PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ MÔI TRƯỜNG XANH AN
2.2 NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký
đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ thẻ kế toán
chi tiết SỔ CÁI
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Hiện nay công ty đang sử dụng hình thức sổ Nhật ký chung kết hợp với việc áp dụng phần mềm kế toán Bravo. Ưu điểm của hình thức kế toán này là rõ ràng, dễ áp dụng và tương đối thích hợp với công ty.
Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức hệ thố ng sổ sách kế toán:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: : kế toán ghi nhận Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: : máy tự động chuyển
(Nguồn: phòng kế toán)
- Hàng ngày, kế toán viên căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ đồng thời xác định các tài khoản ghi nợ và ghi có để nhập dữ liệu vào máy theo các phân hệ vào sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản tương ứng và các sổ thẻ chi tiết có liên quan. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện hoàn toàn tự động theo phần mềm kế toán đã được lập trình và luôn đảm bảo tính chính xác theo các dữ liệu đã được nhập vào trong kỳ.
- Cuối kỳ kế toán hoặc tại bất kỳ thời điểm cần thiết nào, kế toán muốn kiểm tra và lập báo cáo kế toán thì các bút toán phân bổ, điều chỉnh hay kết chuyển đều được thực hiện tự động theo công thức đã được lập sẵn.
Đối với một số các sổ nhật ký đặc biệt như nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký mua hàng hay nhật ký bán hàng kế toán sẽ phân loại và ghi nhận vào sổ nhật ký đặc biệt.
Phần mềm kế toán Bravo có 8 phân hệ: Vốn bằng tiền, mua hàng- thanh toán, bán hàng – phải thu, hàng tồn kho, quản lý tài sản, chi phí giá thành, kế toán tổng hợp, hệ thống. Hàng năm để sử dụng phần mềm này một cách hiệu quả nhất, công ty thực hiện công tác nâng cấp phần mềm.
2.2.5Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán:
Là một doanh nghiệp tương đối lớn và có hoạt động tích cực, hệ thống báo cáo kế toán được tổ chức với đầy đủ 4 loại báo cáo tài chính:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu B 01- DN - Báo cáo kết quả kinh doanh Mẫu B 02 - DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu B 03 - DN - Thuyết minh báo cáo tài chính. Mẫu B 09 - DN
Với niên độ kế toán theo năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12) thì thời hạn hoàn tất và nộp báo cáo tài chính năm của công ty là 90 ngày kể từ ngày 31/12 của năm làm báo cáo.Nơi nhận báo cáo: cơ quan thuế, cơ quan thống kê, cơ quan đăng ký kinh doanh.
Việc lập và trình bày báo cáo tài chính phải tuân thủ sáu (06) nguyên tắc quy định tại Chuẩn mực kế toán số 21 – “Trình bày báo cáo tài chính”:Hoạt động liên tục, cơ sở dồn tích, nhất quán, trọng yếu, tập hợp, bù trừ và có thể so sánh. Việc thuyết minh báo cáo tài chính căn cứ vào yêu cầu trình bày thông tin quy định trong các chuẩn mực kế toán. Các thông tin trọng yếu được giải trình để giúp người đọc hiểu đúng thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp. Việc lập báo cáo tài chính phải căn cứ vào số liệu sau khi khoá sổ kế toán, được lập đúng nội dung, phương pháp và trình bày nhất quán giữa các kỳ kế toán. Báo cáo tài chính phải được người lập, kế toán trưởng và người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán ký, đóng dấu của đơn vị.
Ngoài các báo cáo tài chính năm, công ty còn tổ chức thiết lập báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ và dạng tóm lược. Mỗi dạng đều có cả 4 loại báo cáo tài chính trên và được lập theo quý (trừ quý IV).