Những vấn đề chung về hộ kinh doanh cá thể
Theo nghị định số 78/2015 NĐ-CP ngày 14 tháng 9 năm 2015 của Chính Phủ về đăng ký kinh doanh :
Hộ kinh doanh là hình thức kinh doanh do cá nhân hoặc nhóm công dân Việt Nam từ 18 tuổi trở lên, có năng lực hành vi dân sự đầy đủ, hoặc một hộ gia đình làm chủ Hình thức này chỉ được đăng ký tại một địa điểm duy nhất, sử dụng không quá mười lao động và chủ hộ chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình cho hoạt động kinh doanh.
Hộ kinh doanh là hình thức kinh doanh quy mô rất nhỏ, được quy định bởi pháp luật với yêu cầu không sử dụng thường xuyên quá 10 lao động Đặc điểm này khiến các hộ kinh doanh thường hoạt động riêng lẻ và tản mạn, không có sự liên kết chặt chẽ.
Hộ kinh doanh cá thể không có tư cách pháp nhân, do đó các thành viên trong hộ kinh doanh sẽ phải chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân cho hoạt động kinh doanh Điều này có nghĩa là chủ hộ kinh doanh sẽ phải chịu trách nhiệm vô hạn đối với các khoản nợ phát sinh từ hoạt động của hộ kinh doanh.
- Đăng ký hộ kinh doanh có thể là cá nhân hoặc hộ gia đình.
- Hộ kinh doanh là hình thức kinh tế có số lượng đông nhất trong các loại hình kinh tế hiện nay trên toàn cả nước.
- Ngành nghề và đối tượng tham gia đăng ký kinh doanh đa dạng:
Hộ kinh doanh là hình thức kinh doanh phổ biến tại Việt Nam, với số lượng lớn và hiện diện ở khắp nơi Hầu hết các ngành nghề đều có thể đăng ký dưới dạng hộ cá thể, trừ những ngành nghề mà pháp luật quy định hình thức tổ chức khác.
1.1.3 Vai trò của hộ kinh doanh cá thể
- Hộ kinh doanh cá thể có góp phần giải quyết các vấn đề KT-XH:
Số lượng lớn hộ kinh doanh cá thể trên toàn quốc không chỉ giúp đảm bảo thu nhập cho người lao động mà còn góp phần vào an ninh xã hội, giảm thiểu gánh nặng chi tiêu của Nhà nước trong việc giải quyết vấn đề thất nghiệp và các tệ nạn xã hội phát sinh từ tình trạng thiếu việc làm.
- Hộ kinh doanh cá thể huy động được lượng vốn nhàn rỗi trong dân góp phần tạo thêm của cải, xây dựng và phát triển đất nước
Hộ kinh doanh cá thể đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế khi nắm giữ lượng vốn lớn và có khả năng huy động thêm vốn hiệu quả Hiện nay, vẫn còn nhiều vốn nhàn rỗi chưa được sử dụng, nếu được đưa vào sản xuất kinh doanh sẽ nâng cao hiệu quả kinh tế xã hội, thúc đẩy mở rộng sản xuất và kích thích tiêu dùng Điều này không chỉ thu hút đầu tư từ các thành phần kinh tế khác mà còn giúp các doanh nghiệp trong nước có thể cho vay lẫn nhau, giảm bớt chi phí vay vốn thay vì phải phụ thuộc vào nguồn vốn nước ngoài.
- Thúc đẩy phát triển KT-XH các khu vực kém phát triển:
Hộ kinh doanh cá thể là một hình thức linh hoạt, có khả năng tiếp cận hầu hết các khu vực trên toàn quốc, đặc biệt là những nơi khó khăn mà các hình thức kinh doanh khác khó thực hiện Điều này không chỉ giúp đưa hàng hóa đến các khu vực khó khăn mà còn tạo điều kiện để sản phẩm từ những nơi này được tiêu thụ rộng rãi Nhờ vậy, hộ kinh doanh cá thể đóng góp tích cực vào sự phát triển của sản xuất và tiêu dùng, từ đó thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội.
Quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể
1.2.1 Khái niệm, đặc điểm quản lý thuế GTGT
Quản lý thuế là quá trình thực thi pháp luật thuế của nhà nước, bao gồm việc điều hành và tác động đến nghĩa vụ thuế của người nộp thuế Hoạt động này liên quan đến việc kê khai, tính toán và nộp thuế, nhằm đảm bảo sự tuân thủ và hiệu quả trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Quản lý thuế GTGT là hoạt động của cơ quan thuế nhằm đảm bảo thực thi pháp luật về thuế GTGT, với mục tiêu thu đúng, đủ và kịp thời thuế GTGT cho ngân sách nhà nước.
Tại Việt Nam, việc quản lý thuế được quy định bởi Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, theo đó cơ quan quản lý thuế chịu trách nhiệm quản lý thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước (NSNN) theo quy định của pháp luật.
Quản lý thuế là các hoạt động có tổ chức trong bộ máy Nhà nước, liên quan đến lĩnh vực hành pháp và tư pháp về thuế của cơ quan thuế các cấp Các chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn trong quản lý thuế được quy định bởi luật pháp nhằm thực hiện chính sách thuế đã được các cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.
Quản lý thuế có những đặc điểm cơ bản sau đây:
- Quản lý thuế là quản lý bằng pháp luật đối với hoạt động nộp thuế.
Quản lý thuế chủ yếu dựa vào phương pháp hành chính, kết hợp chặt chẽ với các phương pháp giáo dục - thuyết phục và phương pháp kinh tế để đạt hiệu quả cao trong việc thu thuế.
Quản lý thuế là hoạt động kỹ thuật và nghiệp vụ quan trọng, thuộc trách nhiệm của các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, bao gồm cả cơ quan quản lý thuế Việc thực hiện hiệu quả nhiệm vụ này không chỉ giúp duy trì sự vận hành trơn tru của hệ thống Nhà nước, mà còn góp phần tích cực vào quá trình thu và nộp thuế vào ngân sách Nhà nước Vai trò của quản lý thuế rất quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả của hệ thống tài chính công.
- Quản lý thuế có vai trò quyết định trong việc đảm bảo nguồn thu từ thuế được tập trung chính xác, kịp thời, thường xuyên, ổn định vào NSNN
- Thông qua hoạt động quản lý thuế góp phần hoàn thiện chính sách, pháp luật cũng như các quy định về quản lý thuế.
- Thông qua quản lý thuế, Nhà nước thực hiện kiểm soát và điều tiết các hoạt động kinh tế của các tổ chức, cá nhân trong xã hội.
1.2.2 Quy định của pháp luật về phương pháp tính thuế và cách xác định số thuế GTGT phải nộp của hộ kinh doanh cá thể Đối với hộ kinh doanh có thu nhập bình quân hàng năm dưới mức quy định của Nhà nước thì được miễn thuế GTGT Các hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT thì nộp theo phương pháp thuế khoán Cách xác định số thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể nộp theo phương pháp thuế khoán được xác định như sau:
- HKD nộp thuế theo phương pháp khoán là các HKD:
Không có đăng ký KD hoặc không phải đăng ký KD, không đăng ký thuế;
Không thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ;
Mặc dù đã mở sổ sách kế toán, nhưng việc thực hiện chế độ kế toán không đúng cách và không tuân thủ quy định về hóa đơn, chứng từ trong mua bán hàng hóa, dịch vụ vẫn xảy ra.
Việc không nộp tờ khai thuế đúng quy định hoặc nộp tờ khai nhưng thông tin kê khai không chính xác, không trung thực sẽ khiến cơ quan thuế không thể xác định đúng số thuế phải nộp dựa trên sổ sách kế toán và hóa đơn chứng từ, dẫn đến việc không phản ánh đúng thực tế kinh doanh.
Đội thuế LXP phân loại hộ kinh doanh (HKD) nộp thuế khoán dựa trên doanh thu kinh doanh, bao gồm HKD không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và HKD nộp thuế khoán Ngoài ra, tùy thuộc vào yêu cầu quản lý thực tế tại địa phương, đội thuế có thể phân loại bậc môn bài, theo địa bàn kinh doanh hoặc theo các nhóm ngành nghề kinh doanh để đảm bảo phù hợp.
- Những hộ này nộp thuế GTGT như sau (TT 92/2015 - TT-BTC)
Thuế GTGT phải nộp Doanh số tính thuế GTGT x
Tỷ lệ thuế GTGT (Điều 2 của TT92/2015-TT-
1.2.3 Vai trò quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể
- Đảm bảo nguồn thu cho NSNN
Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước, chiếm khoảng 20% tổng thu từ thuế hàng năm Do đó, việc tăng cường quản lý thuế GTGT là một nhiệm vụ cần thiết và có ý nghĩa lớn.
