ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN THỊ THANH THANH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH PHỤC VỤ RA QUYẾT ĐỊNH KINH DOANH – TRƯỜNG HỢP CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ ERP - FPT LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội – 2012 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN THỊ THANH THANH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH PHỤC VỤ RA QUYẾT ĐỊNH KINH DOANH – TRƯỜNG HỢP CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ ERP - FPT Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số : 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HOÀNG VĂN HẢI Hà Nội – 2012 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Mục lục DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ iv Mở đầu 1 Tính cấp thiết đề tài Tình hình nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp luận văn Bố cục luận văn Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài phân tích tài cho việc định doanh nghiệp 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Nhiệm vụ phân tích tài 1.1.4 Thông tin sử dụng phân tích tài 1.1.5 Các bước tiến hành phân tích tài 13 1.1.6 Các phương pháp phân tích tài 14 1.2 Phân tích tài cho việc định 17 1.2.1 Ra định quy trình định 17 1.2.2 Mối quan hệ phân tích tài định 19 1.2.3 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn 21 1.2.4 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn doanh nghiệp 26 1.2.5 Phân tích khái quát tiêu qua báo cáo KQHĐKD 26 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 1.2.6 Phân tích tiêu tỷ lệ tài chủ yếu, so sánh với tiêu trung bình ngành 27 Chương 2: Phân tích tình hình tài phục vụ việc định Công ty TNHH Dịch vụ ERP – FPT 35 2.1 Khái quát Công ty TNHH Dịch vụ ERP FPT 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 35 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 36 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 36 2.1.4 Đặc điểm kinh doanh công ty 38 2.1.5 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn cơng ty 40 2.1.6 Đặc điểm lao động công ty 43 2.1.7 Năng lực tài cơng ty 45 2.2 Phân tích thực trạng tài phục vụ định Cơng ty TNHH Dịch vụ ERP FPT 47 2.2.1 Phân tích tình hình tài cơng ty qua bảng CĐKT 48 2.2.2 Phân tích diễn biến nguồn vốn tình hình sử dụng vốn 64 2.2.3 Phân tích khái quát tiêu tài báo cáo KQHĐKD qua năm 66 2.2.4 Phân tích nhóm tiêu tỷ lệ tài chủ yếu 68 2.3 Những đánh giá tổng quan tình hình tài việc định công ty 81 2.3.1 Những đánh giá tổng quan tình hình tài 81 2.3.2 Đánh giá việc định công ty dựa vào thơng tin tài 84 2.3.3 Nhận định phân tích tài việc định quản trị tài 86 Chương 3: Hồn thiện phân tích tài phục vụ việc định công ty TNHH Dịch vụ ERP FPT 89 3.1 3.1.1 Định hướng mục tiêu phân tích tài cơng ty thời gian tới 89 Định hướng phân tích tài 89 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 3.1.2 3.2 Mục tiêu phân tích tài 89 Hoàn thiện phân tích tài phục vụ việc định công ty TNHH Dịch vụ ERP FPT 89 3.2.1 Những vấn đề tài liên quan đến việc định công ty 89 3.2.2 Định hướng định đầu tư 90 3.2.3 Định hướng định tài trợ nguồn vốn 93 3.2.4 Một số định hướng định khác công ty 95 3.2.5 Nhóm giải pháp nhằm ổn định tình hình tài phục vụ định nhà quản trị 96 3.3 Kiến nghị 101 3.3.1 Đối với ban lãnh đạo công ty 101 3.3.2 Đối với quan nhà nước 102 3.3.3 Đối với đề tài nghiên cứu tài cơng ty 102 KẾT LUẬN 103 Tài liệu tham khảo 104 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Nguyên nghĩa Ký hiệu Bảo hiểm xã hội BHXH Bình qn Cân đối kế tốn Chi phí Đầu tư tài ngắn hạn Doanh nghiệp DN Doanh thu DT Doanh thu Giá trị lại GTCL 10 Giá vốn hàng bán GVHB 11 Hàng tồn kho 12 Hao mòn luỹ kế 13 Kết hoạt động kinh doanh 14 Lợi nhuận 15 Lợi nhuận sau thuế LNST 16 Lợi nhuận trước thuế LNTT 17 Ngắn hạn NH 18 Người bán NB 19 Nguồn vốn NV 20 Phải thu dài hạn 21 Quản lý doanh nghiệp QLDN 22 Tài sản cố định TSCĐ 23 Tài sản dài hạn TSDH 24 Tài sản lưu động TSLĐ 25 Tài sản ngắn hạn TSNH BQ CĐKT CP ĐTTCNH DTT HTK HMLK KQHĐKD LN Phải thu DH TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 26 Tiền gửi ngân hàng TGNH 27 Tổ chức thương mại thê giới WTO 28 Uỷ ban nhân dân UBND 29 Vốn chủ sở hữu Vốn CSH 30 Vốn kinh doanh VKD 31 Vốn lưu động VLĐ ii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com STT Số hiệu DANH MỤC CÁC BẢNG Nội dung Trang Bảng 2.1 Tình hình lao động cơng ty qua năm 44 Bảng 2.2 Tình hình tài sản cơng ty qua năm 45 Bảng 2.3 Một số tiêu kinh tế tài chủ yếu 46 Bảng 2.4 Tình hình biến động tài sản nguồn vốn 48 Bảng 2.5 Bảng thể mối quan hệ cân đối 50 Bảng 2.6 Bảng thể mối quan hệ cân đối 51 Bảng 2.7 Bảng phân tích tình hình biến động cấu tài sản 52 Bảng 2.8 Bảng phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn 55 Bảng 2.9 10 Bảng 2.10 11 Bảng 2.11 12 Bảng 2.12 Tỷ lệ phải thu phải trả 64 13 Bảng 2.13 Tình hình sử dụng vốn cơng ty qua năm 65 14 Bảng 2.14 Diễn biến nguồn vốn công ty qua năm 66 15 Bảng 2.15 16 Bảng 2.16 17 Bảng 2.17 18 Bảng 2.18 Bảng tổng hợp nhóm tiêu phản ánh hiệu hoạt động 78 19 Bảng 2.19 Bảng tổng hợp nhóm tiêu phản ánh khả sinh lợi 81 Bảng tổng hợp nhóm tiêu phản ánh cấu tài tình hình đầu tư Bảng phân tích tình hình biến động cấu khoản phải trả Bảng phân tích tình hình biến động cấu khoản phải thu Bảng phân tích tình hình biến động số tiêu BCKQHĐKD Bảng nhu cầu khả tốn Bảng tổng hợp nhóm tiêu phản ánh tình hình tốn khả tốn iii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 59 61 63 67 70 73 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT Số hiệu Nội dung Trang Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 37 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh 39 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán 42 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ tổ chức nhân phịng kế tốn cơng ty 43 iv TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Mở đầu Tính cấp thiết đề tài Bối cảnh kinh tế thị trường tạo nhiều hội thách thức thuận lợi hay khó khăn cho doanh nghiệp, doanh nghiệp đứng vững trước biến động kinh tế hay không phụ thuộc vào lực tài Vì doanh nghiệp có tiềm lực tài tốt tạo khả cạnh tranh kinh tế Trên thương trường, biết rõ ai, vị trí điều cốt yếu doanh nghiệp Nó thể đâu, để biết khả cịn tuỳ vào thái độ nhà quản trị Thật vậy, công tác phân tích tài trọng, diễn thường xun việc thơng tin tài cung cấp khơng có ý nghĩa cơng tác quản lý mà cịn nhiều đối tượng quan tâm Nó giúp cho nhà quản trị biết lực tài cơng ty, xác định nhân tố ảnh hưởng, từ đề biện pháp nhằm phát huy thành đạt được, khắc phục hạn chế với mục tiêu chung nâng cao hiệu tài cho doanh nghiệp, tăng khả cạnh tranh thị trường Để đương đầu với thách thức kinh doanh, hoạt động doanh nghiệp phải đặt sở tảng công thức hoạch định Công tác thường có hai mức: cấp chiến lược chiến thuật Hoạch định chiến lược xác định tuyến kinh doanh, hoạt động dài hạn sách tài doanh nghiệp Kế hoạch chiến thuật có hiệu lực thời hạn ngắn thường ảnh hưởng lĩnh vực nhỏ doanh nghiệp Trong đó, điểm chung cấp phân tích tài Đối tượng việc phân tích tài ln nhằm mục đích giúp nhà quản trị trả lời câu hỏi: Quyết định tài trợ nào? Quyết định đầu tư sao? Quyết định chia lợi tức cổ phần nào? Cơng tác phân tích tài quan trọng doanh nghiệp thơng tin mà cung cấp lại nhiều đối tượng quan tâm Những thơng tin phân tích tài góp phần tư vấn, đưa định quản lý nhà quản trị Bởi TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Tài liệu tham khảo Bộ Tài Chính (2008), Chế độ kế tốn doanh nghiệp (Quyển 2), Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế tốn, sơ đồ kế tốn, Nxb Tài Cơng ty TNHH Dịch vụ ERP – FPT (2009 – 2011), Báo cáo tài Cơng ty TNHH Dịch vụ ERP – FPT (2011), Báo cáo tổng kết tình hình hoạt động kết kinh doanh – dịch vụ Nguyễn Văn Cơng (2009), Giáo trình phân tích kinh doanh, Nxb Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Việt Dũng (2005), Bài giảng tài doanh nghiệp, Trường Đại học kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên Phạm Thị Gái (2008), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nxb Đại học kinh tế quốc dân Higgins (2009), Phân tích quản trị tài ( Nguyễn Tấn Bình dịch), Nxb Đại Học Quốc Gia Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài doanh nghiệp bản, Nxb Thống kê Lê Thị Xn (2006), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nxb Học viện ngân hàng, Hà Nội Các website: 10 www.ebook4u.com 11 http://dl.ueb.vnu.edu.vn 12 http://tailieu.vn 13 http://www.quantritaichinh.vn 14 http://alezaa 104 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC Phụ lục 01: Mẫu phiếu điều tra BẢNG HỎI Tổng số phiếu điều tra: 50 phiếu Đối tượng điều tra: Cán công nhân viên công ty TNHH Dịch vụ ERP - FPT Phương pháp thu thập thông tin: Phỏng vấn bảng hỏi Với mục đích thu thập thơng tin để phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài “ Phân tích tài phục vụ đinh Công ty TNHH Dịch vụ ERP - FPT” nên tiến hành điều tra mong nhận giúp đỡ nhiệt tình anh (chị) Xin anh chị cho biết số thông tin nhân sau:  Họ tên:  Số điện thoại liên hệ:  Chức vụ: Mời anh (chị ) trả lời câu hỏi sau: Anh (chị) làm việc công ty FPT - ERP năm? Câu 1:Trong thời gian công tác công ty, anh (chị) tham gia khóa đào tạo quản trị chưa?  Có  Chưa Câu 2: Lý khiến cho anh (chị) ứng tuyển vào công ty?  Vì u cầu cơng việc nghề nghiệp  Do đề cử  Hứng thú sở thích  Lý khác: (xin vui lịng trình bày rõ ràng) …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Câu 3: Những định hướng phát triển cơng ty có phù hợp với tình hình cơng ty?  Phù hợp  Không phù hợp Nếu không phù hợp xin anh (chị) cho biết rõ lý không phù hợp? ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Câu 4: Theo anh (chị) có nên để cán nhân viên hiểu rõ tình trạng hoạt động công ty: định hướng, kế hoạch, tổng kết kinh doanh, dự án?  Có  Khơng Nếu có bất cập vấn đề xin anh chị cho biết rõ lý ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Câu 5: Vấn đề đào tạo nhân lực mối quan tâm hàng đầu Theo anh (chị) có nên thường xuyên mở lớp đào tạo trình độ cán nhân viên, sang lọc nhân viên không?  Có  Khơng Nếu có bất cập vấn đề xin anh chị cho biết rõ lý ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Câu 6: Theo anh (chị), cơng ty có nên đầu tư liên kết với cơng ty nước ngồi, có nên cử nhân viên nước học tập làm việc thêm?  Có  Khơng Nếu có bất cập vấn đề xin anh chị cho biết rõ lý ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Câu 7: Nếu nhà quản trị, anh chị định doanh thu công ty mà dự án mang lại không tăng nhiểu, dư nợ phải thu lớn, thời gian dự án bị trễ kế hoạch nhiều  Không đầu tư dự án  Vẫn đầu tư lập khoản dự phòng  Tiếp tục đầu tư  Đầu tư với điều kiện khách hàng ký cam kết ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Câu 8: Là nhà quản trị, anh/chị có thường xuyên xem báo cáo tài cơng ty khơng  Có  Khơng Anh/chị nêu rõ nguyên nhân lựa chọn: ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Câu 9: Anh/chị thường xem báo cáo tài nào? (có thể chọn nhiều đáp án) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com  Bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết kinh doanh  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Thuyết minh báo cáo tài Anh/chị nêu rõ ngun nhân lựa chọn: ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Câu 10: Khi xem xét báo cáo tài chính, anh/chị thường để ý đến thơng tin để định ngắn hạn, dài hạn (có thể chọn nhiều đáp án)  Thông tin theo ngắn hạn phục vụ cho định ngắn hạn  Thông tin dài hạn phục vụ cho định dài hạn  Kết hợp thông tin báo cáo để đưa định xác  Ít đế ý đến thơng tin mà xem qua số tiêu tổng quát Chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình anh (chị)! TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Phụ lục 02: Bảng cân đối kế toán năm 2010 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2010 STT Mã số thuế: 0104232710 Người nộp thuế: Công ty TNHH Dịch vụ ERP FPT Thuyết CHỈ TIÊU (1) (2) Mã minh (3) (4) Số năm Số năm trước (5) (6) 100 93,811,042,265 53,591,066,678 110 562,752,312 1,172,917,937 TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN A (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền I (110=111+112) Tiền Các khoản tương đương tiền 111 V.I 562,752,312 1,172,917,937 112 V.I 0 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn II (120=121+129) 120 1 Đầu tư ngắn hạn 121 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 0 V.XI 0 129 0 130 87,866,873,186 50,309,499,926 59,265,455,254 9,946,505,426 III Các khoản phải thu ngắn hạn III (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) Phải thu khách hàng 131 V.II TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn 132 133 V.II 604,797,204 222,200,000 2,167,716,387 28,862,419,184 24,223,306,591 9,784,597,518 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây IV dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 134 135 V.II 1,771,914,879 1,660,094,927 139 V.II (166,317,129) (166,317,129) 5,139,591,208 1,523,920,393 5,139,591,208 1,523,920,393 140 1 Hàng tồn kho 141 V.III 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 150 241,825,559 584,728,422 151 241,825,559 555,580,759 29,147,663 V Tài sản ngắn hạn khác V (150 = 151 + 152 + 154 + 158) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ 152 V.IV 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 0 5 Tài sản ngắn hạn khác 158 0 200 5,000,486,829 2,001,795,575 B - TÀI SẢN DÀI HẠN B (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn I (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 210 1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 212 0 Phải thu dài hạn nội 213 0 4 Phải thu dài hạn khác 218 0 5 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 220 2,776,138,461 1,981,290,389 2,776,138,461 1,968,879,518 8,676,830,017 7,420,359,428 II - II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) - Nguyên giá 221 222 V.V V.VI TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (5,900,691,556) (5,451,479,910) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 - - Nguyên giá 225 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 - III Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) V.VII 0 0 - 12,410,871 228 84,142,440 84,142,440 229 (84,142,440) (71,731,569) 0 227 V.III 230 V.IX 240 V.X - - Nguyên giá 241 0 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 0 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn IV (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 250 V.XI 0 1 Đầu tư vào công ty 251 0 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 3 Đầu tư dài hạn khác 258 0 4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 0 260 2,224,348,368 20,505,186 V V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 261 V.XII 1,595,882,844 20,505,186 262 V.XIII - - 268 628,465,524 - 270 98,811,529,094 55,592,862,253 300 88,811,529,094 45,592,862,253 310 88,811,529,094 45,592,862,253 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + I 320) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 0 8 Quỹ dự phịng tài 418 0 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 0 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 0 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 