CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ GIỮA DOANH THU VÀ CHI PHÍ CỦA CÔNG TY TNHH XD – TM LÂM TUẤN NGHĨA QUA 2 NĂM 2010 – 2011
2.2. Một số phương pháp phân tích và đánh giá doanh thu – chi phí đối với các hoạt động kinh doanh của công ty
2.2.1. Tình hình quản lý và sử dụng doanh thu của Công ty TNHH xây dựng
a. Phân tích tốc độ tăng trưởng doanh thu tại CTY TNHH XD – TM Lâm Tuấn Nghĩa:
BẢNG PHÂN TÍCH CHI TIẾT DOANH THU
Công ty TNHH XD – TM LÂM TUẤN NGHĨA.
ĐVT: Đồng
STT
Chỉ tiêu doanh thu
NĂM 2010 NĂM 2011
CHÊNH LỆCH NĂM 2010 - 2011
Số tiền (Đồng)
Số tương
đối (%)
Số tiền (Đồng)
Số tương
đối (%)
Số tuyệt đối
Số tương đối (%)
A B 1 2 3 4 5 = (3) - (1) 7
1
Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 32,880,735,763 99.85 44,841,019,471 99.39 11,960,283,708 98.15 a.
Doanh thu bán
hàng hóa 2,660,424,427 5.90 2,660,424,427 21.83
b.
Doanh thu bán
các thành phẩm 32,826,635,763 99.69 41,631,504,135 92.28 8,804,868,372 72.26 c.
Doanh thu cung
cấp dịch vụ 54,100,000 0.16 549,090,909 1.22 494,990,909 4.06 2
Doanh thu hoạt
động tài chính 14,024,262 0.04 20,232,268 0.04 6,208,006 0.05 3 Thu nhập khác 35,462,650 0.11 254,474,962 0.56 219,012,312 1.80
TỔNG CỘNG
32,930,222,6
75 100
45,115,726,7
01 100
12,185,504,0
26 100 Theo Bảng phân tích chi tiết doanh thu trên ta thấy rằng:
a. Năm 2010:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 32.880.735.763 đ tương ứng với tỷ lệ 99,85%. Trong đó:
• Doanh thu bán các thành phẩm là: 32.826.635.763 đ, chiếm 99,69% trong tổng doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ và tổng thu nhập năm 2010;
• Doanh thu cung cấp dịch vụ là: 54.100.000 đ, chiếm 0.16% trong tổng thu nhập năm 2010.
- Doanh thu hoạt động tài chính là: 14.024.262 đ, chiếm 0.04% trong tổng doanh thu năm 2010. Phần lớn doanh thu hoạt động tài chính này là từ nguồn tiền khách hàng chuyển trả qua ngân hàng cho Công ty. Công ty không thực hiện mua bán, hay giao dịch về thị trường tài chính.
- Thu nhập khác là: 35.462.650 đ, chiếm 0.11% trong tổng thu nhập.
b. Năm 2011:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là: 44.841.019.471 đ, tương ứng với tỷ lệ là 99,39%, tăng hơn so với năm 2010 một khoản là: 11.960.283.708 đ, tương ứng mức tăng so với năm 2010 là: 98,15%. Đây là sự tăng trưởng doanh thu tốt.
Trong đó:
•Năm 2011, công ty có thêm phần doanh thu bán hàng hóa là: 2.660.424.427 đ, chiếm:
5,9% trong tổng số thu nhập của công ty trong năm 2011 làm cho doanh thu năm 2011 tăng thêm so với năm 2010 một lượng là: 2.660.424.427 đ, ứng tỷ lệ: 21,83%.
•Doanh thu bán các thành phẩm là: 41.631.504.135 đ, chiếm: 92,28% tăng hơn so với năm 2010 là: 8.804.868.372 đ, tương ứng với mức tăng là: 72,26%.
•Doanh thu cung cấp dịch vụ: 549.090.909 đ, chiếm: 1,22% trong tổng số doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, tăng: 494.990.909 so với năm 2010 tương ứng với tỷ lệ tăng là:
4,06%.
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 là: 20.232.268 đ, tương ứng tỷ lệ là: 0,04%, tăng hơn so với năm 2010 là: 6.208.006 chiếm: 0,05%. Mức tăng này vẫn không nhiều, do đó công ty cần chú trọng về khoản doanh thu này, để đề ra các biện pháp tăng thêm khoản thu nhập này tại đơn vị.
- Thu nhập khác năm 2011 là: 254.474.962 đ, tương ứng với tỷ lệ là: 0,56%; tăng nhanh so với năm 2010 là: 219.012.312 đ và tăng với tỷ lệ là: 1,8%.
Nhìn chung, qua Bảng phân tích chi tiết về tình hình doanh thu tại Công ty TNHH XD – TM Lâm Tuấn Nghĩa có thể thấy rằng việc tăng doanh thu qua 02 năm có sự chuyển biến rõ rệt, với mức tăng trưởng này có thể nói doanh nghiệp đã có sự cố gắng vượt qua các khó khăn để đưa công ty phát triển. Việc doanh thu tăng là một dấu hiệu khả quan và rất tốt cho quá trình đầu tư, phát triển mạnh mẽ của doanh nghiệp. Tạo điều kiện thúc đẩy cho doanh nghiệp phấn đấu xây dựng cơ sở cho những năm kế tiếp. Tuy nhiên, về mặt doanh thu hoạt động tài chính tại công ty vẫn chưa được phát huy nhiều, vì vậy công ty cần chú trong thêm về khoản doanh thu này. Về khoản thu nhập khác, công ty cần hoạch định rõ là khoản thu nào để xác định chi phí khác một cách thích hợp.
- Theo các chỉ tiêu đã có trên bảng phân tích doanh thu chi tiết trên, ta khái quát qua sơ đồ cột như sau:
c. Tình hình quản lý và sử dụng doanh thu của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Lâm Tuấn Nghĩa giai đoạn 2010-2011:
- Phần lớn doanh thu thu được tại công ty được sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh như: Mua nguyên liệu, vật liệu; Trả lương công nhân để phục vụ sản xuất – kinh doanh; Các chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp, chi phí lãi vay.
- Tuy nhiên, với việc tăng doanh thu khá ổn định như vậy, công ty nên có hướng đầu tư thêm vào TSCĐ.
- Nhìn chung việc quản lý và sử dụng doanh thu tại Công ty TNHH XD – TM Lâm Tuấn Nghĩa có dấu hiệu khả quan và sự tăng trưởng ổn định. Đây là một chiều hướng phát triển tốt và có lợi cho công ty.