Phần 4 Báo cáo về công tác kế toán theo chuyên đề ở doanh nghiệp học viên đến
4.3 Các chứng từ kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Xây Dựng
*Phiếu thu :Là một chứng từ kế toán dùng để xác định số tiền mặt, vàng bạc, đá quí, ngoại tệ thực tế nhập quỹ &là căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ. Kế toán ghi sổ kế toán các khoản thu có liên quan.
Phiếu thu được đóng thành quyển & được đóng đánh số quyển theo thứ tự từ 1 đến N trong cả một năm phiếu thu được đánh liên tục từ 1 đến N mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác. Mỗi lần lập phiếu thu kế toán dùng giấy than viết một lần được 3 liên và phải ghi tương đối đầy đủ trong phiếu thu. Phiếu thu lập xong lưu lại cuống một liên, một liên giao cho người nộp tiền, còn một liên thủ quỹ giữ để ghi sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán có liên quan.
Phiếu thu được lập như sau:
Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng và xuất khẩu Hà nội
Địa chỉ: Km1+500 - đường 196-Nhân Hoà - Mỹ Hào – Hưng Yên
Mẫu số 01 - TT
(Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC) phiếu thu
Ngày 01 tháng 12 năm 2009 Quyển số: 28 Số:601 Nợ: 111
Có: 511,333 Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Thị Thu
Địa chỉ: Nhân Hoà - Mỹ Hào - Hưng Yên.
Lý do nộp: Thu tiền bán xi măng theo hoá đơn GTGT số05467891
Số tiền: 150.000.000 đ(Viết bằng chữ): Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn./.
(Kèm theo 01 HĐGTGT chứng từ gốc) Giám đốc
(Ký, đóng dấu) Lê Lâm Toàn
Kế toán trưởng (Ký) Nguyễn Thị Lan
Người nộp tiền (Ký) Nguyễn Thị Thu
Người lập phiếu (Ký) Phan Minh ánh
Thủ quỹ (Ký) Trần Mai Lan Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ): ...Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn...
+ Tỷ giá ngoại tệ(Vàng, bạc, đá quý)...
+ Số tiền quy đổi:...
Liên gửi ra ngoài đóng dấu)
* Phiếu chi: Là 1 chứng từ kế toán dùng để xác định các khoản tiền mặt, vàng bạc, đá quý, ngoại tệ thực tế, xuất quỹ và là căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ ghi sổ quỹ,KT ghi sổ kế toán có liên quan.
Phiếu chi được đóng thành quyển & được đó đánh số quyển theo thứ tự từ 1đến N trong cả một năm phiếu chi được đánh liên tục từ 1 đến N mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác.Mỗi lần lập phiếu chi kế toán chỉ cần lập 2 liên, 1 liên gốc, 1 liên thủ quỹ giữ để phản ánh vào sổ quỹ sau đó chuyển cho KT ghi sổ kế toán có liên quan.
Phiếu chi được lập như sau:
Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng và xuất khẩu Hà nội Địa chỉ: Km1+500 - đường 196-Nhân Hoà - Mỹ Hào – Hưng Yên
Mẫu số 01 - TT
(Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC) phiếu chi
Ngày 02 tháng 12 năm 2009 Quyển số: 28 Số:601 Nợ: 141
Có: 111 Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Minh Cường
Địa chỉ: Nhân Hoà - Mỹ Hào - Hưng Yên.
Lý do chi: Chi tạm ứng tiền đi công tác
Số tiền: 9.700.000 đ(Viết bằng chữ): Chín triệu bảy trăm đồng chẵn./.
(Kèm theo 01 GĐNTT chứng từ gốc) Giám đốc
(Ký, đóng dấu) Lê Lâm Toàn
Kế toán trưởng (Ký) Nguyễn Thị Lan
Người nhận tiền (Ký)
Nguyễn Minh Cường
Người lập phiếu (Ký) Phan Minh ánh
Thủ quỹ (Ký) Trần Mai Lan Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ): ...Chín triệu bảy trăm đồng chẵn...
