BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG TRUNG CẤP BẾN THÀNH KHOA : KINH TẾ  THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT” SVHD : BÙI NGUYÊN KHÁ SVTT : TRẦN OANH NHI LỚP : TC11 MSSV : K12TC0011 TPHCM ngày 15 tháng năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TRẦN OANH NHI Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG LỜI CẢM ƠN TRẦN OANH NHI Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP     TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG HĐTC: hoạt động tài BCTC: báo cáo tài TSLĐ: tài sản lưu động Vốn LĐ: vốn lưu động TRẦN OANH NHI Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG MỤC LỤC TRẦN OANH NHI Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG LỜI NĨI ĐẦU Trong q trình chuyển đổi cấu kinh tế từ kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế hàng hóa nhiều thành phần hoạt động theo chế thị trường có điều tiết vĩ mơ nhà nước, địi hỏi đơn vị quốc doanh phải thay đổi cách suy nghĩ, đường lối đơn vị việc tổ chức hoạt động sản cuất kinh doanh Vai trò chủ đạo thực doanh nghiệp nhà nước có tay sản xuất kinh doanh có hiệu quả, hiệu sử dụng vốn ngày cao, lợi nhuận tăng vượt trội Muốn doanh nghiệp phải có thơng tin tình hình tài , tình hình sản xuất, kinh doanh, khả tốn thơng tin cần thiết cho nhà lãnh đạo, nhà đầu tư ,các chủ nợ để đưa định đắn việc đưa phương hướng hoạt động đầu tư Để có thơng tin doanh nghiệp phải tiến hành phân tích tình hình tài phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích tình hình tài doanh nghiệp phân tích quỹ tiền doanh nghiệp mà hình thái vật chất quỹ vốn tiền, nguyên liệu, tài sản cố định thời điểm thời hạn khác Từ doanh nghiệp đề biện pháp tối ưu để thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phát triển Nhiệm vụ phân tích hoạt động kinh doanh đánh giá xác hiệu kinh doanh thơng qua hệ thống tiêu xây dựng, đồng thời xác định nhân tố ảnh hưởng tới trình kết hoạt động kinh doanh Từ số liệu phân tích đưa đề xuất , giải pháp cụ thể, chi tiết phù hợp với thực tế donh nghiệp khai thác tiềm khắc phục yếu Bên cạnh dựa vào kết phân tích cịn hoạch định phương án kinh doanh dự báo kinh doanh Xuất phát từ thực tiễn , nhận thức đươc tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp phân tích hoạt động kinh doanh nên em chọn đê tài : “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT” Kết cấu chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm chương sau: Chương I: Một số vấn đề chung hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT Chương III: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tình hình tài "Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT " TRẦN OANH NHI Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN Hoạt động tài doanh nghiệp HĐTC nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình tái tiền tệ để thực mục tiêu doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa vốn chủ sở hữu Nói cách khác HĐTC quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động phân phối , sử dụng quản lý vốn q trình kinh doanh 1.2 Phân tích HĐTC doanh nghiệp 1.2.1 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hóa q trình kiểm tra đối chiếu , so sánh số liệu , tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai doang nghiệp, BCTC báo cáo tổng hợp tình hình tài sản,nguồn vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do việc thường xuyên tiến hành phân tích tài cung cấp thông tin cho người sử dụng từ gốc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát lại vừa xem xét cách chi tiết HĐTC doanh nghiệp để nhận biết phán đoán đưa định đầu tư định tài trợ phù hợp, phân tích tình hình tài thông qua BCTC doanh nghiệp mp61i quan tâm nhiều nhóm người Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đơng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ người lao động nhóm người có nhu cầu thơng tin khác  Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp: mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗi liên tục bị cạn nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khơng có khả tốn phải bị đóng cửa  Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng: mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền khoản chuyển nhanh thành tiền từ so sánh với nợ ngắn hạn để biết khả tốn tức thời doanh nghiệp Bên cạnh chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng biết quan tâm tới số lượng vo61nc hủ sở hữu nguồn vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro toán  Đối với nhà cung cấp vật tư hàng hoá dịch vụ cho doanh nghiệp: họ định xem có cho phép khách hàng tới có mua chịu hàng hay khơng Họ cần biết khả toán doang nghiệp thời gian tới  Đối với nhà đầu tư: mối quan tâm họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi rủi ro Vì họ cần thơng tib điều kiện tài chín, tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Ngoài quan tài chính, thống kê, thuế, quan chủ quản nhà phân tích tài hoạch định sách, người lao động quan tâm tới thơng tin tài doang nghiệp Như nói mục tiêu tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp rút định lựa chọn phương án kinh doanh tối cao đánh giá xác thự trạng tiềm tài doanh nghiệp TRẦN OANH NHI Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG 1.2.2 Phương pháp phân tích tình hình tài Các cơng cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp  Trên bảng cân đối kế tốn với tổng tài sản, tổng nguồn vốn để đánh giá khoản mục so với quy mô chung  Phân tích theo chiều ngang, phản ánh biến động khác tiêu làm bật xu tạo nên mối quan hệ tiêu phản ánh dòng báo cáo sánh  Phương pháp sánh : phương pháp sử dụng phổ biến động tiêu phân tích Vì để tiến hành so sánh giải vấn đề xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh xác định mục tiêu so sanh  Điều kiện so sánh:  Chỉ tiêu kinh tế hình thành khoảng thời gian nhau:  Chỉ tiêu kinh tế phải thống mặt nội dung phương pháp tính tóan  Chỉ tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường  Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự  Tiêu chuẩn so sánh: tiêu chọn làm so sánh (kỳ gốc )  Các phương pháp so sánh thường sử dụng  So sánh tương đối: phản ánh kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến chi tiêu kinh tế  So sánh số tuyệt đối : cho biết khối lượng , quy mô doanh nghiệp đạt từ tiêu kinh tế kỳ phân tích kỳ gốc  So sánh số bình qn: cho biết khả biến động phận tiêu nhóm tiêu  Phương pháp chi tiết hóa tiêu phân tích Để phân tích cách sâu sắc đố tượng nghiên cứu, dựa vào tiêu phân tích Thơng thường phân tích việc chi tiết tiêu phân tich1 tiến hành theo hướng sau:  Chỉ tiêu theo phận cấu thành tiêu; Một kết kinh doanh biểu nộ phận với biểu lượng phận giúp ích nhiều việc đánh giá xác kết  Chỉ tiêu theo thời gian, tiết theo thời gian giúp giải pháp có hiệu cho công tác sản xuất kinh doanh tùy theo đặc tính q trình sản xuất kinh doanh, tùy theo nội dung kinh tế tiêu phân tích, tùy mục đích phân tích khác lựa chọn khoảng thời gian cần thiết khác tiêu chi tiết khác 1.2.3 Nội dung phân tích tình hình tài Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp tùy thuộc vào dự kiện mà ban giám đốc địi hỏi thơng tin người phân t1ich muốn có Tuy nhiên phân tích tình hình tài doanh ngiệp bao gồm nội dung sau:  Đánh giá khái qt tình hình tài  Đánh giá khái qt tình hình tài cung cấp cách tổng qt tình hình tài kỳ kinh doanh doang nghiệp thấy rõ thực chất q trình phát triển hay chiều hướng suy thối doanh nghiệp Qua có giải pháp hữu hiệu để quản lý  Đánh giá khái quát tình hình tài trước hết vào số liệu phản ánh bảng cân đốn kế toán so sánh để thấy quy mô vốn mà đơn vị sử dụng kỳ khả huy động vốn từ nguồn doang nghiệp Tuy nhiên dựa vào tăng hay giảm tổng tài sản TRẦN OANH NHI Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG hay tổng nguồn vốn chưa đủ thấy rõ tình hình tài doanh nghiệp cần phải phân tích mối quan hệ khỏan mục bảng cân đối kế tốn 1.2.3.1 Phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế toán  Để hiểu cách đầy đủ thực trạng tài tình hình sử dụng tài doanh nghiệp tình hình biến động khoản mục bảng cân đối kế toán theo quan điểm luân chuyển vốn tài sản doanh nghiệp bao gồm tài sản lưu động tài sản cố định chúng hình thành chủ yếu từ vốn chủ sở hữu tức B nguồn vốn = A tài sản (I + II + IV + V (2,3) + VI + B tài sản (1) Cân đối (1) mang tính chất lý thuyết nghiã nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tư trang trải loại tài sản cho hoạt động chủ yếu mà vay chiếm dụng Trong thực tế, thường xảy hai trường hợp Nếu vế trái > vế phải trường hợp doanh nghiệp thừa nguồn vốn sử dụng không hết nên bị chiếm dụng từ bên Nếu vế trái < vế phải thiếu nguồn vốn để trang trải tài sản nên chắn doanh nghiệp phải vay chiếm dụng vốn từ bên  Trong trình kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu khơng đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp phép vay để bổ sung vốn kinh doanh Loại trừ khoản vay hạn, khoản vay ngắn hạn dài hạn chưa đến hạn trả coi nguồn vốn hợp pháp Do mặt lý thuyết lại có quan hệ cân đối B nguồn vốn + A nguồn vốn (I(1) + II) = A tài sản (I + II + IV + V (2,3) + VI) + B tài sản (I + II+ III) Cân đối không xảy thực tế thường xảy hai trường hợp Vế trái > vế phải thừa vốn số vốn bị chiếm dụng Vế trái < vế phải thiếu nguồn vốn bù đắp nên doanh nghiệp phải chiếm dụng  Mặt khác tính chất cân bảng cân đối kế toán Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn nên ta có cân đối sau: {A I(1) , II + B] nguồn vốn - [A>I>II>IV, V (2,3) VI + B I, II, III] tài sản = [A.III.V (1,4,5) + B IV] tài sản - [A.I (2,3 8)III] nguồn vốn Nghiệp vụ cân đối cho thấy số vốn mà doanh nghiệp bị chiếm dụng (hoặc chiếm dụng) số chênh lệch số tài sản phải thu cơng nợ phải trả Việc phân tích, đánh giá tình hình tài thơng qua phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế tốn khơng đầy đủ Do chủ doanh nghiệp , kế toán trưởng đối tượng quan tâm đến tình hình doanh nghiệp phải xem xét kết cấu vốn nguồn vốn đối chiếu yêu cầu kinh doanh 1.2.3.2 Phân tích cán cấu tài sản cấu vốn Trong kinh tế thị trường mạnh cạnh tranh phụ thuộc vào tiềm lực vốn quy mô tài sản Song việc phân bổ tài sản cấu hợp lý khơng điều kiện tiên có nghĩa với số vốn nhiều không khơng đủ mà phải đảm bảo sử dụng để nâng cao hiệu Muốn chúng toán phải xem xét kết cấu tài sản (vốn) doanh nghiệp có hợp lý hay khơng a Phân tích cấu tài sản Để phân tích cấu tài sản lập bảng cấu tài sản (bảng số 01) Ngoài việc so sánh tổng tài sản cuối kỳ so với đầu năm phải xem xét tỷ trọng loại tài sản chiếm tổng số tài sản mà xu hướng biến động việc phân bổ tài sản Điều TRẦN OANH NHI Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG đánh giá tính chất kinh doanh tình hình biến động phận, tuỳ theo loại tình hình kinh doanh để xem xét tỷ trọng loại tài sản chiếm tổng số cao hay thấp Khi đánh giá phân bổ TSCĐ ĐTDH tổng tài sản kết hợp với tỷ suất đầu tư để phân tích xác rõ nét Tổng TSCĐ đầu tư Tỷ suất đầu tư = x 100 Tổng số tài sản Tỷ suất phản ánh tình trạng trang bị sở vật chất kỹ thuật nói chung máy móc thiết bị nói riêng doanh nghiệp cho biết lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài doanh nghiệp trị số tiêu phụ thuộc vào ngành kinh doanh cụ thể Khi phân tích cấu tài sản, cần xem xét biến động khoản mục cụ thể, xem xét tỷ trọng loại cao hay thấp tổng số tài sản Qua đánh giá tính hợp lý biến đổi từ có giải pháp cụ thể Có thể lập bảng tương tự phân tích cấu tài sản (bảng 02) Ngồi việc xem xét đánh giá tình hình phân bổ vốn cần phân tích cấu nguồn vốn để đánh giá khả tự tài trợ mặt tài mức độ tự chủ, chủ động kinh doanh khó khăn làm doanh nghiệp phải đương đầu b Phân tích cấu nguồn vốn Để tiến hành phân tích cấu nguồn vốn ta lập bảng: Phân tích cấu nguồn vốn (bảng số 03) Đối với nguồn hình thành tài sản cần xem xét tỷ trọng loại chiếm tổng số xu hướng biến động chúng Nếu nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao tổng số doanh nghiệp có đủ khả tự đảm bảo mặt tài mức độ độc lập doanh nghiệp chủ nợ cao Ngược lại công nợ phải trả chiếm chủ yếu tổng số khả tự đảm bảo mặt tài doanh nghiệp thấp Điều dễ thấy thông qua tiêu tỷ suất tài trợ Tổng nguồn vốn chủ sở hữu Tỷ suất tài trợ = x 100 Tổng nguồn vốn Chỉ tiêu nâng cao thể khả độc lập cao mặt tài hay mức độ tài trợ doanh nghiệp tốt hầu hết tài sản mà doanh nghiệp có đầu tư vốn Nợ phải trả Tỷ suất nợ = x 100 Tổng nguồn vốn Tỷ suất cho biết số nợ mà doanh nghiệp phải trả cho doanh nghiệp khác cá nhân có liên quan đến hoạt động kinh doanh tỷ suất nhỏ tốt Nó thể khả tự chủ vốn doanh nghiệp Sau đánh giá khái qt tình hình tài thơng q phân tích chúng tốn cần đưa vài nhận xét chung tình hình tài doanh nghiệp để có sở cho phân tích 1.2.3.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Tình hình cơng nợ khả tốn phản ánh rõ nét chất lượng cơng tác tài doanh nghiệp Nếu hoạt động tài tốt cơng nợ, khả tốn cao, bị chiếm dụng vốn Ngược lại hoạt động tài dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, khoản công nợ phải thu dây dưa kéo dài, đơn vị tự chủ kinh doanh khơng cịn khả tốn nợ đến hạn có khả dẫn đến tình trạng phá sản Căn vào bảng cân đối kế toán lập bảng phân tích tình hình tốn, phân tích cần đưa tính hợp lý khoản chiếm dụng để có kế hoạch thu hồi nợ toán lúc, kịp thời, để xem xét khoản nợ phải thu biến động có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp hay khơng, cần tính so sánh tiêu sau TRẦN OANH NHI Page 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG a Vốn cố định: Là loại vốn quan trọng doanh nghiệp nào, thể phần quy mơ doanh nghiệp Từ kết hoạt động kinh doanh ta lập tiêu tình hình sử dụng vốn cố định Bảng : Các tiêu tình hình sử dụng vốn cố định Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT Năm So sánh năm 2010 với Chỉ tiêu 2011 Năm 2010 Năm 2011 Số tiền % Doanh thu (Đ) 37.611.954.97 42.636.728 5.024.773.1 113,4 139 63 Lợi nhuận từ HĐKD (Đ) 95.103.896 464.368.057 369.264.16 488,2 Vốn cố định BQ (Đ) 8.103.413.574 8.379.914.3 276.500.80 103,4 78 4 Hiệu suất sử dụng VCĐ = 1/3 4,64 5,09 0,45 109,6 lần Hiệu sử dụng vốn cố định 0,01 0,06 0,05 500 = 2/3 Hệ số đảm nhiệm VCĐ = 3/1 0,21 0,19 -0,02 90,47 (nguồn trích báo cáo tài 2010-2011) Việc phân tích hiệu sử dụng vốn cố đính giúp Cơng ty có định đắn cho việc đầu tư có biện pháp khắc phục Thật qua bảng phân tích ta thấy đồng vốn cố định năm 2010 đem lại 4,64 đ doanh thu đến năm 2011 đồng vốn cố định đem lại 5,09 đồng doanh thu, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cố định Công ty tăng lên Sức sinh lời vốn cố định năm 2010 tăng nhiều so với năm 2011 Nếu đồng vốn cố định bình quân năm 2011 đem 5,09 đồng doanh thu đồng vốn cố định đem lại 0,06 đồng lợi nhuận đồng vốn cố định năm 2010 đem lại 4,64 đồng doanh thu đem lại 0,01 đồng lợi nhuận chứng tỏ sức sinh lời tài sản cố định năm 2011 tăng lên Tuy mức tăng chưa cao chứng tỏ sức sinh lời TSCĐ năm 2011 tăng lên Tuy mức tăng chưa cao chứng tỏ Công ty cố gắng không ngừng nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ cách khai thác kết hợp tối đa công suất tài sản Hệ số đảm nhiệm vốn cố định giảm cố định có nghĩa năm 2010 để có đồng doanh thu cần tới 0,21 đồng vốn cố định vào sản xuất năm 2011 cần 0,19 đồng Do hệ số đảm nhiệm TSCĐ năm 2011 giảm xuống đồng nghĩa với việc tăng hiệu sử dụng TSCĐ Công ty Đối với Công ty sản xuất tài sản cố định có đóng góp lớn vào hoạt động kinh doanh việc sử dụng có hiệu TSCĐ điều quan trọng giúp cho đơn vị nâng cao hiệu kinh doanh Vì nói nỗ lực lớn đơn vị vấn đề quản lý sử dụng TSCĐ b Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Đối với doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh hay thương mại mục đích thu lợi nhuận tăng nguồn vốn chủ sở hữu Vì yêu cầu doanh nghiệp nói chung Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất nói riêng phải sử dụng vốn hợp lý, có hiệu qủa mà doanh nghiệp sử dụng dặc biệt vốn lưu động để làm cho vốn lưu động hàng năm luân chuyển nhanh tạo nhiều lợi nhuận cho Cơng ty góp phần ổn TRẦN OANH NHI Page 28 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG định sống cho cán cơng nhân viên hồn thành kế hoạch mục tiêu mà Công ty định Bảng 05: Các tiêu tình hình sử dụng vốn lưu động Năm Chỉ tiêu So sánh năm 2011 Năm 2010 với 2010 Năm 2011 Số tiền Doanh thu (đ) Lợi nhuận (đ) Vốn lưu động bình qn (đ) Số vịng quay vốn LĐ = 1/3 Mức sinh lời VLĐ = 2/3 Thời gian luân chuyển VLĐ = 360/4 % 37.611.954.9 76 95.103.896 12.259.722.7 28 42.636.728.1 39 464.368.057 18.236.161.8 81 2,34 5.024.773.1 63 369.264.161 5.706.439.1 53 -0,66 113,4 0,01 120 0,03 153 0,02 33 300 127,3 448,4 145,5 -78 (nguồn trích báo cáo tài 2010 -2011) Vịng quay vốn lưu động Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất năm 2010 đạt vòng năm 2011 đạt 2,34 vòng Điều dẫn tới tốc độ vòng quay vốn lưu động giảm Năm 2010 vốn lưu động quay vòng cần có 120 ngày đến năm 2011 phải cần đến 153 ngày/vịng Điều có nghĩa ?????? sử dụng vốn lưu động kén hiệu năm 2010 Mặc dù doanh thu tăng lượng vốn lưu động phục vụ cho nhu cầu kinh doanh năm 2011 tăng (như phân tích giá trị vốn lưu động tăng chủ yếu khoản phải thu, chi phí sản xuất dở dang tăng Do khả sinh lời vốn lưu động có tăng khơng đáng kể) Một đồng vốn lưu động năm 2010 tạo 0,01 đồng lợi nhuận năm 2011 đồng vốn lưu động lại tạo 0,03 đồng lợi nhuận Điều cho thấy tình hình sử dụng vốn lưu động Cơng ty năm 2011 khả quan 2.2.5 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 2.2.5.1 Phân tích tình hình cơng nợ a Đối với khoản phải thu: Qua bảng phân tích thấy vào năm 2011 khoản phải thu giảm 3.405.203 đồng Tuy nhiên khoản phải thu khách hàng năm 2011 so với năm lại tăng điều cho thấy Công ty lại chiếm dụng vốn, chưa thu hồi công nợ Thực chất khoản phải thu nội âm Công ty nợ tiền xí nghiệp trực thuộc trình sản xuất kinh doanh Cơng ty thiếu vốn nên xí nghiệp trực thuộc phải tự cung ứng vốn để thực sản xuất khoản thu nội bù trừ vào khoản phải thu khách hàng khoản phải thu Cơng ty giảm Bên cạnh khoản trả trước cho người bán phải thu khác giảm xuống dấu hiệu đáng mừng, Cơng ty có gắng hạn chế khoản bị chiếm dụng đôn đốc thu hồi khoản nợ khách hàng Phân tích đánh giá khoản phải thu xem mức độ ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty Qua tiêu sau: Tỷ trọng khoản phải thu = Các khoản phải thu TRẦN OANH NHI Page 29 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Tài sản lưu động Năm 2010 = 11.256.778.682 13.673.304.114 X 100 = 82,23% Năm 2011 = 7.850.972.470 22.799.019.644 X 100 = 34,44% Tỷ trọng khoản phải thu = Năm 2010 = Năm 2011 = Tổng Các khoản phải thu Tổng Các khoản phải trả 11.256.778.682 19.174.940.5144 7.850.972.470 28.102.120.940 X 100 X 100 = 58,71% X 100 = 29,74% Kết cho thấy Công ty chiếm dụng nhiều bị chiếm dụng Công ty cố gắng thu hồi khoản phải thu cụ thể so với năm 2010 vào năm 2011 khoản phải thu giảm47,89% so với tài sản lưu động (82,33% = 34,44%) giảm 30,77% so với khoản phải trả (58,71% - 27,94%) Điều chứng tỏ Cơng ty tích cực thu hồi nợ tránh gây ứ đọng vốn Muốn đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp xét tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền qua tiêu Doanh thu Số dư bình qn khoản phải thu Vịng quay khoản phải thu = Năm 2010 = 37.611.954.976 9.230.627.698 X 100 = 4,07% Năm 2011 = 42.813.064.517 9.559.875.580 X 100 = 4,48% Hệ số vòng quay khoản phải thu năm 2011 cao năm 2010 chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu năm 2011 mạnh năm 2010 b Đối với khoản phải trả Các khoản phải trả Công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng lên 8.954.180.426 tăng 146,76%, chứng tỏ năm 2011 Công ty tiếp tục chiếm dụng vốn từ bên để đảm bảo nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Trong vay ngắn hạn tăng lớn vay ngân hàng khoản chiếm dụng hợp lý song Công ty phải chịu thêm khoản chí phí tổng chí phí lãi vay Các khoản phải trả CNV chưa toán, phải trả nợ khác, phải trả nội tăng chứng tỏ Công ty cố gắng huy động vốn vằng nhiều nguồn khác việc vay dài hạn mua ô tô phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty Bên cạnh khoản phải trả người bán phải nộp ngân sách nhà nước giảm xuống có nghĩa thiếu vốn Công ty cố gắng thực tốt nghĩa vụ với nhà nước toán thời hạn với nhà cung cấp nộp ngân sách hạn tạo uy tín cho Cơng ty TRẦN OANH NHI Page 30 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Qua kết cho thấy mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả, từ kết tính tốn cho thấy Cơng ty có gắng thu hồi khoản phải thu làm cho tỷ trọng chiếm tổng số vốn giảm song khoản phải trả lại lớn nhiều nợ phải thu Điều có nghĩa Cơng ty chiếm dụng vốn bạn hàng nhiều bị chiếm dụng Một u cầu việc phân tích tình hình tài tình hình cơng nợ xem xét khả tốn Cơng ty Căn vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty ta tiến hành lập tính tốn phân tích tiêu xem xét khả tốn Cơng ty 2.2.5.2 Phân tích khả tốn Đánh giá khả tài Cơng ty khả tốn thơng qua tiêu sau: Khả toán Hệ số khả toán= Nhu cầu toán Năm 2010 = Năm 2011 = 13.117.997.147 16.694.802.414 