2.1. Tổng quan về Chi nhánh Công ty Cổ phần Thương mại Thái Hưng
2.1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Chi nhánh Công ty CPTM Thái Hƣng
2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Chi nhánh Công ty Cổ phần Thương mại Thái Hưng.
Chi nhánh Công ty Cổ phần Thương mại Thái Hưng tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung. Phòng kế toán – tài chính của Chi nhánh có chức năng tham mưu cho giám đốc tổ chức triển khai toàn bộ hoạt động tài chính phát sinh hàng ngày của Chi nhánh, bao gồm có 5 người đảm đương toàn bộ công việc hạch toán - kế toán tại Chi nhánh: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp kiêm kế toán thuế và TSCĐ, kế toán vốn bằng tiền và tiền lương, kế toán thanh toán kiêm kế toán bán hàng và thủ quỹ.
Sơ đồ 2.2
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THÁI HƯNG
Kế toán trưởng
- Trực tiếp điều hành bộ máy kế toán của Chi nhánh Công ty
- Tham mưu cho Giám đốc các phương án kế hoạch tài chính trong tương lai - Kiểm tra các BCTC và các chứng từ kế toán theo quy chế của Bộ Tài chính.
KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN VÀ TIỀN LƯƠNG
THỦ QUỸ KẾ TOÁN
THANH TOÁN VÀ BÁN HÀNG
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
KẾ TOÁN THUẾ VÀ
TSCĐ
- Lập các kế hoạch và thực hiện các phương án vay vốn, đảm bảo nhu cầu vốn trong Chi nhánh. Hàng ngày xét duyệt và ký các loại chứng từ phát sinh nhƣ phiếu thu, chi, hóa đơn bán hàng…
- Là người chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc công ty, Giám đốc chi nhánh về các hoạt động kế toán tài chính của Chi nhánh Công ty .
Kế toán tổng hợp kiêm kế toán thuế và TSCĐ
Là ng-ời có nhiệm vụ phản ỏnh tập hợp đối chiếu các số liệu của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh hàng ngày, vào sổ tổng hợp, sổ cái, phản ánh chính xác kịp thời số l-ợng, hiện trạng, giá trị tài sản hiện có, tình hình tăng giảm và di chuyển TSCĐ trong Công ty, bỏo cỏo thuế theo thời gian quy định…
Kế toán vốn bằng tiền và tiền lương
Hàng ngày theo dõi các khoản thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và các khoản vay, kế hoạch trả nợ vay tại Chi nhánh. Chấm công và tính lương, các khoản trích theo lương cho nhân viên
Kế toán thanh toán và bán hàng
- Thực hiện nhiệm vụ ghi chép và phản ánh số liệu về tình hình bán hàng cũng nhƣ các khoản phải thu, theo dõi tình hình công nợ đối với khách hàng, đƣa ra các biện pháp tín dụng phù hợp với khách hàng nhƣ khoản cho nợ và thời gian nợ…
- Tổ chức ghi chép và phản ánh số liệu về tình hình mua hàng cũng nhƣ các khoản phải trả, theo dõi tình hình công nợ đối với người bán.
Thủ quỹ
Quản lí tiền mặt của Chi nhánh Công ty, thu và chi tiền mặt khi có lệnh. Hàng tháng phải kiểm kê số tiền thu hiện thu và chi đối chiếu với sổ sách các bộ phận có liên quan.
2.1.4.2. Hình thức ghi sổ kế toán của Chi nhánh Công ty Cổ phần Thương mại Thái Hưng
Chi nhánh Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán Nhật ký chung
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian, sau đó căn cứ vào sổ nhật ký chung ghi sổ Cái. Đối với các TK có mở sổ hoặc thẻ chi tiết thì sau khi ghi sổ Nhật ký chung phải căn cứ vào
chứng từ gốc ghi vào các sổ hoặc thẻ chi tiết liên quan, cuối tháng hoặc cuối kỳ cộng sổ hoặc thẻ chi tiế để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết của từng TK và sử dụng bảng này để lập bảng Cân đối số phát sinh và BCTC.
Sơ đồ 2.3:
SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CP TM THÁI HƢNG
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Tại Chi nhánh mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đƣợc gửi về phòng Tài chính - Kế toán của Chi nhánh Công ty để kiểm tra, xử lý và ghi sổ kế toán.
2.1.4.3. Các chính sách kế toán áp dụng tại Chi nhánh Công ty Cổ phần Thương mại Thái Hưng
Chi nhánh Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006.
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung
Sổ Cái
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Sổ, (Thẻ kế toán chi tiết)
Bảng tổng hợp chi tiết