Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Đại Học Thương Mại khoa kế toán. Đề tài: Kế Toán Doanh Thu, Chi phí tại công ty TNHH PT ĐT Tân Phú Quý LỜI MỞ ĐẦU iv DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi I. TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Phát Triển Đầu Tư Tân Phú Quý 1 1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị 1 1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị 3 1.4. Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH PTĐT Tân Phú Quý năm 2019, 2020. 5 II. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI ĐƠN VỊ 7 2.1. Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị 7 2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị 7 2.1.2. Tổ chức hệ thống thông tin kế toán 9 2.1.2.1. Tổ chức hạch toán ban đầu: 9 2.1.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khuản kế toán: 10 2.1.2.3. Tổ chức hệ thống sổ kế toán: 11 2.1.2.4. Tổ chức hệ thống Báo cáo tài chính 13 2.2. Tổ chức công tác phân tích Kinh Tế tại Công ty TNHH PTĐT Tân Phú Quý 14 2.2.1. Bộ phận thực hiện, thời điểm tiến hành và nguồn dữ liệu phân tích kinh tế 14 2.2.2. Nội dung, hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích 14 2.2.2.1. Các chỉ tiêu về hiệu quả vốn 14 Đây là thước đo hàng đầu đánh giá hiệu quả và tính sinh lời trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. 14 2.2.2.2. Phân tích chỉ tiêu về khả năng thanh toán 15 2.2.2.3. Phân tích chỉ tiêu khả năng sinh lời 15 2.2.3. Tổ chức công bố báo cáo phân tích 16 III. ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÀ ĐẦU TƯ TÂN PHÚ QUÝ 16 3.1. Đánh giá khái quát về công tác kế toán của Công ty TNHH PTĐT Tân Phú Quý 16 3.1.1. Ưu điểm 16 3.1.2. Hạn chế 17 3.2. Đánh giá khái quát về công tác phân tích kinh tế của Công ty TNHH PTĐT Tân Phú Quý 18 3.2.1. Ưu điểm 18 3.2.2. Hạn chế 18 IV. ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 18 KẾT LUẬN 20 TÀI LIỆU THAM KHẢO 21 PHỤ LỤC ………………………………………………………………………... 23
TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Phát Triển Đầu Tƣ Tân Phú Quý
Sơ lƣợc về công ty:
- Tên công ty: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phát Triển Đầu Tư Tân phú quý
- Tên giao dịch: Công Ty TNHH PTĐT Tân Phú Quý
- Địa chỉ: Số nhà 07, tổ 6, thôn Yên Sơn, Xã Yên Thọ, Thị xã Đông Triều, Tỉnh Quảng Ninh
- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH Hai Thành Viên trở lên
- Người đại diện theo pháp luật: Khúc Thị Thu Hà
Lịch sử hình thành và phát triển của công ty:
Công ty TNHH PTĐT Tân Phú Quý, thành lập từ năm 2014, hoạt động trong nhiều lĩnh vực kinh doanh đa dạng Sau nhiều năm phát triển, công ty đã khẳng định được vị thế vững mạnh và ổn định trên thị trường.
Công ty TNHH PTĐT Tân Phú Quý xây dựng một văn hóa doanh nghiệp độc đáo, gắn kết toàn thể nhân viên và tạo niềm tự hào khi làm việc tại đây Điều này không chỉ giúp phát huy tối đa năng lực làm việc của nhân viên mà còn thúc đẩy các hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thuận lợi.
Công ty có quy định nghiêm ngặt, và tất cả nhân viên đều tuân thủ tốt các quy định này Nhân viên luôn ăn mặc lịch sự khi đến nơi làm việc và thể hiện sự hòa đồng, vui vẻ với nhau Hằng năm, công ty tổ chức các buổi tiệc như tất niên và trung thu, giúp gắn kết các nhân viên, tạo ra tinh thần phấn khởi và thúc đẩy sự phát triển chung.
Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị
Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 5701697927 do Chi cục Thuế Thị Xã Đông Triều cấp ngày 10/03/2014, Công ty được phép hoạt động trong nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau.
STT Tên ngành Mã ngành
1 Xây dựng nhà các loại F41000
2 Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác
5 Bán uôn ô tô và xe có động cơ khác G4511
6 Đại lý ô tô và xe có động cơ khác G4513
7 Bán mô tô, xe máy G4541
10 Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép
11 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình
12 Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm
13 Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông
14 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác
15 Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan
16 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
18 Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào chiếm tỷ
3 trọng lớn trong các cửa hàng kinh doanh tổng hợp
19 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ H4933
20 Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa
22 Dịch vụ lưu trú ngắn ngày I5510
23 Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động
24 Dịch vụ phục vụ đồ uống I5630
26 Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương tự
27 Khai thác và thu gom than cứng B05100
28 Khai thác và thu gom than non B05200
29 Hoạt động vui chơi giải trí khác chưa được phân vào đâu
30 Khai thác đấ, cát, sỏi, đất sét B0810
Bảng 1.1: Các ngành nghề kinh doanh của công ty
Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị
Bộ máy tổ chức được xây dựng đầy đủ với sự phân chia nhiệm vụ rõ ràng và cụ thể Các phòng ban không chỉ thực hiện nhiệm vụ chuyên môn của mình mà còn phối hợp nhịp nhàng với nhau, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi.
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty
Nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận:
Giám đốc là người có trách nhiệm với Nhà nước và cơ quan cấp trên về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Họ điều hành các hoạt động này theo các nội quy, quy chế, nghị quyết của công ty và tuân thủ các chế độ chính sách của Nhà nước.
Phó giám đốc là người hỗ trợ giám đốc trong việc tổ chức và quản lý lao động, đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp trên và pháp luật về các nhiệm vụ được giao Họ tham mưu cho giám đốc trong việc bố trí, điều động và đề bạt, cũng như thực hiện các chế độ chính sách đối với cán bộ công nhân viên trong công ty.
Phòng Kinh doanh chịu trách nhiệm tìm kiếm khách hàng cả trong và ngoài nước, đồng thời lập bảng báo giá để trình giám đốc nhằm đưa ra mức giá phù hợp cho từng gói cước Đội ngũ này cũng chú trọng duy trì mối quan hệ bền vững với các khách hàng tiềm năng và mở rộng tìm kiếm thêm khách hàng mới.
Phòng kế toán – tài chính có trách nhiệm thu thập, ghi chép và phân tích hệ thống các nghiệp vụ kinh tế hàng ngày Nhiệm vụ của phòng là tổng hợp và phân tích thông tin tài chính – kế toán, lập báo cáo tài chính và báo cáo quản trị để hỗ trợ quyết định của ban giám đốc, đồng thời thực hiện nghĩa vụ với nhà nước.
Phó giám đốc Giám đốc
P Kinh doanh Bộ phận kho
Phòng Kỹ thuật chịu trách nhiệm quản lý và điều phối tất cả các nguồn vật tư, phụ tùng, máy móc và thiết bị thi công trong công ty, đảm bảo sản xuất đạt chất lượng và đúng tiến độ Ngoài ra, phòng cũng thực hiện kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất chất lượng vật tư được đưa vào các công trình nhằm đánh giá chất lượng sản phẩm và công trình.
Bộ phận kho đóng vai trò quan trọng trong việc tổ chức và bảo quản hàng hóa của doanh nghiệp, đảm bảo tính liên tục cho quá trình sản xuất và phân phối Việc quản lý kho hiệu quả giúp duy trì nguồn cung ổn định, từ đó hỗ trợ hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và hiệu quả.
Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH PTĐT Tân Phú Quý năm 2019, 2020
Tân Phú Quý năm 2019, 2020 Để đánh giá khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH PTĐT
Tân Phú Quý qua 2 năm 2019 và 2020 ta dựa vào báo cáo kết quả kinh doanh của công ty
(phụ lục 01: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020) Đơn vị: Việt Nam đồng
Chỉ tiêu Mã Mã số
So sánh Chênh lệch Tỷ lệ
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2 Các khoản giảm trừ doanh thu
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6 Doanh thu hoạt động tài chính
Chỉ tiêu Mã Mã số
So sánh Chênh lệch Tỷ lệ
- Trong đó: Chi phí lãi vay
8 Chi phí quản lý kinh doanh
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2020 của Công ty
TNHH PTĐT Tân Phú Quý) Bảng 1.2: Khái quát kết quả kinh doanh của Công ty năm 2019-2020
Nhận xét: Qua bảng tóm tắt tình hình kinh doanh của Công ty, ta thấy tình hình kinh doanh của công ty đang có xu hướng đi xuống:
- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 1.405.511.745 đồng tương đương giảm 3,05%
- Giá vốn hàng bán giảm 1.413.973.690 đồng tương đương giảm 3,10%
Doanh thu thuần giảm, nhưng giá vốn hàng bán cũng giảm và mức giảm này lớn hơn doanh thu, dẫn đến việc lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên.
- Chi phí tài chính tăng thêm một khuản là 56.119.178 đồng
- Chi phí quản lý kinh doanh giảm 43.262.597 đồng tương đương giảm 10,04%
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 4.525.362 đồng, tương ứng giảm
- Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2020 giảm 2.685.269 đồng tương ứng giảm
16,69% so với năm 2019 Điều này phản ánh doanh nghiệp đang đi xuống và có kết quả hoạt động kinh doanh chưa tốt
Như vậy nhìn chung thì có thể thấy tình hình kinh doanh của công Công ty năm
2020 giảm đáng kể so với năm 2019
TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI ĐƠN VỊ 7 2.1 Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị
Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị
Công Ty TNHH Phát Triển Đầu Tư Tân Phú Quý áp dụng mô hình kế toán tập trung, với bộ máy kế toán được tổ chức thành nhiều bộ phận khác nhau.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
Nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận:
Kế toán trưởng là người phụ trách toàn bộ hoạt động kế toán của công ty, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến phòng kế toán, đồng thời hỗ trợ Giám đốc trong các công việc quản lý tài chính.
8 chịu trách nhiệm của công ty Đồng thời kế toán trưởng còn kiêm kế toán tổng hợp, lên báo cáo kế toán
Kế toán bán hàng có nhiệm vụ quan trọng trong việc lập báo giá, cập nhật thông tin về giá cả và hàng hóa mới Họ quản lý sổ sách và chứng từ liên quan đến hoạt động bán hàng của công ty Ngoài ra, kế toán bán hàng còn nhập liệu và tổng hợp số liệu bán hàng, thực hiện đối chiếu hàng ngày với thủ quỹ về số tiền mặt xuất, nhập và tồn cuối ngày Họ cũng theo dõi doanh thu bán hàng cùng các khoản thu, chi tiền mặt để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
Kế toán kho: Có nhiệm vụ hàng ngày ghi chép, lập chứng từ nhập, xuất hàng hóa
Kiểm tra và sắp xếp hàng hóa trong kho cần được thực hiện đồng bộ với số liệu nhập, xuất từ kế toán tổng hợp Cần tính toán giá vốn xuất kho và giá trị nhập kho chính xác Sau đó, lập biên bản kiểm kê hàng tồn kho và báo cáo về tình hình tồn, nhập, xuất hàng hóa Mỗi ngày, cần đối chiếu với thủ kho để xác nhận lượng hàng hóa nhập, xuất và tồn kho hàng ngày.
Kế toán công nợ kiêm thủ quỹ đảm nhiệm việc nhận và kiểm tra hợp đồng bán hàng, mua hàng, đồng thời thêm mã khách hàng và nhà cung cấp mới khi cần thiết Họ có trách nhiệm theo dõi và đốc thúc công nợ từ khách hàng và nhà cung cấp, kiểm tra chi tiết công nợ theo chứng từ liên quan, hạn thanh toán và số tiền quá hạn để thông báo cho bộ phận kinh doanh và ban giám đốc Ngoài ra, họ cũng định kỳ xác nhận công nợ với các đối tác và lập báo cáo công nợ Bên cạnh đó, thủ quỹ theo dõi tình hình nhập, xuất và tồn quỹ tiền mặt hàng ngày, cuối tháng phối hợp với kế toán bán hàng để đối chiếu và kiểm kê quỹ nhằm lập báo cáo kiểm quỹ.