0 430 II Nguồn kinh phí quỹ khác II (430=431+432+433) 1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 0 2 Nguồn kinh phí 432 0 3 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 0 440 98,811,529,094 55,592,862,253 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG 1 Tài sản th ngồi 0 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 0 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi 0 4 Nợ khó địi xử lý 0 5 Ngoại tệ loại 0 6 Dự toán chi hoạt động 0 7 Nguồn vốn khấu hao có 0 Phụ lục 03: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2010 Mã số thuế: 0104232710 Người nộp thuế: Công ty TNHH Dịch vụ ERP FPT Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) 01 VI.25 268,339,902,763 114,476,095,451 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 21,295,939,347 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com - Phụ lục 04: Bảng cân đối kế toán năm 2011 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2011 STT Mã số thuế: 0104232710 Người nộp thuế: Công ty TNHH Dịch vụ ERP FPT Thuyết CHỈ TIÊU (1) (2) Mã minh (3) (4) Số năm trước Số năm (5) (6) TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN A (100=110+120+130+140+150) 100 135,616,728,129 93,811,042,265 110 352,865,882 562,752,312 I Tiền khoản tương đương tiền I (110=111+112) Tiền Các khoản tương đương tiền 111 V.I 352,865,882 562,752,312 112 V.I 0 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn II (120=121+129) 120 1 Đầu tư ngắn hạn 121 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 0 V.XI 0 129 0 130 127,558,181,973 87,866,873,186 45,235,045,677 59,265,455,254 1,675,795,204 604,797,204 16,276,302,362 2,167,716,387 63,104,009,048 24,223,306,591 1,433,346,811 1,771,914,879 III Các khoản phải thu ngắn hạn III (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn 131 V.II 132 133 V.II Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác 134 135 V.II TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com IV Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 139 V.II (166,317,129) (166,317,129) 7,361,484,074 5,139,591,208 7,361,484,074 5,139,591,208 149 0 150 344,196,200 241,825,559 151 344,196,200 241,825,559 - 140 141 V.III V Tài sản ngắn hạn khác V (150 = 151 + 152 + 154 + 158) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ 152 V.IV 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 0 5 Tài sản ngắn hạn khác 158 0 200 3,745,270,431 5,000,486,829 B - TÀI SẢN DÀI HẠN B (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn I (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 210 1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 212 0 Phải thu dài hạn nội 213 0 4 Phải thu dài hạn khác 218 0 5 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 220 1,878,721,379 2,776,138,461 1,878,721,379 2,776,138,461 222 7,612,161,059 8,676,830,017 223 (5,733,439,680) (5,900,691,556) II - - II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 221 V.V V.VI Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 - - Nguyên giá 225 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 V.VII 0 0 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com - III Tài sản cố định vô hình (227 = 228 + 229) - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) 227 V.III - - 228 84,142,440 84,142,440 229 (84,142,440) (84,142,440) 0 230 V.IX 240 V.X - - Nguyên giá 241 0 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 0 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn IV (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 250 V.XI 0 1 Đầu tư vào công ty 251 0 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 3 Đầu tư dài hạn khác 258 0 4 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 0 260 1,866,549,052 2,224,348,368 V V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 