+ Tỷ giá ngoại tệ(Vàng, bạc, đá quý)...
+ Số tiền quy đổi:...
Liên gửi ra ngoài đóng dấu)
*Giấy báo có: Là 1 chứng từ kế toán do ngân hàng lập &gửi đến cho DN báo cho DN biết có một khoản tiền nào đó đã được nhập vào tài khoản TGNH của DN làm tăng tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp. Đó là căn cứ để ghi sổ theo dõi TGNH, sổ kế toán có liên quan khác.
Giấy báo có có thể là các loại chứng từ như Uỷ nhiệm thu do đơn vị khác lập được ngân hàng gửi đến cho doanh nghiệp hoặc là Uỷ nhiệm thu do doanh nghiệp lập gửi đến ngân hàng sau đó ngân hàng trả lại 1 liên hoặc bảng kê nộp séc, giấy nộp tiền
Uỷ nhiệm thu do doanh nghiệp lập như sau :
Uỷ nhiệm thu Số:100 Ngày 01 tháng 12 năm 2009
Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Bằng Hữu Số tài khoản: 0984964378
Phần do N.H ghi tài khoản nợ
Tại ngân hàng: Công thương Tỉnh,TP: Hưng Yên Tên đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Xây Dựng và Xuất Khẩu Hà Nội
Số tài khoản:0904388540
Tại ngân hàng: Công thương Tỉnh,TP: Hưng Yên Hợp đồng số: 04222 Ngày 01 tháng12 năm 2009.
Số lượng từng loại chứng từ kèm theo: Tài khoản có
Số tiền chuyển (bằng chữ ): Bốn mươi triệu đồng chẵn Bằng số: 40.000.000đ
Tổng số tiền (bằng chữ ): Bốn mươi triệu đồng chẵn Bằng số: 40.000.000đ
Đơn vị bán (Ký tên, đóng dấu)
Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua
- Đã nhận chứng từ ngày: 01/12/09 - Nhận ngày: 01/12/09 - Đã kiểm soát và gửi đi ngày: 01/12/09 - Thanh toán ngày: 01/12/09
Trưởng phòng kế toán (Ký tên, đóng dấu)
Ngân hàng bên thanh toán Kế toán trưởng Trưởng phòng Ngày 01tháng12 năm 2009
Ké toán Trưởng phòng KT
Ngân hàng A Ngân hàng B
Đơn vị trả tiền Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày
Kế toán Chủ tài khoản Kế toán Trưởng phòng kế toán Kế toán Trưởng phòng kế toán
*Giấy báo nợ : Là một chứng từ kế toán do ngân hàng lập gửi đến báo cho DN có một tài khoản nào đó của DN đã được rút ra khỏi tài khoản tiền gửi tại ngân hàngcủa doanh nghiệp làm tiền gửi của doanh nghiệp giảm.
Giấy báo nợ là căn cứ để ghi sổ theo dõi TGNH (phần rút ra) & sổ kế toán có liên quan khác.
Giáy báo nợ có thể là các chứng từ như Uỷ nhiệm chi do DN lập gửi đến ngân hàng sau đó ngân hàng gửi trả lại DN 1 liên hoặc Uỷ nhiệm chi do DN khác lập được ngân hàng gửi đến doanh nghiệp.
Uỷ nhiệm chi do doanh nghiệp lập như sau:
Uỷ nhiệm chi Số:102
Chuyển khoản, chuyển tiền thư, điện: Lập ngày: 08/12/09 Phần do N.H ghi tài khoản nợ
Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Xây Dựng và Xuất Khẩu Hà Nội
Số tài khoản:. 0936291138
Tên đơn vị nhận tiền: Công ty Điện lực Hưng Yên Tài khoản có
Số tài khoản: 0979561660
Tại ngân hàng: Công thương Tỉnh ,TP: Hưng Yên
Số tiền bằng chữ: Ba triệu đồng chẵn
Nội dung thanh toán: Trả tiền điện tháng 11/2009 Số tiền bằng số 3,000,000
Ngân hàng A Ngân hàng B