Hiện nay, kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương là một phần hết sức quan trọng và luôn có mặt ở tất cả các loại hình doanh nghiệp. Theo như quy định tại Điều 90 Bộ luật Lao động 2019 thì tiền lương là số tiền mà người sử dụng lao động trả cho người lao động theo thỏa thuận để thực hiện công việc, bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác. Người sử dụng lao động phải bảo đảm trả lương bình đẳng, không phân biệt giới tính đối với người lao động làm công việc có giá trị như nhau. Bên cạnh vấn đề về chế độ lương thì người lao động còn được hưởng các chế độ khác như: lương bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn. Đó cũng chính là động lực thiết thực để thúc đẩy kích thích lực lượng lao động luôn cố gắng hoàn thành tốt nhất công việc và nhiệm vụ được giao. Bởi vậy, các doanh nghiệp luôn cân nhắc về chế độ trả lương và thưởng cho nhân viên sao cho hợp lý, vừa đạt được mục tiêu của doanh nghiệp vừa giữ chân người lao động gắn bó lâu dài, đây là một bài toán khó nhưng lại rất quan trọng đối với người làm lãnh đạo.Vậy nên xây dựng một cơ chế trả lương phù hợp, hạch toán đầy đủ và thanh toán kịp thời có một ý nghĩa to lớn về mặt kinh tế cũng như về mặt chính trị đối với người lao động. Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình ( Chi nhánh Thái Nguyên) là doanh nghiệp chuyên về lĩnh vực bảo vệ an ninh. Với sự phát triển của thị trường số lượng nhân viên tại công ty có xu hướng tăng để đảm bảo đủ nguồn lực cung cấp các dịch vụ an ninh cho khách hàng nên tiền lương đóng vai trò đặc biệt quan trọng đối với công ty vì nó là khoản chi phí chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn. Mặt khác, tiền lương còn ảnh hưởng trực tiếp tới quyền lợi nhân viên của công ty. Qua thời gian thực tập tại công ty Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương do đó đề tài : “ Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình ( Chi nhánh Thái Nguyên) ” được thực hiện nghiên cứu.
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
Tổng quan về công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình
Tên doanh nghiệp: Công Ty Tnhh Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình Chi Nhánh Thái Nguyên Địa chỉ: Tổ dân phố Vinh Xương, Phường Đồng Tiến, Thành phố Phổ Yên, Tỉnh Thái Nguyên, Việt Nam
Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình chi nhánh tại Thái Nguyên được thành lập ngày 15/08/2013 và hoạt đông theo Giấy chứng nhận đăng ký Đại diện pháp luật là: Bà Đinh Thị Hải Yến – Giám đốc công ty đại diện
Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH
Vốn điều lệ: 10 tỷ đồng
Công ty được thành lập bởi 2 thành viên cốt cán là bà Đinh Thị Hải Yến và ông Đinh Thế Kiên, ban đầu với số vốn điều lệ 10 tỷ Sau hơn 10 năm hoạt động, công ty không ngừng phát triển mạnh mẽ, khẳng định vị thế và uy tín trên thị trường.
3512 Truyền tải và phân phối điện
4299 Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác
4330 Hoàn thiện công trình xây dựng
4390 Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác
4752 Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh
Chi tiết: Bán lẻ xi măng, gạch xây, ngói, đá, cát sỏi, sắt thép và vật liệu xây dựng trong các cửa hàng kinh doanh
5210 Kho bãi và lưu giữ hàng hóa
7710 Cho thuê xe có động cơ
Chi tiết: Cho thuê ô tô, cho thuê xe có động cơ khác
8010 Hoạt động bảo vệ cá nhân
Chi tiết: - Dịch vụ bảo vệ (Đối với ngành nghề kinh doanh có điều kiện, doanh nghiệp chỉ kinh doanh khi có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật)
Công ty đang hoạt động với lĩnh vực dịch vụ bảo vệ an ninh cho các công ty lớn tại Thái Nguyên, điển hình như: Công ty TNHH Samsung Electronics Việt Nam Thái Nguyên ( SEVT), Công ty TNHH Hadanbi Vina, Công ty Hansol Electronics Việt Nam,
(1) Những thuận lợi và khó khăn
Công ty TNHH dịch vụ bảo vệ Hòa Bình chi nhánh Thái Nguyên với hơn 10 năm kinh nghiệm hoạt động luôn đưa tiêu chí chất lượng lên hàng đầu Tuy công ty có quy mô vừa và nhỏ nhưng đã để lại được uy tín qua các sản phẩm, dịch vụ mà công ty cung cấp cho thị trường và các khách hàng lớn từ khi thành lập tới nay.