Mặc dù kinh tế quốc doanh vẫn giữ vai trò chủ đạo trong nền kinh tế, nhưng kinh tế cá thể và kinh tế ngoài quốc doanh ngày càng phát triển và đóng góp quan trọng Kinh tế cá thể không chỉ tạo ra một lượng sản phẩm đáng kể cho tổng sản phẩm xã hội mà còn đóng góp một tỷ lệ lớn vào ngân sách nhà nước Hơn nữa, thành phần kinh tế này còn thu hút lao động nhàn rỗi, đáp ứng nhu cầu xã hội mà kinh tế quốc doanh chưa thể đảm bảo, từ đó nâng cao đời sống của người dân.
Sự phát triển đa dạng và quy mô ngày càng lớn của khu vực kinh tế cá thể đã làm cho nguồn thu từ thuế trở nên quan trọng hơn bao giờ hết Do đó, việc quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể đóng vai trò thiết yếu trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
- Tăng cường ý thức chấp hành luật của hộ kinh doanh cá thể
Thông qua việc tổ chức thực hiện và kiểm tra, thanh tra việc chấp hành các luật thuế, ý thức tuân thủ pháp luật thuế đã được nâng cao Điều này góp phần tăng cường tính pháp chế của các luật thuế, từ đó hình thành thói quen "Sống và làm việc theo pháp luật" trong mọi tầng lớp dân cư.
- Đảm bảo tính công bằng giữa các đối tượng nộp thuế và chống thất thu thuế
Quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể không chỉ nâng cao hiệu quả thu ngân sách mà còn đảm bảo kiểm tra và kiểm soát, góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế Điều này cũng giúp đảm bảo sự công bằng giữa các đối tượng nộp thuế và thúc đẩy công bằng xã hội.
Đặc điểm tình hình KT-XH và tình hình phát triển khu vực kinh tế cá thể trên địa bàn Quận Bắc Từ Liêm
2.1.1 Đặc điểm tự nhiên, tình hình KT-XH Quận Bắc Từ Liêm
Quận Bắc Từ Liêm được thành lập theo Nghị quyết số 132/NQ-CP ngày
27 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ Diện tích: 43,35 km²; Dân số: 320.414 người; Mật độ: 7.381 người/km²
Quận nằm trong vùng đồng bằng châu thổ sông Hồng, với địa hình bằng phẳng và màu mỡ, nhiều sông ngòi chảy qua Quận giáp với Đông Anh ở phía bắc, Nam Từ Liêm ở phía nam, Cầu Giấy và Tây Hồ ở phía đông, và Hoài Đức cùng Đan Phượng ở phía tây.
Quận Bắc Từ Liêm hiện nay bao gồm 13 phường: Cổ Nhuế 1, Cổ Nhuế 2, Đông Ngạc, Đức Thắng, Liên Mạc, Minh Khai, Phú Diễn, Phúc Diễn, Tây Tựu, Thượng Cát, Thụy Phương, Xuân Đỉnh và Xuân Tảo.
Quận có nguồn tài nguyên thiên nhiên phong phú, với đất đai được hình thành từ phù sa sông Hồng, giàu dinh dưỡng Khoáng sản chủ yếu trong khu vực là cát và sỏi Ngoài ra, nguồn nước mặt dồi dào từ các con sông như Hồng, Nhuệ và Đăm cũng góp phần quan trọng vào hệ sinh thái địa phương.
Quận Bắc Từ Liêm được hưởng lợi từ tình hình chính trị - xã hội ổn định, với sự quan tâm sâu sắc từ Thành ủy, HĐND và UBND Thành phố Các quy hoạch chung và phân khu đã được phê duyệt, tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển Đảng bộ và hệ thống chính trị tại quận thể hiện sự đoàn kết cao, trong khi người dân tin tưởng vào sự lãnh đạo của Đảng và chấp hành nghiêm túc các chủ trương, chính sách Tinh thần trách nhiệm và quyết tâm vượt khó khăn của Đảng bộ, chính quyền và nhân dân quận đã góp phần hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ chính trị.
