a) KTV tiến hành kiểm tra tính đầy đủ và chính xác các khoản nợ
KTV rà soát, xem xét việc phát hành hoá đơn bán hàng với việc giao hàng, đặc đặc biệt đối với các hóa đơn bán hàng gần kết thúc năm tài chính của đơn vị để kiểm tra chúng có được ghi nhận hay không.
KTV kiểm tra sự liên tục của hóa đơn bán hàng, chứng từ xuất hàng có liên quan đến việc ghi nhận nợ phải thu.
Đồng thời thông qua quá trình phân chia niên độ bán hàng (Cut-off) để đối chiếu lại sự ghi nhận đầy đủ của nợ phải thu (giảm thiểu gian lận có thể xảy ra sau niên độ, đơn vị muốn tăng lên một khoản tài sản bằng cách tạo ra khách hàng ảo, sau khi kết thúc niên độ thì khách hàng này sẽ biến mất và không có ai thanh toán).
KTV tiến hành rà soát lại những danh sách năm nay với năm trước, hoặc đối chiếu với danh sách khách hàng trong bảng kê của doanh nghiệp và theo dõi bán hàng để phát kiện có khách hàng nào bị bỏ xót.
KTV xem xét các hồ sơ xuất hàng khi chưa lập hóa đơn, hoặc hóa đơn dã được chuyển đi nhưng khách hàng chưa nhận được hàng, để xem có khoản nợ phải thu nào chưa được ghi nhận.
hàng chủ yếu.
Thông qua bảng tổng hợp công nợ, KTV đối chiếu chi tiết từng khách hàng về những hàng hoá bán ra trong kỳ.
Đối chiếu số seri hợp đồng cung cấp hàng hóa với số seri của hóa đơn bán hàng. Kiểm tra sự liện tục của số phiếu xuất kho bằng cách chọn một vài phiếu trong một khoản thời gian rồi kiểm tra sự liên tục của số seri.
Xem xét sự ghi nhận đúng về giá trị, số lượng, mặt hàng,… của các giấy tờ có liên quan.