CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ
2.1. Tìm hiểu chung về công ty TNHH 1 thành viên Đầu tư G&P
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên Đầu tư G&P
Công ty TNHH một thành viên Đầu tư G&P luôn là đơn vị đi đầu trong việc khai thác đá vôi làm vật liệu xây dựng và hoàn thành xuất sắc các công trình công nghiệp lớn quan trọng trong cả nước.
Được thành lập từ năm 2007 với đội ngũ cán bộ kỹ sư công nhân đa ngành nghề luôn được bổ sung những kiến thức về khoa học kỹ thuật tiên tiến tay nghề cao được trang bị đầy đủ phương tiện dụng cụ thi công hiện đại.
Không chỉ là đơn vị có thế mạnh về lĩnh vực cung cấp nguyên vật liệu xây dựng Đầu tư G&P còn tham gia vào nhiều lĩnh vực khác nhau như: cung cấp cát sỏi kinh doanh lữ hành may trang phục kinh doanh bất động sản vận hành khách bằng đường bộ… hiện nay công ty có 1 công ty con kinh doanh bất động sản và kinh doanh lữ hành hoạt động trên phạm vi cả nước.
Trụ sở chính tại : Ngõ 44 Phố Hào Nam, Q Đống Đa, Hà Nội.
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH một thành viên Đầu tư G&P
Công ty TNHH một thành viên Đầu tư G&P được thành lấp và xây dựng năm 2007 là 1 doanh nghiệp tư nhân hoạt động trong rất nhiều lĩnh vực có tư cách pháp nhân có con dấu riêng độc lập về tài sản được mở tài khoản tại ngân hàng thực hiện theo chế độ thủ trưởng và trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ tập thể của người lao động.
Ngoài việc thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước công ty còn được ký kết các hợp đồng kinh tế với các đơn vị cá nhân trong và ngoài ngành theo phân cấp của công ty. Được quyền khai thác nguồn kỹ thuật vật tư trong và ngoài nước. Các lĩnh vực hoạt động chủ yếu cảu doanh nghiệp bao gồm:
- Sản xuất đá: sản xuất các loại đá dung cho các công trình đường, trường học, nhà ở và sản xuất gạch, may trang phục bảo hộ lao động đồng phục công nhân viên…
- Vận tải hành khách đường bô: hợp đồng xe du lịch tham quan.
- Kinh doanh bất động sản: mua bán nhà đất các khu trung cư nhà ở…
Với thế mạnh của mình công ty TNHH một thành viên Đầu tư G&P nói chung là người bạn đồng hành trê mọi công trình công ty luôn sẵn sàng liên doanh với các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước trên tất cả các hoạt động của công ty.
Nhờ đó trong nhiều năm qua công ty đã không ngừng phát triển và hoàn thành vượt mức kế hoạch đề ra.
2.1.3 Công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất, tổ chức bộ máy kế toán của công ty
* Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý.
Sơ đồ bộ máy quản lý công ty TNHH một thành viên Đầu Tư G&P
Ban giám đốc gồm:
+ Giám đốc công ty TNHH một thành viên Đầu tư G&P là đại diện pháp nhân chịu trách nhiệm chỉ huy bộ máy quản trị, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh toàn đơn vị theo kế hoạch tháng quý năm, và chịu trách nhiệm trước pháp luật về điều hành hoạt dộng của Công ty.
+ Phó giám đốc kỹ thuật: giúp giám đốc về kỹ thuật các công trình, máy móc + Phó giám đốc phụ trách khai thác: giúp giám đốc làm kế hoạch khai thác, sản xuất, và trực tiếp điều hành khai thác ngoài công trường.
+ Phó giám đốc hành chính: phụ trách về công tác hành chính, văn phòng, hậu cần, các khoản công nợ thu chi… của công ty.
* Hệ thống các phòng ban chức năng bao gồm:
Phó GĐ kỹ thuật
Phó GĐ phụ trách khai thác Phó GĐ hành
chính
Phòng Tài
vụ
Phòng hành chính Bộ
Phận Máy xúc Tổ
sửa chữa
khoan Bộ
Phận ô tô
Bảo
vệ Nhà
bếp
Tổ khai thác
GIÁM ĐỐC
Phân Xưởng Nghiền
+ Bộ phận ôtô: Phụ trách vận chuyển đá hộc đưa vào máy nghiền, chung chuyển đất đá nội bộ công trường,
+ Bộ phận sữa chữa: Phụ trách sửa chữa tất cả máy móc cơ khí hoạt động trong công trường.
+ Bộ phận máy xúc: dưới sự chỉ huy của phó giám đốc khai thác, có nhiệm vụ xúc vận chuyển đất đá, cào bãi khoan, xúc bán hàng..
+ Phòng Tài vụ: giúp giám đốc về các vấn đề bàn hàng, chi tiền, thanh toán tiền lương, maketing sản phẩm, tìm thị trường, hạch toán giá thành sản phẩm.
+ Phòng hành chính: quản lý, điều động nhân sự trong nội bộ công ty, tuyển dụng lao động mới.
+ Bộ phận bảo vệ: có chức năng bảo vệ công ty 24/24 giờ
+ Bộ phận nhà bếp: Phục vụ cán bộ công nhân viên trong công ty về ăn ca, ăn chính đảm bảo đáp ứng nhu cầu sinh hoạt của cán bộ, công nhân viên trong công ty.
+ Tổ khoan, bộ phận khai thác: có nhiệm vụ khoan đá nổ mìn, khai thác, làm đường công vụ trong mỏ.
+ Phân xưởng nghiền sàng: chịu trách nhiệm quản lý của phó giám đốc khai thác, là khâu cuối cùng trong quá trình khai thác để cho ra sản phẩm.
Sơ đồ bộ máy kế toán:
Kế toán tổng hợp
Kế toán
Vật tư, TSCĐ
Kế toán thanh toán
Kế toán
ngân hàng Thủ quỹ
Kế toán trưởng
* Chức năng bộ máy:
+ Kế toán trưởng: giúp giám đốc tổ chức bộ máy kế toán sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về công tác kế toán của đơn vị.
+ Kế toán tổng hợp: giúp kế toán trưởng ghi chép cập nhật chứng từ vào sổ nhật kí chung lập báo cáo tài chính theo quy định.
+ Kế toán vật tư, TSCĐ: giúp kế toán trưởng theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, tăng giảm tài sản cố định của Công ty.
+ Kế toán thanh toán: giúp kế toán trưởng kiểm tra việc lập các chứng từ thanh toán tiền lương, bảo hiểm xã hội
+ Kế toán ngân hàng: giúp kế toán trưởng theo dõi tình hình thực hiện thu chi qua tài khoản ngân hàng và theo dõi công nợ.
+ Thủ quỹ: tập hợp chứng từ thu, chi vào sổ quỹ tiền mặt làm công tác hành chính phòng lưu trữ công văn đi đến lập báo cáo quyết toán.
* Hình thức kế toán:
- Hình thức kế toán áp dụng: hình thức nhật ký chung ( sử dụng phần mềm kế toán).
- Niên độ kế toán từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm thực hiện kế toán.
Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng
Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chung
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
: Chi cuối tháng hoặc định kỳ : Đối chiếu
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Nhật ký
chuyên dùng Sổ thẻ kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết