Tôi tên: Nguyễn Thị Mỹ Hằng, sinh ngày 30-8-1986; sinh viên khoa Kinh Tế & QTKD trường Đại học Cần Thơ chuyên ngành Tài ngân hàng khóa 30, mã số sinh viên 4043325 Tôi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Ngày 06 tháng 05 năm 2008 Sinh viên thực Nguyễn Thị Mỹ Hằng Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập nghiên cứu GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng MỤC LỤC Trang TÓM TẮT LUẬN VĂN 11 PHẦN MỞ ĐẦU 12 ĐĂT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU: 12 1.1 Sự cần thiết đề tài: 12 1.2 Căn khoa học thực tiễn: 13 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 14 2.1 Mục tiêu chung: 14 2.2 Mục tiêu cụ thể: 14 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 15 3.1 Đối tượng nghiên cứu 15 3.2 Không gian nghiên cứu 15 3.3 Thời gian nghiên cứu 15 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI: 15 PHẦN NỘI DUNG 16 CHƯƠNG .16 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .16 1.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 16 Trung tâm Học @hàng Tàithương liệu học tập nghiên cứu 1.1.1liệu Các ĐH vấn đềCần bảnThơ Ngân mại (NHTM): 16 1.1.1.1 Định nghĩa Ngân hàng thương mại: 16 1.1.1.2 Chức Ngân hàng thương mại: 16 1.1.1.3 Phân loại Ngân hàng thương mại: 17 1.1.1.4 Tìm hiểu tín dụng rủi ro ngân hàng thương mại 17 1.1.2 Mục tiêu vai trò phân tích hoạt động tài Ngân hàng thương mại 21 1.1.2.1 Mục tiêu phân tích tài hoạt động Ngân hàng thương mại 21 1.1.2.2 Vai trò phân tích tài hoạt động Ngân hàng thương mại 21 1.1.3 Phân tích bảng tổng kết tài sản 22 1.1.3.1 Khái niệm kết cấu bảng tổng kết tài sản 22 1.1.3.2 Phân tích phần tổng quát bảng tổng kết tài sản: 25 1.1.3.3 Phân tích nguồn vốn 27 1.1.3.4 Phân tích vốn vay .28 1.1.4 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh ngân hàng 28 1.1.4.1 Phân tích thu nhập NHTM 28 1.1.4.2 Phân tích chi phí NHTM 29 1.1.4.3 Phân tích lợi nhuận: 30 1.1.4.4 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng sơ đồ Dupont: 32 1.2 Phương pháp nghiên cứu 34 1.2.1 Phương pháp chọn vùng nghiên cứu 34 GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng 1.1.2.2 Phương pháp thu thập số liệu .34 1.1.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 34 1.2.2.4 Phương pháp phân tích .34 CHƯƠNG .38 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN LAI VUNG 38 Trung 2.1 TỔNG QUAN VỀ HUYỆN LAI VUNG CỦA TỈNH ĐỒNG THÁP 38 2.1.1Vị trí địa lý 38 2.1.2 Điều kiện tự nhiên 38 2.1.3 Điều kiện kinh tế - xã hội 38 2.2 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIệP VÀ PHÁT TRIểN NÔNG THÔN HUYỆN LAI VUNG .40 2.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 40 2.2.2 Cơ cấu tổ chức 41 2.2.3 Chức - nhiệm vụ phòng ban: 43 2.2.3.1 Ban giám đốc .43 2.2.3.2 Phòng Kế toán Ngân quỹ .43 2.2.3.3 Phòng Huy động vốn 43 2.2.3.4 Phòng Kế hoạch kinh doanh .44 2.2.3.5 Phòng Giao dịch .45 2.2.3.6 Phòng hành nhân 46 2.2.3.7 Phòng kiểm soát .46 2.2.3.8 Phòng tiếp dân 47 tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập nghiên cứu 2.2.4 Các hoạt động Ngân hàng 47 2.2.5 Thuận lợi khó khăn Ngân hàng 47 2.2.5.1 Thuận lợi 47 2.2.5.2 Khó khăn 49 2.3 PHÂN TÍCH TỔNG QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN QUA BA NĂM (2005 – 2007) 50 CHƯƠNG .53 PHÂN TÍCH BẢNG TỔNG KẾT TÀI SẢN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN LAI VUNG .53 3.1 PHÂN TÍCH TÀI SẢN CỦA NGÂN HÀNG 53 3.1.1 Phân tích tổng quát tài sản 53 3.1.2 Phân tích nghiệp vụ cho vay .57 3.1.2.1 Phân tích dư nợ cho vay theo thời gian .57 3.1.2.2 Phân tích dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế 59 3.2 PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG 62 3.2.1 Phân tích tổng quát nguồn vốn Ngân hàng 62 3.2.2 Phân tích nguồn vốn huy động 67 3.2.3 Phân tích vốn vay .70 3.2.4 Phân tích vốn tự có 70 3.