Kế toán thuế: Lập báo cáo thuế (tờ khai và quyết toán thuế), làm việc trực tiếp với cơ quan thuế
Công ty thực hiện kế toán theo Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam, được quy định trong Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính.
“Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp”
- Niên độ kế toán: Doanh nghiệp áp dụng bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam
- Phương pháp thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ
- Nguyên tắc ghi nhận và các phương pháp tính khấu haoTSCĐ: Tính theo phương pháp đường thẳng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính giá xuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền
- Nguyên tắc kế toán nợ phải thu: Theo từng đối tượng, kỳ hạn còn lại tại thời điểm báo cáo
- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay: Ghi nhận vào chi phí tài chính
- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: Góp vốn bằng tiền mặt
- Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Hình thức kế toán nhật ký chung
Tổ chức hệ thống thông tin kế toán
2.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu:
Tổ chức hệ thống chứng từ:
Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán là một nhiệm vụ quan trọng, vì kế toán chủ yếu dựa vào các chứng từ Hệ thống chứng từ kế toán của công ty bao gồm nhiều loại chứng từ khác nhau.
Chứng từ tiền tệ bao gồm các loại tài liệu quan trọng như phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền và bản kiểm kê quỹ Những chứng từ này đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính và ghi nhận các giao dịch tiền tệ trong doanh nghiệp.
- Chứng từ hàng tồn kho: hóa đơn mua hàng, biên bản kiểm nghiệm, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biên bản kiểm kê hàng hóa
Chứng từ lao động và tiền lương bao gồm các tài liệu quan trọng như bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (BHXH), bảng thanh toán lương cùng với BHXH, và chứng từ chi tiền thanh toán cho người lao động Những chứng từ này không chỉ giúp quản lý hiệu quả quá trình chi trả mà còn đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến lao động và tiền lương.
- Chứng từ TSCĐ: biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
- Chứng từ bán hàng: hợp đồng mua bán, hóa đơn GTGT,…
Ví dụ về nghiệp vụ của công ty:
+ Nghiệp vụ 1 : căn cứ cào hóa đơn GTGT 0000211, ( phụ lục 02) Ngày
10/09/2021 bán Than don 5 cho Công ty TNHH Thương Mại và Phát triển Sao Việt giá chưa thuế 629.102.500, thuế 10%, đã thanh toán qua NH Kế toán định khoản như sau:
Có TK 3331: 62.910.250 Đồng thời ghi: Nợ TK 632/ Có TK 156
+ Nghiệp vụ 2 : theo hóa đơn GTGT ( phụ lục 03) Ngày 22 tháng 09 năm
Năm 2021, Công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Thanh Tùng đã mua than từ Công ty Mua Than Đon 5 với giá chưa bao gồm thuế là 494.845.200 VNĐ Thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng là 10%, và công ty đã thực hiện thanh toán thông qua hình thức chuyển khoản ngân hàng Kế toán sẽ tiến hành định khoản giao dịch này.
Việc tổ chức luân chuyển chứng từ trong công ty là quá trình chuyển giao tài liệu giữa các phòng ban chức năng đến phòng kế toán tài chính Phòng kế toán sẽ hoàn thiện và ghi sổ kế toán, bắt đầu từ khâu lập hoặc tiếp nhận chứng từ cho đến khâu cuối cùng là lưu trữ chứng từ.
Trình tự luân chuyển chứng từ gồm 4 bước: lập chứng từ, tiếp nhận chứng từ, xử lý và lưu giữ chứng từ
2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khuản kế toán:
Tổ chức hệ thống tài khoản trong công ty là một yếu tố quan trọng, vì các tài khoản này được sử dụng thường xuyên để hạch toán và trình bày báo cáo tài chính Việc sắp xếp hệ thống tài khoản một cách hợp lý và dễ ghi chép khi có phát sinh là điều cần thiết mà các công ty cần thực hiện.