22.287.905.689 20.735.158.556 =0,78 =1,07 Hệ số khả toán > chứng tỏ doanh nghiệp có khả tốn tình hình tài bình thường Như kết cho thấy năm 2010 khả tốn khơng bình thường đến năm 2011 chứng tỏ tình hình tài Cơng ty tương lai cịn hướng tốt Tuy nhiên để đánh giá khả toán Công ty trước mắt ta cần xem xét tiêu khả toán ngắn hạn khả toán nhanh qua bảng số Qua bảng phân tích ta thấy khả tốn nợ ngắn hạn Công ty hai năm thấp Điều chứng tỏ mức độ đảm bảo tài tài sản lưu động nợ ngắn hạn thấp, khả tự chủ tài khơng có Để đánh giá khả tốn doanh nghiệp cho vay hệ số chủ nợ chấp nhận : Tuy nhiên để đánh giá khả tốn tốt hay xấu cịn phụ thuộc yếu tố sau:  Bản chất ngành nghề kinh doanh  Cơ cấu tài sản có  Hệ số vịng quay số tài sản có Khả tốn nhanh Cơng ty có xu hướng giảm có nghĩa khả tốn nhanh phụ thuộc nhiều vào hàng tồn kho chủ yếu chí phí sản xuất kinh doanh dở dang nên khả toán nợ bị hạn chế Qua bảng phân tích ta thấy khả tốn năm 2010 0,59 năm 2011 giảm 0,34 chứng tỏ doanh nghiệp gặp khó khăn tốn nợ Mặt khác xét khả toán vốn tiền ta thấy khả tăng lên Đây dấu hiệu đáng mừng nên Công ty đảm bảo nhu cầu toán số khoản nợ đến hạn Kết phân tích cho ta thấy mức độ hoạt động tài Cơng ty chưa tốt tình hình tài khơng ổn định vấn đề đặt Cơng ty phải nhanh chóng xuất hết lô hàng TRẦN OANH NHI Page 31 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG cịn dở dang thu hồi vốn Tích cực cơng tác thu nợ, hạn chế thấp mức thất thoát ứ đọng vốn để đảm bảo tốt khả toán Trong kinh doanh, điều làm cho nhà doanh nghiệp lo ngại khoản dây dưa nợ khó địi, khoản phải thu hồi khoản phải trả khơng có khả tốn Để biết điều cần phải phân tích tính chất hợp lý khoản cơng nợ vào số liệu bảng cân đối kế toán Công ty năm ta lập bảng phân tích Bảng 06: Phân tích tình hình cơng nợ Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT Năm Năm 2010 Chỉ tiêu So sánh năm 2010 Năm 2011 với 2011 Số tiền (đ) % Số tiền (đ) % Số tiền (đ) A Các khoản phải thu 11.256.778 682 100 7.850.972.4 49 100 69,7 Phải thu khách hàng TRả trước cho người bán Phải thu nội 11.762.050 104, 954 355.397.185 3,16 19.379.723 888 82.298.755 246, 0,05 1.010.154.8 8,99 08 149.485.378 1,33 11.649.469 437 38.420.273 148, 0,49 3.405.806.2 03 67.617.672 934 273.099.403 10.639.314 629 111.365.105 19.174.940 100 514 13.432.859 70 907 743.479.218 3,88 100 146,5 0,33 5,87 8.827.180.4 26 4.308.608.3 62 157.846.061 3.614.469.7 84 684.711.995 91.382.447 417.382.447 0,22 65.380.021 1825, 100 Phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi B Các khoản phải trả 2.240.138.1 00 1.851.737.0 59 670.737.629 11,6 Phải trả phải nộp khác Vay dài hạn -.581.399 0,01 28.102.120 940 17.741.648 269 5.855.633.1 57 5.855.633.1 57 1.166595.06 91.543.368 1.088.120.0 76 61.798.622 0 140.000.000 4,06 Nợ dài hạn 10 Chi phí trả trước 0 237.000.000 1,24 Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả trước Thuế khoản phải nộp Phải trả CNV Phải trả nội TRẦN OANH NHI 9,65 3,49 Page 32 63,1 2,08 20,8 4,15 % 164,8 23,2 1153 -25,7 132,1 78,76 261,4 63,01 100 162,2 1.140.000.0 00 134.854.500 0,47 134.854.500 100 237.000.000 0,85 0 (nguồn trích báo cáo tài 2010-2011) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Bảng 07: Phân tích tính nhu cầu khả tốn Cơng ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT Nhu cầu toán A Các khoản cần toán I Các khoản nợ hạn II Các khoản nợ đến hạn Phải nộp ngân sách nhà nước Phải trả công nhân viên B Các khoản phải toán Phải trả ngân hàng Phải trả người bán Phải trả nội Phải trả khác Tổng cộng khả toán A Các khoản dùng tốn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển B Các nguồn dùng tốn thời gian tới Phải thu Hàng tồn kho Năm 2004 1.851.037.059 Năm 2005 1.258.128432 1.851.307.059 14.843.495.355 13.432.859.907 743.479.218 670.737.629 -3.588.399 16.694.803.414 93.387.916 1.166.595.064 91.543.368 19.477.020.124 17.741.468.169 585.633.157 1.088.120.157 61.798.622 20.735.158.556 1.250.475.646 72.600.486 20.787.430 34.797.666 1.215.677.980 13.024.609.231 21.037.430.043 11.256.778.682 7.850.972.479 1.767.830.682 13.186.457.564 (nguồn trích báo cáo tài 2010-2011) Bảng 08: Bảng phân tích khả tốn Cơng ty Chỉ tiêu Vốn tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu TSLĐ & ĐTNH Nợ ngắn hạn Khả toán nợ ngắn hạn = 4/5 Khả toán nhanh = (1+2+3)/5 Khả toán vốn tiền = 1/5 Năm 2010 93.387.916 Năm 2011 1.250.475.646 Chênh lệch 1.157.087.730 11.256.778.682 13.673.304.119 18.934.940.511 0,72 7.850.972.479 22.799.019.644 26.580.266.440 0,85 -3.405.806.203 9.125.715.525 7.655.325.292 0,13 0,59 0,34 -0,25 0,005 0,05 0,045 (nguồn trích báo cáo tài 2010-2011) Nhận xét: Khả toán nợ ngắn hạn Công ty: Tỷ số năm < chứng tỏ Công ty sử dụng nợ ngắn hạn đầu tư cho tài sản cố định điều xảy xấu Công ty Công ty khơng có khả tốn nợ ngắn hạn TRẦN OANH NHI Page 33 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Khả tốn nhanh Cơng ty năm 2010 0,59 , năm 2011 0,34 tỷ lệ khả toán nhanh thấp năm trước thấp tỷ lệ chung Nguyên nhân dự trữ tăng lên tiền có thay đổi tốc độ chậm dự trữ tồn kho thay đổi sách tín dụng cấu tài làm khả tốn, Cơng ty hiệu trở nên yếu kém, Cơng ty khơng thể tốn nhanh khoản nợ ngắn hạn đến hạn nên không sử dụng đến phần dự trữ 2.2.6 Phân tích tình