Không những thế, đội ngũ cán bộ, nhân viên có tinh thần trách nhiệm, nhiệt tình trong công việc cũng như có kinh nghiệm trong nghề đã tạo được uy tín cũng như sự tin cậy đối với khách hàng.
Với xu thế hội nhập và phát triển của đất nước hiện nay, yêu cầu về dịch vụ ngày càng cao, kéo theo sự đòi hỏi về chất lượng, giá cả dịch vụ cũng tăng lên tạo nên sự cạnh tranh gay gắt, quyết liệt trên thị trường.
Về tài chính: Trước tình hình kinh tế khủng hoảng sau đại dịch như hiện nay cũng đã làm thay đổi nhiều mặt của đời sống kinh tế, dịch vụ, xã hội gây ra nhiều khó khăn, thách thức cho các công ty nói chung, cũng như Công ty TNHH Dịch vụ bảo vệ Hòa Bình chi nhánh Thái Nguyên nói riêng trong việc dự báo thị trường ngành dịch vụ để ước tính kết quả kinh doanh của mình.
3.2.1 Bộ máy tổ chức quản lý công ty
Sơ đồ 3.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty chi nhánh Thái Nguyên
( Nguồn: Bộ phận Kế toán công ty TNHH Dịch vụ Bảo Vệ Hòa Bình chi nhánh Thái Nguyên)
Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận của công ty:
Cố vấn cấp cao: Ông Vũ Văn Đấu - là người điều hành, quản lý cao nhất, hoạch định các chính sách phát triển hoạt động phù hợp với luật định của công ty, có quyền đưa ra tư vấn đối với các hoạt động dịch vụ an ninh chịu trách nhiệm cho sự phát triển của công ty
Tổng giám đốc: : là người chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của Công ty cũng là chủ tài khoản của Công ty và chỉ đạo chung về kế hoạch tổ chức lao động Đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời những vấn đề tiêu cực phát sinh trong Công ty, khuyến khích khen thưởng những cá nhân có thành tích cao trong công tác kinh doanh Nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh cũng như đời sống của cán bộ công nhân viên trong Công ty.
Giám đốc chi nhánh Thái Nguyên: Ông Đinh Thế Kiên – là người phụ trách về nội vụ và xử lý, giải quyết các giấy tờ liên quan đến việc hợp tác với khách hàng tại chi nhánh, đồng thời triển k Hợp các vấn đề ,điều hành các bộ phận, mục tiêu và bộ phận văn phòng tại chi nhánh của công ty.
Ban chỉ huy (gồm 2 chỉ huy trưởng và 1 thông dịch trợ lý chỉ huy): chịu trách nhiệm quản lý, giải quyết các sự cố của nhân viên tại mục tiêu làm việc.Có quyền hành trực tiếp đưa ra các chiến lược cải thiện, khắc phục các lỗi, vấn đề xảy ra tại mục tiêu Thông dịch đảm nhận nhiệm vụ kết nối giữa khách hàng về các chính sách an ninh hợp tác với bên quản lý an ninh thứ
Nhiệm vụ của Phòng nhân sự bao gồm tuyển dụng nhân sự chất lượng đáp ứng yêu cầu và chiến lược của công ty, điều động nhân sự, theo dõi nhân viên nghỉ việc và quản lý toàn bộ nhân sự công ty Phòng này còn chịu trách nhiệm thực hiện chủ trương, quy định và chỉ thị của lãnh đạo, ký kết hợp đồng lao động với nhân viên, quản lý hồ sơ và lý lịch của toàn thể nhân viên.
Phòng kế toán: Đảm nhiệm những công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế toán theo đúng quy định của Nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán Thực hiện ghi chép,tính toán phản ánh số liệu, tình hình luân chuyển và sử dụng vốn của công ty Phân tích hoạt động kinh tế, tài chính, ngăn ngừa hành vi tham ô, vi phạm pháp luật về tài chính của công ty Phụ trách làm và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho ban giám đốc Công ty.
Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty
3.3.1 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình ( Chi nhánh Thái Nguyên)
3.3.1.1 Kế toán tiền lương, các khoản trích theo lương a) Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ
- Giấy đề nghị thanh toán
- Chứng minh thư phô tô
- Quy chế tiền lương, thưởng
- Quyết đinh tăng lương (trong trường hợp tăng lương)
- Bảng chấm công hàng tháng
- Bảng thanh toán tiền lương
- Hồ sơ tham gia BH
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
- Séc/Ủy nhiệm chi, giấy Báo Nợ/Báo Có,
- Biên bản đối chiếu công nợ…… b) Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản
TK 131 - Phải thu của khách hàng
TK 331 - Phải trả cho người bán
TK 334 - Phải trả người lao động
TK 338 - Phải trả phải nộp khác
- TK 3382 - Kinh phí công đoàn
- TK 3383 - Bảo hiểm xã hội
- TK 3385 - Bảo hiểm thất nghiệp
TK 112 - Tiền gửi NH … c) Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán
Hàng ngày căn cứ vào bộ chứng từ kế toán thanh toán, tiền lương phát sinh … kế toán sẽ nhập số liệu kinh tế tài chính phát sinh vào phần mềm 1KẾ TOÁN, phần mềm kế toán sẽ được thiết kế tự động lên các sổ kế toán có liên quan:
Sổ Cái các TK 131; TK 138; TK 331; TK 334; TK 338
Sổ chi tiết theo dõi đối tượng của các tài khoản: TK 131; TK 138; TK 331; TK 334; TK 3382; TK 3383; TK 3384; TK 3385.
Căn cứ vào bảng chấm công
Phụ lục 3.1 Bảng chấm công công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình ( Chi nhánh Thái Nguyên)
Bộ phận: Quản lý doanh nghiệp
Số công hưởn g lương thời gian
1 Đinh Thị Hải Yến Giám đốc X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 26
2 Phan Cao Thắng P giám đốc X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 27
3 Mai Huy Kha Tp.Nhân sự X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 26
4 Thái Hữu Dũng Kế toán trưởng X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 26
5 Nguyễn Thị Mai Kế toán X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 26
6 Cao Văn Xuân Kế toán X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 26
7 Thái Huy Nhuận Kế toán X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 25
- Lương sản phẩm: SP - Thai sản: TS - Nghỉ bù: NB
- Lương thời gian: + - Tai nạn: TS - Nghỉ không lương: KL
- Ốm, điều dưỡng: Ô - Nghỉ phép: P - Ngừng việc: NB
- Con ốm:: Cô - Hội nghị, học tập: H - Lao động nghĩa vụ: LĐ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Người chấm công Phụ trách bộ phận
Ngạch bậc lương hoặc cấp bậc chức vụ
Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình ( Chi nhánh Thái Nguyên)
Số công hưởn g lương thời gian
- Lương sản phẩm: SP - Thai sản: TS - Nghỉ bù: NB
- Lương thời gian: + - Tai nạn: TS - Nghỉ không lương: KL
- Ốm, điều dưỡng: Ô - Nghỉ phép: P - Ngừng việc: NB
- Con ốm:: Cô - Hội nghị, học tập: H - Lao động nghĩa vụ: LĐ
Người chấm công Phụ trách bộ phận
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Ngạch bậc lương hoặc cấp bậc chức vụ
Căn cứ vào bảng chấm công, kế toán tổng hợp lập bảng thanh toán tiền lương và bảng các khoản trích theo lương.
1 Đinh Thị Hải Yến Giám đốc 7.000.000 26 7.000.000 1.000.000 700.000 800.000 9.500.000 735.000 8.765.000
2 Phan Cao Thắng P giám đốc 6.000.000 27 6.230.769 1.000.000 700.000 800.000 8.730.769 630.000 8.100.769
3 Mai Huy Kha Tp.Nhân sự 6.000.000 26 6.000.000 1.000.000 700.000 800.000 8.500.000 630.000 7.870.000
4 Thái Hữu Dũng Kế toán trưởng 6.000.000 26 6.000.000 1.000.000 700.000 400.000 8.100.000 630.000 7.470.000
5 Nguyễn Thị Mai Kế toán 4.650.000 26 4.985.000 1.000.000 700.000 400.000 7.085.000 488.250 6.596.750
6 Cao Văn Xuân Kế toán 4.650.000 26 4.650.000 1.000.000 700.000 400.000 6.750.000 488.250 6.261.750
7 Thái Huy Nhuận Kế toán 4.650.000 25 4.985.000 1.000.000 700.000 400.000 7.085.000 488.250 6.596.750
Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình ( Chi nhánh Thái Nguyên)
Bộ phận: Quản lý doanh nghiệp
Tiền hỗ trợ điện thoại
Chức vụ Lương CB Phụ cấp xăng xe
Lương CB theo công thực tế
,Ngày 31 tháng 12 năm 2023 Đinh Thị Hải Yến
Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình ( Chi nhánh Thái Nguyê n)
Lương CB theo công thực tế
Tiền hỗ trợ điện thoại
Nguyễn Thị Mai Nguyễn Thị Mai Đinh Thị Hải Yến ngày 31 tháng 12 năm 2023
Phụ cấp xăng xe Tạm Ứng
Người lập biểu Kế toán Giám đốc
Chức vụ Lương cơ bản Ngày công
Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình ( Chi nhánh Thái Nguyên)
1 Đinh Thị Hải Yến Giám đốc 7.000.000 140.000 1.225.000 210.000 70.000 560.000 105.000 70.000 2.380.000
2 Phan Cao Thắng P giám đốc 6.000.000 120.000 1.050.000 180.000 60.000 384.000 90.000 60.000 1.944.000
3 Mai Huy Kha Tp.Nhân sự 6.000.000 120.000 1.050.000 180.000 60.000 384.000 90.000 60.000 1.944.000
4 Thái Hữu Dũng Kế toán trưởng 6.000.000 120.000 1.050.000 180.000 60.000 384.000 90.000 60.000 1.944.000
5 Nguyễn Thị Mai Kế toán 4.650.000 93.000 813.750 139.500 46.500 384.000 69.750 46.500 1.593.000
6 Cao Văn Xuân Kế toán 4.650.000 93.000 813.750 139.500 46.500 384.000 69.750 46.500 1.593.000
7 Thái Huy Nhuận Kế toán 4.650.000 93.000 813.750 139.500 46.500 384.000 69.750 46.500 1.593.000
Tổng cộng 105.250.000 2.105.000 18.418.750 3.157.500 1.052.500 8.168.000 1.578.750 1.052.500 35.533.000 ngày 31 tháng 12 năm 2023
Nguyễn Thị Mai Đinh Thị Hải Yến
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG tháng 12 năm 2023
Các khoản khấu trừ lương
TT Họ và tên Chức vụ
Các khoản trích theo lương tính vào chi phí
Người lập biểu Kế toán Giám đốc
Phụ lục 3.3 Giấy đề nghị tạm ứng lương tháng
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
———o0o——— ngày 10 tháng 11 năm 2023 ĐƠN XIN TẠM ỨNG LƯƠNG THÁNG
(V/v: Tạm ứng lương) Căn cứ vào Bộ luật lao động năm 2012
Kính gửi: Bà Đinh Thị Hải Yến Giám đốc Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình ( Chi nhánh Thái Nguyên)
Tên tôi là: Đào Huy Hai
Hiện đang là: Nhân viên bộ phận bảo vệ của Công ty Địa chỉ thường trú: Khu 8, Bình Hàn, Tp Hồ Chí Minh
Hôm nay, tôi viết đơn này để xin phép ông/bà một việc như sau:
Do nhu cầu cá nhân, tôi cần ứng trước lương tháng 12 để có đủ điều kiện về tài chính cần thiết mà có thể giải quyết công việc của mình Số tiền lương tôi cần ứng là
Tôi đề nghị Giám đốc Công ty là bà Đinh Thị Hải Yến tạm ứng trước số tiền 2.000.000 đồng để đáp ứng nhu cầu tài chính trước mắt Số tiền ứng trước này sẽ được trừ trực tiếp vào lương tháng 12, thời điểm nhận lương dự kiến là ngày 31/12/2023.
Khi đến hạn trả lương cho nhân viên vào tháng 12 tôi sẽ nhận số tiền lương còn lại của tháng 12 sau khi đã trừ đi số tiền lương đã ứng trước.
Dựa vào Điều 100 về Tạm ứng tiền lương của Bộ luật Lao động năm 2012 quy định, tôi rất mong Ông Nguyễn Duy Bình có thể cân nhắc xem xét để đảm bảo quyền lợi cho tôi.
Tôi xin chân thành cảm ơn!
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ HÒA
BÌNH ( CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN)
Tổ dân phố Vinh Xương, Phường Đồng Tiến,
Thành phố Phổ Yên, Tỉnh Thái Nguyên, Việt
(Ban hành theo TT133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ trưởng BTC)
Họ và tên người nhận tiền: Địa chỉ: Nhân viên Phạm Thị Hợp
Lý do chi: Tạm ứng tiền lương tháng 12
Số tiền bằng chữ: Hợp triệu đồng chẵn./.
Kèm theo: Chứng từ gốc.
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hợp triệu đồng chẵn./.
Quyển sốSố: 0072Nợ: 334Có: 111
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ HÒA
BÌNH ( CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN)
Tổ dân phố Vinh Xương, Phường Đồng Tiến,
Thành phố Phổ Yên, Tỉnh Thái Nguyên, Việt
(Ban hành theo TT133/2014/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ trưởng BTC)
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Mai Địa chỉ: Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Hòa Bình ( Chi nhánh Thái Nguyên)
Lý do chi: Chi lương tháng 12
Số tiền bằng chữ: Một trăm Hợp mươi bảy triệu ba trăm Hợp mươi chín nghìn năm trăm mười chín đồng/./
Kèm theo: Chứng từ gốc.
Giám đốc Kế toán trưởng
Thủ quỹ Người lập phiếu
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm Hợp mươi bảy triệu ba trăm Hợp mươi chín nghìn năm trăm mười chín đồng/./
Quyển số: Số: 0079Nợ: 334Có: 111
Phụ lục 3.6 (Trích) Nhật ký chung Đơn vị: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ HÒA BÌNH ( CHI NHÁNH
Tổ dân phố Vinh Xương, Phường Đồng Tiến, Thành phố Phổ Yên, Tỉnh Thái
(Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
(Trích) SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Diễn giải Đã ghi Sổ cái
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
10/11/2023 PC0072 10/11/2023 Tạm ứng lương cho NV Hai 3341 2.000.000
10/11/2023 PC0072 10/11/2023 Tạm ứng lương cho NV Hai 111 2.000.000
31/12/2023 BTTTLT5 31/12/2023 Tiền lương phải trả bộ phận BH T12 6421 82.630.000
31/12/2023 BTTTLT5 31/12/2023 Tiền lương phải trả bộ phận BH T12 3341 82.630.000
31/12/2023 BTTTLT5 31/12/2023 Tiền lương phải trả bộ phận QL T12 6422 55.750.769
31/12/2023 BTTTLT5 31/12/2023 Tiền lương phải trả bộ phận QL T12 3341 55.750.769
31/12/2023 BTTTLT5 31/12/2023 Trích BH theo tính vào CP bộ phận BH
31/12/2023 BTTTLT5 31/12/2023 Trích BH theo tính vào CP bộ phận BH
31/12/2023 BTTTLT5 31/12/2023 Trích BH theo tính vào CP BP QLDN
31/12/2023 BPBTLT05 31/12/2023 Trích BH theo tính vào CP BP QLDN
31/12/2023 BPBTLT05 31/12/2023 Trích BH trừ vào lương của NLĐ T12 3341 11.051.250
31/12/2023 BPBTLT05 31/12/2023 Trích BH trừ vào lương của NLĐ T12 338 11.051.250
31/12/2023 PC0079 31/12/2023 Thanh toán tiền lương T12 3341 127.329.519
31/12/2023 PC0079 31/12/2023 Thanh toán tiền lương T12 111 127.329.519
294007 31/12/2023 Nộp KPCĐ cho công đoàn cấp trên 3382 2.105.000
294007 31/12/2023 Nộp KPCĐ cho công đoàn cấp trên 112 2.105.000
294008 31/12/2023 Nộp BHXH trả cơ quan BH 3383 26.586.750
294008 31/12/2023 Nộp BHXH trả cơ quan BH 112 26.586.750
294008 31/12/2023 Nộp BHYT trả cơ quan BH 3384 4.736.250
294008 31/12/2023 Nộp BHYT trả cơ quan BH 112 4.736.250
294008 31/12/2023 Nộp BHTN trả cơ quan BH 3385 2.105.000
294008 31/12/2023 Nộp BHTN trả cơ quan BH 112 2.105.000
Cộng chuyển sang trang sau … … …
Giám đốc Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2023
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Phụ lục 3.7 (Trích) Sổ cái TK 334 Đơn vị: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ HÒA BÌNH ( CHI NHÁNH
Tổ dân phố Vinh Xương, Phường Đồng Tiến, Thành phố Phổ Yên, Tỉnh Thái
Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
Tên tài khoản: 334 - Phải trả công nhân viên
Số phát sinh trong kỳ
23 Tạm ứng lương cho NV Hai 111 2.000.000
Tiền lương phải trả bộ phận BH
23 Tiền lương phải trả bộ phận QL
23 Trích BH trừ vào lương của NLĐ
(Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) Người lập biếu
(Ký, ghi rõ họ tên)
Phụ lục 3.8 (Trích) Sổ chi tiết TK 334 Đơn vị: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ HÒA BÌNH ( CHI NHÁNH
Tổ dân phố Vinh Xương, Phường Đồng Tiến, Thành phố Phổ Yên, Tỉnh Thái
Mẫu số: S19-DNN (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
Số phát sinh trong kỳ
10/11/2023 PC0072 10/11/2023 Tạm ứng lương cho NV An 111 2.000.000
31/12/2023 BTTTLT5 31/12/2023 Tiền lương phải trả bộ phận BH T12 6421
55.750.769 31/12/2023 BTTTLT5 31/12/2023 Tiền lương phải trả bộ phận QL T12 6422
82.630.000 31/12/2023 BPBTLT5 31/12/2023 Trích BH trừ vào lương của NLĐ T12 338 11.051.250
31/12/2023 PC0079 31/12/2023 Thanh toán tiền lương T12 111 127.329.51
Cộng phát sinh cuối kỳ 138.380.76
(Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
3.3.1.1.2 Kế toán các khoản trích theo lương
Phụ lục 3.11 (Trích) Sổ Cái TK 338 Đơn vị: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ HÒA BÌNH ( CHI NHÁNH
Tổ dân phố Vinh Xương, Phường Đồng Tiến, Thành phố Phổ Yên, Tỉnh Thái
Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Trích) Tháng 11 năm 2021
Tên tài khoản: 338 - Phải trả phải nộp khác
Trích BH theo tính vào CP bộ phận
23 Trích BH theo tính vào CP BP
23 Trích BH trừ vào lương của NLĐ
23 Nộp KPCĐ cho công đoàn cấp trên 112 2.105.000
23 Nộp BHXH trả cơ quan BH 112 26.586.75
23 Nộp BHYT trả cơ quan BH 112 4.736.250
23 Nộp BHTN trả cơ quan BH 112 2.105.000
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
Phụ lục 3.12 (Trích) Sổ chi tiết TK 3382 Đơn vị: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ HÒA BÌNH ( CHI NHÁNH
Tổ dân phố Vinh Xương, Phường Đồng Tiến, Thành phố Phổ Yên, Tỉnh Thái
Mẫu số: S19-DNN (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 3382 - Kinh phí công đoàn
Số phát sinh Số dư ghi sổ SH NT Nợ Có Nợ Có
Số phát sinh trong kỳ
31/12/2023 BPBTLT5 31/12/2023 Trích KPCĐ theo tính vào CP bộ phận BH T12 6421 1.326.000
31/12/2023 BPBTLT5 31/12/2023 Trích KPCĐ theo tính vào CP BP
294007 31/12/2023 Nộp KPCĐ cho công đoàn cấp trên 112 2.105.000
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
Phụ lục 3.13 (Trích) Sổ chi tiết TK 3383 Đơn vị: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ HÒA BÌNH ( CHI NHÁNH
Tổ dân phố Vinh Xương, Phường Đồng Tiến, Thành phố Phổ Yên, Tỉnh Thái
Mẫu số: S19-DNN (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 3383 - Bảo hiểm xã hội
Diễn giải TK Số phát sinh Số dư ghi sổ SH NT ĐƯ Nợ Có Nợ Có
Số phát sinh trong kỳ
3 Trích BHXH theo tính vào
3 Trích BHXH theo tính vào
3 Trích BHXH trừ vào lương của NLĐ T12 3341 8.168.000
294008 Nộp BHXH trả cơ quan BH 112 26.586.750
(Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
Phụ lục 3.14: (Trích) Sổ chi tiết TK 3384 Đơn vị: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ HÒA BÌNH ( CHI NHÁNH
Tổ dân phố Vinh Xương, Phường Đồng Tiến, Thành phố Phổ Yên, Tỉnh Thái
Mẫu số: S19-DNN (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 3384 - Bảo hiểm y tế
NT Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh Số dư ghi sổ SH NT ĐƯ Nợ Có Nợ Có
Số phát sinh trong kỳ
3 Trích BHYT theo tính vào CP bộ phận BH T12 6421 1.989.00
Trích BHYT theo tính vào CP
3 Trích BHYT trừ vào lương của
294008 Nộp BHYT trả cơ quan BH 112 4.736.25
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
Phụ lục 3.15 (Trích) Sổ chi tiết TK 3385 Đơn vị: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ HÒA BÌNH ( CHI NHÁNH
Tổ dân phố Vinh Xương, Phường Đồng Tiến, Thành phố Phổ Yên, Tỉnh Thái
Mẫu số: S19-DNN (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 3385 - Bảo hiểm thất nghiệp
Diễn giải TK Số phát sinh Số dư ghi sổ SH NT ĐƯ Nợ Có Nợ Có
Số phát sinh trong kỳ
31/12/2023 BPBTLT5 31/12/2023 Trích BHTN theo tính vào CP bộ phận BH T12
31/12/2023 BPBTLT5 31/12/2023 Trích BHTN theo tính vào CP
5 31/12/2023 Trích BHTN trừ vào lương của NLĐ T12
294008 31/12/2023 Nộp BHTN trả cơ quan BH 112 2.105.00
(Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