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CHÍNH SÁCH HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG: 73 GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng CHƯƠNG .74 PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN LAI VUNG 74 4.1 PHÂN TÍCH THU NHẬP CỦA NGÂN HÀNG 74 4.2 PHÂN TÍCH CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG 77 4.3 PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG: 79 4.4 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG 82 4.4.1 Đánh giá hiệu hoạt động tài ngân hàng sơ đồ Dupont 82 4.4.2 Đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng theo phương pháp thay liên hoàn 85 CHƯƠNG .91 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CHO NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 91 HUYỆN LAI VUNG 91 Trung 5.1 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HUY ĐỘNG VỐN VÀ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG .91 5.1.1 Giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn: 91 5.1.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn chất lượng tín dụng .92 5.1.3 Giải pháp nâng cao công tác kế toán ngân quỹ 93 tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập nghiên cứu 5.2 GIẢI PHÁP TĂNG LỢI NHUẬN CHO NGÂN HÀNG 94 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .95 KẾT LUẬN 95 KIẾN NGHỊ .96 TÀI LIỆU THAM KHẢO .98 GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Lai Vung giai đoạn (2005 – 2007) 51 Bảng 3.1: Cơ cấu tổng tài sản Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Lai Vung từ năm 2005 đến năm 2007 53 Bảng 3.2: Chênh lệch khoản mục cấu thành tổng tài sản NHNo&PTNT huyện Lai Vung qua ba năm 54 Bảng 3.3: Dư nợ cho vay theo thời gian NHNo&PTNT huyện Lai Vung qua ba năm 57 Bảng 3.4: Cơ cấu tổng dư nợ phan theo thành phần kinh tế qua ba năm 59 Bảng 3.5: Chỉ số phân tích tín dụng NHNo&PTNT huyện Lai Vung qua ba năm 60 Bảng 3.6 Cơ cấu tổng nguồn vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Lai Vung từ năm 2005 đến năm 2007 63 Bảng 3.7: Chênh lệch khoản mục cấu thành nên tổng nguồn vốn ngân hàng qua ba năm 64 Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập nghiên cứu Bảng 3.8: Cơ cấu nguồn vốn huy động Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Lai Vung từ năm 2005 đến năm 2007 68 Bảng 3.9: Chỉ số phân tích vốn huy động qua ba năm 69 Bảng 3.10: Có cấu vốn tự có NHNo&PTNT huyện Lai Vung qua ba năm 70 Bảng 3.11: Chênh lệch khoản mục cấu thành vốn tự có ngân hàng qua ba năm 71 Bảng 3.12: Khả toán NHNo&PTNT huyện Lai Vung từ năm 2005 đến năm 2007 72 Bảng 4.1: Tỷ trọng khoản mục thu nhập NHNo&PTNT huyện Lai Vung từ năm 2005 đến năm 2007 74 Bảng 4.2: Hệ số thu nhập lãi NHNo&PTNT huyện Lai Vung qua ba năm 75 Bảng 4.3: Lãi suất bình quân đầu NHNo&PTNT huyện Lai Vung qua ba năm 76 Bảng 4.4: Tỷ trọng khoản mục tổng chi phí NHNo&PTNT huyện Lai Vung từ năm 2005 đến năm 2007 77 GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng Bảng 4.5: Lãi suất bình quân đầu vào NHNo&PTNT huyện Lai Vung qua ba năm 79 Bảng 4.6: Kết phân tích lợi nhuân NHNo&PTNT huyện Lai Vung từ năm 2005 đến năm 2007 79 Bảng 4.7: Các tiêu phân tích lợi nhuận NHNo&PTNT huyện Lai Vung từ năm 2005 đến năm 2007 85 Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập nghiên cứu GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng DANH MỤC HÌNH Trang Hình 1.1: Hoạt động tín dụng ngân hàng 18 Hình 1.2: Sơ đồ Dupont 33 Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức NHNo&PTNT huyện Lai Vung 42 Hình 2.2: Cơ chế điều hành NHNo&PTNT huyện Lai Vung 42 Hình 2.3: Cơ cấu tổ chức Phòng Kế hoạch kinh doanh 45 Hình 2.4: Cơ cấu tổ chức Phòng giao dịch 46 Hình 2.5: Kết hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Lai Vung giai đoạn (2005 – 2007) 52 Hình 3.1: Cơ cấu tổng dư nợ phân theo thời gian 68 Hình 3.2: Chỉ số phân tích hoạt động tín dụng NHNo&PTNT huyện Lai Vung qua ba năm 61 Hình 3.3: Khả toán của NHNo&PTNT huyện Lai Vung qua ba năm 72 Hình 4.1: Phân tích tài theo sơ đồ Dupont năm 2005 82 Hình 4.2:Phân tích tài theo sơ đồ Dupont năm 2006 83 Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập nghiên cứu Hình 4.3: Phân tích tài theo sơ đồ Dupont năm 2007 84 GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT Tiếng Việt BQ DNNQD GTCG HGĐ Bình quân Doanh nghiệp quốc doanh Giấy tờ có giá Hộ gia đình KBNN Kho bạc Nhà nước MSSV NHNo&PTNT Mã số sinh viên Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn NHNo&PTNT VN Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM NHTW Ngân hàng thương mại Ngân hàng Trung Ương TCKT TCTD Tổ chức kinh tế Tổ chức tín dụng UBND Ủy ban nhân dân VAC VCSH Vườn – ao - chuồng Vốn chủ sở hữu Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập nghiên cứu Tiếng Anh GDP ROA ROE ROS (Goss Domestic Product) (Return On Assets) (Return On Equility) (Return On Supply) UNDP (United Nations Development Progamme) WTO Chương trình phát triển Liên Hợp Quốc (World Trate Organization) Tổ chức thương mại giới GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 10 Tổng sản phẩm quốc nội Lợi nhuận ròng tài sản Lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu Lợi nhuận ròng tổng thu nhập SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng ROE = 69,648% ROA = 4,094 % ROS = 32,391% LNR=8.413 trđ Tổng chi phí =14.288 trđ chia Hệ số VCSH= 17,014 nhân Vòng quay TTS= 12,638% nhân Tổng TN= 25.973 trđ Tổng thu nhập =25.973 trđ chia Tổng thu nhập= 25.973 trđ Tổng tài sản BQ =205.511trđ Hình 4.3: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH THEO DUPONT NĂM 2007 Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập nghiên cứu Năm 2007, ROE tăng lên 69,648% so với năm 2006 tăng thêm 2,301% Nguyên nhân dẫn đến thực trạng ROA tăng lên hệ số vốn chủ sở hữu giảm xuống; cụ thể ROA đạt 4,094% tăng thêm 0,537% hệ số vốn chủ sở hữu giảm 17,014 tức giảm 1,92 so với năm 2006, tốc độ tăng ROA 14,88% cao tốc độ giảm hệ số vốn chủ sở hữu 13,32% nên ROE có xu hướng tăng lên.Nguyên nhân gián tiếp làm cho ROE tăng lên tốc độ tăng tổng thu nhập lớn tổng chi phí nên lợi nhuận ròng tăng thêm 5.511 triệu đồng so với năm gốc tức đạt 25.973 triệu đồng nên gián tiếp cho ROS tăng lên 32,391% Mặt khác, tổng tài sản bình quân tăng lên nên tác động đến vòng quay vốn chủ sở hữu làm cho tiêu tăng lên Chỉ tiêu vòng quay vốn chủ sở hữu tăng kết hợp với tăng lên ROS làm cho ROA tăng lên đáng kể hay nói cách khác gián tiếp làm cho ROE tăng lên GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 84 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng 4.4.2 Đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng theo phương pháp thay liên hoàn Từ bảng số liệu Các tiêu phân tích lợi nhuận, ta có bảng số liệu để phân tích sơ đồ Dupont sau: Bảng 4.7: CÁC CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG TỪ NĂM 2005 ĐẾN NĂM 2007 Chỉ tiêu Đơn vị tính 2005 2006 2007 Tổng thu nhập triệu đồng 18.097 20.462 25.973 Tổng chi phí triệu đồng 10.468 11.429 14.288 Lợi nhuận ròng triệu đồng 5.493 6.432 8.413 Tổng tài sản bình quân triệu đồng 171.790 180.824 205.511 Vốn chủ sở hữu triệu đồng 9.000 10.100 14.058 Vốn chủ sở hữu bình quân triệu đồng 8.500 9.550 12.079 ROA % 3,198 3,557 4,094 ROE % 64,622 67,347 69,648 Trung tâmROS Học liệu ĐH Cần Thơ @%Tài liệu30,353 học tập31,433 nghiên cứu 32,391 Hệ số vốn chủ sở hữu lần 20,211 18,934 17,014 Vòng quay tổng tài sản % 10,534 11,316 12,638 (Nguồn: Phòng Kế toán Ngân quỹ NHNo&PTNT huyện Lai Vung) Trước tiên, ta tiến hành phân tích cho năm 2006 sau: Ta có phương trình Dupont: ROE = ROS x Tổng thu nhập/Tổng tài sản bình quân x Tổng tài sản bình quân /Vốn chủ sở hữu bình quân Đặt: a = ROS, gọi tỉ suất lợi nhuận biên b = Tổng thu nhập/Tổng tài sản bình quân, vòng quay tổng tài sản c = Tổng tài sản bình quân /Vốn chủ sở hữu bình quân, gọi hệ số vốn chủ sở hữu Q = ROE Phương trình (3) viết lại sau: GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 85 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng Q=axbxc Giả sử: Năm 2005 năm gốc, tương đương với kế hoạch Năm 2006 năm cần phân tích, tương đương với thực Do đó: Đối tượng phân tích xác định sau: Q0 = ROE năm 2005 a0 = ROS năm 2005 b0 = Tổng thu nhập/Tổng tài sản bình quân năm 2005 c0 = Tổng tài sản bình quân /Vốn chủ sở hữu bình quân năm 2005 Q1 = ROE năm 2006 a1 = ROS năm 2006 b1 = Tổng thu nhập/ Tổng tài sản bình quân năm 2006 c1 = Tổng tài sản bình quân / Vốn chủ sở hữu bình quân năm 2006 Ta có: Q0 = a0 x b0 x c0= 30,353% x 10,534% x 20,211 = 64,622% Q1 = a1 x b1 x c1 = 31,433% x 11,316% x 18,934 = 67,347% Trung tâm HọcĐặt: liệuQĐH @ Tàisốliệu cứu – Q0 : Thơ chênh lệch ROE học đối tập tượngvà phânnghiên tích = Q1Cần Nên Q = 67,347%– 64,622% = 2,725% Vậy, số ROE năm 2006 cao năm 2005 2,725% Theo phương pháp thay liên hoàn, ta có kết sau: a/ Xét yếu tố a: tỉ suất lợi nhuận biên ròng Ta có: a = a1 b0 c0 – a0 b0 c0 = (a1 – a0) b0 c0 = (31,433% - 30,353%) x 10,534% x 20,211 = 1,08% x 10,534% x 20,211= 2,299% Vậy, tỉ suất lợi nhuận biên ròng năm 2006 so với năm 2005 tăng 1,08%, làm cho số ROE tăng 2,299% Nguyên nhân làm cho ROS tăng lên tốc độ tăng lợi nhuận ròng 17,09% cao tổng thu nhập bình quân 13,07% b/ Xét yếu tố b: vòng quay tổng tài sản Ta có: b = a1 b1 c0 – a1 b0 c0 = (b1 – b0) x a1 x c0 GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 86 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng = (11,316% – 10,534%) x 31,433% x 20,211 = 0,782% x 31,433% x 20,211 = 4,968% Vậy, vòng quay tài sản 2006 so với năm 2005 tăng 0,782% làm cho số ROE tăng lên 4,968%.