hình lợi nhuận Để đánh giá tình hình lợi nhuận Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất năm qua sử dụng số liệu qua bảng sau: Bảng 09: Bảng phân tích đánh giá tình hình lợi nhuận Cơng ty Chỉ tiêu Năm 2010 Doanh thu 37.611.954.97 21.220.905.31 2.868.688.291 Tổng nguồn vốn hay tài sản bình quân Nguồn vốn chủ sở hữu bình quân Tổng lợi nhuận trước thuế Doanh thu Doanh lợi vốn hay tài sản Doanh lợi vốn chủ sở hữu Năm 2011 Chênh lệch 2010 với 2011 5.024.773.163 42.636.728.1 39 26.700.897.2 5.479.991.946 59 3.063.866.53 195.478.241 64.250.109 149.407.025 85.156.916 0,001 0,003 0,002 0,003 0,005 0,002 0,02 0,04 0,02 (nguồn trích báo cáo tài 2010-2011) Kết cho thấy khả tạo lợi nhuận đồng doanh thu tăng điều chủ yếu năm 2011 Cơng ty thực tốt giải pháp tiết kiệm chí phí năm 2011 hạ giá thành sản phẩm tăng doanh thu lợi nhuận Hơn tiêu doanh lợi tăng doanh lợi vốn chủ sở hữu tăng Kết lần cho thấy hiệu sử dụng vốn năm 2011 tốt năm 2010 Tuy mức tăng không cao điều cho thấy tình hình tài Cơng ty có xu hướng phát triển tốt TRẦN OANH NHI Page 34 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN PHÂN TÍCH VÀ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT Qua q trình phân tích tình hình tài phát triển Công ty năm qua Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất thực tổ chức việc phân tích tài chủ yếu kết việc tạo nguồn kết hoạt động sản xuất kinh doanh Qua phân tích tài Cơng ty xác định nguyên nhân yếu tố chủ quan khách quan có ảnh hưởng đến tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Từ Cơng ty có giải pháp hữu hiệu để thực tốt mục tiêu nhiệm vụ đề theo kế hoạch năm Với tư cách sinh viên chun ngành tài thơng qua q trình tiếp cận với tình hình tài Cơng ty, thơng qua báo cáo ta cá nhân em có số đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT năm qua Công ty đạt số mặt sau:  Về sản xuất kinh doanh:với kiên trì phấn đấu tạo dựng từ bất ổn định Công ty đứng lên bước chưa toàn diện so với u cầu phát triển để Cơng ty tiếp tục phát triển vững vàng năm Công ty nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh , tăng lợi nhuận Nhờ Cơng ty củng cố lịng tin cán bộ, chức với bạn hàng cụ thể năm gần năm 2011 so với năm 2010 lợi nhuận tăng lên 149.407.025đ Mặc dù số chưa phải cao dấu hiệu đáng mừng Song song với việc cố gắng tăng lợi nhuận Công ty không ngừng mở rộng quy mơ hoạt động mình, khơng ngừng nâng cao thu nhập tạo thêm việc làm cho CBCNV  Về thị trường: Cơng ty bước tìm lại thị trường xuất hàng hố, mạnh Cơng ty mặt hàng xuất hầu hết mặt hàng truyền thống Công ty Đồng thời Công ty bước đầu thực việc đa dạng hoá sản phẩm mở rộng thêm thị trường xuất Với khả vốn có với cố gắng Cơng ty phát triển theo hướng hồ nhập thương mại hố tồn cầu  Về tình hình tài khả tốn: Vốn sản xuất Cơng ty chưa thơng thống Công ty khắc phục phần bước đầu ngân hàng chấp nhận cho vay Trên sở có phương án khả thi Đây sở để Cơng ty bước lành mạnh tài tạo lên sức vươn cho đơn vị Công ty biết lợi dụng lợi doanh nghiệp nhà nước để vay vốn ngắn hạn dài hạn nên khả tốn ngắn hạn Cơng ty có bước chuyển  Bên cạnh mặt tích cực nêu tình hình tài Cơng ty cịn nhiều điểm chưa Do Cơng ty cịn nhiều tồn cần phải tháo gỡ để phát triển  Về sản xuất kinh doanh : Công ty doanh nghiệp sản xuất hàng lâm sản nguyên vật liệu sản xuất Công ty chủ yếu gỗ Đây nguồn nguyên liệu ổn định giá cước vận chuyển tới Công ty cao dẫn đến giá thành sản phẩm sản xuất cao Mặt khác so Công ty chưa đáp ứng nhu cầu thị trường mẫu mã chất lượng Chính giá bán sản lượng tiêu thụ khơng cao dẫn tới lợi nhuận thu thấp Thêm vào tồn khứ người lẫn tiền vốn sức cản lớn phát triển Công ty Lợi nhuận mang lại thấp, nợ ngân hàng nhiều dẫn đến Công ty thiếu vốn sản xuất kinh doanh Tất điều làm cho hiệu sản xuất kinh doanh Công ty năm qua không cao  Về tình hình tài khả tốn Trong năm nghiên cứu tình hình nhìn vào tranh tồn cảnh Cơng ty, ta nhận thấy cân đối loại tài sản loại tài sản chưa có phân bố hợp lý khoản mục TRẦN OANH NHI Page 35 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Phần tài sản cố định năm 2010 chiếm 38,4% đến năm 2011 26,92% Đối với đơn vị vừa sản xuất mặt hàng cấu vừa kinh doanh tỷ lệ thấp điều gây khó khăn cho việc sản xuất kinh doanh Công ty  Lượng tiền hàng tăng lên nhiều nhỏ chưa đáp ứng nhu cầu tốn Cơng ty Biểu thời điểm năm 2010 năm 2011 trị số tỷ suất toán nhanh < 0,5 nhỏ nhiều so với năm 2010 vấn đề tốn Cơng ty hoạt động đầu tư nhanh lĩnh vực kinh doanh có chu kỳ ngắn bị hạn chế Vay ngắn hạn tăng nhiều cụ thể năm 2000: 13.432.850.907 năm 2011 tăng lên tới 17.741.468.269đ Điều gay phản ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động Công ty Do hàng năm phải trả chi phí lãi vay cho ngân hàng dẫn tới lợi nhuận Công ty bị giảm phần Việc trích lập quỹ khó khăn, nguồn vón chủ sở hữu năm 2011 tăng lên 55.062.205đ tương ứng tỷ lệ tăng 0,02% mức tăng không đáng kể Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ nhỏ tổng nguồn vốn Năm 2010 chiếm 13,67% năm 2011 cịn 9,9% có xu hướng giảm Điều chứng tỏ khả độc lập tài Cơng ty chưa cao Với nguồn vốn tự có Cơng ty khơng đủ trang trải cho TSCĐ Trong Cơng ty huy động vốn vay dài hạn không đủ bù đắp cho TSCĐ TSCĐ Công ty phải bù đắp nhiều nguồn vốn ngắn hạn Đây điều