CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ERNST & YOUNG VIỆT NAM3
LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN ERNST & YOUNG TOÀN CẦU
TOÁN ERNST & YOUNG TOÀN CẦU
1.1.1 Lịch sử hình thành Công ty Kiểm toán Ernst & Young toàn cầu
Ernst & Young toàn cầu được hình thành vào năm 1989 từ sự kết hợp của hai công ty, trong đó có Ernst & Ernst, được sáng lập bởi A.C Ernst, một người Mỹ, vào năm 1881.
Arthur Young & Co., được thành lập bởi người Xcôtlen Arthur Young (1863-1948), là tiền thân của công ty Ernst & Young Công ty này nhanh chóng khẳng định vị trí tiên phong trong việc toàn cầu hóa, áp dụng công nghệ kinh doanh mới và liên tục thay đổi hoạt động Hiện tại, Ernst & Young toàn cầu có hơn 130.000 thành viên hoạt động tại hơn 140 quốc gia trên thế giới.
Hơn nửa thế kỷ sau khi A.C.Ernst và Arthur Young rời bỏ thế giới, di sản của họ vẫn sống mãi qua sự sáng tạo, nỗ lực, nhạy bén và quan tâm Những giá trị như trung thực và tin tưởng mà họ để lại đã góp phần hình thành nên văn hóa đặc trưng của Ernst & Young ngày nay.
1.1.2 Những dịch vụ Ernst & Young toàn cầu cung cấp
Những dịch vụ Ernst &Young toàn cầu đã và đang cung cấp cho khách hàng trên toàn thế giới:
Dịch vụ đảm bảo và tư vấn kinh doanh đang trở nên ngày càng quan trọng đối với các công ty toàn cầu, khi họ nhận thức được nhu cầu phát hiện gian lận, lỗ hổng công nghệ thông tin, và cải thiện quy trình kiểm toán nội bộ Việc quản lý rủi ro và quản lý tập đoàn cũng cần được chú trọng, cùng với các dịch vụ báo cáo kiểm soát nội bộ Do đó, dịch vụ của Ernst đóng vai trò thiết yếu trong việc hỗ trợ các doanh nghiệp nâng cao hiệu quả và độ tin cậy trong hoạt động kinh doanh.
& Young sẽ giúp bạn giải quyết được vô số những vấn đề mà bạn phải đối mặt trong kinh doanh ngày nay.
Ernst & Young đã có hơn 30 năm kinh nghiệm trong việc hỗ trợ các công ty năng động và tham vọng, giúp họ phát triển thành những doanh nghiệp dẫn đầu thị trường.
Ernst & Young cung cấp dịch vụ thuế toàn cầu với kiến thức sâu rộng về luật thuế ở hơn 130 quốc gia Đội ngũ chuyên gia của họ có kinh nghiệm trong kế toán, luật và kinh tế, sẵn sàng hỗ trợ khách hàng trên toàn thế giới Các dịch vụ bao gồm Tuân thủ thuế kinh doanh, Thuế gián thu, Dịch vụ thuế quốc tế, Tư vấn rủi ro và Kế toán thuế, đảm bảo chất lượng và phù hợp với nhu cầu của từng khách hàng.
Dịch vụ tư vấn nghiệp vụ của Ernst & Young toàn cầu giúp khách hàng đánh giá và củng cố những nghiệp vụ đúng đắn, từ đó tạo cơ hội thúc đẩy sự tăng trưởng, nâng cao khả năng cạnh tranh và tăng lợi nhuận cho tổ chức.
1.1.3 Những lĩnh vực Ernst & Young toàn cầu cung cấp dịch vụ
Những lĩnh vực, ngành nghề mà Ernst & Young cung cấp dịch vụ gồm có:
Ngân hàng và thị trường vốn
Kinh doanh bất động sản
1.1.4 Những thành tựu, giải thưởng Ernst & Young toàn cầu đã đạt được trong những năm qua
Vào tháng 11 năm 2007, Ernst & Young đã vinh dự nhận giải thưởng MAKE, ghi nhận là một trong những công ty có sự hiểu biết tốt nhất trong suốt 10 năm liên tiếp nhờ vào việc chia sẻ kinh nghiệm từ các chuyên gia hàng đầu.
Tốp 100 công ty tốt nhất theo bình chọn của tạp chí Working Mother tại
Mỹ (Tháng 9/2007): Bên cạnh sự nổi tiếng về những dịch vụ cung cấp, Ernst &
Young toàn cầu còn nổi tiếng trong việc tạo mọi điều kiện thuận lợi cả trong công việc lẫn trong đời sống của các nhân viên.
Giải thưởng "Sự lựa chọn của nhân viên" tại Thụy Điển vào tháng 3 năm 2007 đã vinh danh Ernst & Young toàn cầu là công ty được nhiều nhân viên mong muốn hợp tác nhất, dựa trên khảo sát với 14,000 nhân viên từ các công ty lớn nhất tại Thụy Điển.
Tốp 20 Công ty được các nhân viên ưa chuộng nhất do Tạp chí Sunday
Times tại Anh bình chọn (Tháng 3/2007): Năm 2006, Ernst & Young tại Anh chỉ xếp vị trí thứ 12 nhưng đến năm 2007 thì đã đạt được vị trí thứ 4 trong tốp này.
LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ERNST & YOUNG VIỆT NAM
1.2.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH Kiểm toán Ernst & Young Việt Nam
Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam là một thành viên của Hãng Ernst
Ernst & Young Việt Nam, được cấp giấy phép đầu tư vào năm 1992, đã trở thành công ty 100% vốn nước ngoài đầu tiên hoạt động hợp pháp trong lĩnh vực kế toán và kiểm toán tại Việt Nam.
Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam hiện có 8 cổ đông và giám đốc, cùng với khoảng 280 nhân viên Công ty này có 2 chi nhánh chính thức đặt tại Hà Nội và Thành phố Hồ Chí Minh.
Triết lý kinh doanh của Ernst & Young Việt Nam là trở thành công ty hàng đầu trong việc sáng tạo và cung cấp dịch vụ chất lượng cho khách hàng Để đạt được mục tiêu này, công ty liên tục thích nghi với các thử thách và quy định mới, đồng thời tạo ra một môi trường làm việc thuận lợi cho nhân viên Điều này không chỉ khuyến khích sự hiệu quả trong công việc mà còn giúp khách hàng có được những giải pháp cần thiết để phát triển trong nền kinh tế Việt Nam đang tăng trưởng.
1.2.2 Các trụ sở chính của Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam
Trụ sở tại Hà Nội:
Văn phòng Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam
Tầng 15-Toà nhà Trung tâm thương mại Daeha
360 Đường Kim Mã - Quận Ba Đình - Hà Nội
Trụ sở tại Thành phố Hồ Chí Minh:
Văn phòng Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam
Tầng 8 - Tòa nhà Trung tâm văn phòng Saigon Riverside
2A - 4A Đường Tôn Đức Thắng - Quận 1 - Thành phố Hồ Chí Minh
1.2.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh
1.2.3.1 Lĩnh vực hoạt động của công ty
Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam hiện đang cung cấp đa dạng dịch vụ cho khách hàng trong các lĩnh vực hoạt động của Ernst & Young toàn cầu.
Các dịch vụ về tài chính
Ngành kinh doanh nông nghiệp và thực phẩm
Những ngành khoa học nghiên cứu về sức khỏe và đời sống
Ngành khoáng sản và phục vụ công cộng
Những ngành xây dựng và bất động sản
Các sản phẩm công nghiệp và hàng tiêu dùng
1.2.3.2 Các dịch vụ cung cấp cho khách hàng hiện nay của công ty
Công ty Kiểm toán Ernst & Young cung cấp dịch vụ đa dạng cho các tổ chức kinh doanh, nhằm tạo cơ hội tăng trưởng, thúc đẩy hoạt động tài chính và quản lý rủi ro hiệu quả Mục tiêu của Ernst & Young Việt Nam và toàn cầu là hỗ trợ sự phát triển của mọi tổ chức kinh tế, bất kể quy mô hay nguồn gốc, thông qua những hiểu biết và giải pháp sáng tạo mà công ty mang lại.
& Young Việt Nam đang cung cấp cho khách hàng những dịch vụ sau đây:
1.2.3.2.1 Bảo đảm và Tư vấn
Chuyên gia Bảo đảm của Ernst & Young Việt Nam áp dụng phương pháp thống nhất và truy cập kho kiến thức chung, đồng thời hợp tác và học hỏi từ các chuyên gia toàn cầu thông qua hệ thống công nghệ của hãng, nhằm cung cấp dịch vụ chất lượng cho khách hàng.
Trong mảng dịch vụ này, Ernst & Young Việt Nam còn chia ra thành những dịch vụ cụ thể và chi tiết hơn:
Dịch vụ đảm bảo của Ernst & Young Việt Nam bao gồm kiểm toán tuân thủ, soát xét thông tin tài chính, thực hiện các thủ tục được chấp nhận và tổng hợp các thông tin tài chính cần thiết.
Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam cung cấp dịch vụ kiểm toán hiệu quả với các kỹ thuật hiện đại, đảm bảo kết luận kiểm toán trung thực và chất lượng thông tin tài chính cao Trước sự phức tạp ngày càng tăng của doanh nghiệp và tốc độ thay đổi nhanh chóng của thị trường, khách hàng ngày càng kỳ vọng vào sự hỗ trợ từ các nhà tư vấn Do đó, Ernst & Young Việt Nam đã phát triển dịch vụ Kiểm toán và Đảm bảo, liên kết sự thay đổi cần thiết trong hoạt động kinh doanh với kỳ vọng tăng trưởng của doanh nghiệp.
Ernst & Young Việt Nam, với vai trò là những kiểm toán viên, áp dụng các cơ cấu tổ chức độc đáo của từng doanh nghiệp cùng với kiến thức chuyên sâu và kỹ thuật riêng, nhằm cung cấp sự đảm bảo toàn diện cho báo cáo tài chính Điều này giúp khách hàng nhận được những hiểu biết sâu sắc về các ngành nghề, cũng như đánh giá rủi ro kinh doanh và tài chính dựa trên tính liên tục của doanh nghiệp.
Rủi ro kinh doanh và Kiểm toán nội bộ
Nhiều tổ chức kiểm toán nội bộ hiện nay không đáp ứng kịp với sự thay đổi của môi trường cạnh tranh và không duy trì được vai trò quan trọng trong việc cung cấp mức độ kiểm toán phù hợp, đặc biệt là liên quan đến các rủi ro cao của doanh nghiệp Các công ty ngày càng yêu cầu kiểm toán nội bộ mang lại giá trị cao hơn thông qua việc đưa ra ý kiến về tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu và cải tiến quy trình Đồng thời, kiểm toán nội bộ cũng phải đối mặt với thách thức trong việc quảng bá doanh nghiệp hiệu quả hơn Có nhiều lý do khiến chức năng của kiểm toán nội bộ khó lòng đáp ứng được kỳ vọng của các nhà quản lý doanh nghiệp ngày nay.
Ernst & Young, cả trên toàn cầu và tại Việt Nam, là công ty hàng đầu trong lĩnh vực kiểm toán nội bộ Công ty không chỉ giúp khách hàng phát hiện rủi ro mà còn gia tăng giá trị thông qua những ý kiến đóng góp nhằm giảm thiểu chi phí và thúc đẩy quá trình cải tiến.
Ernst & Young cung cấp dịch vụ đánh giá rủi ro cho khách hàng thông qua các phương pháp quy trình kinh doanh và mô hình quy trình chuyên ngành, nhằm xác định kế hoạch kiểm toán hàng năm Các phân tích này tập trung vào những rủi ro kinh doanh có liên quan đến cơ cấu tổ chức và hoạt động của khách hàng Bên cạnh đó, công ty cũng phát triển chương trình kiểm toán nội bộ hoàn chỉnh và đào tạo nhân viên của khách hàng để họ có thể tự quản lý phòng kiểm toán nội bộ hiệu quả.
Ernst & Young Việt Nam thực hiện kiểm toán tuân thủ cho các công ty, tập đoàn liên quan đến sức khỏe, an toàn lao động và các tiêu chuẩn khác Trước khi tiến hành, phạm vi, mục tiêu và phương pháp kiểm toán sẽ được phê duyệt và thỏa thuận với khách hàng Khách hàng sẽ nhận báo cáo chi tiết về các vấn đề phát hiện trong quá trình kiểm toán từ Ernst & Young.
Ernst & Young Việt Nam luôn tôn trọng sự bảo mật của khách hàng và mục đích của cuộc kiểm toán.
Rủi ro công nghệ và bảo mật
Sự phát triển không ngừng của hệ thống công nghệ thông tin đã dẫn đến việc mở rộng quy mô, đồng thời làm gia tăng độ phức tạp của các rủi ro liên quan.
Với sự gia tăng sử dụng công nghệ thông tin, doanh nghiệp ngày càng cần đến chuyên gia bảo mật và điều khiển, những người nắm vững yêu cầu đặc thù của họ Môi trường công nghệ thông tin ngày càng phức tạp, dẫn đến nhu cầu xác định thông tin then chốt và bảo vệ chúng trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết Sự đa dạng của diễn đàn và người sử dụng, cùng với tốc độ biến đổi nhanh chóng, đã làm cho việc thực hiện các công việc cần thiết trong điều kiện nguồn lực hạn chế trở nên khó khăn Để đáp ứng nhu cầu này, Ernst & Young Việt Nam đã phát triển dịch vụ giúp khách hàng duy trì sự điều khiển thông qua chuỗi dịch vụ đặc biệt, đánh giá và thúc đẩy khả năng kiểm soát hệ thống thông tin của họ.
Quản lý rủi ro công nghệ thông tin
Kiểm toán toàn bộ phần mềm kế toán
Soát xét an ninh điện tử
Tổ kiểm toán nội bộ công nghệ thông tin
Kế hoạch kinh doanh liên tục
BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ERNST &
1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty: (Sơ đồ 1)
Partner Phó Tổng giám đốc
Bộ phận hành chính Bộ phận nghiệp vụ
Bộ phận tư vấn toán thuế tài chính kế toán
1.3.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Tổng giám đốc là người quản lý toàn bộ hoạt động của công ty tại Việt Nam, chịu trách nhiệm trực tiếp về văn phòng tại Thành phố Hồ Chí Minh và gián tiếp quản lý văn phòng Hà Nội thông qua Phó Tổng giám đốc Vị trí này cũng đảm nhận việc xây dựng các kế hoạch và chiến lược phát triển ngắn hạn và dài hạn cho công ty.
Phó Tổng giám đốc là người đại diện cho Tổng giám đốc trong việc quản lý và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của văn phòng công ty tại Hà Nội Vai trò của Phó Tổng giám đốc bao gồm điều hành công việc tại văn phòng, đôn đốc thực hiện các kế hoạch chiến lược kinh doanh do Ban giám đốc đề ra và thường xuyên báo cáo tình hình cung cấp dịch vụ cho Tổng giám đốc.
Tất cả các thành viên của Ban Giám đốc tại Ernst & Young Việt Nam là cổ đông của công ty, có trách nhiệm đánh giá rủi ro kiểm toán và khách hàng, đưa ra quyết định, ký kết hợp đồng dịch vụ với khách hàng, thực hiện soát xét cuối cùng hồ sơ kiểm toán, và ký duyệt báo cáo kiểm toán cũng như thư quản lý để cung cấp cho khách hàng.
Hệ thống phòng ban gồm hai bộ phận chính là Bộ phận Hành chính và Bộ phận Nghiệp vụ, chịu trách nhiệm thực hiện các công việc và nhiệm vụ chuyên môn được phân công.
Bộ phận Hành chính của công ty bao gồm bộ phận kế toán, bộ phận công nghệ thông tin và bộ phận văn phòng Trong đó:
Bộ phận Kế toán chịu trách nhiệm quản lý và theo dõi tình hình tài chính của công ty, thực hiện quy trình hạch toán chi phí và doanh thu, đồng thời thông báo kịp thời cho ban giám đốc về các vấn đề tài chính quan trọng.