% Nguyên nhân tốc độ tăng tổng thu nhập bình quân 13,07% cao tốc độ tăng tổng tài sản bình quân 5,26% c/ Xét yếu tố c: hệ số vốn chủ sở hữu Ta có: c = a1 b1 c1 – a1 b1 c0 = (c1 – c0) x a1 x b1 = (18,934 – 20,211) x 31,433% x 11,316% = (-1,277) x 30,35% x 11,32%= -4,542% Vậy, hệ số vốn chủ sở hữu năm 2006 so với năm 2005 giảm 1,277 lần làm cho số ROE giảm 4,542 Nguyên nhân làm hệ số vốn chủ sở hữu năm 2006 giảm tốc độ tăng tổng tài sản bình quân 5,26% thấp nhiều so với tốc độ tăng vốn chủ sở hữu bình quân 12,35% d/ Tổng hợp lại yếu tố ảnh hưởng đến ROE: Yếu tố làm tăng số ROE: Trung tâm Học liệu Cần Thơ @ Tài liệu học nghiên cứu ChỉĐH số ROS: a = tập 2,299% Vòng quay tổng tài sản: b = 4,968% Yếu tố làm giảm số ROE Hệ số vốn chủ sở hữu: c = -4,542% Tổng hợp hai yếu tố ta có : A= a+ b+ c = 2,725% Đúng đối tượng phân tích Nhận xét chung: Qua kết phân tích trên, ta thấy tỉ suất sinh lợi nhuận biên ròng ROS, vòng quay tổng tài sản hệ số vốn chủ sở hữu làm cho tỉ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu ROE tăng 2,725% Trong ba nhân tố trên, hai nhân tố làm tăng ROE số ROS vòng quay tổng tài sản, vòng quay tổng tài sản ảnh hưởng nhiều đến tăng lên ROE; hệ số vốn chủ sở hữu làm cho ROE giảm Như vậy, sách nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Lai Vung năm 2006 đạt kết tốt Để sâu vào hoạt động tài NHNo&PTNT huyện Lai Vung năm 2007, ta tiến hành phân tích sau: GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 87 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng Ta có phương trình Dupont (3): ROE = ROS x Tổng thu nhập/Tổng tài sản x Tổng tài sản/Vốn chủ sở hữu Đặt: a = ROS, gọi tỉ suất lợi nhuận biên b = Tổng thu nhập/Tổng tài sản, gọi vòng quay tổng tài sản c = Tổng tài sản bình quân/Vốn chủ sở hữu bình quân, gọi hệ số vốn chủ sở hữu Q = ROE Phương trình (3) viết lại sau: Q=axbxc Giả sử: Năm 2006 năm gốc, tương đương với kế hoạch Năm 2007 năm cần phân tích, tương đương với thực Do đó: Đối tượng phân tích xác định sau: Q0 = ROE năm 2006 a0 = ROS năm 2006 Trung tâm Họcbliệu ĐHthuCần Thơtài@ học2006 tập nghiên cứu nhập/Tổng sảnTài bình liệu quân năm = Tổng c0 = Tổng tài sản bình quân /Vốn chủ sở hữu bình quân năm 2006 Q1 = ROE năm 2007 a1 = ROS năm 2007 b1 = Tổng thu nhập/ Tổng tài sản bình quân năm 2007 c1 = Tổng tài sản bình quân / Vốn chủ sở hữu bình quân năm 2007 Ta có: Q0 = a0 x b0 x c0= 31,433% x 11,316% x 18,934 = 67,347% Q1 = a1 x b1 x c1 = 32,391% x 12,638% x 17,014 = 69,648% Đặt: Q = Q1 – Q0 : chênh lệch số ROE đối tượng phân tích Nên Q = 69,648% – 67,347%= 2,301% Vậy, số ROE năm 2007 cao năm 2006 2,301% Theo phương pháp thay liên hoàn, ta có kết sau: a/ Xét yếu tố a: tỉ suất lợi nhuận biên ròng Ta có: a = a1 b0 c0 – a0 b0 c0 = (a1 – a0) b0 c0 GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 88 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng = (32,391% - 31,433%) x 11,316% x 18,934 = 0,958% x 11,316% x 18,934= 2,053% Vậy, tỉ suất lợi nhuận biên ròng năm 2007 so với năm 2006 tăng 0,958% làm cho số ROE tăng 2,053% b/ Xét yếu tố b: vòng quay tổng tài sản Ta có: b = a1 b1 c0 – a1 b0 c0 = (b1 – b0) x a1 x c0 = (12,638% – 11,316%) x 32,391% x 18,934 = 1,322% x 32,391% x 18,934 = 8,108% Vậy, vòng quay tài sản 2007 so với năm 2006 tăng 1,322% làm cho số ROE tăng lên 8,108% c/ Xét yếu tố c: hệ số vốn chủ sở hữu Ta có: c = a1 b1 c1 – a1 b1 c0 = (c1 – c0) x a1 x b1 = (17,014 – 18,934) x 32,391% x 12,638% = (-1,92) x 32,391% x 12,638% = -7,860% Trung tâm HọcVậy, liệudoĐH Thơ @ Tài liệusohọc tập 2006 nghiên cứu hệ sốCần vốn chủ sở hữu năm 2007 với năm giảm 1,92 lần làm cho số ROE giảm 7,860% d/ Tổng hợp lại yếu tố ảnh hưởng đến ROE: Yếu tố làm tăng số ROE: Chỉ số ROS: a = 2,053% Vòng quay tài sản: b = 8,108% Yếu tố làm giảm số ROE: Hệ số vốn chủ sở hữu: c = -7,860% Tổng hợp hai yếu tố ta có : A= a+ b+ c = 2,301% Đúng đối tượng phân tích Nhận xét chung: Qua kết phân tích trên, ta thấy tỉ suất sinh lợi nhuận biên ròng ROS, vòng quay tổng tài sản hệ số vốn chủ sở hữu làm cho tỉ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu ROE tăng 2,301% Trong ba nhân tố trên, hai nhân tố làm tăng ROE Chỉ số ROS Vòng quay tổng tài sản, vòng quay tổng tài sản ảnh hưởng nhiều đến tăng lên ROE gần gấp đôi lượng tăng năm GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 89 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng 2006; hệ số vốn chủ sở hữu làm cho ROE giảm Như vậy, sách nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Lai Vung năm 2007 đạt kết tốt Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập nghiên cứu GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 90 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CHO NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN LAI VUNG 5.1 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HUY ĐỘNG VỐN VÀ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG 5.1.1 Giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn: Đối với công tác huy động vốn, ngân hàng cần xác định nhiệm vụ trọng tâm với vấn đề sau: Một là, hoạt động maketing ngân hàng chưa quan tâm mức; ngân hàng nên chủ động việc quảng bá đến nhân dân sách huy động với thông tin hấp dẫn lãi suất phần thưởng khuyến mại bỏ qua để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi từ đối tượng tiềm năng, có thu nhập cao nguồn kiều hối từ nước gửi Hai là, ngân hàng nên tập trung huy động thêm vốn nhàn rỗi từ công chúng khuyến khích người gửi tiền tham gia đầu tư vào loại giấy tờ có giá Trung tâmvìHọc Thơnguồn @ Tài liệudoanh họcvới tập cứu đóliệu ngân ĐH hàng Cần có vốn kinh chivà phí nghiên trả lãi chi phí khác nhẹ so với việc vay tiền từ NHNN Ba là, ngân hàng cần tăng thêm qui mô phạm vi huy động vốn, trọng đào tạo thêm nhân viên chuyên nghiệp công tác mặt giúp ngân hàng tăng thu nhập, giảm chi phí cho nguồn vốn, mặt khác tạo mặt lịch mang phong cách chuyên nghiệp để giúp sách thu hút chân khách hàng tốt với phương châm “an toàn, nhanh chóng xác” Bốn là, Ban giám đốc ngân hàng cần có chế độ khen thưởng cho nhân viên ngân hàng vận động nhiều khách hàng đến ngân hàng gửi tiền Năm là, thiết lập hệ thống sử dụng thẻ toán thẻ ATM ngân hàng chi nhánh ngân hàng để đáp ứng tốt cho nhu cầu sử dụng tiện ích thẻ toán việc trả lương cán công nhân viên thông qua hệ thống ngân hàng nhờ dịch vụ toán tiền điện tử GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 91 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng 5.1.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn chất lượng tín dụng Đối với hoạt động sử dụng vốn, NHNo&PTNT huyện Lai Vung cần trọng việc cao chất lượng tín dụng ngân hàng, phần giúp ngân hàng nâng cao lợi nhuận hoạt động, mặt khác giúp cho kinh tế huyện phát triển phát triển hộ gia đình, tổ sản xuất doanh nghiệp Muốn vậy, ngân hàng cần: Nâng cao chuyên môn công thẩm định cho vay khách hàng để giảm thiểu rủi ro tín dụng nợ xấu xử lý tốt Điều thể qua tiêu nợ xấu tổng dư nợ giảm nằm mức độ cho phép Có sách khen thưởng, khuyến tài cho cán tín dụng có phương pháp quản lý nợ thu hồi nợ giỏi, tạo điều kiện cho cán tín dụng nâng cao trình độ chuyên môn công tác xử lý nợ xấu Duy trì nâng cao thái độ phục vụ tác phong công sở cho toàn thể ngân hàng, để xóa khoảng cách người dân cán nhằm tạo điều kiện tìm hiểu khách hàng nhiều trước định cho vay Duy trì tiến tục nâng cao hiệu dự toán tổng nguồn vốn cho vay Trung tâmsẽHọc liệugiải ĐH Cần Tàiđãliệu tập tốt vàtrong nghiên cứu giải ngân trongThơ tương @ lai vốn đượchọc thực năm qua Dự toán thiết kế dựa kinh nghiệm tổng vốn cho vay cần có để đáp ứng nhu cầu vay vốn người dân theo thời vụ theo xu hướng kinh tế - xã hội Công tác tín dụng cần tập trung vào đối tượng chi phí vật tư phân bón, máy móc sản xuất nông nghiệp, chăm sóc cải tạo vườn ăn trái có giá trị kinh tế cao quýt, cam, nuôi cá tra suất cao ngành nghề kinh doanh khác địa bàn Đối với kinh tế hộ, ưu tiên cho hộ có đủ điều kiện vay vốn có dự án sản xuất kinh doanh khả thi theo hướng chuyển đổi cấu trồng vật nuôi theo nhu cầu xã hội đạt ra, bước xem xét, thẩm định tái thẩm định dự án có nhu cầu vốn lớn có