xấu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh chư Công ty  Một điều đáng quan tâm mức sinh lợi vốn lưu động không ca thời điểm cuối năm 2011 tăng lên so với năm 2010 mức tăng khơng đáng kể Có nhiều nguyên nhân để lý giải vấn đề song nguyên nhân phải kể đến lượng tiền Cơng ty để hình thức khoản phải thu phải trả tương đối nhiều Công ty vừa tăng cường cho vay lại vừa tăng cường vay chiếm dụng vốn, điều cho thấy trước mắt Cơng ty có khả tốn khoản nợ ngắn hạn tình trạng khơng cải thiện thời gian tới Cơng ty khả tốn điều khơng tránh khỏi phá sản giải thể Công ty Để phần khắc phục tình trạng tài Cơng ty cịn nhiều bất cập cần thiết phải có kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT Qua phân tích tài dừng lại đánh giá chung nét tình hình tài Công ty mà Do kiến nghị mang tính đề xuất có ý nghĩa giới hạn định Qua trình thực tập nghiên cứu số liệu Cơng ty sau phân tích đánh giá tình hình tài khả tốn Cơng ty, xin đưa số ý kiến đề xuất quản lý tài hiệu sản xuất kinh doanh Thứ nhất: Hiện TSCĐ đơn vị có TSCĐ hữu hình khơng có loại tài sản khác, tỷ trọng TSCĐ chiếm phần nhỏ Như phân tích với loại hình vừa hoạt động sản xuất vừa kinh doanh TSCĐ đóng vai trị quan trọng Để phát triển mở rộng phạm vi hoạt động tương lai đòi hỏi đơn vị phải đầu tư vào loại tài sản Nhưng điều kiện nguồn vốn chủ sở hữu hạn chế đơn vị cải thiện tình hình cách sử dụng TSCĐ thuê tài thuê dài hạn Hiện vốn lưu động thường xuyên Cơng ty < xảy tình trạng cân đối nguồn vốn ngắn hạn dài hạn (vốn ngắn hạn nhiều vốn dài hạn ) giải pháp Cơng ty lúc là:  Tăng cường vay vốn dài hạn  Giải phóng hàng tồn kho tăng thu từ khách hàng để trả nợ ngắn hạn  Giảm đầu tư dài hạn TRẦN OANH NHI Page 36 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Có Công ty đảm bảo nguồn vốn sử dụng vốn kinh doanh đảm bảo lành mạnh tài trước kinh doanh phải có vốn lưu động thường xuyên > nghĩa đảm bảo tài trợ TSCĐ nguồn vốn dài hạn để vay ngắn hạn từ bên ngồi Thứ hai: Hiện Cơng ty chưa tiến hành lập khoản dự phòng đặc biệt dự phịng phải thu khó địi thực tế khoản phải thu Công ty phụ thuộc khoản phải thu lớn Vì trước tiên đơn vị phải tiến hành trích lập khoản thu khó địi Trong dự phịng làm tăng thêm tính thận trọng sản xuất kinh doanh, giúp đơn vị tránh rủi ro đáng tiếc Thứ ba: Công ty phải tăng cường huy động nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh vốn chủ sở hữu có vai trị quan trọng nguồn hình thành lên TSCĐ TSLĐ Công ty Việc tăng cường nguồn vốn kinh doanh thể thêm lực vốn đơn vị, Cơng ty huy động hình thức như:  Cơng ty nên làm đơn xin nhà nước để tăng cường vốn cho sản xuất kinh doanh  Thực cổ phần hoá doanh nghiệp việc cổ phần hố doanh nghiệp hình thức chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp nhà nước Nghị quyết, Ban chấp hành Trung ương Đảng nêu: " Đối với doanh nghiệp nhà nước không cần nắm 100% vốn cần lập kế hoạch cổ phần hoá để tạo động lực phát triển, thúc đẩy làm ăn có hiệu qủa sửa đổi bổ sung kiện toàn tổ chức đạo cổ phần hoá cấp" Mặc dù cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước vấn đề mẻ song kết đạt thời gian qua cho thấy hướng hoàn toàn phù hợp Về kết hoạt động doanh nghiệp nhà nước thực cổ phần hoá cho thấy hầu hết doanh nghiệp nhà nước có lãi ròng hàng năm Doanh thu, lợi nhuận, nộp ngân sách thu nhập người lao động tăng so với trước cổ phần hoá  Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cần phải nghiên cứu để giảm giá thành sản phẩm, tăng giá bán tăng sản lượng hàng hoá Thứ tư: Về tình hình tài khả tốn:Để cải thiện tình hình tài Cơng ty, Cơng ty cần có cân nhắc nghiên cứu kỹ để tìm hướng đắn  Trước hết Cơng ty cần phải nghiên cứu cải tiến sản phẩm tồn kho đưa vào tiêu thụ giải phóng ứ đọng vốn Tạo nguồn vốn lưu động tiền đưa vào sản xuất kinh doanh , từ tăng hiệu sản xuất kinh doanh tạo uy tín thị trường  Cơng ty nên tốn khoản vay đến hạn trả để giữ uy tín đồng thời tăng khoản vay dài hạn để lấy nguồn vốn để bổ sung cho sản xuất kinh doanh Các khoản vay nguồn vốn huy động nhàn rỗi cán công nhân viên Cũng sử dụng hình thác hoạt động vốn cố định hỗ trợ nhà nước, vay ngân hàng, vay tổ chức tín dụng, phát hành trái phiếu hay cổ phần hố doanh nghiệp hình thức phát hành cổ phiếu tăng thêm nguồn vốn dài hạn cho Công ty  Công ty nên nghiên cứu có kế hoạch trước khoản vay đến hạn trả năm để lập kế hoạch tốn tốt Thì cơng ty sễ tạo cho ưu thị trường Nhờ q trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thuận lợi Để cải thiện tình hình vốn chủ sở hữu cịn thấp Cơng ty xin nhà nước cho bổ xung vốn đồng thời công ty cần nghiên cứu để tăng hiệu sản xuất kinh doanh, tăng vốn chủ sở hữu  Công ty phải thường xun phân tích tình hình tài lúc sễ giúp cho nhà quản lý có định tốt Việc phân tích tài cơng ty chưa thực đủ chi tiết số mặt hoạt động tình hình tài khải tốn tình huy động vốn hiệu sử dụng tình hình thực kế hoạch giảm chi phí Do hạn chế phần việc cung cấp thông tin đến người quan tâm Hơn thực phân tích so sánh dựa kết hàng kỳ kỳ trước Để đánh chưa sâu vào so sánh với số tiêu quan trọng khác TRẦN OANH NHI Page 37 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG so sánh với kế hoạch, so sánh dọc, so sánh ngang Từng tiêu báo cáo tài để có đánh giá sác đầy đủ Thực tế cho thấy