Hoạt động sản xuất kinh doanh tại các thành phần kinh tế đang đối mặt với nhiều khó khăn do suy thoái kinh tế kéo dài, nợ xấu của ngân hàng cao và thị trường bất động sản chưa hồi phục Khả năng thu ngân sách của quận Từ Liêm chỉ đạt khoảng 25% so với trước đây, trong khi quận này có quy mô dân số lớn và nhu cầu an sinh xã hội cao Các cơ quan Đảng, chính quyền, MTTQ và các đoàn thể đang phải giải quyết khối lượng công việc lớn, cùng với những vấn đề lịch sử liên quan đến chính sách đất đai Hơn nữa, cơ sở hạ tầng, đặc biệt là giao thông, vẫn chưa phát triển, và tình hình an ninh trật tự tại địa phương còn tiềm ẩn nhiều phức tạp.
Các yếu tố khách quan và chủ quan đang tạo ra thách thức lớn cho công tác lãnh đạo, chỉ đạo và tổ chức thực hiện nhiệm vụ của Đảng bộ.
Tư tưởng chỉ đạo của Ban Chấp hành Đảng bộ Quận là bám sát sự chỉ đạo của Thành ủy, HĐND và UBND Thành phố, đồng thời phát huy những thuận lợi và khắc phục khó khăn nhằm hoàn thành thắng lợi nhiệm vụ chính trị mà Đảng bộ Quận đã đề ra.
2.1.2 Tình hình phát triển kinh tế cá thể trên địa bàn Quận Bắc Từ Liêm
Quận Bắc Từ Liêm đang chứng kiến sự phát triển mạnh mẽ của các thành phần kinh tế trong bối cảnh công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước Số lượng hộ kinh doanh cá thể tại đây luôn duy trì ở mức cao, phản ánh sự năng động và tiềm năng kinh tế của khu vực.
2.1.3 Tổ chức bộ máy của chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm
Chi cục Thuế quận Bắc Từ Liêm được thành lập vào ngày 01/04/2014 theo quyết định 399/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính Từ khi thành lập, Chi cục đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ chính trị do Bộ Tài chính, UBND tỉnh và Tổng cục Thuế giao phó Ban đầu, Chi cục có 75 cán bộ, viên chức, và tính đến ngày 31/12/2019, số lượng cán bộ công chức đã tăng lên 86 người, trong đó có 80 công chức và 6 hợp đồng Mô hình hoạt động của Chi cục bao gồm 01 Chi cục Trưởng, 03 Phó Chi cục Trưởng và 9 đội thuế chức năng.
+ Địa chỉ: Nhà CT5B Khu Tái định cư Kiều Mai, Phường Phúc Diễn,
Quận Bắc Từ Liêm, Thành phố Hà Nội
+ Lĩnh vực hoạt động: Quản lý - Thu thuế.
* Vị trí và chức năng:
Chi cục Thuế quận Bắc Từ Liêm, thuộc Cục Thuế Hà Nội, có nhiệm vụ quản lý thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác cho ngân sách nhà nước Tổ chức này thực hiện công tác thuế theo quy định pháp luật trên địa bàn quận Bắc Từ Liêm.
Sơ đồ bộ máy quản lý của Chi cục Thuế quận Bắc Từ Liêm:
* Chức năng nhiệm vụ của từng đội thuộc Chi cục thuế
Đội Tuyên truyền – Hỗ trợ người nộp thuế và ấn chỉ có nhiệm vụ hỗ trợ Chi cục trưởng Chi cục Thuế trong việc tuyên truyền chính sách pháp luật thuế, đồng thời hỗ trợ người nộp thuế và người dân trong khu vực quản lý Đội cũng chịu trách nhiệm quản lý các khoản thu như lệ phí trước bạ, thuế chuyển quyền sử dụng đất, tiền cấp quyền sử dụng đất, cũng như các khoản đấu giá liên quan đến đất, tài sản, tiền thuê đất, phí, lệ phí và các khoản thu khác.
Đội Tổng hợp nghiệp vụ dự toán-Kê khai kế toán thuế và Tin học hỗ trợ Chi cục trưởng Chi cục Thuế trong việc hướng dẫn quản lý thuế, đăng ký thuế, và xử lý hồ sơ khai thuế Đội cũng đảm nhiệm việc quản lý hệ thống trang thiết bị tin học, cũng như triển khai, cài đặt và hướng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng phục vụ cho công tác quản lý thuế.
Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế hỗ trợ Chi cục trưởng Chi cục Thuế trong việc quản lý nợ thuế, đảm bảo việc thu hồi tiền thuế nợ được thực hiện hiệu quả và kịp thời.
2 Đội Tổng hợp nghiệp vụ dự toán – Kê khai kế toán thuế và Tin học
1 Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
- hỗ trợ NNT và ấn chỉ
1 Đội thuế Liên phường số 1
2 Đội thuế liên phường số 2
3 Đội trước bạ và thu khác
1.Đội kiểm tra nội bộ
2.Đội hành chính - Nhân sự - Tài vụ chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
Đội Kiểm tra thuế hỗ trợ Chi cục trưởng Chi cục Thuế trong việc kiểm tra và giám sát kê khai thuế, giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế, và thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý Đồng thời, đội cũng giúp Chi cục trưởng kiểm tra việc tuân thủ pháp luật và tính liêm chính của cơ quan thuế cũng như công chức thuế, giải quyết khiếu nại và tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ, bảo vệ sự liêm chính của cơ quan thuế và công chức thuế.
Đội Hành chính – Nhân sự - Tài vụ hỗ trợ Chi cục trưởng Chi cục Thuế trong việc thực hiện các nhiệm vụ hành chính, văn thư và lưu trữ Đội cũng đảm nhiệm công tác quản lý nhân sự, tài chính và quản trị, đồng thời quản lý ấn chỉ trong nội bộ của Chi cục Thuế.
Thực trạng quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể của chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm
2.2.1 Công tác quản lý đối tượng nộp thuế
Trong quản lý thuế, việc quản lý đối tượng nộp thuế là rất quan trọng, tạo nền tảng cho các hoạt động tiếp theo Qua khâu này, cơ quan thuế thu thập thông tin về số lượng hộ kinh doanh, ngành nghề và địa điểm kinh doanh, từ đó đề ra các phương án quản lý hiệu quả nhằm tránh thất thu thuế và bỏ sót đối tượng nộp thuế.
Công tác rà soát hộ của Chi cục theo danh sách cơ quan thống kê được thực hiện nghiêm túc và thường xuyên Việc cấp mã liên thông với bộ phận 1 cửa của Quận được thực hiện hiệu quả, đảm bảo quản lý và giám sát chặt chẽ số lượng mã cấp mới Cập nhật cơ sở dữ liệu được tiến hành kịp thời, đảm bảo đồng bộ và hạn chế sai lệch giữa TMS và hệ thống CSDL riêng.
Tính đến năm 2019, hầu hết các hộ kinh doanh cá thể tại quận đã chuyển sang nộp thuế theo hình thức doanh thu khoán, và không còn hộ nào thực hiện nộp thuế theo hình thức kê khai.
Chi cục đã chú trọng đến công tác rà soát mã số thuế, với đội KK-KKT phối hợp chặt chẽ cùng các đội Kiểm tra thuế và đội thuế liên phường Hàng tháng, họ tiến hành rà soát và đối chiếu các đối tượng nộp thuế nhằm đảm bảo rằng số lượng đối tượng đã được cấp mã số thuế khớp đúng với thực tế mà các đơn vị đang theo dõi và quản lý.
BẢNG 2: SỐ THUẾ GTGT THU ĐƯỢC CỦA HỘ KINH DOANH Đơn vị tính: triệu đồng
Nguồn : Báo cáo tổng kết của chi cục 3 năm 2017,2018,2019
Từ bảng trên cho thấy số thu được từ thuế GTGT thực hiện được như sau: Năm 2017 tỷ lệ hoàn thành cao đạt 99%, năm 2018 là 102% đến năm
Năm 2019, tỷ lệ thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể chỉ đạt 95%, chủ yếu do các hộ kinh doanh nhỏ, vốn hạn chế và khả năng cạnh tranh yếu, dẫn đến sự phát triển kém Ngoài ra, còn nhiều nguyên nhân khác cả chủ quan lẫn khách quan ảnh hưởng đến công tác quản lý và thu thuế Việc theo dõi, quản lý số lượng hộ kinh doanh, xác định doanh thu và thực hiện thanh kiểm tra gặp nhiều khó khăn, dẫn đến tình trạng bỏ sót hộ kinh doanh, cập nhật thông tin không đầy đủ và xác định doanh thu không chính xác vẫn diễn ra.
Do đặc điểm nhỏ lẻ và phân bố rộng rãi của hộ kinh doanh cá thể, chi cục thuế đã phối hợp với đội thuế liên phường và hội đồng tư vấn thuế để thường xuyên rà soát địa bàn Họ nâng cao công tác quản lý các hộ kinh doanh cá thể, tập trung vào việc quản lý số lượng hộ, số hộ nghỉ và phân loại theo ngành nghề.
Quản lý về số lượng và quản lý số hộ nghỉ
Theo số liệu tổng hợp của chi cục, đến hết năm 2019 trên địa bàn toàn chi cục có số hộ đang hoạt động và được quản lý là 6943 hộ.
BẢNG 3: SỐ HỘ KINH DOANH CHI CỤC QUẢN LÝ năm Chỉ tiêu
% Số hộ Tỷ lệ % Số hộ Tỷ lệ
Tổng số hộ quản lý 4632 100 5978 100 6943 100
Nguồn : Báo cáo tổng kết của chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm trong
Bảng số liệu cho thấy tổng số hộ chi cục quản lý đang gia tăng, nhưng năm 2017 ghi nhận sự giảm số hộ khoán ổn định do số hộ nghỉ kinh doanh tăng và chưa hoàn tất rà soát số hộ kinh doanh trên địa bàn Nhằm khắc phục tình trạng này, chi cục trưởng đã chỉ đạo toàn đội phấn đấu quản lý 100% số hộ kinh doanh, chấm dứt tình trạng bỏ sót thuế Tình hình quản lý hộ kinh doanh cá thể trong Quận được thể hiện rõ qua bảng số liệu.
BẢNG 4 TÌNH HÌNH QUẢN LÝ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN BẮC TỪ LIÊM
Số hộ thực tế đang hoạt động 2335 2704 3357
Số hộ đăng ký kinh doanh lập bộ 2257 2640 3309
Chênh lệch số thực tế KD với số hộ đăng ký 78 64 48
Nguồn: báo cáo kết quả công tác kiểm hộ kinh doanh năm 2017, 2018, 2019 Đi sâu phân tích bảng trên ta thấy số hộ không quản lý được năm 2017 là
Đến cuối năm 2019, trong tổng số 78 hộ, chỉ còn 48 hộ không được quản lý Sự giảm số hộ không quản lý được là nhờ vào việc tăng cường số hộ đăng ký kinh doanh Đồng thời, Chi cục đã thực hiện rà soát và quản lý chặt chẽ hơn đối với các hộ trên địa bàn Quận.
Tình trạng bỏ sót hộ kinh doanh trong quản lý tại Quận Bắc Từ Liêm vẫn còn tồn tại, do việc quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể gặp nhiều phức tạp và khó khăn Số lượng hộ kinh doanh lớn, nhưng ý thức tự giác chấp hành của một bộ phận chưa cao, trong khi lực lượng của cơ quan thuế lại mỏng và sự hợp tác từ các hộ kinh doanh chưa được cải thiện.
Theo như thống kê của chi cục được của chi cục thì tình hình các hộ mới ra và các hộ nghỉ hàng năm như sau:
BẢNG 5: TÌNH HÌNH HỘ MỚI ĐƯA VÀO QUẢN LÝ
Chỉ tiêu 2018 2019 Tổng số hộ mới đưa vào quản lý 2199 1636
Hộ cho thuê tài sản 569 628
Nguồn: Sổ bộ quản lý hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn Quận Bắc Từ Liêm
Bảng phân tích cho thấy số hộ kinh doanh mới được đưa vào quản lý, điều này chứng tỏ Chi cục đã thực hiện nghiêm túc việc tăng cường quản lý nhằm chống thất thu trong khu vực này.
Một trong những lý do chính khiến cơ quan quản lý thu không thể bao quát hết các hộ cá thể đang hoạt động kinh doanh là do những bất cập trong chính sách đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế dành cho hộ kinh doanh.
