4. Đánh giá khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty INDECO
5.4: Hệ thống sổ sách kế toán
* Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian liên quan đến các hoạt động kinh doanh tại Công ty.
Hiện tại, Công ty tuân thủ đúng Chế độ sổ sách kế toán theo Quyết định 48 của Bộ tài chính đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ bao gồm Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết.
Hình thức tổ chức kế toán mà công ty TNHH bán hàng trực tuyến áp dụng là kế toán trên máy vi tính, sử dụng mẫu sổ theo hình thức Nhật ký chung.
Chứng từ gốc
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức ghi sổ Nhật ký chung (Nguồn: Phòng Kế toán công ty cổ phần INDECO)
SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN CÙNG LOẠI - Báo cáo tài chính
- Báo cáo kếtoán quản trị
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH
Ghi chú:
Ghi hằng ngày:
ghi cuối tháng:
Quan hệ đối chiếu:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc để làm căn cứ ghi sổ, trước hết kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản phù hợp. Song song với việc ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, kế toán ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan.
Định kỳ 15 ngày, kế toán tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu ghi trên các tài khoản phù hợp trên sổ cái sau khi loại trừ sự trùng lặp do một số nghiệp vụ ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt (nếu có).
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo Cáo Tài Chính.
Sơ đồ 1.4. Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính (Nguồn: Phòng Kế toán công ty cổ phần INDECO) Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
5.5: Hệ thống báo cáo kế toán
Báo cáo tháng: Hàng tháng kế toán thuế phải tập hợp chứng từ, nhập số liệu vào các bảng kê bán ra và bảng kê mua vào để lập tờ khai thuế GTGT ở phần mềm Hỗ trợ kê khai 3.3.1, theo Luật thuế số 31/2013/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12, có hiệu lực từ ngày 01/01/2014 và gửi lên Chi cục thuế Quảng Ninh
Báo cáo quý:
- Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn (Mẫu số BC26/AC ban hành kèm theo TT 64/2013/TT- BTC ngày 15/5/2013 của Bộ tài chính)
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính (Mẫu 01A/TNDN ban hành kèm theo TT 64/2013/TT- BTC ngày 15/5/2013 của Bộ tài chính)
Báo cáo năm:
- Báo cáo tài chính: Hiện nay, Công ty cổ phần INDECO áp dụng hệ thống Báo cáo tài chính ban hành cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 14/09/2006.
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B 01 - DNN ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC)
- Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F 01- DNN ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B 02- DNN ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC)
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B 03- DNN ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B 09- DNN ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC)
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo TT 156/2013/TT-BTC ban hành ngày 06/11/2013)
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán công nợ
Thủ quỹ - Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN ban hanh kèm theo TT 156/2013/TT- BTC ban hành ngày 06/11/2013)
5.6 Bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán là một bộ phận quan trọng cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Chất lượng, trình độ của đội ngũ kế toán cũng như một cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán hợp lý sẽ góp phần không nhỏ làm giảm rủi ro kiểm soát, làm tăng độ tin cậy của những thông tin kế toán nói chung và của báo cáo tài chính nói riêng.
Sơ đồ 1.5: Tổ chức bộ máy kế toán công ty cổ phần INDECO
(Nguồn: Phòng kế toán công ty cổ phần INDECO) Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung. Công ty chỉ mở một bộ sổ kế toán, tổ chức một bộ máy kế toán để thực hiện tất cả các giai đoạn kế toán ở mọi phần hành kế toán. Phòng kế toán của công ty phải thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin, lập báo cáo tổ chức và báo cáo quản trị.
* Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy kế toán - Kế toán trưởng
Là người có trình độ chuyên môn về kế toán và do Giám đốc tuyển chọn. Kế toán trưởng là người giúp việc cho Giám đốc trong phạm vi hội đồng tài chính kế toán của công ty, chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động tài chính kế toán của công ty trước hội đồng thành viên và trước pháp luật.
Kế toán trưởng là người trực tiếp chịu trách nhiệm giao dịch với cơ quan thuế, ngân hàng về các hoạt động tài chính chịu sự kiểm tra giám sát của hội đồng thành viên và giám đốc công ty.
- Kế toán tổng hợp
Có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các số liệu, bảng biểu của các kế toán viên, theo dõi tình hình bán hàng và tài khoản của công ty tại ngân hàng
Cuối kì quyết toán lập bảng cân đối các tài khoản, lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính.
- Kế toán thanh toán công nợ
Theo dõi công nợ của khách hàng của công ty đồng thời phản ánh tình hình thanh toán tiền với ngân hàng một cách chính xác đảm bảo đúng chế độ kế toán hiện hành.
- Thủ quỹ
Là người nắm giữ ngân sách của công ty, theo dõi tiền mặt tại quỹ, là người trực tiếp cất giữ, bảo quản và chi các khoản doanh thu bán hàng,… trực tiếp xuất tiền cho các khoản chi phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh khi có lệnh của cấp trên
* Quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý công ty
Bộ máy kế toán công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra công tác kế toán trong phạm vi toàn đơn vị, giúp giám đốc tổ chức phân tích hoạt động kinh tế, đưa ra các giải pháp tài chính kịp thời phục vụ kinh doanh đạt hiệu quả.