CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH IVORY VIỆT NAM
2.2. Kế toán chi tiết chi phí bán hàng tại Công ty TNHH Ivory Việt Nam
Căn cứ vào các sổ chi tiết chi phí bán hàng mở cho từng khoản mục chi phí kế toán lập sổ tổng hợp chi phí bán hàng. Sau khi xong sổ tổng hợp chi phí bán hàng tiến hành tổng cộng sổ tổng hợp. Số liệu trên dòng tổng cộng được đối chiếu với số liệu trên sổ cái TK641 ở dòng số phát sinh trong kỳ.
Nếu số liệu đối chiếu mà không khớp thì kế toán phải kiểm tra lại.
Biểu 2.18: Hóa đơn GTGT số 0067823
Hoá đơn GTGT Mẫu số 01GTKT3/001 Liên hai: Giao khách hàng TM/16P Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Số 0067823 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại Phát triển Thu Mai Địa chỉ: Trương Định, Hoàng Mai, Hà Nội
Điện thoại: 043.3712198 Mã số thuế: 0102286283
Số tài khoản: 45010004488866 tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Họ tên người mua: Phạm Ngọc Vinh Đơn vị: Công ty TNHH Ivory Việt Nam
Địa chỉ: Km6+500, quốc lộ 10, Thị trấn Vũ Thư, Huyện Vũ Thư, Thái Bình Hình thức thanh toán: TM Mã số: 1000264597
STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3= 1x 2
1 Văn phòng phẩm (Kèm theo bảng kê)
1.586.000
Cộng tiền hàng: 1.586.000 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 158.600 Tổng cộng tiền thanh toán: 1.744.600
Số tiền viết bằng chữ : Một triệu, bảy trăm bốn mươi bốn nghìn, sáu trăm đồng./.
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( kí, ghi rõ họ tên) ( kí, ghi rõ họ tên) ( kí, ghi rõ họ tên)
35
Biểu 2.19: Phiếu chi
Đơn vị: Công ty TNHH Ivory Việt Nam
Địa chỉ: Km6+500, quốc lộ 10, Thị trấn Vũ Thư, Huyện Vũ Thư, Thái Bình
PHIẾU CHI Quyển số: 05 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Số: 119
Nợ TK 6417 1.586.000 Nợ TK 1331 158.600 Có TK 1111 1.744.600 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Minh Vương
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Phát triển Thu Mai Địa chỉ: Trương Định, Hoàng Mai, Hà Nội
Nội dung chi: Chi tiền văn phòng phẩm tháng 11 năm 2016 Số tiền: 1.744.600đ
(Viết bằng chữ: Một triệu, bảy trăm bốn mươi bốn nghìn, sáu trăm đồng./.) Kèm theo: 1 chứng từ gốc: hóa đơn GTGT số 0067823
(Đã nhận đủ số tiền): Một triệu, bảy trăm bốn mươi bốn nghìn, sáu trăm đồng./.
