1 ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH ---------- PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP VỀ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TM & XD HOÀNG NHÂN Khóa luận tốt nghiệp Đại Học Ngành Quản Trị Kinh Doanh GVHD: TS. Hạ Thò Thiều Dao SVTH: Nguyễn Trường An MSSV: 08B4010001 TP.HCM, 2010 i LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong khóa luận được thực hiện tại Công Ty TNHH Thương Mại & Xây Dựng Hoàng Nhân, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2010 Người thực hiện NGUYỄN TRƯỜNG AN ii LỜI CẢM ƠN Những năm tháng học tập tại nhà trường, thầy cô đã cũng cấp cho em những kiến thức về mặt lý thuyết và những kinh nghiệm trong thực tiễn về chuyên ngành Quản trị kinh doanh, đây là những điều kiện tốt để em công tác sau này của em thuận lợi hơn. Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy cô đã hết lòng tạo điều kiện giúp đỡ, tận tình hướng dẫn em trong suốt thời gian học tập tại Trường. Đặc biệt em xin cảm ơn Tiến só Hạ Thò Thiều Dao đã tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp. Xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, Phòng Kế hoạch, Phòng tài vụ và tập thể công nhân viên Công ty TNHH Thương Mại & Xây Dựng Hoàng Nhân đã tạo điều kiện và giúp đỡ em trong suốt quá trình làm việc tại Công ty để hoàn thành báo cáo với chuyên đề : “Phân tích tình hình họat động tài chính và một số giải pháp về tài chính tại Công ty TNHH Thương Mại & Xây Dựng Hoàng Nhân” Kính chúc Quý Thầy Cô dồi dào sức khỏe, tiếp tục đóng góp nhiều hơn nữa vào sự nghiệp đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao cho đất nước. Kính chúc Quý Công ty TNHH Thương Mại & Xây Dựng Hoàng Nhân ngày càng thành công và phát đạt hơn nữa. Xin chân thành cảm ơn. iii CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc --------- GIẤY XÁC NHẬN SỐ LIỆU Họ và tên sinh viên : Nguyễn Trường An MSSV : 08B4010001 Khoá : 08HQT 1. Bộ phận tham gia xử lý số liệu . . . 2. Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật . . . . . 3. Nhận xét chung . . . . . . . Đơn vị cung cấp số liệu iv CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc --------- NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN Họ và tên sinh viên : Nguyễn Trường An MSSV : 08B4010001 Khoá : 08HQT 1. Lời nhận xét 2. Kết quả thực hiện khóa luận theo đề tài 3. Nhận xét chung Giáo viên hướng dẫn iiv TS. HAÏ THÒ THIEÀU DAO v MỤC LỤC Trang Lời cam đoan Lời cảm ơn . Mục lục Lời mở đầu . 01 1. Lý do chọn đề tài . 01 2. Mục tiêu đề tài . 02 3. Phương pháp nghiên cứu 02 4. Phạm vi nghiên cứu 03 5. Giới thiệu kết cấu chuyên đề 03 Chương 1: Tổng quan về phân tích tình hình tài chính 04 1.1. Khái niệm và ý nghóa của phân tích báo cáo tài chính . 04 1.1.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính 04 1.1.2 Ý nghóa phân tích báo cáo tài chính . 04 1.2. Nội dung phân tích 05 1.2.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua BC HĐKD 05 1.2.2. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua Bảng CĐKT . 05 1.2.2.1 Biến động về tài sản và nguồn vốn . 05 1.2.2.2. Khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp . 06 1.2.2.3. Khả năng thanh toán 06 1.2.3. Phân tích mối quan hệ và sự biến động của các khoản mục . 06 vi 1.2.4. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động SXKD . 07 1.2.5. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn . 08 1.2.5.1 Phân tích kết cấu tài sản 08 1.2.5.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn 08 1.2.6. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán 09 1.2.6.1. Phân tích tình hình thanh toán . 09 1.2.6.2. Phân tích khả năng thanh toán . 09 1.2.7. Phân tích tình hình luân chuyển vốn . 11 1.2.7.1. Vốn cố đònh . 11 1.2.7.2. Vốn lưu động . 11 1.2.7.3. Toàn bộ vốn . 12 1.2.7.4. Vốn chủ sở hữu 12 1.2.8. Phân tích khả năng sinh lời 12 1.2.8.1. Tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu trong kỳ 12 1.2.8.2. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động 13 1.2.8.3. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn cố đònh . 13 1.2.8.4. Tỷ suất lợi nhuận trên toàn bộ vốn 13 1.2.8.5. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu . 13 Chương 2: Giới thiệu khái quát về công ty TNHH TM & XD Hoàng Nhân . 15 2.1 - Lòch sử hình thành và phát triển . 15 2.2. Thành tựu và mục tiêu 16 2.3. Lónh vực họat động . 16 2.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và chức năng các phòng ban . 17 2.4.1. Hội đồng thành viên 17 2.4.2. Ban giám đốc công ty 17 2.4.3. Bộ phận Kỹ thuật- Kế hoạch . 18 vii 2.4.4. Phòng tài vụ . 16 2.5 Sơ đồ tổ chức Công ty . 19 Chương 3: Phân tích tình hình hoạt động tài chính Công ty TNHH TM& XD Hoàng Nhân . 20 3.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua BC KQKD . 20 3.1.1. Phân tích chung tình hình lợi nhuận 20 3.1.2. Phân tích tốc độ tăng trưởng của doanh thu 26 3.2. đánh giá tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán 27 3.2.1. Đánh giá biến động về tài sản và nguồn vốn 27 3.2.2. Đánh giá khả năng tự chủ về tài chính . 28 3.2.3.Đánh giá khả năng thanh toán . 29 3.3. Phân tích mối quan hệ và sự biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán 31 3.4. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh . 33 3.5. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn . 35 3.5.1. Phân tích kết cấu tài sản 35 3.5.2. Phân tích kết cấu nguồn vốn . 41 3.6. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán . 43 3.6.1. Phân tích tình hình thanh toán . 44 3.6.1.1.Phân tích các khoản phải thu 44 3.6.1.2. Số vòng vay các khoản phải thu 46 3.6.1.3. Kỳ thu tiền bình quân 46 3.6.2 Phân tích khả năng thanh toán 47 3.7. Phân tích tình hình luân chuyển vốn 49 3.7.1. Vốn cố đònh 49 3.7.2. Vốn lưu động . 50 viii 3.7.3. Toàn bộ vốn . 51 3.7.4. Vốn chủ sở hữu 52 3.8 Phân tích khả năng sinh lời . 53 3.8.1. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu . 54 3.8.2. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động . 54 3.8.3. Tiû suất lợi nhuận trên vốn cố đònh . 54 3.8.4. Tiû suất lợi nhuận trên toàn bộ vốn 54 3.8.5. Tỉ xuất lợi nhuận trên doanh thu . 55 3.9. Nhận xét chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp 56 3.9.1. Về tình hình tài sản 57 3.9.2. Về tình hình nguồn vốn . 58 3.9.3. Về tình hình thanh toán . 58 3.9.4. Về khả năng thanh toán . 58 3.9.5. Về hiệu quả sử dụng vốn . 59 3.9.6. Về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh . 59 Chương 4 : Một số kiến nghò về hoạt động tài chính của Công ty TNHH TM&XD Hoàng Nhân. . 61 4.2. Kiến nghò . 61 4.2.1. Về tình hình tài sản 61 4.2.2. Về tình hình nguồn vốn . 62 4.2.3. Về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán . 63 4.2.4. Về hiệu quả sử dụng vốn . 63 4.2.5. Về tình hình lợi nhuận . 64 4.1.5.1. Về doanh thu thuần 64 4.1.5.2. Về giá vốn hàng bán 64 4.1.5.3. Về chi phí quản lý doanh nghiệp 66