Bộ phận công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thiết bị phần cứng và phần mềm hỗ trợ nhân viên công ty Ngoài ra, bộ phận này còn chịu trách nhiệm xây dựng và quản lý hệ thống mạng nội bộ, đảm bảo tính bảo mật thông tin cho cả khách hàng và công ty Khi nhân viên gặp khó khăn trong việc sử dụng máy tính hoặc phần mềm, họ có thể liên hệ với bộ phận công nghệ thông tin để nhận được hỗ trợ, giúp công việc diễn ra suôn sẻ hơn.
Bộ phận văn phòng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý công văn đến và đi, lưu trữ tài liệu và cung cấp file cho nhân viên khi cần Ngoài ra, bộ phận này còn đảm bảo cung cấp văn phòng phẩm cần thiết cho công việc Đặc biệt, bộ phận lái xe hỗ trợ nhu cầu di chuyển của nhân viên, góp phần vào việc đảm bảo tiến độ công việc trong công ty.
Trong Công ty Ernst & Young Việt Nam, bộ phận quan trọng nhất mang lại doanh thu và lợi nhuận cho công ty là Bộ phận nghiệp vụ, hiện bao gồm ba phòng chính: Phòng Kiểm toán, Phòng Tư vấn và Phòng Thuế.
Phòng Kiểm toán hiện có 4 nhóm kiểm toán chính, với đội ngũ kiểm toán viên đông đảo, chuyên sâu vào các lĩnh vực như sản xuất, xuất nhập khẩu, đầu tư tài chính, ngân hàng và các dự án Tùy theo yêu cầu của từng cuộc kiểm toán, các nhóm này có thể được tách nhỏ hoặc hợp nhất để thực hiện công việc hiệu quả Nhân viên và quản lý trong các nhóm thường xuyên chia sẻ kinh nghiệm và kiến thức, giúp mỗi nhóm giải quyết công việc tốt hơn Đứng đầu mỗi cuộc kiểm toán là một người có kinh nghiệm lâu năm, thường là manager hoặc senior 3, người này chịu trách nhiệm tổ chức, phân công công việc và hỗ trợ nhân viên khi gặp khó khăn.
Phòng Tư vấn Kế toán Tài chính của Ernst & Young Việt Nam không chỉ tập trung vào kiểm toán mà còn cung cấp dịch vụ tư vấn tài chính, quản trị doanh nghiệp và quản lý rủi ro Đặc biệt, với dịch vụ tư vấn quản trị doanh nghiệp, Ernst & Young Việt Nam mang đến cho khách hàng những giải pháp hiệu quả về nguồn lực và công nghệ thông tin, giúp họ quản lý doanh nghiệp một cách tốt nhất.
Phòng Tư vấn thuế của công ty đóng vai trò quan trọng, với đội ngũ chuyên gia am hiểu sâu sắc về luật lệ và quy tắc thuế tại Việt Nam cũng như quốc tế.
& Young Việt Nam cung cấp dịch vụ thuế chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp nâng cao khả năng quản lý thuế và cải thiện tình hình tài chính.
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY
KIỂM TOÁN ERNST & YOUNG VIỆT NAM
2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN
2.1.1 Sơ đồ tổ chức các phòng ban thực hiện kiểm toán: (Sơ đồ 2)
2.1.2 Nhiệm vụ, trách nhiệm của từng nhân viên
Tại Ernst & Young Việt Nam, nhân viên được phân chia theo nhiều cấp độ dựa trên kinh nghiệm, thời gian làm việc và thành tựu cá nhân Công ty thực hiện đánh giá hàng năm để xác định những nhân viên xứng đáng được thăng tiến Đặc biệt, những nhân viên có thành tựu nổi bật có cơ hội được nâng bậc chỉ sau 6 tháng.
Trong lĩnh vực kiểm toán, có hai phân khúc chính là Kiểm toán ngân hàng và Kiểm toán sản xuất Mỗi phân khúc này đều được quản lý bởi các Giám đốc riêng biệt, cùng với đội ngũ nhân viên có chuyên môn khác nhau, nhằm đảm bảo chất lượng và hiệu quả trong công việc kiểm toán.
Đối tác là người chịu trách nhiệm quản lý một bộ phận cụ thể, thường xuyên cập nhật tình hình và báo cáo toàn bộ thông tin liên quan đến bộ phận đó với Phó Tổng giám đốc tại trụ sở Họ cũng là người xem xét và ký duyệt các báo cáo kiểm toán trước khi gửi đến khách hàng.
Giám đốc là người quản lý trực tiếp các dự án kiểm toán theo chuyên ngành, chịu trách nhiệm về tình hình công việc và xem xét các báo cáo dự thảo từ trưởng nhóm Họ cũng đảm nhiệm việc phê duyệt chi phí liên quan và thời gian làm việc của nhân viên trong dự án.
Manager là người đứng đầu nhóm kiểm toán, có trách nhiệm lập kế hoạch và chương trình kiểm toán cùng với Partner và Director Họ phân công công việc cho các thành viên trong nhóm, chuẩn bị và thực hiện các phần hành của kiểm toán, đồng thời viết báo cáo kiểm toán để trình lên giám đốc và Partner để xem xét.
Senior thường được chỉ định làm trưởng nhóm kiểm toán, trực tiếp điều hành và phân công công việc cho các Staff Với kinh nghiệm phong phú, họ thường đảm nhận các phần hành phức tạp và hỗ trợ Manager trong việc tổng hợp báo cáo để cung cấp cho khách hàng.
Nhân viên (Staff) là những người có thời gian làm việc ngắn nhất tại công ty, do đó kinh nghiệm của họ thường hạn chế Họ chỉ thực hiện các nhiệm vụ theo sự phân công của trưởng nhóm (Manager hoặc Senior) và phải tuân thủ chặt chẽ các bước trong chương trình kiểm toán đã được phê duyệt Trong trường hợp xảy ra bất kỳ hiện tượng hay sự cố bất thường nào, nhân viên cần nhanh chóng thông báo cho trưởng nhóm để kịp thời tìm cách giải quyết vấn đề.
Tất cả nhân viên, bất kể cấp bậc, đều có thể chia sẻ kinh nghiệm và kiến thức chuyên môn với nhau Tùy thuộc vào khách hàng, quy mô cuộc kiểm toán và yêu cầu công việc, các Manager, Giám đốc và Senior có thể điều chuyển nhân viên giữa các nhóm Số lượng nhân viên trong các job kiểm toán cũng thay đổi theo độ phức tạp của cuộc kiểm toán, với sự tham gia của nhiều cấp bậc khác nhau.
2.2 QUY TRÌNH KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ERNST
Mỗi công ty kiểm toán, bao gồm Ernst & Young Việt Nam, áp dụng những phương pháp kiểm toán riêng biệt dựa trên chuẩn mực chung toàn cầu Ernst & Young Việt Nam tuân theo phương pháp GAM (EY Global Audit Methodology), với quy trình kiểm toán gồm bốn bước chính: Lập kế hoạch và xác định rủi ro, Đánh giá rủi ro và chiến lược, Thực hiện kiểm toán, và Kết thúc kiểm toán cùng lập báo cáo Mỗi bước này bao gồm nhiều công việc cụ thể liên quan đến từng nhân viên khác nhau.
Thực hiện rà soát lần cuối báo cáo tài chính
Lập bảng tổng hợp các soát xét
Hoàn thiện các rà soát và phê duyệt bảng tổng hợp
Lập và gửi khách hàng báo cáo kiểm toán
Lập kế hoạch và xác định rủi
Lập kế hoạch chiến lược cho kiểm toán là bước đầu tiên quan trọng, bao gồm việc đánh giá rủi ro để xác định các lĩnh vực cần chú ý Tiếp theo, thực hiện kiểm toán một cách chi tiết để thu thập dữ liệu và thông tin cần thiết Sau khi hoàn tất kiểm toán, cần lập báo cáo kiểm toán rõ ràng, trình bày kết quả và khuyến nghị Cuối cùng, đánh giá việc chấp nhận kiểm toán giúp đảm bảo rằng các phát hiện và kết luận được công nhận và thực hiện hiệu quả.
Tìm hiểu về tình hình kinh doanh của khách hàng
Khách hàng ngày càng sử dụng công nghệ thông tin nhiều hơn, do đó, việc đánh giá khả năng cần trợ giúp từ chuyên gia công nghệ thông tin là cần thiết Để đảm bảo an toàn và hiệu quả, cần thực hiện kiểm soát nội bộ chặt chẽ Đồng thời, đánh giá rủi ro gian lận và áp dụng các biện pháp xử lý phù hợp là yếu tố quan trọng trong quản lý rủi ro.
Xác định mức trọng yếu kế hoạch, sai sót có thể bỏ qua
Xác định các khoản mục trọng yếu và cơ sở dẫn liệu liên quan
Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát
Thực hiện các thử nghiệm đối với các bút toán và các thủ tục kiểm toán bắt buộc khác
Cập nhật các thử nghiệm kiểm soát
Thực hiện thử nghiệm cơ bản
Thực hiện thử nghiệm toàn diện Đánh giá lại rủi ro kiểm toán
Xác định nghiệp vụ kinh tế quan trọng Tìm hiểu quy trình luân chuyển chứng từ, những sai sót có thể xảy ra và sự kiểm sóat
Tìm hiểu và đánh giá quá trình lập báo cáo là bước quan trọng trong việc thực hiện quy trình luân chuyển chứng từ Dựa trên những hiểu biết có được, cần lựa chọn các biện pháp kiểm soát phù hợp để tiến hành kiểm tra và đánh giá rủi ro Cuối cùng, thiết kế thử nghiệm kiểm soát sẽ giúp đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quá trình này.
Thiết kế các thử nghiệm đối với các bút toán và các thủ tục bắt buộc khác
Thiết kế thủ tục kiểm toán cơ bản
Thiết kế thủ tục kiểm toán chung Lập báo cáo kiểm toán chiến lược
Tìm hiểu nhu cầu và xác định quy mô kiểm toán là bước quan trọng trong quá trình thiết lập nhóm kiểm toán Thảo luận nhóm và họp nhóm sau khi kiểm toán sẽ giúp đảm bảo rằng tất cả các vấn đề được giải quyết và các khuyến nghị được thực hiện hiệu quả.
2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán và xác dịnh rủi ro Đây là bước đầu tiên cần phải được thực hiện tạo cơ sở cho cuộc kiểm toán bao gồm các công việc chi tiết để lập kế hoạch cho mỗi cuộc kiểm toán và xác định mức độ rủi ro tùy thuộc vào đặc điểm của từng khách hàng.
Để hiểu rõ yêu cầu dịch vụ và ước lượng phạm vi kiểm toán, công ty sẽ tổ chức các cuộc gặp với khách hàng nhằm thu thập thông tin về kỳ vọng và yêu cầu của họ Những thông tin này rất quan trọng để xác định phạm vi dịch vụ cung cấp Bên cạnh đó, trong kế hoạch cung cấp dịch vụ, công ty cần thiết lập mối liên lạc thường xuyên với khách hàng, xây dựng các dự thảo dịch vụ và phối hợp chặt chẽ với họ.
MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN
3.1.1 Nền tảng văn hóa “ People first” và đội ngũ Kiểm toán viên chuyên nghiệp
Ernst & Young Việt Nam nổi bật với môi trường làm việc thân thiện và năng động, khác biệt hoàn toàn so với các công ty khác Tại đây, con người được đặt lên hàng đầu, và công ty không ngừng nỗ lực mang đến những cơ hội tốt nhất để nhân viên nâng cao chuyên môn và phát triển sự nghiệp.
Với sự hỗ trợ từ Ernst & Young toàn cầu, công ty tổ chức thường xuyên các khóa đào tạo cho nhân viên và lãnh đạo cả trong và ngoài nước Hằng năm, công ty còn tài trợ cho nhân viên theo học các lớp ACCA và thi chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề Nhận thức được tầm quan trọng của con người đối với chất lượng kiểm toán và uy tín công ty, ban giám đốc chú trọng đến công tác tuyển dụng một cách chuyên nghiệp Chế độ lương thưởng được xem là chiến lược hiệu quả để thu hút nhân lực trong bối cảnh hiện nay Đội ngũ nhân viên của Ernst & Young Việt Nam là những kiểm toán viên trẻ, năng động, nhiệt huyết và có trình độ cao.