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.20: Hóa đơn GTGT số 0058817 HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 30 tháng 11 năm 2016
Mẫu số: 01GTKT3/001 Kí hiệu: JA/16P
Số: 0058817
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Giải trí và Quảng cáo Jaguarudi Mã số thuế: 0105253223
Địa chỉ: Số 1081 đường Hồng Hà, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội
Số tài khoản: 110 01 01 003059 5 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam Điện thoại: (84-4) 35527337
Họ và tên người mua hàng: Đặng Xuân Hiển Tên đơn vị: Công ty TNHH Ivory Việt Nam Mã số thuế: 1000264597
Địa chỉ: Km6+500, quốc lộ 10, Thị trấn Vũ Thư, Huyện Vũ Thư, Thái Bình Số tài khoản: 45010004488866 tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
Tổ chức sự kiện gặp khách hàng
16.000.000
Cộng tiền hàng 16.000.000 Thuế suất GTGT: 10% ; Tiền thuế GTGT 1.600.000 Tổng cộng tiền thanh toán 17.600.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười bảy triệu, sáu trăm nghìn đồng chẵn./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Đã ký) (Đã ký) (ký,đóng dấu, họ tên)
37
Biểu 2.21: Phiếu chi
Đơn vị: Công ty TNHH Ivory Việt Nam
Địa chỉ: Km6+500, quốc lộ 10, Thị trấn Vũ Thư, Huyện Vũ Thư, Thái Bình
PHIẾU CHI Quyển số: 05 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Số: 120
Nợ TK 6418 16.000.000 Nợ TK 1331 1.600.000 Có TK 1111 17.600.000 Họ và tên người nhận tiền: Tống Ngọc Tuân
Đơn vị: Công ty TNHH Giải trí và Quảng cáo Jaguarudi Địa chỉ: Số 1081 đường Hồng Hà, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Nội dung chi: Chi tiền tổ chức sự kiện gặp khách hàng Số tiền: 17.600.000đ
(Viết bằng chữ: Mười bảy triệu, sáu trăm nghìn đồng chẵn./.) Kèm theo: 1 chứng từ gốc
(Đã nhận đủ số tiền): Mười bảy triệu, sáu trăm nghìn đồng chẵn./.
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.22: Sổ kế toán chi tiết chi phí bán hàng Đơn vị: Công ty TNHH Ivory Việt Nam
Địa chỉ: Km6+500, quốc lộ 10, Thị trấn Vũ Thư, Huyện Vũ Thư, Thái Bình
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Tên tài khoản 6411: Chi phí tiền lương
Tháng 11 năm 2016 Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ
Số tiền Ngày,
tháng Số hiệu Nợ Có
… … … …
BPB 31/11/16 Tiền lương phải trả 334 55.230.769 BPB 31/11/16 Các khoản trích 338 13.015.384
… … … …
KC 31/11/16 Kết chuyển chi phí tiền lương
9111 68.246.153
Cộng số phát sinh 68.246.153 68.246.153 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên)
39
Biểu 2.23: Sổ kế toán chi tiết chi phí bán hàng Đơn vị: Công ty TNHH Ivory Việt Nam
Địa chỉ: Km6+500, quốc lộ 10, Thị trấn Vũ Thư, Huyện Vũ Thư, Thái Bình
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT
Tên tài khoản 6413: Chi phí công cụ dụng cụ Tháng 11 năm 2016
Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ
Số tiền Ngày,
tháng Số hiệu Nợ Có
… … … …
XVT20 20/11/16 Xuất đồ dùng 153 1.855.000
… … … …
KC 31/11/16 Kết chuyển chi phí công cụ dụng cụ
9113 11.855.000
Cộng số phát sinh 11.855.000 11.855.000 Ngày 31 tháng 8 năm 2016 Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên)
Biểu 2.24: Sổ kế toán tổng hợp chi phí bán hàng Đơn vị: Công ty TNHH Ivory Việt Nam
Địa chỉ: Km6+500, quốc lộ 10, Thị trấn Vũ Thư, Huyện Vũ Thư, Thái Bình SỔ KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Tên tài khoản 641: Chi phí bán hàng Tháng 11 năm 2016
Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ
Số tiền Ngày,
tháng Số hiệu Nợ Có
… … … …
XVT20 20/11/16 Xuất đồ dùng 153 1.855.000
PC119 30/11/16 Chi tiền VPP 111 1.586.000
PC120 31/11/16 Chi tiền tổ chức sự kiện gặp khách hàng
111 16.000.000
BPB 31/11/16 Chi phí KH TSCĐ 214 58.979.984 BPB 31/11/16 Tiền lương phải trả 334 55.230.769 BPB 31/11/16 Các khoản trích 338 13.015.384
… … … …
KC 31/11/16 Kết chuyển chi phí tiền lương
9111 68.246.153
KC 31/11/16 Kết chuyển chi phí công cụ dụng cụ
9113 11.855.000
… … … …
Cộng số phát sinh 354.154.455 354.154.455 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên)
41