261 V.XII 1,238,083,528 1,595,882,844 262 V.XIII - - 268 628,465,524 628,465,524 270 139,361,998,560 98,811,529,094 300 129,361,998,560 88,811,529,094 310 129,361,998,560 88,811,529,094 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + I 320) Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước 311 V.XIV 0 312 V.XV 2,736,881,117 1,664,767,448 313 V.XV 29,788,721,826 15,556,394,482 314 V.XVI 6,205,017,326 8,004,046,373 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội 315 6,357,291,937 5,234,259,760 924,041,533 3,871,183,969 317 82,612,238,668 45,403,048,760 318 454,226,084 8,914,105,756 283,580,069 163,722,546 0 0 316 V.XVII Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây 10 II dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 336 + 337) 319 V.XVIII 320 330 V.XXI 1 Phải trả dài hạn người bán 331 0 2 Phải trả dài hạn nội 332 0 3 Phải trả dài hạn khác 333 0 4 Vay nợ dài hạn 334 0 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 0 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 0 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 0 400 10,000,000,000 10,000,000,000 410 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu I (410 = 411 + 412 + + 420 + 421) 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 V.XXI 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 0 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 0 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 0 8 Quỹ dự phòng tài 418 0 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 0 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 0 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 0 430 II Nguồn kinh phí quỹ khác II (430=431+432+433) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 0 2 Nguồn kinh phí 432 0 3 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 0 440 139,361,998,560 98,811,529,094 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG 1 Tài sản th ngồi 0 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 0 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi 0 4 Nợ khó địi xử lý 0 5 Ngoại tệ loại 0 6 Dự toán chi hoạt động 0 7 Nguồn vốn khấu hao có 0 Phụ lục 05: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2011 Mã số thuế: 0104232710 Người nộp thuế: Công ty TNHH Dịch vụ ERP FPT Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã (1) (2) (3) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 01 Thuyết minh (4) VI.25 02 Số năm Số năm trước (5) (6) 256,462,824,727 268,339,902,763 17,588,119,337 21,295,939,347 238,874,705,390 247,043,963,416 91,134,085,429 109,167,642,496 147,740,619,961 137,876,320,920 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Lãi cổ phiếu 21 22 VI.26 16,374,625 97,496,116 VI.28 (10,215,059,645) (4,637,349,720) (10,217,013,091) (4,739,891,540) 47,401,123,866 43,020,205,857 14,397,403,173 14,867,271,163 96,173,527,192 84,723,689,736 155,924,828 1,895,621,119 82,544,667 30,072,093 73,380,161 1,865,549,026 96,246,907,353 86,589,238,762 VI.30 9,838,760,787 9,731,075,686 VI.30 - 86,408,146,566 76,858,163,076 - 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... kỳ, định hướng mục tiêu, định cho nhà quản trị Vì vậy, tác giả chọn để tài “ Phân tích tài phục vụ định kinh doanh – Trường hợp Công ty TNHH Dịch vụ ERP - FPT”, đề tài phân tích tài cơng ty phát... GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN THỊ THANH THANH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH PHỤC VỤ RA QUYẾT ĐỊNH KINH DOANH – TRƯỜNG HỢP CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ ERP - FPT Chuyên ngành: Tài ngân hàng... TNHH Dịch vụ ERP - FPT, với hướng dẫn thầy giáo, PGS.TS, Hoàng Văn Hải, chủ nhiệm khoa Quản trị kinh doanh, tác giả chọn đề tài “ Phân tích tài phục vụ định kinh doanh – Trường hợp Công ty TNHH Dịch