Công ty áp dụng hệ thống tài khuản kế toán theo quyết định Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính
(Phụ lục 04: Hệ thống TK kế toán áp dụng theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
Hệ thống tài khoản kế toán của công ty được áp dụng một cách hợp lý theo chế độ kế toán hiện hành, phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Điều này giúp nâng cao hiệu quả quản lý và tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên kế toán trong việc ghi sổ và kiểm tra đối chiếu.
2.1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán:
Hình thức sổ kế toán
Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung Các sổ kế toán công ty sử dụng bao gồm:
- Sổ kế toán chi tiết
Sổ Nhật ký chung là công cụ quan trọng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế và tài chính theo trình tự thời gian, phản ánh tổng quan các hoạt động phát sinh trong kỳ kế toán Bên cạnh đó, Sổ Nhật ký chuyên dùng hỗ trợ cho việc ghi chép trong Sổ Nhật ký chung, giúp quản lý và theo dõi các nghiệp vụ một cách hiệu quả hơn.
Sổ nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký chi tiền, Sổ Nhật ký bán hàng, Sổ Nhật ký mua hàng
Sổ Nhật ký thu tiền là một loại sổ đặc biệt được sử dụng để ghi chép các nghiệp vụ thu tiền của đơn vị Mẫu sổ này được mở riêng cho các khoản thu tiền mặt, thu qua ngân hàng, và có thể phân chia theo từng loại tiền hoặc từng đơn vị thu tiền.
Sổ Nhật ký chi tiền là công cụ quan trọng để ghi chép các giao dịch chi tiêu, bao gồm cả chi tiền mặt và chi qua ngân hàng, phân loại theo từng loại tiền và địa điểm chi.
Sổ Nhật ký mua hàng là công cụ quan trọng để ghi chép các nghiệp vụ mua hàng theo từng nhóm hàng tồn kho như nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ và hàng hóa Loại sổ này chuyên dùng để ghi nhận các giao dịch mua hàng theo hình thức trả sau (mua chịu), đồng thời cũng bao gồm các nghiệp vụ mua hàng khi thanh toán trước cho người bán.
Sổ Nhật ký bán hàng là một công cụ quan trọng giúp ghi chép chi tiết các nghiệp vụ bán hàng của đơn vị Loại sổ này được thiết kế đặc biệt để theo dõi và quản lý các giao dịch bán hàng một cách hiệu quả, góp phần nâng cao hiệu suất kinh doanh.
12 thức thu tiền sau (Bán nợ) Trường hợp người mua trả tiền trước thì khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng cũng ghi vào sổ này
Bên cạnh đó, Công ty còn sử dụng một số sổ kế toán chi tiết:
Sổ chi tiết hàng hóa
Sổ chi tiết với người mua
Sổ chi tiết với người bán
Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng,
Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty
Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
(Nguồn:Bộ phận Kế toán-Tài chính)
Sổ nhật ký chuyên dùng
Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết
Hàng ngày, các chứng từ được sử dụng để ghi sổ, bắt đầu từ việc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế vào sổ Nhật ký chung Sau đó, dựa trên các số liệu đã ghi, các nghiệp vụ này sẽ được chuyển vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết, thì các nghiệp vụ phát sinh cũng sẽ được ghi vào các sổ kế toán chi tiết liên quan đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung.
+ Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh
Sau khi kiểm tra và đối chiếu, số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính Theo nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và Có trên bảng cân đối phát sinh phải tương đương với tổng số phát sinh Nợ và Có trên Sổ Nhật ký chung hoặc các sổ Nhật ký chuyên dùng trong cùng kỳ.
Sổ Cái là công cụ quan trọng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế và tài chính, phản ánh tổng hợp tình hình tài sản cũng như nguồn kinh phí Thông qua Sổ Cái, người dùng có thể theo dõi và quản lý hiệu quả việc sử dụng nguồn kinh phí.