hiệu cao để mở rộng cho vay bảo đảm bảo đảm phần tài sản theo qui định NHNo&PTNT Việt Nam GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 92 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng Đối với mô hình vay vốn theo tổ, hợp tác xã sản xuất, ngân hàng cần thâm nhập tìm hiểu sâu hoạt động để có định cho vay với hạn mức thích hợp Đối với doanh nghiệp vừa nhỏ, phải lấy hiệu dự án tài sản đảm bảo vốn vay để hạn chế rủi ro tín dụng xảy Để mở rộng hoạt động tín dụng, tập thể nhân viên ngân hàng cần phải đạt việc nâng cao chất lượng tín dụng, đảm bảo hiệu an toàn vốn kinh doanh lên hàng đầu Bám sát chủ trương phát triển kinh tế địa phương, ưu tiên đầu tư cho dự án trọng điểm, chủ động tiếp cận khách hàng có dự án khả thi, có lực tài tốt; giữ vững mở rộng thị phần ngân hàng 5.1.3 Giải pháp nâng cao công tác kế toán ngân quỹ Thực thống kê hạch toán theo chế độ kế toán hành lĩnh vực ngân hàng, trì đảm bảo nhanh chóng, an toàn, xác, hạn chế tối đa sai sót, giải nhanh chóng khối lượng công việc, xếp chứng từ sổ sách thật khoa học Niêm yết công khai, cập nhật xác tỷ giá hối đối hàng ngày, mức Trung tâmphíHọc liệu Cần Thơ Tài học tập nghiên cứu chuyển tiềnĐH trụ sở làm việc @ đạoliệu cho phận kế toán phòng giao dịch Thực tốt việc kinh doanh ngoại tệ, chi trả kiều hối qua Western union, nhận thu chi tiền gửi nhà, quan, thực tốt nghiệp vụ bảo lãnh nước, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh dự thầu bảo lãnh toán Phân tích, đánh giá, cân đối tài theo định kỳ qui định sẵn hoàn thánh tốt công tác cân đối thu chi cân đối vốn ngân hàng để giúp Ban Giám đốc điều hành tốt hoạt động ngân hàng Trang bị đầy đủ sở vật chất, phương tiện làm việc phục vụ tốt cho hoạt động toán, chi trả, đẩy mạnh công tác toán điện tử, toán không dùng tiện mặt để thu hút vốn tạm thời nhóm khách hàng Tuyển chọn bồi dưỡng nghiệp vụ, nâng cao chuyên môn cho cán trẻ, lực động Thường xuyên trao dồi văn hóa giao tiếp khả ứng xử linh hoạt chuyên nghiệp cho nhân viên quầy dịch vụ để tạo uy tín dấu ấn riêng cho ngân hàng môi trường cạnh tranh GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 93 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng 5.2 GIẢI PHÁP TĂNG LỢI NHUẬN CHO NGÂN HÀNG Để nâng cao lợi nhuận NHNo&PTNT huyện Lai Vung, ngân hàng cần: Phát huy tính chủ động sáng tạo việc khơi nguồn vốn huy động địa bàn, đảm bảo đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn địa bàn để hoạt động ngân hàng diễn liên tục có hiệu Tăng cường công tác tín dụng việc nâng cao chất lượng tín dụng, lựa chọn thời điểm đối tượng thích hợp với hoàn cảnh kinh tế xã hội để mở rọng hoạt động tín dụng Công tác kiểm tra kiểm soát nội cần quan tâm để việc phân tích tín dụng tiến hành nhanh chóng đề biện pháp xử lý nợ đánh giá lại khả trả nợ khách hàng, cấu lại thời gian trả nợ, việc chuyển nhóm nợ biện pháp giải khoản nợ khoanh, nợ khó đòi kịp thời Tăng cường công tác quản lý chi phí hoạt động tài chính, chi phí lãi chi phí hoạt động dịch vụ tăng lên nhiều nhằm làm giảm chi phí đến mức nhỏ Lựa chọn hình thức huy động vốn Trung tâmcóHọc Cần @nhuận Tài cho liệu học tập nghiên cứu chi phíliệu thấp ĐH để tăng thêmThơ lợi ngân hàng Duy trì cố găng tăng tổng thu nhập lên tương lai để đáp ứng cho nhu cầu tăng nguồn vốn tăng vốn điều, đồng thời việc tăng thu nhập làm cho quỹ ngân hàng cải thiện; nhờ nhân viên ngân hàng quan tâm mức hơn, hoạt động xã hội ngân hàng nhiều nhằm tăng thêm danh tiếng uy tín cho ngân hàng GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 94 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ - - KẾT LUẬN Tóm lại, qua phân tích hoạt động tài NHNo&PTNT huyện Lai Vung cho thấy hiệu hoạt động ngân hàng qua ba năm có tăng lên rõ nét Điều có nhờ lãnh đạo tài tình Ban Giám đốc việc sử dụng vốn có hiệu với phấn đấu công việc tập thể nhân viên ngân hàng việc sử dụng nguồn vốn cho vay mục đích nên mở rộng qui mô hoạt động tín dụng Mặc dù công tác xử lý nợ xấu gặp khó khăn nhìn chung chất lượng tín dụng ngân hàng nâng cao qua năm từ năm 2005 đến năm 2007 Công tác huy động vốn đạt nhiều thành tựu nhờ hướng toàn thể ngân hàng bối cảnh kinh tế mở, tổng vốn huy động có tăng lên đáng kể qua nâng tầm vóc ngân hàng lên hợp tác kinh tế với tỏ chức tín dụng khác Vốn tự có ngân hàng trọng bồi đắp