Ernst & Young Việt Nam không chỉ chú trọng đến phúc lợi vật chất mà còn quan tâm đến đời sống tinh thần của nhân viên Công ty thường xuyên tổ chức các buổi gặp gỡ, liên hoan và dã ngoại, tạo cơ hội cho nhân viên thư giãn và gắn kết Những hoạt động này giúp các thành viên hiểu nhau hơn, tăng cường sự đoàn kết và khuyến khích họ cùng phấn đấu vì sự phát triển của đại gia đình Ernst & Young.
3.1.2 Cơ sở vật chất tiên tiến và hiện đại
Tại Ernst & Young Việt Nam, các kiểm toán viên được trang bị đầy đủ thiết bị như máy vi tính, USB, máy fax và điện thoại, cùng với sự hỗ trợ từ Ernst & Young toàn cầu, giúp họ tiếp cận nhiều phần mềm và công nghệ tiên tiến Hệ thống chia sẻ thông tin toàn cầu và mạng dữ liệu toàn cầu cho phép cập nhật nhanh chóng thông tin về khách hàng và tình hình tài chính toàn cầu Việc sử dụng phần mềm Gamx đã cải thiện đáng kể quy trình lưu trữ tài liệu, trao đổi thông tin và kiểm soát chất lượng kiểm toán Hơn nữa, sự hỗ trợ từ các bộ phận khác như trung tâm kiến thức kinh doanh, IT và thư viện cũng góp phần nâng cao hiệu quả công việc và tiết kiệm chi phí.
3.1.3 Tổ chức cuộc kiểm toán khoa học và chuyên nghiệp
Ernst & Young Việt Nam tuân thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm toán toàn cầu của Ernst & Young (EY-GAM), được điều chỉnh phù hợp với đặc điểm địa phương Quy trình kiểm toán bao gồm bốn giai đoạn chi tiết, mỗi giai đoạn có nhiều bước nhỏ, đảm bảo mọi vấn đề quan trọng đều được giải quyết, tránh bỏ sót và nâng cao chất lượng kiểm toán Khách hàng của Ernst & Young đều đáp ứng tiêu chí "Ban giám đốc thống nhất" Nhân sự cho kiểm toán được lựa chọn kỹ lưỡng và phân công công việc phù hợp với năng lực, đảm bảo chất lượng và tiến độ Trong quá trình thực hiện, tiến độ công việc được cập nhật liên tục trên hệ thống GAMX qua Lotus Note, giúp mọi thành viên trong nhóm theo dõi Sự giám sát chặt chẽ từ đội ngũ kiểm toán viên cấp cao và hỗ trợ từ hệ thống kỹ thuật hiện đại đã giảm thiểu khả năng sai sót đáng kể.
Giấy tờ làm việc được thiết kế theo chuẩn chung, dễ hiểu và cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết cho người sử dụng Việc liên kết và đánh số tài liệu (ref) được thực hiện một cách khoa học, giúp người dùng dễ dàng tìm kiếm tài liệu liên quan Ngoài ra, tài liệu kiểm toán được đảm bảo bảo mật cao.
Nhìn chung dịch vụ Ernst & Young Việt Nam cung cấp được đánh giá là tốt, tuy nhiên vẫn không tránh khỏi một vài nhược điểm nhỏ cần khắc phục.
Do không gian hạn chế trong công ty, việc lưu trữ tài liệu kiểm toán gặp khó khăn, dẫn đến tình trạng tài liệu bị sắp xếp lộn xộn và chồng chéo, gây cản trở trong việc tìm kiếm thông tin.
Trong quá trình kiểm toán, việc chia nhỏ thành nhiều nhóm có thể dẫn đến tình trạng thông tin yêu cầu từ khách hàng bị trùng lặp hoặc không đồng nhất, gây lãng phí thời gian trong việc thu thập tài liệu cần thiết.
Mặc dù có một số nhược điểm, nhưng chúng không đáng kể và nhóm kiểm toán đã xem xét nghiêm túc, rút ra bài học kinh nghiệm sau mỗi lần kiểm toán.