2.1.2.4 Tổ chức hệ thống Báo cáo tài chính
ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH
Ưu điểm
Về tổ chức bộ máy quản lý
Bộ máy quản lý được tổ chức một cách khoa học và gọn nhẹ, giúp các phòng ban chức năng hoạt động hiệu quả Điều này đảm bảo cung cấp kịp thời và chính xác các thông tin cần thiết cho lãnh đạo công ty, hỗ trợ trong việc quản lý sản xuất phù hợp với yêu cầu quản lý và đặc điểm kinh doanh của công ty.
Về tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức tập trung, phù hợp với cơ cấu tổ chức gọn nhẹ và hoạt động nề nếp Phân công lao động hoàn chỉnh, tương thích với khả năng nhân viên, cùng với đội ngũ nhân viên nhiệt tình và chuyên môn vững vàng, giúp bộ máy kế toán cung cấp thông tin nhanh chóng, kịp thời và chính xác cho quản lý kinh doanh Công ty cũng đảm bảo tuân thủ các chính sách của Bộ Tài chính mà không vi phạm chế độ kế toán tài chính chung.
Công ty đã triển khai hệ thống kế toán máy, giúp cải thiện đáng kể quy trình quản lý chứng từ và lập báo cáo.
Về hệ thống chứng từ
Hệ thống chứng từ được tổ chức hợp lý và tuân thủ cao trong toàn bộ các khâu và quá trình luân chuyển Đồng thời, hệ thống ghi sổ khoa học giúp công ty quản lý chi phí sản xuất hiệu quả và tính giá thành chính xác.
Công tác hạch toán kế toán tại Công ty ĐTPT Tân Phú Quý được thực hiện một cách hoàn chỉnh, đảm bảo đáp ứng kịp thời yêu cầu quản trị doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ đưa ra những quyết định chính xác và kịp thời.
Hạn chế
Bên cạnh những điểm mạnh trên công ty còn tồn tai một số những hạn chế sau:
Do đặc thù của doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhân viên kế toán thường phải đảm nhiệm nhiều công việc khác nhau, dẫn đến việc mất đi mối liên hệ giữa các phần hành kế toán độc lập Điều này cũng hạn chế khả năng chuyên sâu của họ trong lĩnh vực kế toán chính mà họ phụ trách.
Quá trình bán hàng và theo dõi doanh thu chưa được kiểm soát chặt chẽ do các kế toán kiêm nhiệm nhiều phần hành khác nhau Việc không tách biệt giữa thủ kho, bán hàng và thủ quỹ đã dẫn đến khó khăn trong việc ghi nhận doanh thu, kiểm soát dòng tiền vào và giá vốn hàng bán xuất ra.
ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
STT Từ viết tắt Nội dung
1 PTĐT Phát triển đầu tư
3 TNHH Trách nhiệm hữu hạn
4 TNDN Thu nhập doanh nghiệp
5 TSDH Tài sản dài hạn
6 TSNH Tài sản ngắn hạn
7 TSCĐ Tài sản cố định
10 QLDN Quản lý doanh nghiệp
11 VCSH Vốn chủ sở hữu
12 BCTC Báo cáo tài chính
14 CCDV Cung cấp dịch vụ
16 BTC Bộ tài chính vi
1 Bảng 1.1:Các ngành nghề kinh doanh của công ty
2 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty
3 Bảng 1.2: Khái quát kết quả kinh doanh của Công ty năm
4 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
5 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty
I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Phát Triển Đầu
Sơ lƣợc về công ty:
- Tên công ty: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phát Triển Đầu Tư Tân phú quý
- Tên giao dịch: Công Ty TNHH PTĐT Tân Phú Quý
- Địa chỉ: Số nhà 07, tổ 6, thôn Yên Sơn, Xã Yên Thọ, Thị xã Đông Triều, Tỉnh Quảng Ninh
- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH Hai Thành Viên trở lên
- Người đại diện theo pháp luật: Khúc Thị Thu Hà
Lịch sử hình thành và phát triển của công ty:
Công ty TNHH PTĐT Tân Phú Quý, thành lập từ năm 2014, hoạt động trong nhiều lĩnh vực kinh doanh đa dạng Sau nhiều năm phát triển, công ty đã khẳng định vị thế vững mạnh và ổn định trên thị trường.