để tạo tảng vững cho bước ngân hàng đường phát triển Hiệu Trung tâmhoạt Học ĐH Cần Thơ Tài chứng liệu học tậptốcvàđộnghiên cứu độngliệu tài ngân hàng @ minh qua tăng thu nhập cao chi phí, thu nhập từ lãi đóng góp cho lợi nhuận mà ngân hàng có Lợi nhuận lợi thuận ròng ngân hàng tăng lên qua năm tạo dấu ấn tốt đẹp cho hoạt động kinh doanh tài ngân hàng năm 2007 lợi nhuận ròng đạt tỷ đồng, cao từ năm 2005 đến Hiệu hoạt động tài NHNo&PTNT huyện Lai Vung đạt phần lớn dựa vào hướng thích hợp ngân hàng việc hoàn thành nhiệm vụ chức ngân hàng việc phát triển kinh tế huyện nhà nói riêng Với phương châm “Kinh doanh để phục vụ; Phục vụ để kinh doanh”, tập thể nhân viên ngân hàng phải phấn đấu không ngừng cho công việc Ban Giám đốc vạch cho phương hướng ngày thích hợp với điều kiện cạnh tranh gây gắt để trì nâng cao hiệu động tài ngân hàng GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 95 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng KIẾN NGHỊ Đối với ngành chức huyện, cần quan tâm điều kiện hoạt động ngân hàng để tạo thuận cho hoạt động tín dụng ngân hàng, giảm thủ tục phức tạp cụ thể: Đối với Ủy ban nhân dân xã, Ủy ban nhân dân thị trấn cần tạo nhanh chống việc xác nhận hồ sơ vay vốn nhân dân nhằm tiết kiệm chi phí lại thời gian chờ đợi hoàn tất hồ sơ vay vốn Đồng thời, Ủy ban nhân dân cần giúp đỡ cán tín dụng tiến hành thu hồi nợ người dân từ việc đôn đốc trả nợ đến việc nhắc nhở trả nợ, gửi giấy báo nợ chí phát tài sản trường hợp khách hàng không trả nợ hạn Đối với Toà án Nhân dân huyện cần thụ lý giải hồ sơ khởi kiện ngân hàng khoản nợ khó đòi, nợ khả thu hồi để giúp ngân hàng nâng cao công tác xử lý nợ xấu hỗ trợ pháp lý Tòa án Đối với Công an Nhân dân huyện cần phối hợp với ngân hàng việc Trung tâmtiến Học ĐHtàiCần @cho Tài liệu tập cứu hànhliệu phát sản đãThơ chấp ngân hànghọc khách hàngnghiên vay vốn khả trả nợ; đồng thời trì môi trường trật tự an toàn cho ngân hàng hoạt động Các ban ngành, đoàn thể cần trợ giúp ngân hàng việc giám sát nhắc nhở khách hàng vay vốn ngân hàng sử dụng vốn vay mục ký kết hợp đồng tín dụng Đối với tổ sản xuất huyện, cần thiết lập Hội nghề Hội nghề cá, Hội nghề quýt để bảo vệ quyền lợi lợi ích hợp pháp cho hội viên giá thị trường vốn không ổn định, chi phí đầu vào cao thu nhập thấp bị rớt giá để tránh tình trạng mùa giá lời giả lỗ thật vốn diễn nhiều năm Đồng thời, ngân hàng dễ dàng việc thâm nhập hoạt động Hội, đảm bảo vốn vay mục đích tính sinh lời cao đảm bảo khả trả gốc lãi hạn cho ngân hàng việc đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn Hội gặp khó khăn tài Đây tiền đề quan trọng việc tiếp cận xây dựng thương hiệu GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 96 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng nông thủy sản huyện theo định hướng nâng cao kim ngạch xuất nhập tỉnh nói chung Trên số kiến nghị quan hữu quan vốn có mối quan hệ mật thiết với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Lai Vung Được hỗ trợ cộng tác nhịp nhàng ngành chức giúp cho Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển huyện Lai Vung ngày hoạt động có hiệu nâng tầm vị trí cho ngân hàng lĩnh vực kinh doanh tiền tệ Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập nghiên cứu GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 97 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Lê Văn Tư, Lê Tùng Vân, Lê Nam Hải (2000) Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê Lê Văn Tư (2005) Quản trị ngân hàng thương mại NXB Tài Lê Văn Tư (1997) Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê Lê Văn Tề, Hồ Diệu (2004) Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê Lê Văn Tề, Nguyễn Thị Xuân Liễu (2003) Quản trị ngân hàng, NXB Thống kê Nguyễn Văn Tiến (2002) Đánh giá phòng ngừ rủi ro NXB Thống kê Thái Văn Đại (2005) Nghiệp vụ ngân hàng, Khoa kinh tế- ĐH Cần Thơ Thái Văn Đại (2007) Quản trị ngân hàng, Khoa kinh tế- ĐH Cần Thơ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (2005) Cẩm nang hoạt động tín dụng, NXB Thống kê 10 Tập chí Thông tin Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, liệu (số 214 kỳ 1/2008) Trung tâm Học ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập nghiên cứu Website: www.agribank.com.vn www.sbv.gov.vn www.vcci.com.vn www.google.com.vn GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 98 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng [...]