phân tích tình hình tài doanh nghiệp người ta thường phân tích theo hai phương pháp so sánh phương pháp chi tiết hoá chi tiêu phân tích để phản ánh rõ thực trạng tài Cơng ty nên tiến hành phân tích báo cáo tài dựa hai phương pháp để có nhìn đầy đủ tồn diện tình tài cơng ty Bởi so sánh số thực năm với Thì thấy tình hình tài quen đem kết so với tiêu chung ngành vốn cịn thấp chưa phù hợp có nghĩa cơng ty cần có giải pháp khác đẻ cải thiện tình hình tài Khi phân tích cơng ty thiên đầy đủ tiêu đưa nhận xét đánh giá đầy đủ tình hình tài qua có giải pháp cụ thể chi tiết cho hoạt động Ngồi cơng ty cần thực phân tích để cung cấp thơng tin thường trực cho giám đốc nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp TRẦN OANH NHI Page 38 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nói chung phân tích tình hình tài cơng ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT nói riêng vấn đề đáng quan tâm chủ doanh nghiệp nhiều đối tượng liên quan khác Tình hình tài , quy mơ tài sản, nguồn vốn, hiệu trình sản xuất kinh doanh khả sinh lời tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất có nhiều mặt tích cực đáng khích lệ Song bên cạnh cịn khơng điểm tồn đọng địi hỏi cần thiết khắc phục để bước khẳng định vị trí thương trường Bằng kiến thức lý luận trang bị kết hợp với thực tiễn nghiên cứu tìm hiểu Cơng ty Em mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất với mong muốn tăng cường nhằm phân tích hồn thiện tình hình Cơng ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT nói riêng doanh nghiệp nói chung Song thời gian tiếp xúc với thực tế có hạn, hiểu biết lĩnh vực tài cịn nhiều hạn chế nên phân tích đề tài suy nghĩ ban đầu có tính chất gợi mở không tránh khỏi khiếm khuyết định Em mong thầy cô giáo, cô cán phịng kế tốn - tài Cơng ty toàn thể bạn sinh viên quan tâm đến vấn đề phân tích tình hình tài doanh nghiệp nói chung đóng góp ý kiến với mục đích hồn thiện cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Cơng ty ngày tốt hơn, thích hợp điều kiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, phịng Tài kế tốn Cơng ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT tận tình giúp đỡ em hồn thành chun đề thực tập nghiệp vụ Sinh viên thực hiện: TRẦN OANH NHI TRẦN OANH NHI Page 39 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp, PTS Lưu Thị Hương (chủ biên), Nxb giáo dục Quản trị tài doanh nghiệp vừa nhỏ, PTS Vũ Duy Hoè, Nxb Thống kê Giáo trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, PGS, PTS Phạm Thị Gái (chủ biên), Nxb giáo dục Đọc phân tích báo cáo tài dự đốn nhu cầu tài doanh nghiệp, PTS Đồn Xn Tiên, PTS Vũ Công Ty, ThS Nguyễn Viết Lợi, Nxb Tài Phân tích tài doanh nghiệp - Đỗ Văn Thận dịch, Nxb Thống kê Lý thuyết tài tiền tệ, Nxb Thống kê Tài doanh nghiệp thực hành, TS Vũ Cơng Ty, ThS Đỗ Thị Phương, Nxb Nông nghiệp TRẦN OANH NHI Page 40 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG MỤC LỤC Lời nói đầu Chương I: Cơ sở lý luận 1.1 Hoạt động tài doanh nghiệp .7 1.2 Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp .7 1.2.1 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài 1.2.3 Phương pháp phân tích tình hình tài 1.2.4 Nội dung phân tích tình hình tài .8 1.2.4.1 Phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế toán 1.2.4.2 Phân tích cán cấu tài sản cấu vốn 1.2.4.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 10 1.2.4.4 Phân tích tình hình huy động hiệu sử dụng vốn 11 1.2.4.6 Phân tích tình hình lợi nhuận .13 1.2.4.6 Phân tích tình hình bảo toàn phát triển vốn 14 Chương II: Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT 15 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT 15 2.1.1 Đặc điểm ngành sản xuất kinh doanh .15 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 15 2.1.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh số năm qua xí nghiệp 17 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty .19 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài 19 2.2.2 Phân tích mối quan hệ khoản mục bảng CĐKT 19 2.2.3 Phân tích cấu nguồn vốn .25 2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn 28 2.2.5 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 29 2.2.5.1 Phân tích tình hình cơng nợ 29 2.2.5.2 Phân tích khả toán 31 2.2.6 Phân tích tình hình lợi nhuận .34 TRẦN OANH NHI Page 41 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chương III: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện, phân tích cải thiện tình hình tài Cơng ty 35 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty 35 3.2 Một số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT 36 Kết luận .39 Tài liệu tham khảo 40 TRẦN OANH NHI Page 42 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... THIỆN PHÂN TÍCH VÀ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT Qua q trình phân tích tình hình tài phát. .. nhằm cải thiện tình hình tài 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KHANG THỊNH PHÁT Qua phân tích tài dừng lại đánh giá chung nét tình hình tài Công ty mà Do kiến... 1.2.4.6 Phân tích tình hình bảo tồn phát triển vốn 14 Chương II: Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH KHANG THỊNH PHÁT 15 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH KHANG THỊNH