Theo như thống kê của chi cục, tình hình hộ mới ra kinh doanh và số hộ nghỉ kinh doanh của chi cục như sau :
BẢNG 6: TÌNH HÌNH HỘ MỚI RA KINH DOANH Đơn vị tính : hộ
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Số hộ mới ra kinh doanh trong năm
Nguồn: Sổ bộ quản lý hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn Quận Bắc Từ Liêm
BẢNG 7: TÌNH HÌNH HỘ NGHỈ KINH DOANH Đơn vị tính: hộ
Nghỉ hẳn Tạm nghỉ Nghỉ hẳn Tạm nghỉ Nghỉ hẳn
Nguồn: Sổ bộ quản lý hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn Quận Bắc Từ Liêm
Theo bảng phân tích, số lượng hộ kinh doanh mới thành lập luôn cao hơn số hộ ngừng hoạt động Cụ thể, năm 2017 có 103 hộ mới ra kinh doanh, và con số này đã tăng hơn gấp đôi vào năm 2018 Năm 2019, số hộ mới ra kinh doanh tiếp tục tăng trưởng.
Đội thuế LXP đã rà soát 479 hộ kinh doanh mới trên địa bàn, phối hợp với UBND phường và thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau như chủ hộ, nhân viên và hàng xóm Việc này nhằm đảm bảo thông tin chính xác để yêu cầu các hộ thực hiện đúng các quy định về kinh doanh.
Số hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động hàng năm khá cao do khó khăn kinh tế, dẫn đến nhiều vấn đề trong việc duy trì kinh doanh Nhiều hộ cá thể lợi dụng quy định hiện hành để xin tạm nghỉ sản xuất với lý do khách quan như ốm đau hay tai nạn, nhằm được miễn giảm thuế Tuy nhiên, thực tế cho thấy không ít hộ vẫn tiếp tục hoạt động kinh doanh trong khi đã làm đơn xin nghỉ Do đó, Đội thuế LXP cần thực hiện kiểm tra thực địa để xác minh tính chính xác của các đơn xin nghỉ kinh doanh, đảm bảo rằng các hộ thực sự ngừng hoạt động theo quy định.
Quản lý ngành nghề kinh doanh
Quản lý ngành nghề kinh doanh là yếu tố then chốt trong quản lý đối tượng nộp thuế, giúp đảm bảo tính thuế chính xác và đầy đủ Quá trình này cho phép cơ quan thuế nắm bắt tình hình kinh doanh tại địa phương, từ đó triển khai hiệu quả công tác thu thuế Do đó, trong công tác quản lý thu, chi cục thuế đã tiến hành phân loại các ngành nghề kinh doanh đối với hộ cá thể, như được thể hiện qua bảng số liệu sau.
BẢNG 8: QUẢN LÝ THEO NGÀNH NGHỀ KINH DOANH năm
Phân phối, cung cấp hang hóa 1163 1330 1573
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 292 318 404
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
Hoạt động kinh doanh khác 90 70 105
Nguồn: Sổ bộ quản lý hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn Quận Bắc Từ Liêm
Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh
Từ phân tích thực trạng quản lý thuế trên địa bàn ta có thể thấy kết quả đạt được của chi cục như sau:
Kết quả thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể
Số thu ngân sách nhà nước từ thuế giá trị gia tăng của hộ kinh doanh cá thể hàng năm ổn định và đạt mức cao, với tình trạng thất thu thuế ở mức thấp và có xu hướng giảm dần Kết quả này không chỉ là nỗ lực của cán bộ nhân viên toàn chi cục mà còn nhờ vào sự phối hợp kịp thời của các ban ngành liên quan như UBND các phường, ban quản lý thị trường và công an kinh tế.
Về công tác quản lý các hộ kinh doanh trên địa bàn:
Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm đã đạt nhiều kết quả tích cực trong quản lý các hộ kinh doanh, hoàn thành 100% thủ tục cấp mã số thuế cho các hộ đăng ký kinh doanh tính đến ngày 31/12/2019.
Chi cục đã phân loại đối tượng nộp thuế dựa trên ý thức chấp hành, nhằm áp dụng biện pháp quản lý phù hợp Nhờ đó, tình trạng bỏ sót hộ kinh doanh đã và đang được khắc phục triệt để.
Về công tác quản lý xác định doanh thu tính thuế:
Chi cục đã hợp tác với hội đồng tư vấn thuế tại các phường để xác định doanh thu của các hộ ấn định một cách khách quan và chặt chẽ Điều này không chỉ tạo niềm tin cho các hộ kinh doanh đối với chi cục mà còn củng cố sự tin tưởng vào các chủ trương, chính sách của Đảng và nhà nước.