... hiện thông qua số liệu của ngân hàng cung cấp về hoạt động tài chính của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Lai Vung qua ba năm (2005, 2006 và 2007), tình hình hoạt động thực tế trong tập chí Thông tin Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam và tập chí Ngân hàng Số liệu thứ cấp được phân tích chủ yếu theo phương pháp chênh lệch và phương pháp so sánh tuyệt đối và tương... chung: Phân tích hoạt động tài chính của Ngân hàng để thấy được thực trạng, hiệu quả trong chính sách huy động vốn và sử dụng vốn của Ngân hàng, và đề ra giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính cho Ngân hàng 2.2 Mục tiêu cụ thể: - Phân tích thực trạng tài chính của Ngân hàng - Phân tích bảng tổng kết tài sản để thấy được hiệu quả trong chính sách huy động và sử dụng vốn của Ngân hàng - Phân tích. .. Hiệu quả hoạt động tài chính của Ngân hàng được đánh giá thông qua thu nhập, chi phí và lợi nhuận 3.2 Không gian nghiên cứu Đề tài được thực hiện trên cơ sở dữ liệu của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Lai Vung là Chi nhánh của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Đồng Tháp 3.3 Thời gian nghiên cứu Đề tài nghiên cứu xoay quanh hoạt động tài chính của Ngân hàng trong 3... đối với ngân sách nhà nước Tuy nhiên, đối tượng kinh doanh của ngân hàng là quyền sử dụng vốn Chính vì thế hoạt động tài chính của ngân hàng có nét khác biệt so với doanh nghiệp nên việc phân tích hoạt động tài chính của ngân hàng cũng có sự thay đổi so với phân tích tài chính của doanh nghiệp Đồng thời, năm 2005, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam được khẳng định là ngân hàng chủ... soát sự chính xác của hoạt động kế toán và thống kê trong ngân hàng Phân tích tài chính thì ngân hàng cần dựa vào những số liệu hàng năm được thu thập từ các báo cáo tài chính như bảng tổng kết tài sản và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Số liệu được thu thập này là do bộ phận kế toán và thống kê của ngân hàng cung cấp, nên qua việc phân tích tài chính của ngân hàng, bộ phận phân tích. .. thiện các hoạt động của ngân hàng thương mại và để nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại 1.1.2.2 Vai trò của phân tích tài chính trong hoạt động của Ngân hàng thương mại - Phân tích tài chính là một công cụ để đánh giá hoạt động của Ngân hàng thương mại Việc đánh giá tài chính của các ngân hàng thương mại có thể đánh giá được các nhân tố quyết định sự thành công của ngân hàng thương... 5% (của thế giới là 8%) và không được huy động vốn quá 20 lần vốn tự có 1.1.4 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại được thực hiện thông qua việc đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTM Trong đó, phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM được tiến hành trên cơ sở phân tích thu nhập, phân tích chi phí, và phân. .. phép đo và đánh giá tình trạng kinh doanh của một ngân hàng thương mại Thông qua phân tích này giúp cho ngân hàng có thể đánh giá được khả năng quản trị của ngân hàng, trình độ chuyên môn của cán bộ, cơ sở vật chất, công nghệ và thiết bị hoạt động của ngân hàng hay chưa Những điểm nào cần phát huy và những điểm nào cần khắc phục và hoàn thiện thêm Có thể việc phân tích hoạt động tài chính của ngân hàng. .. phát triển nền kinh tế GVHD: Ths.Hứa Thanh Xuân 12 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Hằng huyện Lai Vung với 29 năm hoạt động kinh doanh đã trải qua nhiều biến động của từng giai đoạn bao cấp đến nền kinh tế đổi mới và chuyển mình đi lên của nền kinh tế Việt Nam hòa vào nền kinh tế thế giới Chính vì vậy, em đã quyết định chọn Phân tích hoạt động tài chính của Ngân hàng Nông nghệp và Phát triển Nông thôn huyện Lai. .. mại 1.1.2.1 Mục tiêu của phân tích tài chính trong hoạt động của Ngân hàng thương mại Phân tích tài chính trong hoạt động của ngân hàng thương mại là dùng các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật để đánh giá kết quả hoạt động của ngân hàng thương mại trong một kỳ nhất định mà thông thường là một năm Qua đó để tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến hoạt động có hiệu quả hay không có hiệu quả của ngân hàng thương mại, nhằm