Công ty TNHH PTĐT Tân Phú Quý sở hữu một văn hóa độc đáo, kết nối tất cả nhân viên và tạo dựng niềm tự hào khi làm việc tại đây Văn hóa này không chỉ phát huy tối đa năng lực của từng cá nhân mà còn góp phần vào sự thuận lợi trong các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Công ty chúng tôi có quy định nghiêm ngặt và tất cả nhân viên đều tuân thủ tốt các quy định này Nhân viên luôn ăn mặc lịch sự khi đến nơi làm việc và thể hiện sự hòa đồng, vui vẻ với nhau Hằng năm, công ty tổ chức các buổi tiệc như tất niên và trung thu, giúp gắn kết các nhân viên và tạo nên tinh thần phấn khởi cho những ngày làm việc.
1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị
Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 5701697927 do Chi cục Thuế Thị Xã Đông Triều cấp lần đầu vào ngày 10/03/2014, Công ty được phép hoạt động trong các lĩnh vực kinh doanh đa dạng.
STT Tên ngành Mã ngành
1 Xây dựng nhà các loại F41000
2 Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác
5 Bán uôn ô tô và xe có động cơ khác G4511
6 Đại lý ô tô và xe có động cơ khác G4513
7 Bán mô tô, xe máy G4541
10 Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép
11 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình
12 Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm
13 Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông
14 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác
15 Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan
16 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
18 Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào chiếm tỷ
3 trọng lớn trong các cửa hàng kinh doanh tổng hợp
19 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ H4933
20 Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa
22 Dịch vụ lưu trú ngắn ngày I5510
23 Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động
24 Dịch vụ phục vụ đồ uống I5630
26 Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương tự
27 Khai thác và thu gom than cứng B05100
28 Khai thác và thu gom than non B05200
29 Hoạt động vui chơi giải trí khác chưa được phân vào đâu
30 Khai thác đấ, cát, sỏi, đất sét B0810
Bảng 1.1: Các ngành nghề kinh doanh của công ty
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị
Bộ máy tổ chức được xây dựng đầy đủ với sự phân chia nhiệm vụ rõ ràng và cụ thể Các phòng ban không chỉ thực hiện nhiệm vụ chuyên môn của mình mà còn phối hợp nhịp nhàng với nhau, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi.
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty
Nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận:
Giám đốc là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước và cơ quan cấp trên về tất cả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Họ có nhiệm vụ điều hành các hoạt động này theo các nội quy, quy chế và nghị quyết được ban hành trong công ty, đồng thời tuân thủ các chế độ chính sách của Nhà nước.
Phó giám đốc là người hỗ trợ giám đốc trong việc tổ chức và quản lý lao động, đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp trên và pháp luật về các nhiệm vụ được giao Họ tham mưu cho giám đốc trong việc bố trí, điều động, đề bạt, đào tạo và thực hiện các chế độ chính sách đối với cán bộ công nhân viên trong công ty.
Phòng Kinh doanh có trách nhiệm tìm kiếm khách hàng cả trong nước và quốc tế, lập bảng báo giá để trình giám đốc nhằm đưa ra mức giá phù hợp cho từng gói cước Đội ngũ cũng chú trọng duy trì mối quan hệ bền vững với các khách hàng tiềm năng và mở rộng tìm kiếm thêm khách hàng mới.
Phòng kế toán – tài chính có trách nhiệm thu thập, ghi chép và phân tích hệ thống các nghiệp vụ kinh tế hàng ngày Đội ngũ này tổng hợp và phân tích thông tin tài chính – kế toán để lập các báo cáo tài chính và báo cáo quản trị, hỗ trợ ban giám đốc trong việc ra quyết định và thực hiện nghĩa vụ với nhà nước.
Phó giám đốc Giám đốc
P Kinh doanh Bộ phận kho
Phòng Kỹ thuật chịu trách nhiệm quản lý và điều phối tất cả nguồn vật tư, phụ tùng, máy móc và thiết bị phục vụ cho sản xuất trong công ty, đảm bảo chất lượng và tiến độ công việc Định kỳ hoặc đột xuất, phòng sẽ tiến hành kiểm tra chất lượng vật tư đưa vào các công trình để đánh giá chất lượng sản phẩm và công trình.
Bộ phận kho đóng vai trò quan trọng trong việc tổ chức và bảo quản hàng hóa của doanh nghiệp, đảm bảo tính liên tục cho quá trình sản xuất và phân phối Việc quản lý kho hiệu quả giúp tối ưu hóa nguồn lực và nâng cao hiệu suất hoạt động của doanh nghiệp.
1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH PTĐT
Tân Phú Quý năm 2019, 2020 Để đánh giá khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH PTĐT
Tân Phú Quý qua 2 năm 2019 và 2020 ta dựa vào báo cáo kết quả kinh doanh của công ty
(phụ lục 01: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020) Đơn vị: Việt Nam đồng
Chỉ tiêu Mã Mã số
So sánh Chênh lệch Tỷ lệ
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2 Các khoản giảm trừ doanh thu
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6 Doanh thu hoạt động tài chính
Chỉ tiêu Mã Mã số
So sánh Chênh lệch Tỷ lệ
- Trong đó: Chi phí lãi vay
8 Chi phí quản lý kinh doanh
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2020 của Công ty
TNHH PTĐT Tân Phú Quý) Bảng 1.2: Khái quát kết quả kinh doanh của Công ty năm 2019-2020
Nhận xét: Qua bảng tóm tắt tình hình kinh doanh của Công ty, ta thấy tình hình kinh doanh của công ty đang có xu hướng đi xuống:
- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 1.405.511.745 đồng tương đương giảm 3,05%
- Giá vốn hàng bán giảm 1.413.973.690 đồng tương đương giảm 3,10%
Doanh thu thuần giảm, nhưng giá vốn hàng bán cũng giảm và mức giảm này lớn hơn doanh thu, dẫn đến việc lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên.
- Chi phí tài chính tăng thêm một khuản là 56.119.178 đồng
- Chi phí quản lý kinh doanh giảm 43.262.597 đồng tương đương giảm 10,04%
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 4.525.362 đồng, tương ứng giảm
- Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2020 giảm 2.685.269 đồng tương ứng giảm
16,69% so với năm 2019 Điều này phản ánh doanh nghiệp đang đi xuống và có kết quả hoạt động kinh doanh chưa tốt
Như vậy nhìn chung thì có thể thấy tình hình kinh doanh của công Công ty năm
2020 giảm đáng kể so với năm 2019
II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI ĐƠN VỊ
2.1 Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị
Công Ty TNHH Phát Triển Đầu Tư Tân Phú Quý áp dụng mô hình kế toán tập trung, với bộ máy kế toán được cấu thành từ nhiều bộ phận khác nhau.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
Nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận:
Kế toán trưởng là người đảm nhiệm vai trò quản lý toàn bộ hoạt động kế toán của công ty, có quyền quyết định trong phòng kế toán và hỗ trợ Giám đốc trong các công việc liên quan.
8 chịu trách nhiệm của công ty Đồng thời kế toán trưởng còn kiêm kế toán tổng hợp, lên báo cáo kế toán
Kế toán bán hàng có trách nhiệm làm báo giá, cập nhật giá cả và hàng hóa mới, đồng thời quản lý sổ sách và chứng từ liên quan đến hoạt động bán hàng của công ty Họ nhập liệu bán hàng và tổng hợp số liệu hàng ngày, thực hiện đối chiếu với thủ quỹ về số lượng tiền mặt xuất, nhập và tồn cuối ngày Ngoài ra, kế toán bán hàng còn theo dõi doanh thu và các khoản thu, chi tiền mặt để đảm bảo tính chính xác trong quản lý tài chính.
Kế toán kho: Có nhiệm vụ hàng ngày ghi chép, lập chứng từ nhập, xuất hàng hóa