Về công tác tuyên truyền hỗ trợ:
Công tác tuyên truyền chính sách thuế là nhiệm vụ trọng tâm trong năm, được thực hiện qua hệ thống thông tin đại chúng và các cơ quan Đảng, đoàn thể, tổ chức, chính quyền các cấp Nội dung tuyên truyền đa dạng, bao gồm các sắc thuế, pháp luật quản lý thuế, đặc biệt là các chính sách thuế mới, cùng với các dự án cải cách thủ tục hành chính và hiện đại hóa ngành thuế.
Chi cục thuế đã triển khai nhiều hình thức hỗ trợ người nộp thuế hiệu quả, bao gồm duy trì đường dây nóng để giải đáp thắc mắc cho doanh nghiệp và cá nhân qua điện thoại, hướng dẫn trả lời bằng văn bản, tư vấn trực tiếp tại cơ quan thuế, và cung cấp ấn phẩm tuyên truyền cùng văn bản cho người nộp thuế.
Năm 2019, đã có 06 tin, bài được cung cấp cho các phường, cùng với 2.704 buổi phát sóng trên 13 phường Ngoài ra, đã cung cấp 121.000 bản văn bản về chính sách thuế mới cho người nộp thuế và phát hành 100 ấn phẩm, tờ rơi.
Để hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân, chúng tôi duy trì đường dây nóng, giải đáp trực tiếp các vướng mắc qua 2.200 cuộc gọi Bên cạnh đó, chúng tôi đã hướng dẫn trực tiếp 330 lượt và trả lời 20 công văn bằng văn bản Trong Tháng đồng hành cùng người nộp thuế, Chi cục phối hợp với Phòng Tuyên truyền tổ chức hội nghị tập huấn, hướng dẫn quyết toán thuế cho người nộp thuế năm 2018.
100 doanh nghiệp trên địa bàn.
Vào tháng 11/2019, Chi cục đã phối hợp với Cục thuế TP Hà Nội tổ chức Hội nghị tập huấn về hóa đơn điện tử cho gần 1.000 doanh nghiệp Tại hội nghị, cơ quan thuế đã nhấn mạnh các lợi ích của việc áp dụng hóa đơn điện tử, đồng thời cung cấp hỗ trợ cho các tổ chức, doanh nghiệp và người nộp thuế trong quá trình triển khai Bên cạnh đó, hội nghị cũng đề cập đến một số lưu ý quan trọng và giải đáp những vướng mắc thường gặp khi áp dụng hóa đơn điện tử.
Thông qua công tác hỗ trợ, chính sách thuế đã được truyền tải một cách rõ ràng đến người nộp thuế, giúp giải quyết nhanh chóng các vướng mắc trong nghĩa vụ thuế Việc cung cấp phần mềm hỗ trợ đã giúp người nộp thuế giảm thiểu lao động và chi phí, đồng thời đảm bảo dữ liệu kê khai chính xác và kịp thời.
Công tác kiểm tra thuế:
Cuối năm 2018, Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm đã lập kế hoạch kiểm tra đối tượng nộp thuế cho năm 2019 và giao nhiệm vụ cho các Đội kiểm tra thực hiện.
Chú trọng công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế: Năm
Năm 2019, đội kiểm tra đã thực hiện kiểm tra 9.305 lượt hồ sơ khai thuế, trong đó chấp nhận 9.251 lượt hồ sơ Có 1 lượt hồ sơ điều chỉnh tăng thuế với số tiền 50 triệu đồng, không có hồ sơ nào giảm khấu trừ, và giảm lỗ là 859 triệu đồng Ngoài ra, đã đề nghị kiểm tra tại doanh nghiệp với 53 lượt hồ sơ.
Tính đến ngày 31/12/2019, công tác kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế đã hoàn thành 422 cuộc, vượt 112% so với kế hoạch đề ra Tổng số tiền truy thu và phạt đạt 49.190 triệu đồng, cũng đạt 112%, với bình quân 120 triệu đồng cho mỗi cuộc kiểm tra.
Chi cục đã thực hiện công khai thông tin hộ khoán theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài Chính và Quy trình công khai thông tin hộ khoán theo Quyết định số 748/QĐ-TCT của Tổng cục thuế.
Chi cục đã chỉ đạo thực hiện nghiêm túc các quy định về tiếp công dân theo quy trình và quy chế của ngành, cũng như các văn bản hướng dẫn Luật khiếu nại, tố cáo Tất cả các đơn vị đều có địa điểm tiếp công dân, niêm yết công khai lịch tiếp công dân và nội quy tiếp công dân.