Company LOGO   PHÂN TÍCH DÒNG TiỀN GVHD: PGS – TS LÊ THỊ LANH DANH SÁCH NHÓM 4 1. Huỳnh Thị Thùy Dương 2. Lê Thị Thúy Hằng 3. Bùi Trần Tuấn Hải 4. Võ Đình Dảng 5. Nguyễn Thị Cẩm Hồng 6. Nguyễn Thùy An 7. Nguyễn Thị Xuân Khang NỘI DUNG      CÁC TỶ SỐ PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN5       Ý NGHĨA VÀ MỤC TIÊU PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN1       GIỚI THIỆU BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ2   PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ3       CÁC THƯỚC DO DÒNG TIỀN4 6       VÍ DỤ MINH HỌA PHÂN TÍCH DÒNG TiỀN7    NỘI DUNG PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN6 Ý NGHĨA VÀ MỤC TIÊU PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN  1.1 Ý nghĩa và sự cần thiết của phân tích dòng tiền Đánh giá :  Khả năng trả những khoản nợ đến hạn  Khả năng chi trả cổ tức , và chi trả đúng thời hạn  Khả năng gia tăng năng lực sản xuất, đáp ứng nhu cầu đầu tư vào các cơ hội đầu tư mới khi công ty có cơ hội Thông qua những câu hỏi như:  Tiền của doanh nghiệp được tạo ra từ hoạt động nào  Có phải là hoạt động kinh doanh chính  Hoạt động đó có tạo ra tiền bền vững Ý NGHĨA VÀ MỤC TIÊU PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN  1.1 Ý nghĩa và sự cần thiết của phân tích dòng tiền Những đối tượng quan tâm đến phân tích dòng tiền:  Ban quản trị + liệu doanh nghiệp có đủ tiền để trả cho các khoản nợ đến hạn mà không phải đi vay của người khác để trả hay không + việc quản lý các khoản phải thu, phải trả của doanh nghiệp có hiệu quả + doanh nghiệp có tự tạo ra tiền để tài trợ cho các cơ hội đầu tư mới khi doanh nghiệp nắm bắt được mà không phụ thuộc bên ngoài  Nhà đầu tư + đánh giá đươc chất lượng thu nhập của doanh nghiệp (thực sự từ hoạt động chính hay do hạch toán kế toán) + đánh giá được chất lượng thu nhập trong tương lai (phục vụ cho quyết định đầu tư cho tương lai) Ý NGHĨA VÀ MỤC TIÊU PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN  1.2 Mục tiêu phân tích dòng tiền  Đánh giá khà năng thanh khoản, tính thanh khoản, linh hoạt về mặt tài chính của doanh nghiệp  Đánh giá được khả năng tạo ra tiền của doanh nghiệp như thế nào?  Tính ổn định, bền vững của thu nhập  Đánh giá được việc nắm giữ tiền hiệu quả không  Đánh giá được việc DN có biết sử dụng tiền không, khả năng cân đối dòng tiền  Đáp ứng được nhu cầu sử dụng tiền không? GIỚI THIỆU BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 2.1 Bản chất của báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Tiền tồn đầu kỳ + Tiền thu trong kỳ = Tiền chi trong kỳ + Tiền tồn cuối kỳ 2.2 Nội dung của báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Luồng tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh.  Luồng tiền phát sinh từ hoạt động đầu tư  Luồng tiền phát sinh từ hoạt động tài chính (tài trợ) GIỚI THIỆU BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Luồng tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh: Là luồng tiền có liên quan đến các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp  đánh giá khả năng tạo tiền của doanh nghiệp từ các hoạt động kinh doanh để trang trải mà không cần đến các nguồn tài chính bên ngoài Các luồng tiền chủ yếu từ hoạt động kinh doanh, gồm:  Tiền thu được từ việc bán hàng, cung cấp dịch vụ;  Tiền thu được từ doanh thu khác  Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ;  Tiền chi trả cho người lao động  Tiền chi trả lãi vay  Tiền chi/ thu về thuế thu nhập doanh nghiệp GIỚI THIỆU BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Luồng tiền phát sinh từ hoạt động đầu tư:  Luồng tiền có liên quan đến việc mua sắm, xây dựng, nhượng bán, thanh lý tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền Các luồng tiền chủ yếu từ hoạt động đầu tư, gồm:  Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác  Tiền thu từ việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác;  Tiền chi cho vay đối với bên khác, trừ tiền chi cho vay của ngân hàng  Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác, trừ trường hợp tiền chi mua cổ phiếu vì mục đích thương mại;  Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác, trừ trường hợp tiền thu từ bán lại cổ phiếu đã mua vì mục đích thương mại;  Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận nhận được. GIỚI THIỆU BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Luồng tiền phát sinh từ hoạt động tài chính là luồng tiền có liên quan đến việc thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp  dự toán các khoản tiền từ những người cung cấp vốn cho doanh nghiệp trong tương lai. Các luồng tiền chủ yếu từ hoạt động kinh doanh, gồm:  Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu;  Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của chính doanh nghiệp đã phát hành;  Tiền thu từ các khoản đi vay ngắn hạn, dài hạn;  Tiền chi trả các khoản nợ gốc đã vay;  Tiền chi trả nợ thuê tài chính;  Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu.